對賬管理制度

1、對賬管理制度財務管理一定要做好對賬工作，否則誰也無法保證當期損益完全正確、賬務處理完全準確、 資產(chǎn)資金存貨完全安全、應收應付完全無誤。企業(yè)總經(jīng)理和財務經(jīng)理要經(jīng)常過問或檢查對賬 工作，以確保對賬工作落到實處。第一章總則第一條 為規(guī)范賬務監(jiān)控，提高賬務數(shù)據(jù)真實水平， 規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。第二條 對賬工作包括會計賬核對、 監(jiān)控賬對賬、應收款對賬、應付款對賬。對賬工作由財 務部主持，由相關部門或人員支持配合。第三條 對賬工作應當在規(guī)定的時間內完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內部人員應當積極配合，優(yōu)先完成。對賬工作往往涉及各部門，甚至可能涉及個人的利益，所以對賬工作

2、不僅需要制度化、以及財務經(jīng)理的協(xié)調溝通，更需要總經(jīng)理的絕對支持。什么叫“絕對支持” ？簡單地講就是要要 求相關人員“優(yōu)先完成”對賬工作，把其他客觀的因素和工作放后，優(yōu)先配合做好對賬工作。第四條 對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內的賬務處理、賬務登記，以建立真實可靠的對賬平臺。對賬平臺的基本要求， 就是每天要在第一時間內完成各自的工作。怎樣才能在第一時間內完成各自的工作？這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報送流程，一般來講，票據(jù)一定要天天送達到所需部門尤其是財務部門， 以利于進行賬務處理。 如果票據(jù)不能及時送達所需部門，企業(yè)的信息化管理就會斷層，就可能不會真實，就會嚴重影響到財務管理工作。第

3、五條 監(jiān)控賬對賬、應收款對賬、應付款對賬應當雙方簽字或蓋賬確認，以明確責任和規(guī)避管理風險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和規(guī)檔。第六條 對賬責任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重， 主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。第七條應收應付款對賬應當以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認的數(shù)據(jù)一般在“未達事項”和“確認事項”里進行描述，同時雙方應當積極配合，共同對“未達 事項”和“確認事項”進行核查到底。為什么對賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認的數(shù)據(jù)？一是可以保持對賬確認表的數(shù)據(jù)與會計賬面的數(shù)據(jù)一致， 便于事后核查； 二是如果會計賬上 沒有的數(shù)

4、據(jù)也給予確認， 事后可能再次核對時會給工作帶來復雜和繁瑣； 三是對會計賬沒有 的資料獨立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點，以便于解決。第二章 會計賬核對第八條 會計賬核對， 是指每位會計人員在月度終了， 要對各自負責的賬務進行核對， 重點 核對具有勾稽關系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。第九條 核對流程：1、每位會計人員日常做好賬務處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設置 檢查功能” 自我檢查具有勾稽關系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶， 但最遲在次月 5 日前應當檢查完畢。為什么每位會計各自的會計賬核對最遲次月5 日前要檢查完畢？如果每位會計各自的會計賬核對于次月 5

5、日前沒有檢查完畢，會影響到其他會計人員的工 作，如：成本核算和差錯賬務的調整，同時也會影響到 8 日出報表。2、次月 7 日下午主辦會計應當對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應當及時要求修正。3、次月 8 日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結賬后返工。第十條 會計賬賬核對主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。2、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個品種的收入數(shù)量與對應的成本數(shù)量是否一致。有的會計人員在結轉成本時， 不是將各品種的收入數(shù)量先導出來， 在去尋找“存貨科目” 對 應各品種的移動平均價格來計算各品鐘的成本， 而是采取 “粗糙”的作法， 即以收入總數(shù)量 乘

6、以一個的價格作為成本，或根據(jù)各品種的收入乘以（1-認定的毛利率）作為成本，使的每個品種的收入數(shù)量和成本數(shù)量不能配比， 使得存貨嚴重串戶、 賬實不符， 使得存貨管理失控。3、明細科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。明細科目串戶是經(jīng)常的事情， 比如應收應付款項， 如果設置多層分類， 容易造成一個單位有 幾個往來，會影響與客戶或供應商的對賬工作。所以，應當經(jīng)常檢查。4、存貨移動加權平均價檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移 動加權平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負數(shù)。5、待攤預提項目檢查：檢查每月待攤預提項目是否待攤預提。6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助

7、項目（末級科目）是否重復設置，尤其是新增的末級 科目一定要慎重檢查是否重復才能新增。第三章 監(jiān)控賬對賬第十一條 監(jiān)控賬對賬，是指會計責任人應當定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會 計（內勤人員或開票員） 、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領料臺賬、銷售臺賬、 貨幣資金賬（出納賬） 、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費用臺賬，以確保賬賬相符。為什么叫監(jiān)控賬？監(jiān)控賬是非常重要的賬， 是財務管理的重要組成部分。 之所以叫監(jiān)控賬， 就是會計人員一定 要對這些賬履行監(jiān)督和控制， 并對存在的問題進行協(xié)調和反饋， 確保賬賬相符， 同時以監(jiān)控 賬去管理實物。第十二條 監(jiān)控賬的格式設置、 編制要求， 以及日常的數(shù)據(jù)

8、變動管理， 由財務部統(tǒng)一制定和 執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。第十三條 監(jiān)控賬對賬時間：1、銷售臺賬：銷售會計與臺賬會計每星期對賬一次，次月 2 日前對上月的銷售臺賬全面核 對確認。2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月 4 日前對上月的存貨賬全面核對確認。3、車間領料臺賬：會計、倉管員與車間統(tǒng)計員每旬對賬一次，次月 4 日前對上月車間的領 料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認。4、貨幣資金賬：財務經(jīng)理主要是主辦會計每月至少 4 次不定期突發(fā)盤點出納員管理的貨幣 資金賬， 并雙方簽字確認； 同時在月終后 6 天內根據(jù)銀行對賬清單， 通過編制銀行余額變動 情況表進行對賬確認。5、固定資產(chǎn)

9、臺賬：報表編制完畢后 5 天內，由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認“固定資 產(chǎn)臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。6、各部門費用臺賬：次月 9 日向各部門提供費用明細賬，并進行核對確認。第十四條 對賬流程：1、由會計主動提供資料給對方確認。2、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領導請示處理意見。3、雙方簽字確認。第四章 應收款對賬第十五條 應收款對賬， 是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關部門或人員核對 往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。應收款對賬包括應收賬款對賬和其他應收賬款對賬。為什么應收款對賬要在報表完成后開展？一般來講， 應收款和應付款對賬要在報表完成后開展。

10、原因是， 避免會計賬核對未完成而造 成差錯， 或增加對賬工作量。 有的企業(yè)總經(jīng)理會責怪會計為什么不能及時對賬， 實際上企業(yè) 總經(jīng)理應當理解財務管理的基本原理。 如果賬務尚未處理完畢， 而采用統(tǒng)計方式加加減減后 進行對賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯。第十六條 應收賬款對賬流程：1、由銷售會計于報表完成后 2 天內負責編制 “應收賬款對賬確認表” ，交由銷售部負責安排 與客戶對賬。2、銷售部負責在規(guī)定的時間內完成對賬確認工作： 傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對賬完畢， 現(xiàn)代通路的客戶每季度確認一次于每季度的第一個月月底前對賬完畢。3、負責與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接向臺賬會計咨

11、詢；臺賬會計應當積極配合或會同銷售會計主動配合對賬工作。4、銷售會計負責跟蹤對賬管理，并負責收回“應收賬款對賬確認表” 。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計負責監(jiān)督、處理和反饋。第十七條 其他應收款對賬流程：1、由主辦會計或要求其他會計于報表完成后 2 天內，主動與相關單位或個人對賬確認。2、其他應收款對賬確認后，主辦會計或其他會計應當將其他應收款資料提交給相關部門負 責催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計負責監(jiān)督、處理和反饋。第十八條 每位銷售經(jīng)辦人是對賬責任人， 應當設置賬簿， 及時登記客戶往來明細賬， 并經(jīng) 常、主動地與客戶、臺賬會計對賬，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。業(yè)務員是銷售管理的

12、“橋梁” ，務必做好客戶往來賬，否則要向客戶收款是相當被動的，同 時，必須經(jīng)常的與臺賬會計對賬， 確認相符后才能與客戶對賬。 賬做好了， 不僅有利于提高 業(yè)務員的素質形象，也有利于提高公司的管理形象。第五章 應付款對賬第十九條 應付款對賬， 是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應商或通過有關部門或 人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。應付款對賬包括應付賬款對賬、預收賬款對賬和其他應付賬款對賬。第二十條 應付款對賬一般應對方要求而開展對賬工作， 會計人員應當認真積極應對； 同時， 在應付款單位或個人沒有要求對賬的情況下， 會計人員每月應當自我檢查， 重點檢查應付款 賬面出現(xiàn)負數(shù)的項目和大額應

13、付款的項目。第二十一條 未對賬確認的應付款在付款時，不得超過未確認額度的 50%。 未對賬確認的應付款， 其賬面金額未必完全準確， 有可能存在價格差異， 更可能存在單位串 戶，所以， 在未對賬確認之前， 財務經(jīng)理一般要控制付款的額度。 如果是合同要求應當付款 的，應當妥善解決此關系。第二十二條 如果應付款單位或個人已達三個月沒有主動與企業(yè)對賬， 會計人員應當主動或 通過采購部門與應付款單位或個人對賬確認。為什么要主動與應付款單位或個人對賬？一是可以了解應付款項目是否繼續(xù)存在； 二是可以及時發(fā)現(xiàn)應付款項目是否串戶； 三是可以 及時清理不良的應付款項目。第二十三條 應付賬款對賬流程：1、每季度報表完成后 2 天內由采購會計或通過采購員通知供應商提供對賬明細資料。2、采購會計根據(jù)供應商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時按照供應 商提供的對賬確認表進行雙方簽字確認。 如果供應商未能提供對賬確認表， 企業(yè)可以設置 “應 付賬款對賬確認表”進行雙方確認，并與供應商提供的明細資料一并存檔。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購會計負責監(jiān)督、處理和反饋。為什么要編制“應付賬款對賬確認表”？許多企業(yè)的對賬非常不規(guī)范， 財務人員也不懂得規(guī)范化對賬， 經(jīng)常