存貨核算業(yè)務流程

1、 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 金蝶金蝶K/3WISEV12.1存貨核算存貨核算功能培訓功能培訓 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P2 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析 n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P

2、3 n定義定義 依據會計準則第三條，存貨是指企業(yè)在日常活動 中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的 在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和 物料等。 依據存貨的定義，存貨是流動資產，應當在一年 或一個營業(yè)周期內被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最 終目的是為了出售。 n具體來講具體來講 存貨包括各類材料、在產品、半成品、產成品、 商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P4 n正確的應用物流的存貨核算系統是保證業(yè)務財務正確的應用物流的存貨核算系統是保證業(yè)務財務 一體化的前提條件，所以它同時也具有一般財務核算一體化的前提條

3、件，所以它同時也具有一般財務核算 的特點，具有一些假設前提：的特點，具有一些假設前提： n 核算主體：存貨核算以實倉倉庫為單位進行核算，區(qū)分總 倉、分倉、分倉組，可以處理分散管理、多組織的核算要求； n 核算期間：基于會計分期的要求，業(yè)務系統要求根據會計 分期進行業(yè)務核算期間的設置，因此而提供期末的核算和記賬以 及期末結帳的處理，統管整體的業(yè)務系統，所有業(yè)務以核算期間 進行劃分，一般建議使用與財務一致的期間劃分標準； n 數量金額核算：啟用存貨核算就是要對于企業(yè)的主要經營 產品進行數量、金額的核算，與實務一致，數量要求在可以計量 的范圍內存在，金額要求在本位幣的要求下可以計量，在一定的 精度要

4、求下，數量、金額同時存在是正確進行核算的基本前提； n 核算對象：物流的核算對象為企業(yè)主要經營產品，在工業(yè) 企業(yè)可以體現為物料，商業(yè)企業(yè)可以體現為商品，K/3系統以核算 項目來存在，其他信息作為輔助資源補充業(yè)務日常處理的要求設 置。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P5 紅字出庫核算 外購入庫核算 暫估入庫核算 自制入庫核算 委外加工入庫核算 材料出庫核算 產成品出庫核算 基礎資料系統參數用戶管理 期初余額調整 成本調整單 委外工序接收核算 調價單據錄入 調價單據維護 無單價單據匯總 更新單價 存貨跌價維護 存貨跌價準備計提表 憑證生成 憑證模板憑證查詢 期末結帳 總帳

5、系統 異常余額匯報表 不確定單價單據 維護 無單價單據按物 料更新單價 無單價單據按單 據更新單價 入庫核算各種分 析報表 出庫核算各種分 析報表 提供物流、財務 余額對賬功能 杜絕無單價業(yè)務 提供單價確認平臺 引入跌價準備模型 庫存反饋市價 多種存貨成本類報表 形成決策依據 委外工序接收暫估 其他入庫核算 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P6 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結

6、帳期末結帳 n報表分析報表分析 n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P7 n暫估類參數 n關賬類 n單價來源類 n其他 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P8 多種類型 物料屬性 計價方法 科目設置 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P9 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分

7、析 n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P10 會計準則規(guī)定： 存貨的采購成本的構成，即存貨的采購成本一般包括購買價款、相 關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費 用： l購買價款，是指企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價款， 但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。 l相關稅費，是指企業(yè)進口存貨繳納的關稅，企業(yè)購買、自制或委 托加工存貨發(fā)生的消費稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值 稅進項稅額等。 l其他可直接歸屬于存貨采購的費用，即采購成本中除上述各項以 外的可直接歸屬于存貨采購的費用，如在存貨采購過程中

8、發(fā)生的倉 儲費、包裝費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用等。 這些費用能夠分清負擔對象的，應當直接計入所負擔對象的采購成 本，如果不能夠歸屬于某負擔對象的，應該選擇合理的分配方法，分配 計入有關存貨的采購成本。所采取的分配方法包括按照所購存貨的重量 和采購價格的比率進行分配。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P11 與暫估相關的參數： 1生成暫估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。 2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到沖回 3暫估差額生成方式： 差額調整 / 單到沖回 4沖回單據編號后綴 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國

9、)有限公司 P12 核算和分配依據 該參數只有在啟用整單折扣后才有效，其可選值為“整單 折前金額 ”、“整單折后金額 ”，默認值為“整單折后金 額 ”。 該參數在鉤稽和核算時影響的單據包含：購貨發(fā)票（普 通）、購貨發(fā)票（專用）、進口單證、購貨發(fā)票（普通）、購 貨發(fā)票（專用）。 該參數在鉤稽時影響的單據包含：購貨發(fā)票（普通）、購 貨發(fā)票（專用）、進口單證、購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票 （專用）。 以整單折前金額參與鉤稽或核算還是以整單折后金額參與 鉤稽或核算由系統參數值進行確認。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P13 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司

10、 P14 1估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據上錄入， 另一種方式是在“無單價單據維護”模塊中進行單 價更新。 2生成外購暫估入庫憑證 3生成暫估沖回憑證：手工/系統自動 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P15 n外購入庫核算根據系統參數【生成暫估憑證沖回方 式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于 10.2工商業(yè)合并后產生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同： l生成憑證的憑證模版不同。 l生成的暫估補差方式不同。 l補充鉤稽后生成憑證的模版不相同。 l鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分 鉤稽。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P16 版權所

11、有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P17 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P18 n費用分配的條件： 必須本期已經鉤稽了費用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票, 且發(fā)票沒有生成憑證 n費用分配作用： 費用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應計成本費用，不計成本 費用，運費稅金 n按數量分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數量 n按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P19 n（發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費用本 位幣）/入庫單的數量該行物料的數量。 n多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處

12、 理尾差。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P20 n按數量分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數量 n按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額 n 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配； 2）、分配是按整行的數量、金額進行分配，不是按發(fā) 票的鉤稽數量、鉤稽金額進行分配。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P21 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P22 n不存在費用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額/入庫單的鉤稽數量該行物料的數 量 n存在費用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額（費用發(fā)票的金額/發(fā)票的數 量發(fā)票的鉤稽數量） /入庫單

13、的鉤稽數量該 行物料的數量 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P23 n差額調整。 差額調整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成 暫估補差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在， 主要根據系統參數【】決定。 n單到沖回 單到沖回就是先對參與鉤稽部分的原藍字入庫單按鉤 稽數量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額， 單價取藍字入庫單，然后再按鉤稽數量生成藍字入庫單， 單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 如果為紅字入庫單則先生成藍字入庫單，金額取外購 入庫單鉤稽金額，單價取藍字入庫單，再生成紅字入庫單， 單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 版權所有 1993-

14、2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P24 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P25 n委外加工是企業(yè)在產能有限或企業(yè)不具備相應資源、技術等情況，將委外加工是企業(yè)在產能有限或企業(yè)不具備相應資源、技術等情況，將 產品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協加工。產品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協加工。 n業(yè)務形式：業(yè)務形式： n工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進行加工處理，外工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進行加工處理，外 發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產計劃而定；通常是直接由生產線發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產計劃而定；通常是直接由生產線 外發(fā)生產，不

15、需要經過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物外發(fā)生產，不需要經過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物 料的產品代碼；也稱此為工序委外。料的產品代碼；也稱此為工序委外。 n訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供 原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成 半成品或產品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部半成品或產品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部 門進行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在門進行管理，發(fā)

16、出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在 企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進行歸口管理。企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進行歸口管理。 n業(yè)務類型：業(yè)務類型： n普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工 后物料通常不為同一物料代碼。后物料通常不為同一物料代碼。 n返修委外：企業(yè)將一些產品或配件，外發(fā)給加工商進行加工修復其返修委外：企業(yè)將一些產品或配件，外發(fā)給加工商進行加工修復其 中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公

17、司 P26 委外加工計劃委外加工計劃 委外訂單委外訂單 委外發(fā)料單委外發(fā)料單 委外收料單委外收料單 檢驗報告檢驗報告 委外入庫單委外入庫單 退料單退料單 外發(fā)加工外發(fā)加工 加工發(fā)票加工發(fā)票 供應商管理供應商管理 質量管理質量管理 核銷、鉤稽核銷、鉤稽 加工費暫估加工費暫估 生成正式憑證生成正式憑證 加工費對賬單加工費對賬單 供應商材料對賬單供應商材料對賬單 委外在制品報表委外在制品報表 委外加工財務報表委外加工財務報表 未收 到 N Y 暫估憑證沖回暫估憑證沖回 委外發(fā)料單委外發(fā)料單 發(fā)票到發(fā)票到 未收到未收到 N Y 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P27 委外返修計

18、劃委外返修計劃 委外返修訂單委外返修訂單 委外返修投料單委外返修投料單 委外收料單委外收料單 委外入庫單委外入庫單 外發(fā)返修外發(fā)返修 返修加工發(fā)票返修加工發(fā)票 供應商管理供應商管理 核銷、鉤稽核銷、鉤稽 加工費暫估加工費暫估 生成正式憑證生成正式憑證 返修費對賬單返修費對賬單 委外在返修報表委外在返修報表 委外返修財務報表委外返修財務報表 未收 到 暫估憑證沖回暫估憑證沖回 返修品出庫單返修品出庫單 未收到未收到 發(fā)票到發(fā)票到 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P28 生產任務單生產任務單 工序計劃工序計劃 工序流轉卡工序流轉卡 派工工作臺派工工作臺 工序流轉卡工序流轉卡

19、 外發(fā)加工外發(fā)加工 轉入轉入 加工費對賬單加工費對賬單 委外進度報表委外進度報表 委外加工財務報委外加工財務報 表表 委外轉出單委外轉出單 自制工序自制工序1010 轉入轉入 委外工序委外工序2020 轉出轉出 轉入轉入 自制工序自制工序3030 轉出轉出 工序檢驗單工序檢驗單 委外接受單委外接受單 制造費用制造費用 加工發(fā)票加工發(fā)票 供應商管理供應商管理 應付系統應付系統 反 轉入轉入 引 出 成本核算成本核算 轉入轉入 轉入轉入 轉出轉出 轉出轉出 轉出轉出 打印打印 反寫反寫 反寫反寫 引出引出 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P29 版權所有 1993-2011

20、 金蝶軟件(中國)有限公司 P30 n核銷的過程和邏輯具體邏輯請參考委外加工管理系統的 PPT 。 n材料費核算，材料費按照入庫單核銷的出庫單信息重新 取得出庫材料成本并匯總得到準確材料費用。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P31 n費用分配。 1、按數量分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數量 2、按金額分配 費用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 n委外加工入庫加工費核算。 （發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費用本位幣）/入 庫單的數量該行物料的數量。 多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處理尾差。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司

21、P32 n入庫成本計算 n 總成本系統匯總材料費用和加工費用得到入庫物料的總 成本信息。 n 并倒算單位成本，從而完成整個委外加工核算工作。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P33 n在商業(yè)模式下，委外加工入庫單只有【差額調整】方式， 即存在差額時，只可能生成差額調整單，不可能生成紅藍 單。 n在工業(yè)模式下，委外加工入庫單憑證沖回只有【單到沖回】 方式，即需要手工沖回憑證。 n采購發(fā)票的作用不同。 采購環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映物料采購的材料成本。 委外加工環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映加工物料加工成本。 n成本構成不一樣 采購環(huán)節(jié)：主要是材料成本、采購費用 委外加工：主要是材料成本、加工

22、費用、其他費用 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P34 n若成本系統已啟用，若成本系統已啟用， 則可自動引入成本則可自動引入成本 系統的產品成本計系統的產品成本計 算結果，用戶不需算結果，用戶不需 進行該核算工作。進行該核算工作。 n在未使用成本系統在未使用成本系統 的情況下，需手工的情況下，需手工 錄入自制入庫成本錄入自制入庫成本 或通過外部引入。或通過外部引入。 n當物料采用計劃成當物料采用計劃成 本和實際成本時，本和實際成本時， 錄入方式不同。錄入方式不同。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P35 n非組裝/非拆卸單核算 1)手工錄入 2)

23、更新無單價單據 n組裝核算 1)手工錄入 2)系統自動核算，根據組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費 用共同計算。 n拆卸核算 1)手工錄入 2)系統自動核算，拆卸母件成本拆卸費所有拆卸子件成本，可 按照用戶設定的分攤比例攤到每筆拆卸子件的成本上。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P36 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析 n標準版標準版V12.1新

24、增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P37 出庫核算的計價方法：出庫核算的計價方法： n加權平均加權平均 n移動平均（新會計準則已經去掉了該計價方法）移動平均（新會計準則已經去掉了該計價方法） n先進先出先進先出 n后進先出（新會計準則已經去掉了該計價方法）后進先出（新會計準則已經去掉了該計價方法） n計劃價計劃價 n個別計價法（批內先進先出、批內加權平均、批內移個別計價法（批內先進先出、批內加權平均、批內移 動平均）動平均） 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P38 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P39 加權

25、平均亦稱全月一次加權平均法，是指以當月全部進貨加權平均亦稱全月一次加權平均法，是指以當月全部進貨 數量加上月初存貨數量作為權數，去除當月全部進貨成本數量加上月初存貨數量作為權數，去除當月全部進貨成本 加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以加上月初存貨成本，計算出存貨的加權平均單位成本，以 此為基礎計算當月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一此為基礎計算當月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一 種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下： l存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批存貨單位成本（月初庫存存貨的實際成本本月各批 進貨的實際單位成本

26、進貨的實際單位成本本月各批進貨的數量）本月各批進貨的數量）/ /（月初（月初 庫存存貨數量本月各批進貨數量之和）庫存存貨數量本月各批進貨數量之和） l本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數量本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數量存貨單位存貨單位 成本成本 l本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數量本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數量存貨單存貨單 位成本位成本 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P40 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P41 采用移動加權平均法，當每次購進單價與結存單價不同時采用移動加權平均法，當每次購進單價與結存單價不同時 就需要重新計算

27、一次加權平均價，并據此計算下次購貨前就需要重新計算一次加權平均價，并據此計算下次購貨前 的存貨成本和銷售成本。的存貨成本和銷售成本。 l其平均單價的計算公式為其平均單價的計算公式為 移動加權平均單價移動加權平均單價= =（前結存金額（前結存金額+ +本次購入金額）本次購入金額）/ / （前結存金額（前結存金額+ +本次購入數量）本次購入數量） l采用這種方法，可以隨時結轉銷售成本。采用這種方法，可以隨時結轉銷售成本。 l利于對存貨進行數量、金額的日常控制。但這種方法，利于對存貨進行數量、金額的日常控制。但這種方法， 如果手工做賬，由于每次進貨后都要計算一次平均價，如果手工做賬，由于每次進貨后都

28、要計算一次平均價， 勢必會增加會計核算工作量。勢必會增加會計核算工作量。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P42 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P43 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P44 n先進先出法假設先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最先進先出法假設先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最 近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計 算。算。 n先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接先進先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接 近

29、目前的市場價格，因此資產負債表可以較為真實地反映財近目前的市場價格，因此資產負債表可以較為真實地反映財 務狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的務狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的 成本進行計算的，所以計入產品成本的直接材料費用因此可成本進行計算的，所以計入產品成本的直接材料費用因此可 能被低估，等到這些產品銷售出去就會使利潤表的反映不夠能被低估，等到這些產品銷售出去就會使利潤表的反映不夠 真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企真實。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企 業(yè)的稅收負擔，不利于企業(yè)資本保全。業(yè)的稅收負擔，不利于企業(yè)資本保全。 n

30、先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發(fā)先進先出法對發(fā)出的材料要逐筆進行計價并登記明細賬的發(fā) 出與結存，核算手續(xù)比較煩瑣出與結存，核算手續(xù)比較煩瑣。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P45 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P46 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P47 計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結存均采用計劃成計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結存均采用計劃成 本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另本進行日常核算，同時將實際成本與計劃成本得差異另 行設置有關成本差異帳戶（如行設置有關成本差異帳戶（

31、如“材料成本差異材料成本差異”）反映。）反映。 計劃成本法的計算：計劃成本法的計算： 1 1）計算存貨成本差異率計算存貨成本差異率 月初結存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額月初結存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本月初結存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本 存貨成本差異率可以正數也可以負數。存貨成本差異率可以正數也可以負數。 2 2）發(fā)出存貨的實際成本）發(fā)出存貨的實際成本 發(fā)出存貨的計劃成本發(fā)出存貨的計劃成本（1 1存貨成本差異率）存貨成本差異率） 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P48 實際成本計劃成本=差異 累計實際存貨

32、成本 計算存貨成本差異率 本期發(fā)出單價 以實際成本更新出庫成本 成本 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P49 1、調價的條件：、調價的條件： 本期庫存單據不能有已經記賬的單據，否則調價不成功。本期庫存單據不能有已經記賬的單據，否則調價不成功。 2、調價的結果：、調價的結果： 1）更新本期的期初余額）更新本期的期初余額 2）更新物料的計劃價）更新物料的計劃價 3）更新本期庫存單據的計劃單價和計劃成本。）更新本期庫存單據的計劃單價和計劃成本。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P50 個別計價法，又稱個別認定法、分批認定法等，采用這一個別計價法，又稱個

33、別認定法、分批認定法等，采用這一 個方法是假設存貨的成本流轉與實物流轉相一致，分別按個方法是假設存貨的成本流轉與實物流轉相一致，分別按 照其入庫和生產時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出照其入庫和生產時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出 存貨和期末存貨成本的方法。存貨和期末存貨成本的方法。 n在在K/3K/3系統中提供批內先進先出、批內移動平均和批內系統中提供批內先進先出、批內移動平均和批內 加權平均法，算法基本與先進先出、移動加權和加權平加權平均法，算法基本與先進先出、移動加權和加權平 均法相似。均法相似。 n物料的計價方法設置為物料的計價方法設置為【分批認定法（批內先進先分批認定法（批內先

34、進先 出）出）】、【分批認定法（批內移動平均）分批認定法（批內移動平均）】 、【、【分批分批 認定法（批內加權平均）認定法（批內加權平均）】時，系統自動強制對物料進時，系統自動強制對物料進 行批號跟蹤。行批號跟蹤。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P51 n成本調撥單成本調撥單/ /異價調撥單異價調撥單 n紅字出庫單據紅字出庫單據 n返工領料出庫返工領料出庫 n批次轉換單批次轉換單 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P52 n出庫核算還有很多細節(jié)，詳細請參出庫核算還有很多細節(jié)，詳細請參 考牟永喬提供的文檔：考牟永喬提供的文檔： 版權所有 1993-

35、2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P53 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析 n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P54 異常 異常 不確定單價不確定單價 出庫核算 正常 出庫異常余額匯報出庫異常余額匯報 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P55 不確定單價的單據在出庫核算過程中產生，以下

36、的情況： l本期未核算的入庫單，表現為入庫單上單價、金本期未核算的入庫單，表現為入庫單上單價、金 額為零，包括紅字入庫單。額為零，包括紅字入庫單。 l出庫時，出現負結存，根據負結存出庫核算選項，出庫時，出現負結存，根據負結存出庫核算選項， 仍核算不出單價的藍字出庫單仍核算不出單價的藍字出庫單 。 l核算時當前出庫單價為負數，導致無法更新單價核算時當前出庫單價為負數，導致無法更新單價 的藍字出庫單。的藍字出庫單。 l核算時當前出庫單價為負數，導致無法更新單價核算時當前出庫單價為負數，導致無法更新單價 的藍字出庫單。的藍字出庫單。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P56 通

37、過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出 庫核算（材料出庫核算、產品出庫核算）后存在 如下的不合理結存數據。 l物料結存數量=0，但結存金額0的異常情況。 l物料結存數量0的異常情況。 l物料結存數量0，結存金額0的異常情況。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P57 業(yè)務憑證數量金額 期初余額10100 當期入庫10110 當期出庫生成憑證： 金額200 20200（以 憑證為準） 期末余額010 時點數量（PCS）金額（元） 期初余額00 當前期間入庫00 當前期間出庫00 當前期間暫估補 差 0100 期末余額0100 產生上述異常的原因： n存在入庫缺單，或銷售

38、多 單的情況，造成庫存數量 0，如后面的案例。 n期初無結存數量，本期有 暫估補差、金額調整單卻 無出入庫單據，如右表的 數據。 n出庫單據在核算之前已經 生成憑證，如右表的數據。 n其他人為因素。 解決辦法： n可以通過自動生成成本調 整單調整金額。 n可能是原來的單據不完成 的，需要補錄或調整。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P58 通過K/3期初異常余額匯報表，反映本期期初庫 存存在異常的數據： n物料倉庫結存數量=0，但結存金額0的異常情況。 n物料倉庫結存數量0的異常情況。 n物料倉庫結存數量0，結存金額0的異常情況。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件

39、(中國)有限公司 P59 這部分數據是核算過程中無法進行差額調整的異常 數據，需要進行人工處理： l出庫核算過程中產生異常余額而未予調整 。 l物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。 l物料進行批次管理，但沒有按分批認定法進行核算。 物料庫存事務倉庫數量金額 001入庫A1030 001入庫 B 1020 001結余2050 001出庫A1025502010 001出庫B1025502010 001結余A05 001結余 B 05 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P60 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P61 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體

40、介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析 n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P62 n各個環(huán)節(jié)的記帳憑證各個環(huán)節(jié)的記帳憑證 n記帳憑證模版記帳憑證模版 n記帳憑證選項記帳憑證選項 l借方相同科目合并借方相同科目合并 l貸方相同科目合并貸方相同科目合并 l借方科目來源相同合并借方科目來源相同合并 l貸方科目來源相同合并貸方科目來源相同合并 n單據不能記帳

41、，或無法過濾出單據可能的原因：單據不能記帳，或無法過濾出單據可能的原因： l單據存在金額為單據存在金額為0的明細。的明細。 l未進行出庫核算，出庫的金額為未進行出庫核算，出庫的金額為0。 l分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證。 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P63 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析 n標準版標準

42、版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P64 n 會計準則要求對期末存貨，按照成本與可變現凈值兩者之中的會計準則要求對期末存貨，按照成本與可變現凈值兩者之中的 較低者進行計量。根據謹慎性原則，當存貨的可變現凈值下跌至成本較低者進行計量。根據謹慎性原則，當存貨的可變現凈值下跌至成本 以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經濟利益低于其賬面金額，因以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經濟利益低于其賬面金額，因 此應將這部分損失從資產價值中扣除，計入當期損益。此應將這部分損失從資產價值中扣除，計入當期損益。 這里所講的這里所講的“成本成本”是指期末存貨的實際

43、成本；如企業(yè)在存貨成是指期末存貨的實際成本；如企業(yè)在存貨成 本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則“成本成本”為經過為經過 調整后的實際成本。調整后的實際成本。 本準則將可變現凈值定義為：在日?；顒又校源尕浀墓烙嬍蹆r本準則將可變現凈值定義為：在日?；顒又?，以存貨的估計售價 減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后 的金額。的金額。 n K/3系統只處理了存貨跌價準備的結果，對存貨的可變現凈值的系統只處理了存貨跌價準備的結果，對存貨的可變現凈值的 確定過程需要在

44、實際的業(yè)務中根據具體的規(guī)則確定。確定過程需要在實際的業(yè)務中根據具體的規(guī)則確定。 n支持按物料計提存貨跌價準備支持按物料計提存貨跌價準備 n支持按物料類別計提存貨跌價準備支持按物料類別計提存貨跌價準備 n支持按物料整體計提存貨跌價準備支持按物料整體計提存貨跌價準備 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P65 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P66 nK3存貨核算的假設前提存貨核算的假設前提 n存貨核算的基礎數據設置存貨核算的基礎數據設置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準備存貨跌價準備 n期末結帳期末結帳/報表分析報表分析 n標準版標準版V12.1新增功能新增功能 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P67 n對賬對賬 對存貨科目余額，在總賬和物流系統中進行對賬。對存貨科目余額，在總賬和物流系統中進行對賬。 n 對供應鏈系統對供應鏈系統 存貨科目結存余額期初入庫出庫存貨科目結存余額期初入庫出庫 n 對總賬系統：對總賬系統： 取當前期間的科目余額表取當前期間的科目余額表 版權所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P68 n關賬前檢查關賬前對系統的檢查，根據系統參數而關賬前檢查關賬前對系