巴林銀行破產(chǎn)案PPT課件

1、巴林銀行破產(chǎn)案 案例：巴林銀行的破產(chǎn)案例：巴林銀行的破產(chǎn) 巴林銀行破產(chǎn)案 巴林銀行集團是英國倫敦城內(nèi)歷史最久、名聲巴林銀行集團是英國倫敦城內(nèi)歷史最久、名聲 顯赫的商人銀行集團，素以發(fā)展穩(wěn)健，信譽良好而顯赫的商人銀行集團，素以發(fā)展穩(wěn)健，信譽良好而 馳名，其客戶也多為顯貴階層，包括英國女王伊麗馳名，其客戶也多為顯貴階層，包括英國女王伊麗 莎白二世。莎白二世。 該行成立于該行成立于17621762年，當初僅是一個小小的家族年，當初僅是一個小小的家族 銀行，逐步發(fā)展成為一個業(yè)務(wù)全面的銀行集團。巴銀行，逐步發(fā)展成為一個業(yè)務(wù)全面的銀行集團。巴 林銀行集團的業(yè)務(wù)專長是林銀行集團的業(yè)務(wù)專長是企業(yè)融資企業(yè)融資和

2、和投資管理投資管理，業(yè)，業(yè) 務(wù)網(wǎng)絡(luò)點主要在亞洲及拉美新興國家和地區(qū)，在中務(wù)網(wǎng)絡(luò)點主要在亞洲及拉美新興國家和地區(qū)，在中 國上海也設(shè)有辦事處。國上海也設(shè)有辦事處。 巴林銀行破產(chǎn)案 1993 1993年底，巴林銀行的全部資產(chǎn)總額為年底，巴林銀行的全部資產(chǎn)總額為5959億英鎊，億英鎊， 19941994年稅前利潤高達年稅前利潤高達1.51.5億美元。億美元。 19951995年年2 2月月2626日日巴林銀行因遭受巨額損失，無力繼續(xù)巴林銀行因遭受巨額損失，無力繼續(xù) 經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。經(jīng)營而宣布破產(chǎn)。 從此，這個有著從此，這個有著233233年年經(jīng)營史和良好業(yè)績的老牌商經(jīng)營史和良好業(yè)績的老牌商 業(yè)銀行在倫

3、敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由業(yè)銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由 荷蘭國際銀行保險集團接管。荷蘭國際銀行保險集團接管。 巴林銀行破產(chǎn)案 巴林銀行的破產(chǎn)過程巴林銀行的破產(chǎn)過程 巴林銀行原本有帳號為巴林銀行原本有帳號為“99905”99905”的的“錯誤帳號錯誤帳號”， 專門處理交易過程中因疏忽所造成的錯誤。這原是專門處理交易過程中因疏忽所造成的錯誤。這原是 一個金融體系運作過程中正常的錯誤帳戶。后來為一個金融體系運作過程中正常的錯誤帳戶。后來為 方便工作，里森另設(shè)立一個帳號為方便工作，里森另設(shè)立一個帳號為“88888”88888”的的 “錯誤帳戶錯誤帳戶” ” 。 之后，倫敦總

4、部又要求新加坡分行仍將所有的錯誤之后，倫敦總部又要求新加坡分行仍將所有的錯誤 記錄由記錄由“99905”99905”帳戶直接向倫敦報告。帳戶直接向倫敦報告。“88888”88888” 錯誤帳戶剛建立就被擱置不用，但它卻成為一個真錯誤帳戶剛建立就被擱置不用，但它卻成為一個真 正的正的“錯誤帳戶錯誤帳戶”存于電腦之中。存于電腦之中?！?8888”88888”這個這個 被人忽略的帳戶，提供了里森日后制造假帳的機會被人忽略的帳戶，提供了里森日后制造假帳的機會. . 巴林銀行破產(chǎn)案 19921992年年7 7月月1717日，尼克里森的一個新手下誤將客戶日，尼克里森的一個新手下誤將客戶 買進買進2020份

5、日經(jīng)指數(shù)期貨合同看作賣出份日經(jīng)指數(shù)期貨合同看作賣出2020份，由此造份，由此造 成了成了2 2萬英鎊的損失，隨后由于日經(jīng)指數(shù)上升了萬英鎊的損失，隨后由于日經(jīng)指數(shù)上升了200200 點，損失達到了點，損失達到了6 6萬萬英鎊。里森并沒有向上級報告英鎊。里森并沒有向上級報告 錯誤，而是利用錯誤，而是利用“88888”88888”帳戶掩蓋了真相。帳戶掩蓋了真相。 之后，交易員喬治也在一次交易中出了錯，損失高之后，交易員喬治也在一次交易中出了錯，損失高 達達800800萬萬英鎊。里森為了保住喬治和自己的職位，英鎊。里森為了保住喬治和自己的職位， 便將喬治的錯誤記入了便將喬治的錯誤記入了“88888”8

6、8888”錯誤帳戶。錯誤帳戶。 巴林銀行破產(chǎn)案 為了彌補手下員工的失誤，里森一方面用自己的傭金為了彌補手下員工的失誤，里森一方面用自己的傭金 來彌補來彌補8888888888帳戶的小錯誤，一方面通過做帳，從倫帳戶的小錯誤，一方面通過做帳，從倫 敦總部獲取金錢來進行風險很大的業(yè)主交易來彌補大敦總部獲取金錢來進行風險很大的業(yè)主交易來彌補大 的損失。的損失。 當時日經(jīng)指數(shù)穩(wěn)定，里森從交易中順利賺取期權(quán)權(quán)利當時日經(jīng)指數(shù)穩(wěn)定，里森從交易中順利賺取期權(quán)權(quán)利 金，到金，到19931993年年7 7月，他將月，他將8888888888帳戶中虧損的帳戶中虧損的600600萬英萬英 鎊轉(zhuǎn)為略有盈余，當時他的年薪為

7、鎊轉(zhuǎn)為略有盈余，當時他的年薪為5 5萬英鎊，年終獎萬英鎊，年終獎 金將近金將近1010萬英鎊。萬英鎊。 巴林銀行破產(chǎn)案 除了為交易員遮掩錯誤，另一個一個嚴重的失誤是為除了為交易員遮掩錯誤，另一個一個嚴重的失誤是為 了爭取日經(jīng)指數(shù)市場上最大的客戶菲利普波尼弗伊，了爭取日經(jīng)指數(shù)市場上最大的客戶菲利普波尼弗伊， 里森做了一次非常冒險的交易。他答應(yīng)的菲利普的價里森做了一次非常冒險的交易。他答應(yīng)的菲利普的價 格，但實際上這個價格是不可能的，結(jié)果他將客戶的格，但實際上這個價格是不可能的，結(jié)果他將客戶的 風險轉(zhuǎn)移到自己的身上，并形成了巨大的損失。在風險轉(zhuǎn)移到自己的身上，并形成了巨大的損失。在 1993199

8、3年年下旬，接連幾天，每天市場價格破紀錄地飛漲下旬，接連幾天，每天市場價格破紀錄地飛漲 10001000多點，用于清算記錄的電腦屏幕故障頻繁，無數(shù)多點，用于清算記錄的電腦屏幕故障頻繁，無數(shù) 筆的交易入帳工作都積壓起來。因為需要人工清算，筆的交易入帳工作都積壓起來。因為需要人工清算， 結(jié)果造成了許多無法及時改正的錯誤。里森在一天之結(jié)果造成了許多無法及時改正的錯誤。里森在一天之 內(nèi)就損失了內(nèi)就損失了170170萬萬美元。在無路可走的情況下，里森美元。在無路可走的情況下，里森 決定繼續(xù)隱藏這些失誤。決定繼續(xù)隱藏這些失誤。 巴林銀行破產(chǎn)案 1994 1994年年，里森對損失的金額已經(jīng)麻木了，里森對損失

9、的金額已經(jīng)麻木了， 8888888888號帳戶的損失，由號帳戶的損失，由20002000萬、萬、30003000萬萬 英鎊，到英鎊，到7 7月已達月已達50005000萬英鎊萬英鎊。 到到19951995年年，尼克里森的損失已經(jīng)達到了，尼克里森的損失已經(jīng)達到了1 1 億億6 6千萬千萬英鎊，在英鎊，在8888888888帳戶上虧空帳戶上虧空50005000 萬英鎊。萬英鎊。 巴林銀行破產(chǎn)案 19951995年年1 1月月1818日，日本神戶大地震，其后數(shù)日日，日本神戶大地震，其后數(shù)日 東京日經(jīng)指數(shù)大幅度下跌，里森一方面遭受更東京日經(jīng)指數(shù)大幅度下跌，里森一方面遭受更 大的損失，另一方面購買更龐大

10、數(shù)量的日經(jīng)指大的損失，另一方面購買更龐大數(shù)量的日經(jīng)指 數(shù)期貨合約，希望日經(jīng)指數(shù)會上漲到理想的價數(shù)期貨合約，希望日經(jīng)指數(shù)會上漲到理想的價 格范圍。格范圍。1 1月月3030日，里森以每天日，里森以每天10001000萬英鎊的萬英鎊的 速度從倫敦獲得資金，已買進了速度從倫敦獲得資金，已買進了3 3萬口日經(jīng)指萬口日經(jīng)指 數(shù)期貨，并賣空日本政府債券。數(shù)期貨，并賣空日本政府債券。2 2月月1010日，里日，里 森以新加坡期貨交易所交易史上創(chuàng)紀錄的數(shù)量，森以新加坡期貨交易所交易史上創(chuàng)紀錄的數(shù)量， 已握有已握有5500055000口日經(jīng)期貨及口日經(jīng)期貨及2 2萬口日本政府債券萬口日本政府債券 合約。交易數(shù)量

11、愈大，損失愈大。合約。交易數(shù)量愈大，損失愈大。 巴林銀行破產(chǎn)案 19951995年年2 2月月2323日，在巴林期貨的最后一日，里日，在巴林期貨的最后一日，里 森對影響市場走向的努力徹底失敗。日經(jīng)股價森對影響市場走向的努力徹底失敗。日經(jīng)股價 收盤降到收盤降到1788517885點，而里森的日經(jīng)期貨多頭風點，而里森的日經(jīng)期貨多頭風 險部位已達險部位已達6 6萬余口合約；其日本政府債券在萬余口合約；其日本政府債券在 價格一路上揚之際，其空頭風險部位亦已達價格一路上揚之際，其空頭風險部位亦已達 2600026000口合約。里森為巴林所帶來的損失，在口合約。里森為巴林所帶來的損失，在 巴林的高級主管仍

12、做著次日分紅的美夢時，終巴林的高級主管仍做著次日分紅的美夢時，終 于達到了于達到了8600086000萬英鎊的高點，造成了世界上萬英鎊的高點，造成了世界上 最老牌的巴林銀行終結(jié)的命運。最老牌的巴林銀行終結(jié)的命運。 巴林銀行破產(chǎn)案 從金融衍生產(chǎn)品交易角度從金融衍生產(chǎn)品交易角度 分析巴林銀行倒閉案分析巴林銀行倒閉案 巴林銀行破產(chǎn)案 巴林銀行破產(chǎn)的巴林銀行破產(chǎn)的直接原因直接原因是新加坡巴林公司是新加坡巴林公司 期貨經(jīng)理尼克期貨經(jīng)理尼克里森錯誤地判斷了日本股市的走向。里森錯誤地判斷了日本股市的走向。 背景資料：背景資料： 19951995年年1 1月份，里森看好日本股市，分別在東月份，里森看好日本股市

13、，分別在東 京和大阪等地買了大量期貨合同，指望在日經(jīng)指數(shù)京和大阪等地買了大量期貨合同，指望在日經(jīng)指數(shù) 上升時賺取大額利潤。誰知天有不測風云，日本阪上升時賺取大額利潤。誰知天有不測風云，日本阪 神地震打擊了日本股市的回升勢頭，股價持續(xù)下跌。神地震打擊了日本股市的回升勢頭，股價持續(xù)下跌。 巴林銀行最后損失金額高達巴林銀行最后損失金額高達1414億美元之巨，而其自億美元之巨，而其自 有資產(chǎn)只有幾億美元，虧損巨額難以抵補，這座曾有資產(chǎn)只有幾億美元，虧損巨額難以抵補，這座曾 經(jīng)輝煌的金融大廈就這樣倒塌了。經(jīng)輝煌的金融大廈就這樣倒塌了。 巴林銀行破產(chǎn)案 那么，由尼克那么，由尼克里森操縱的這里森操縱的這 筆

14、金融衍生產(chǎn)品交易為何在短期筆金融衍生產(chǎn)品交易為何在短期 內(nèi)便摧毀了整個巴林銀行呢內(nèi)便摧毀了整個巴林銀行呢? ? 巴林銀行破產(chǎn)案 什么是金融衍產(chǎn)品？什么是金融衍產(chǎn)品？ 金融衍生產(chǎn)品：金融衍生產(chǎn)品：包括一系列的金融工具和手段，包括一系列的金融工具和手段， 買賣期權(quán)、期貨交易等都可以歸為此類。具體操作買賣期權(quán)、期貨交易等都可以歸為此類。具體操作 起來，又可分為遠期合約、遠期固定合約、遠期合起來，又可分為遠期合約、遠期固定合約、遠期合 約選擇權(quán)等。約選擇權(quán)等。 這類衍生產(chǎn)品可對有形產(chǎn)品進行交易，也可對金融這類衍生產(chǎn)品可對有形產(chǎn)品進行交易，也可對金融 產(chǎn)品進行交易，如石油、金屬、原料等，也可對金產(chǎn)品進行

15、交易，如石油、金屬、原料等，也可對金 融產(chǎn)品進行交易，如貨幣、利率以及股票指數(shù)等融產(chǎn)品進行交易，如貨幣、利率以及股票指數(shù)等 。 從理論上講，金融衍生產(chǎn)品并不會增加市場風險，從理論上講，金融衍生產(chǎn)品并不會增加市場風險， 若能恰當?shù)剡\用，可為投資者提供一個有效的降低若能恰當?shù)剡\用，可為投資者提供一個有效的降低 風險的對沖方法。風險的對沖方法。 巴林銀行破產(chǎn)案 但在其具有積極作用的同時，也有其致命的危險，即但在其具有積極作用的同時，也有其致命的危險，即 在特定的交易過程中，投資者純粹以買賣圖利為目的，在特定的交易過程中，投資者純粹以買賣圖利為目的， 墊付少量的保證金炒買炒賣大額合約來獲得豐厚的利墊付

16、少量的保證金炒買炒賣大額合約來獲得豐厚的利 潤，而往往無視交易潛在的風險，如果控制不當，那潤，而往往無視交易潛在的風險，如果控制不當，那 么這種投機行為就會招致不可估量的損失。么這種投機行為就會招致不可估量的損失。 新加坡巴新加坡巴 林公司的里森，正是對衍生產(chǎn)品操作無度才毀滅了巴林公司的里森，正是對衍生產(chǎn)品操作無度才毀滅了巴 林集團。李森在整個交易過程中一味盼望賺錢，在已林集團。李森在整個交易過程中一味盼望賺錢，在已 遭受重大虧損時仍孤注一擲，增加購買量，對于交易遭受重大虧損時仍孤注一擲，增加購買量，對于交易 中潛在的風險熟視無睹，結(jié)果使巴林銀行成為衍生金中潛在的風險熟視無睹，結(jié)果使巴林銀行成

17、為衍生金 融產(chǎn)品的犧牲品。融產(chǎn)品的犧牲品。 巴林銀行破產(chǎn)案 巴林事件提醒人們加強內(nèi)部管理的重要性和必巴林事件提醒人們加強內(nèi)部管理的重要性和必 要性。合理運用衍生工具，建立風險防范措施。要性。合理運用衍生工具，建立風險防范措施。 隨著國際金融業(yè)的迅速發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品日隨著國際金融業(yè)的迅速發(fā)展，金融衍生產(chǎn)品日 益成為銀行、金融機構(gòu)及證券公司投資組合中的重益成為銀行、金融機構(gòu)及證券公司投資組合中的重 要組成部分。要組成部分。 因此，凡從事金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)對其因此，凡從事金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)的銀行應(yīng)對其 交易活動制定一套完善的內(nèi)部管理措施，包括交易交易活動制定一套完善的內(nèi)部管理措施，包括交易 頭

18、寸的限額，止損的限制，內(nèi)部監(jiān)督與稽核。擴大頭寸的限額，止損的限制，內(nèi)部監(jiān)督與稽核。擴大 銀行資本，進行多方位經(jīng)營。隨著國際金融市場規(guī)銀行資本，進行多方位經(jīng)營。隨著國際金融市場規(guī) 模的日益擴大和復(fù)雜化，資本活動的不確定性也愈模的日益擴大和復(fù)雜化，資本活動的不確定性也愈 發(fā)突出。作為一個現(xiàn)代化的銀行集團，應(yīng)努力擴大發(fā)突出。作為一個現(xiàn)代化的銀行集團，應(yīng)努力擴大 自己的資本基礎(chǔ)，進行多方位經(jīng)營，做出合理的投自己的資本基礎(chǔ)，進行多方位經(jīng)營，做出合理的投 資組合，不斷拓展自己的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這樣才能加大資組合，不斷拓展自己的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這樣才能加大 銀行自身的安全系數(shù)并不斷盈利。銀行自身的安全系數(shù)并不斷盈利。

19、巴林銀行破產(chǎn)案 從內(nèi)部控制角度分析從內(nèi)部控制角度分析 巴林銀行倒閉案巴林銀行倒閉案 巴林銀行破產(chǎn)案 巴林銀行之所以倒閉，從表面上看， 是因為里森個人的越權(quán)行為所導致，而 實際上這反映出現(xiàn)代銀行內(nèi)部管理和內(nèi) 部控制體制的缺陷。巴林銀行的管理層 在很多方面都存在失職現(xiàn)象，外部審計 師和監(jiān)管者也負有不可推卸的責任?？?體上來看其主要有人事問題、監(jiān)管任務(wù) 的執(zhí)行問題。 巴林銀行破產(chǎn)案 （一）人事問題 1、崗位劃分不清崗位劃分不清 巴林銀行的一個最致命失誤是違反了管理 和操作職能分離原則。即所謂的前臺和后 臺。前臺職務(wù)是指交易業(yè)務(wù)，而后臺業(yè)務(wù) 主要是清算、稽核、業(yè)務(wù)準入等。前后臺 職務(wù)之間的關(guān)系不是從屬

20、關(guān)系，而是互相 制約的協(xié)作關(guān)系。正常情況下，二者應(yīng)嚴 格分離，且后臺職務(wù)中不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)之 間如清算與稽核之間也應(yīng)實現(xiàn)有效的隔離， 這樣才能實現(xiàn)內(nèi)控機制的“牽制”作用。 巴林銀行破產(chǎn)案 但在巴林案中，里森不但是交易員， 同時也是巴林銀行新加坡分支機構(gòu)的 清算員，也就是說里森既從事前臺交里森既從事前臺交 易同時又負責后臺交割清算，這樣便易同時又負責后臺交割清算，這樣便 等同于沒有一個獨立的清算第三方對等同于沒有一個獨立的清算第三方對 其進行監(jiān)督。其進行監(jiān)督。這樣的機構(gòu)設(shè)置為其后 來的違規(guī)行為提供了巨大的便利。 巴林銀行破產(chǎn)案 2、薪酬結(jié)構(gòu)不合理、薪酬結(jié)構(gòu)不合理 里森1993年的年薪大約五萬英鎊，

21、但獎金 卻接近十萬英鎊。到了1994年，由于“業(yè)績” 優(yōu)秀，獎金升至十三萬五千英鎊。獎金是其 工資的兩倍還多。在交易員行業(yè)，資歷較淺 的交易員大約獲得2的分紅收入，高級的 交易員甚至達到15，平均水平約為5， 虧損則無分紅。 高額的業(yè)績獎金對交易員涉足風險更大 的交易活動產(chǎn)生了相當大的激勵作用。不合 理的薪資結(jié)構(gòu)讓交易員有了違規(guī)操作的心理 動機，不合理的職權(quán)劃分為交易員提供了違 規(guī)操作的現(xiàn)實條件，二者的同時存在使違規(guī) 操作既有動機又有方法。 巴林銀行破產(chǎn)案 （二）執(zhí)行問題 1、內(nèi)部控制沒有被嚴格執(zhí)行。、內(nèi)部控制沒有被嚴格執(zhí)行。 巴林銀行對其下屬的新加坡分支機構(gòu)沒 有執(zhí)行嚴格的內(nèi)部控制。里森在回

22、憶錄 中寫到：“在新加坡市場上，我占 了全部分額的百分之四十，在這個市場 上，我是唯一的買方。這實在太荒謬 了其實，只要將我提交給SIMEX的 財務(wù)狀況報告（其中包括88888賬 戶）與提交給總部的報告（其中沒有提 及88888賬戶）進行對照，不出半 小時，他們（上級部門）便會對這里的 財務(wù)狀況了如指掌了。” 巴林銀行破產(chǎn)案 每年終里森都將“88888”賬戶 沖轉(zhuǎn)為極少數(shù)余額或為零，瞞過審計 師審計。在1994年審計員發(fā)現(xiàn)保證 金與交易所數(shù)字不符，相差77.18億 日元，審計師要求看三個證明文件， 卻被里森通過剪輯、復(fù)印、傳真?zhèn)卧?了三個證明文件，總行沒有認真審查 與研究，都被瞞騙過關(guān)。 巴林

23、銀行破產(chǎn)案 小引：小引： 里森對付審計的手段十分狡猾，善 于應(yīng)付上級來的審計人員。一次總行派沙 基得沙克拉尼到新加坡作內(nèi)審，這是個 很精明的人。但里森得知他在東京查賬時 “在酒吧里占人便宜的那些事”，便把他 安排在大酒吧日夜酗酒，并派二位陪酒女 郎伴他過夜，這樣，這位審計人員始終未 進過期貨公司的辦公室。如果審計人員能如果審計人員能 過認真負責的貫徹自己的責任的話，里森過認真負責的貫徹自己的責任的話，里森 的問題將會及時被發(fā)現(xiàn)。的問題將會及時被發(fā)現(xiàn)。 巴林銀行破產(chǎn)案 o2、管理層對內(nèi)部控制缺乏重視。、管理層對內(nèi)部控制缺乏重視。 里森在回憶錄中寫到“盡管損益 賬目和資產(chǎn)負債表都會出現(xiàn)在報表中，

24、但我很清楚，巴林銀行的負責人只對 底線感興趣；至于底線這個結(jié)果是怎 么得出來的，他們毫不關(guān)心”因此 他大膽偽造了損益表和資產(chǎn)負債表的 內(nèi)容。 巴林銀行破產(chǎn)案 管理層對于已經(jīng)查明的問題也采 取置若罔聞的態(tài)度，每年一度的內(nèi)部審 計對里森身兼交易場地與清算部門兩處 主管的現(xiàn)象提出了批評：“這里存在著 一個很大的風險總經(jīng)理可能控制一 切，他同時是前臺與后勤部門的經(jīng)理， 因此，便有可能盜用集團的名義來開展 某些交易業(yè)務(wù)，并且，他可以按自己的 意愿，隨意清償、記錄這些交易?！逼?建議“派遣獨立的專職風險與稅務(wù) 人員，對BFS進行嚴格監(jiān)察?！钡菍彽菍?計報告的建議沒有受到重視和執(zhí)行。計報告的建議沒有受到

25、重視和執(zhí)行。 巴林銀行破產(chǎn)案 里森使用“88888”賬戶近 三年之久，總行共劃匯去17億新 加坡元保證金，從未有過懷疑。巴 林銀行清算部與新加坡期貨公司計 算機是聯(lián)網(wǎng)的，對新加坡期貨公司 的各項數(shù)據(jù)與各項報告唾手可得， 但從未對報告與單據(jù)進行過分析。 直到里森逃跑次日，因被迫交保證 金，才發(fā)現(xiàn)期貨交易賬面損失達 4.5億英鎊（約7億美元），才弄 清“88888”賬戶內(nèi)情。 巴林銀行破產(chǎn)案 其實巴林銀行本身對于清算和期 貨買賣十分擅長，曾經(jīng)被視為“期貨 與期權(quán)結(jié)算方面的專家”，里森更被 譽為“天才的交易員”?？墒?，正是 因為里森為巴林創(chuàng)造了巨額的利潤， 巴林對其監(jiān)管的力度就自然放松了。 在利潤與

26、風險之中，企業(yè)很難掌握一 個平衡，內(nèi)部控制在瘋狂追求利潤擴 張面前顯得如此單薄。 巴林銀行破產(chǎn)案 防范措施防范措施 任何違規(guī)違法行為能夠得以實施，都必須滿 足兩個前提條件。首先是當事人有違規(guī)違法的動 機。其次是當事人還有違規(guī)違法的能力。里森就 是因為其獎金的過高而使其擁有了隱瞞違規(guī)操作 得以獲得良好業(yè)績的動機，而其既處于前臺又處 于后臺的雙重身份使其擁有了違規(guī)操作的能力。 從內(nèi)部控制的目的上來說，我們的制度控制目標 就是使出現(xiàn)這兩種前提的可能為零。為了達到這 個目的，可以從以下幾個方面來預(yù)防。 巴林銀行破產(chǎn)案 （一）明確的職能和崗位劃分（一）明確的職能和崗位劃分 o1、建立以一線崗位雙 人、雙

27、職、雙責為基 礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線。 屬于單人單崗處理業(yè) 務(wù)的，必須有相應(yīng)的 后續(xù)監(jiān)督機制。會計 內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)確實落實 事先、事中、事后監(jiān) 督作用，加強柜面監(jiān) 督，并建立有效的預(yù) 警預(yù)報系統(tǒng)。 o 2、建立相關(guān)部門、 相關(guān)崗位之間相互監(jiān) 督制約的工作程序作 為第二道監(jiān)控防線。 要建立業(yè)務(wù)文件在相 關(guān)部門和相關(guān)崗位之 間傳遞的標準、明確 文件簽字的授權(quán)。嚴 格執(zhí)行一人不得兼管 二項應(yīng)受互相監(jiān)督制 約的工作。 巴林銀行破產(chǎn)案 （二）建立有效的激勵與風險責任制（二）建立有效的激勵與風險責任制 激勵機制是為激勵各部門中的管理者和員 工創(chuàng)造更好的業(yè)績而采取的管理方法。為了防 范操作風險，必須在實行激勵的同時

28、引入風險 責任機制，形成激勵與風險共擔的責任制，約 束激勵可能帶來的風險。大致的設(shè)想是將內(nèi)部 控制的程序細化、量化和分配，確定每個部門 的管理人員和員工的風險管理責任，結(jié)合風險 定期報告制度和計算機評估系統(tǒng)，監(jiān)控內(nèi)部控 制履行情況。 巴林銀行破產(chǎn)案 （三）建立權(quán)威的全面合規(guī)檢查（三）建立權(quán)威的全面合規(guī)檢查 合規(guī)檢查是指內(nèi) 部控制的執(zhí)行情況， 包括對法律法規(guī)、規(guī) 章制度、操作流程、 資金流動、賬戶變化 等銀行組織與業(yè)務(wù)相 關(guān)方面是否有效執(zhí)行 及符合規(guī)定要求所做 的檢查。 其有具體要求：要求： 首先首先必須是全面的， 即檢查必須是對全行 所有崗位、所有人員、 所有業(yè)務(wù)及所有流程 進行的全面細致檢查

29、； 巴林銀行破產(chǎn)案 其次其次必須具有權(quán)威性，意思是 必須由獨立董事組成的風險監(jiān)控 小組與銀行高層管理人員直接領(lǐng) 導進行，包括風險管理部門管理 人員、會計師、審計師參與的檢 查，以保證檢查的專業(yè)性和結(jié)果 得到足夠的重視。 另外另外，必須保證這樣的檢查定期 進行，以及在出現(xiàn)突發(fā)事件時能 夠被授權(quán)快速的開展。 巴林銀行破產(chǎn)案 （四）執(zhí)行細致的內(nèi)部審計（四）執(zhí)行細致的內(nèi)部審計 細節(jié)決定成敗。一個賬戶、一 筆交易的失敗同樣能帶來災(zāi)難性的 后果。因此，細致的內(nèi)部審計是非 常必要的。 內(nèi)部審計必須細致內(nèi)部審計必須細致是指，對全 行的制度執(zhí)行情況、制度缺陷、風 險隱患以及上文提到的激勵與風險 責任制和合規(guī)性檢查進行審計稽核， 從而有效地確保上述機制的有效運 轉(zhuǎn)。 巴林銀行破產(chǎn)案 （五）外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)管的緊密配合（五）外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)管的緊密配合 對于內(nèi)部控制的有效運行， 光靠自我約束有時很難保證， 故必須引入外部監(jiān)管。因此倡倡 議給予外部監(jiān)管更大的權(quán)利，議給予外部監(jiān)管更大的權(quán)利，