創(chuàng)業(yè)板發(fā)行條件

1、 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 一、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建設(shè)目標(biāo)與定位一、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建設(shè)目標(biāo)與定位 1999年年8月，黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)月，黨中央、國(guó)務(wù)院出臺(tái)關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn) 產(chǎn)業(yè)化的決定產(chǎn)業(yè)化的決定，明確，明確“適當(dāng)時(shí)候在滬深交易所專(zhuān)門(mén)設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)板塊適當(dāng)時(shí)候在滬深交易所專(zhuān)門(mén)設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)板塊” 2000年年8月，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定由深交所承擔(dān)創(chuàng)業(yè)板籌備任務(wù)月，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定由深交所承擔(dān)創(chuàng)業(yè)板籌備任務(wù) 2003年年10月月14日，黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)的日，黨的十六屆三中全會(huì)通過(guò)的關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng) 濟(jì)體制

2、若干問(wèn)題的決定濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定中，首次提出要中，首次提出要“建立多層次資本市場(chǎng)體系建立多層次資本市場(chǎng)體系” 2004年年1月，月，國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)發(fā)和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)發(fā)和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn) (l國(guó)九條）國(guó)九條）“在統(tǒng)籌考慮資本市場(chǎng)合理布局和功能定位的基礎(chǔ)上，逐步建立在統(tǒng)籌考慮資本市場(chǎng)合理布局和功能定位的基礎(chǔ)上，逐步建立 滿(mǎn)足不同類(lèi)型企業(yè)融資需求的多層次資本市場(chǎng)體系，分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建滿(mǎn)足不同類(lèi)型企業(yè)融資需求的多層次資本市場(chǎng)體系，分步推進(jìn)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建 設(shè)設(shè)”。 2007年年10月月15日，黨的十七大報(bào)告提出，日，黨的十七大報(bào)告提出，“提高自主創(chuàng)新能

3、力，建設(shè)創(chuàng)新提高自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新 型國(guó)家，是國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的核心型國(guó)家，是國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的核心”，要，要“改善融資條件，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展改善融資條件，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展” 2008年年3月月5日，溫家寶總理在政府工作報(bào)告中提出日，溫家寶總理在政府工作報(bào)告中提出“建立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)建立創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)” 2009年年3月，創(chuàng)業(yè)板月，創(chuàng)業(yè)板IPO暫行辦法公布，并于暫行辦法公布，并于2009年年5月月1日實(shí)施日實(shí)施 2008年年12月，月，國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)提出，提出， 完善中小企業(yè)板市場(chǎng)各項(xiàng)制度，適時(shí)推出創(chuàng)業(yè)板完善中小企業(yè)板市場(chǎng)各項(xiàng)制

4、度，適時(shí)推出創(chuàng)業(yè)板 2004年年5月月17日，中小企業(yè)板設(shè)立日，中小企業(yè)板設(shè)立 2006年年1月試點(diǎn)月試點(diǎn) 2009年年3月月31日日 創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)業(yè)板IPO暫行辦法公布暫行辦法公布 2004年年5月月17日設(shè)立日設(shè)立 打造深市藍(lán)籌股市場(chǎng)打造深市藍(lán)籌股市場(chǎng) 中小企業(yè)中小企業(yè)“隱形冠軍隱形冠軍”的搖籃的搖籃 創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的“發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)” 上市資源上市資源“孵化器孵化器”與與“蓄水池蓄水池” 主板市場(chǎng)主板市場(chǎng) 中小板市場(chǎng)中小板市場(chǎng) 創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng) 股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng) 1990年年12月月1日設(shè)立日設(shè)立 保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長(zhǎng)方式、消費(fèi)模 式; 立足于支持創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新機(jī)制

5、的完善，有助于全 社會(huì)創(chuàng)造能量充分釋放，創(chuàng)新成果不斷涌現(xiàn)， 創(chuàng)業(yè)活動(dòng)蓬勃發(fā)展。 創(chuàng)業(yè)板定位于促進(jìn)自主創(chuàng)新企業(yè)及其他成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企創(chuàng)業(yè)板定位于促進(jìn)自主創(chuàng)新企業(yè)及其他成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企 業(yè)的發(fā)展，成長(zhǎng)性、自主創(chuàng)新能力是選擇創(chuàng)業(yè)板上市業(yè)的發(fā)展，成長(zhǎng)性、自主創(chuàng)新能力是選擇創(chuàng)業(yè)板上市 資源的重要標(biāo)準(zhǔn)。資源的重要標(biāo)準(zhǔn)。 創(chuàng)業(yè)板服務(wù)于成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，公司應(yīng)是具備一定的創(chuàng)業(yè)板服務(wù)于成長(zhǎng)型創(chuàng)業(yè)企業(yè)，公司應(yīng)是具備一定的 盈利基礎(chǔ)，擁有一定的資產(chǎn)規(guī)模，且需存續(xù)一定期限，盈利基礎(chǔ)，擁有一定的資產(chǎn)規(guī)模，且需存續(xù)一定期限， 具有較高成長(zhǎng)性的企業(yè)，有別于種子期、初創(chuàng)期企業(yè)。具有較高成長(zhǎng)性的企業(yè)，有別于種子期、初創(chuàng)期企業(yè)。 重點(diǎn)支持

6、具有自主創(chuàng)新能力的企業(yè)，有別于低端制造重點(diǎn)支持具有自主創(chuàng)新能力的企業(yè)，有別于低端制造 業(yè)，尤其是高污染、高耗能企業(yè)。業(yè)，尤其是高污染、高耗能企業(yè)。 q已經(jīng)出臺(tái)的規(guī)則已經(jīng)出臺(tái)的規(guī)則 為適應(yīng)不同類(lèi)型企業(yè)的特點(diǎn)，創(chuàng)業(yè)板設(shè)置兩項(xiàng)定量業(yè)績(jī)指標(biāo)可供選擇為適應(yīng)不同類(lèi)型企業(yè)的特點(diǎn)，創(chuàng)業(yè)板設(shè)置兩項(xiàng)定量業(yè)績(jī)指標(biāo)可供選擇 為區(qū)別于種子期、初創(chuàng)期的企業(yè)，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具備一定的盈利能為區(qū)別于種子期、初創(chuàng)期的企業(yè)，要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具備一定的盈利能 力、成長(zhǎng)性與規(guī)模。力、成長(zhǎng)性與規(guī)模。 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)集中有限的資源主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)集中有限的資源主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)政策。

7、活動(dòng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)政策。 募集資金只能用于發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)。募集資金只能用于發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)。 創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，且處于成長(zhǎng)階段，如果盲目多元化經(jīng)營(yíng)創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模小，且處于成長(zhǎng)階段，如果盲目多元化經(jīng)營(yíng) ，業(yè)務(wù)范圍過(guò)于分散，缺乏核心業(yè)務(wù)，既不利于有效控制風(fēng)，業(yè)務(wù)范圍過(guò)于分散，缺乏核心業(yè)務(wù)，既不利于有效控制風(fēng) 險(xiǎn)，也不利于形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。險(xiǎn)，也不利于形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。 與主板與主板IPOIPO規(guī)則相比，已取消最近一期無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例不規(guī)則相比，已取消最近一期無(wú)形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)比例不 高于高于2020的限制的限制 備注：備注：公司法公司法第二十七條的相關(guān)規(guī)定：第二十七條的相關(guān)規(guī)定： 股東可以用貨幣出

8、資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并 可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn) 除外。除外。 全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十。 對(duì)連續(xù)盈利年限要求適當(dāng)縮短：主板對(duì)連續(xù)盈利年限要求適當(dāng)縮短：主板IPOIPO規(guī)則要求三年規(guī)則要求三年 連續(xù)盈利，創(chuàng)業(yè)板要求在最近一年或兩年盈利即可。連續(xù)盈利，創(chuàng)業(yè)板要求在最

9、近一年或兩年盈利即可。 創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)業(yè)板IPOIPO規(guī)則規(guī)定：發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董規(guī)則規(guī)定：發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董 事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi) 有發(fā)生變更。而主板的要求是最近三年。有發(fā)生變更。而主板的要求是最近三年。 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)完善治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)完善治理結(jié)構(gòu) 創(chuàng)業(yè)板公司在發(fā)行前就要參照主板上市公司的要求，在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì) ，強(qiáng)化獨(dú)立董事職責(zé)，并明確控股股東責(zé)任。 對(duì)發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作要求擴(kuò)大到控股股東、實(shí)際控制人對(duì)發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作要求擴(kuò)大到控股股東、實(shí)際控制人 發(fā)行人的控股股

10、東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì) 公共利益的重大違法行為。 發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi) 或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于 持續(xù)狀態(tài)的情形。 要求發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)出具確認(rèn)意見(jiàn)，并簽名 、蓋章。 根據(jù)創(chuàng)業(yè)板根據(jù)創(chuàng)業(yè)板IPOIPO規(guī)則與主板規(guī)則與主板( (中小企業(yè)板中小企業(yè)板)IPO)IPO規(guī)則的對(duì)規(guī)則的對(duì) 比，在報(bào)審環(huán)節(jié)上有所區(qū)別：比，在報(bào)審環(huán)節(jié)上有所區(qū)別： 創(chuàng)業(yè)板企業(yè)在報(bào)審前，不再要求征求發(fā)行人注冊(cè)地省級(jí)人民政府 意見(jiàn)，也不再要求征求國(guó)家發(fā)改委就募集資金投資投向是否符合

11、 國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和投資管理規(guī)定 整、及時(shí)地披露信息，督導(dǎo)發(fā)行人持續(xù)履行各項(xiàng) 承諾，并要求保薦人對(duì)發(fā)行人發(fā)布的定期公告撰 寫(xiě)跟蹤報(bào)告。要求保薦機(jī)構(gòu)在上市公司披露年度報(bào)告、中期報(bào)告后十要求保薦機(jī)構(gòu)在上市公司披露年度報(bào)告、中期報(bào)告后十 五個(gè)工作日內(nèi)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告；在上市公司刊登有關(guān)五個(gè)工作日內(nèi)，在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露跟蹤報(bào)告；在上市公司刊登有關(guān) 募集資金、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、提供資金、委托理財(cái)?shù)戎匾婧笫畟€(gè)工募集資金、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、提供資金、委托理財(cái)?shù)戎匾婧笫畟€(gè)工 作日內(nèi)進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。作日內(nèi)進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。 離職及商標(biāo)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)發(fā)生

12、變化造成離職及商標(biāo)、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)發(fā)生變化造成 重大風(fēng)險(xiǎn)等重大事件均要求及時(shí)披露。重大風(fēng)險(xiǎn)等重大事件均要求及時(shí)披露。 該事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)交易日內(nèi)就該事項(xiàng)作 出公告。 告的情況來(lái)決定是否退市。 特點(diǎn)十二：建立與投資者風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)特點(diǎn)十二：建立與投資者風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng) 的投資者準(zhǔn)入制度的投資者準(zhǔn)入制度 特點(diǎn)十三：充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，注重投資者教育特點(diǎn)十三：充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，注重投資者教育 q有待出臺(tái)的其它配套細(xì)則有待出臺(tái)的其它配套細(xì)則 q創(chuàng)業(yè)板與主板創(chuàng)業(yè)板與主板IPO管理辦法比較管理辦法比較 主體資格主體資格 獨(dú)立性獨(dú)立性 規(guī)范運(yùn)行規(guī)范運(yùn)行財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 募集資金運(yùn)用募集資金運(yùn)用

13、 （一）發(fā)行條件主體資格（一）發(fā)行條件主體資格 受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持 發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí) 際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。 第十三條 發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和 受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有 的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。 轉(zhuǎn)讓或增資的，應(yīng)關(guān)注轉(zhuǎn)讓對(duì)象和增資對(duì)象與控股 股東和實(shí)際控制人之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)對(duì)公司控 制權(quán)的穩(wěn)定性產(chǎn)生影響和逃避三年鎖定期的情況。 2929 q主體資格審核關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題主體資格審核關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題 期間每年轉(zhuǎn)讓不得超過(guò)所持股份的25，離職后半 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)行“逡?guī)定半年之后的12個(gè)月內(nèi)出 售不超過(guò)

14、50 100 萬(wàn)股股份。 4、股東王禹承諾：自公司股票上市交易之日起36 個(gè) 月內(nèi)，本人不轉(zhuǎn)讓本人于2007 年9 月自張海霞處受 讓取得的公司100 萬(wàn)股股份。 5、其他股東承諾：自公司股票上市交易之日起12 個(gè) 月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓所持有的公司股份。 控股股東、實(shí)際控制人所持股權(quán)被質(zhì)押和 存在權(quán)屬糾紛的，應(yīng)關(guān)注。 3333 3434 司控制人控制，如果被重組方是在報(bào)告期內(nèi)新設(shè)立 的。應(yīng)當(dāng)自成立之日即與發(fā)行人受同一公司控制人 控制。 被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)具 有相關(guān)性（相同、類(lèi)似行業(yè)或同一產(chǎn)業(yè)鏈的上下 游）。 步步高投資集團(tuán)以物流中心房產(chǎn)、土地使用權(quán) 及相關(guān)負(fù)債對(duì)本公司進(jìn)行增資擴(kuò)股

15、。本次增資 資產(chǎn)以?xún)糍Y產(chǎn)評(píng)估值作價(jià)2976.9萬(wàn)元，折為 9,100,794 股，增資價(jià)格約為3.2711 元/股。 3737 超過(guò)100的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按 照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行主體的要求， 將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意 見(jiàn)。發(fā)行申請(qǐng)文件還應(yīng)該提交會(huì)計(jì)師關(guān)于被 重組方的有關(guān)文件以及與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān) 的其他文件。 或一期內(nèi)發(fā)生多次重組行為的，重組對(duì)發(fā) 行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影 響應(yīng)累計(jì)計(jì)算 。 確預(yù)期。 4040 本的51%以上。 4141 4242 （二）發(fā)行條件獨(dú)立性（二）發(fā)行條件獨(dú)立性 營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，與控股股東、實(shí)際 控制人及其

16、控制的其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形。 第十九條 發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨(dú)立。發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控 股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、 實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者顯 失公平的關(guān)聯(lián)交易。 第二十條 發(fā)行人在獨(dú)立性方面不得有其他嚴(yán)重缺陷。 獨(dú)立性獨(dú)立性 業(yè)務(wù)獨(dú)立業(yè)務(wù)獨(dú)立 人員獨(dú)立人員獨(dú)立 財(cái)務(wù)獨(dú)立財(cái)務(wù)獨(dú)立 機(jī)構(gòu)獨(dú)立機(jī)構(gòu)獨(dú)立 資產(chǎn)完整資產(chǎn)完整 擁有基本生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生 產(chǎn)系統(tǒng)、供應(yīng)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系 統(tǒng)以及相關(guān)設(shè)施（產(chǎn)、供、 銷(xiāo)、研），資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰 完整業(yè)務(wù)體系，產(chǎn)供銷(xiāo)體系 齊全；不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或顯 失公平的關(guān)聯(lián)交易 公司高管不得在股東單 位兼任除董事以外的相 關(guān)職位 股東

17、推薦董事和經(jīng)理人 選需經(jīng)過(guò)合法程序進(jìn)行 獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，獨(dú)立作出財(cái)務(wù)決策； 資金獨(dú)立、賬戶(hù)獨(dú)立； 納稅獨(dú)立。 建立健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理 機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理 職權(quán) 與控股股東、實(shí)際控制 人及其控制的其他企業(yè)間 沒(méi)有機(jī)構(gòu)混同的情形 q獨(dú)立性審核時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題獨(dú)立性審核時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題 合理性。 （4）人員獨(dú)立：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘 書(shū)不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)任除董 事、監(jiān)事以外的職務(wù)及領(lǐng)薪；財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際 控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。 務(wù)不獨(dú)立。3、在銀行借款方面， 公司未辦理貸款授 信額度，而是由總 廠(chǎng)向銀行借款后， 轉(zhuǎn)貸給公司，0

18、0年 母公司還曾向公司 提供5000萬(wàn)元短期 融資。 （三）發(fā)行條件規(guī)范運(yùn)行（三）發(fā)行條件規(guī)范運(yùn)行 大違法行為。 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近三年內(nèi)不存在 未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券， 或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在三年前，但目前仍處于 持續(xù)狀態(tài)的情形。 第二十七條 發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度， 不得有資金被控股股東、實(shí)際控制人及其 控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊 款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。 第二十九條 發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大 方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú) 保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 公司治理公司治理內(nèi)部控制內(nèi)部控制 規(guī)范運(yùn)行規(guī)范運(yùn)行 公司治理和內(nèi)部

19、控制是公司規(guī)范運(yùn)行的兩大基石！公司治理和內(nèi)部控制是公司規(guī)范運(yùn)行的兩大基石！ l 如現(xiàn)時(shí)仍存在若干法律問(wèn)題，則該等法律問(wèn)題是否 對(duì)公司的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大 不利后果。 q規(guī)范運(yùn)行審核時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題規(guī)范運(yùn)行審核時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題 （四）發(fā)行條件財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)（四）發(fā)行條件財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) （一） 故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息； （二） 濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)； （三） 操縱、偽造或篡改編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的會(huì)計(jì)記 錄或者相關(guān)憑證。 （3）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提：關(guān)注各項(xiàng)資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備記提是否充分合理。 5151 q財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)審核時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)審核時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題 關(guān)注有無(wú)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、提前確認(rèn)收入、虛 增銷(xiāo)售收入（關(guān)注前五名大客戶(hù)的變化）、