企業(yè)內(nèi)部控制措施研究

1、企業(yè)內(nèi)部控制措施研究 企業(yè)應(yīng)該不斷完善內(nèi)部控制環(huán)境，想要建立一個(gè)完善、健全的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境采取的措施包括：第一是提升管理層以及員工的素質(zhì)。企業(yè)里的各級(jí)職員都應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制的相應(yīng)制度執(zhí)行，因此對(duì)企業(yè)職工的教育與培訓(xùn)應(yīng)該加強(qiáng)，企業(yè)人員的素質(zhì)持續(xù)提升是企業(yè)內(nèi)部控制效果提升的重要途徑以及必要手段。如想要提高管理層以及員工的素質(zhì)有很多的方法，例如通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)的方式提高、通過外部交流的形式提高、通過引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制來激勵(lì)員工注重自身素質(zhì)的提高，除此以外制訂適當(dāng)?shù)囊?guī)章制度、業(yè)務(wù)流程等亦可以使企業(yè)內(nèi)部控制更加集中、更加高效、更加簡(jiǎn)便，以及員工職責(zé)更加清晰。第二是完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，明確各層職員責(zé)任，形成崗

2、位分明、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的高效運(yùn)行機(jī)制；在建立和完善內(nèi)部控制體系過程中應(yīng)突出董事會(huì)的核心作用，構(gòu)建獨(dú)立董事制度。第三重視培育良好的企業(yè)文化。企業(yè)要注意培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍，借此來改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理觀念、風(fēng)格及方式，除此以外面要對(duì)培養(yǎng)全體職工的良好道德觀、價(jià)值觀及全員的控制意識(shí)，從而使企業(yè)文化形成一個(gè)良好的氛圍。 1控制活動(dòng)方面采取的措施 目前企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的控制活動(dòng)方面存在諸多問題，完善措施包括：第一是明確崗位職責(zé)，公司必須調(diào)整工作崗位職責(zé)，確定每一個(gè)工作崗位的具體職責(zé)權(quán)限，確定每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的審核批準(zhǔn)程序，讓企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者所做的事都在自己的相關(guān)范圍內(nèi)

3、。第二是按照公司控制活動(dòng)的相關(guān)制度及時(shí)準(zhǔn)確的執(zhí)行，建立全面預(yù)算管理制度是使公司內(nèi)部控制的核心舉措，能夠把公司全部的問題統(tǒng)一到相關(guān)管理系統(tǒng)當(dāng)中。這一全面預(yù)算管理必須有公司領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)一步帶頭，公司全部相關(guān)職能部門和所有員工一起參加。在審核時(shí)按照批準(zhǔn)的程序嚴(yán)格執(zhí)行，及時(shí)根據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行分析進(jìn)行調(diào)整，最后加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核落實(shí)并建立激勵(lì)懲罰措施。第三實(shí)施會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。其中財(cái)產(chǎn)保全控制包括：限制直接接觸,嚴(yán)格限制無關(guān)人員對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的直接接觸,只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才能夠接觸資產(chǎn)；定期盤點(diǎn),建立資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度,并保證盤點(diǎn)時(shí)資產(chǎn)的安全性。對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的差異應(yīng)進(jìn)行調(diào)查,對(duì)盤虧資產(chǎn)應(yīng)分析原因、查

4、明責(zé)任、完善相關(guān)制度；記錄保護(hù),應(yīng)對(duì)企業(yè)各種文件資料妥善保管,避免記錄受損、被盜、被毀的可能；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),通過對(duì)資產(chǎn)投保增加實(shí)物受損補(bǔ)償機(jī)會(huì),從而保護(hù)實(shí)物的安全；財(cái)產(chǎn)記錄監(jiān)控,對(duì)企業(yè)要建立資產(chǎn)個(gè)體檔案,資產(chǎn)增減變動(dòng)應(yīng)及時(shí)全面予以記錄。公司會(huì)計(jì)方面的基本工作必須按照我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，確保公司的資產(chǎn)和物料的完整性。 2控制信息方面采取的措施 我們對(duì)企業(yè)內(nèi)信息溝通進(jìn)行了實(shí)證研究，研究發(fā)現(xiàn)被調(diào)查者非常重視信息溝通在企業(yè)管理過程中的重要性，作為內(nèi)部控制關(guān)鍵要素之一的信息溝通對(duì)建立有效的內(nèi)部控制起到重要的作用。改善內(nèi)部控制信息披露環(huán)境，加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的約束，政府行政管理部門應(yīng)先在法律層面上提高內(nèi)

5、部控制信息的披露標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化違規(guī)披露的懲罰力度，增加違法的成本。發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的激勵(lì)和約束作用，維持正常的交易秩序。建立健全內(nèi)部控制信息披露機(jī)制，應(yīng)當(dāng)把強(qiáng)制披露與自愿性披露結(jié)合在一起，企業(yè)信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括管理當(dāng)局的責(zé)任聲明，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制存在的缺陷以及改善方法，鼓勵(lì)自愿性披露內(nèi)容的企業(yè)，要規(guī)范信息披露形式與內(nèi)容，防止形式化的通病出現(xiàn)。構(gòu)建一個(gè)良好的信息溝通渠道，需要完善信息溝通反饋機(jī)制，提高各職能部門對(duì)組織管理的參與的積極性，在公司的整體交流過程中增強(qiáng)其溝通的能力，防止虛假信息的虛假發(fā)生。在管理層面加強(qiáng)企業(yè)工作人員的交流，保障他們各自在內(nèi)部控制機(jī)制中的責(zé)任和權(quán)利。企業(yè)通過一

6、定的發(fā)生擴(kuò)大對(duì)外部的交流，樹立良好的企業(yè)外部形象，提高企業(yè)的工作效率。 3控制監(jiān)督與考核方面采取的措施 內(nèi)部控制是否能長(zhǎng)期有效的運(yùn)行下去，不僅靠企業(yè)科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，更重要的是制定有效的監(jiān)督制度并得到了貫徹執(zhí)行。企業(yè)內(nèi)部控制的具體監(jiān)督措施包括：第一是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督,制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度。在進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督過程中注意定期性的持續(xù)反饋活動(dòng),內(nèi)部控制實(shí)施的過程及效果、出現(xiàn)的問題、面臨的困難它都可以將其很好的反映出來,根據(jù)定期監(jiān)督的反饋,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及所存在的經(jīng)營(yíng)問題等可以及時(shí)了解。社會(huì)監(jiān)督方面主要是加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的監(jiān)督,建立監(jiān)督獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,對(duì)于某些報(bào)刊、媒體對(duì)企業(yè)違法

7、而曝光行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的透明度。第二是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理。所謂內(nèi)部控制監(jiān)督指的就是對(duì)于各個(gè)工作崗位、各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行總體監(jiān)督，并且能夠更加迅速的反饋相關(guān)信息，能夠增強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督控制工作，使內(nèi)部控制更加高效的運(yùn)行起來。第三是完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)管理的原則，定期對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。管理者有責(zé)任地對(duì)內(nèi)控缺陷進(jìn)行糾正工作，各級(jí)職能部門對(duì)出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改與完善。第四是建立有效考核激勵(lì)及約束機(jī)制，定期檢查考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并達(dá)到預(yù)期的效果。對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的部門應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；反之違規(guī)違章的應(yīng)給予處罰。 總之，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還在初級(jí)階段，企業(yè)發(fā)展過程中存在許多問題，在企業(yè)內(nèi)部控制的研究上，我們還存在著許多漏洞與瑕疵，要想使企業(yè)有更好的發(fā)展，必須克服企業(yè)管理過程中的問題，使企業(yè)不斷發(fā)展壯大，國(guó)家更加繁榮富