房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法

1、本文格式為word版，下載可任意編輯房地產(chǎn)發(fā)展公司財務(wù)預(yù)算管理辦法 房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法 為促進江蘇xx房地產(chǎn)發(fā)展有限公司（以下簡稱xx公司）公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范xx公司的財務(wù)管理行為，建立一個有序和有效的財務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系，根據(jù)xx公司的實際情況，特制定本暫行辦法： 第一章 財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu) 第1條 xx公司董事長對財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，xx公司財務(wù)部負責(zé)xx公司財務(wù)預(yù)算管理的具體事宜，并對董事長負責(zé)。 第2條 xx公司的預(yù)算管理實行三級(即xx公司、下屬各分(子)公司、xx公司和各分（子）公司的各職能部門)預(yù)算管理方式；按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原

2、則，各負其責(zé)；各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。 第3條 預(yù)算管理機構(gòu)的設(shè)置：在xx公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會，委員會組成如下： 主任：董事長 副主任：副總裁、總裁助理 成員：各部門負責(zé)人 預(yù)算管理委員會職責(zé)主要是負責(zé)擬訂xx公司財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促公司各部門完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)部，在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)xx司財務(wù)預(yù)算管理的具體工作，承擔(dān)以下工作職責(zé)： 1、受預(yù)算管理委員會的委托制訂有關(guān)財

3、務(wù)預(yù)算管理辦法； 2、負責(zé)對xx公司本級各部門編制的預(yù)算進行審核、監(jiān)督、考核； 3、每月召開xx公司財務(wù)預(yù)算會； 4、負責(zé)對各分(子)公司的預(yù)算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核； 5、跟蹤分析xx公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。 第4條 各分(子)公司的財務(wù)部負責(zé)本公司財務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核；各分(子)公司總經(jīng)理對本公司財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。 第5條 xx公司本部各職能部門的負責(zé)人負責(zé)本部門有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。 第二章 財務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容 第6條 xx公司的財務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤預(yù)算、成

4、本費用預(yù)算和資金預(yù)算；待條件成熟時，應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算管理。 第7條 預(yù)算年度：預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。 第8條 預(yù)算形式：財務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。 第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。 第10條 成本費用預(yù)算包括：管理費用預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算（各項成本、費用的具體內(nèi)容詳見江蘇xx房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定）。 第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。 第12條 指標(biāo)分解、分期控制：

5、 1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進行分解，以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控； 2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進行第二次細分，作為各公司每月財務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo)，以月度和季度預(yù)算控制來確保xx公司年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)； 3.各公司、部門應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控，以確保部門和公司目標(biāo)的實現(xiàn)。 第三章 預(yù)算管理報表 第13條 公司年度預(yù)算報表包括：利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、營業(yè)成本預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專項（工程、資本支出等）預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補充指標(biāo)表等11張報表（表樣詳見附件1）。 第14條 各公司上報給xx公司的年度預(yù)算

6、必須附預(yù)算編制說明書，主要說明以下內(nèi)容： 1、編制本年度預(yù)算中主要財務(wù)指標(biāo)的依據(jù)； 2、本年度預(yù)算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因； 3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素； 4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施； 5、其他需要說明的有關(guān)問題：主要包括資產(chǎn)及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預(yù)算的影響。 第15條 各公司年度預(yù)算報表上報時間為每年的12月初，xx公司將在12月底前對各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。 第16條 各公司必須按時向xx公司財務(wù)部報送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報表；月度預(yù)算執(zhí)行報表在當(dāng)月26日前上報(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報表在1月31日前上報)；季度預(yù)算

7、執(zhí)行報表在季度終了10日內(nèi)上報；年度預(yù)算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。 第17條 xx公司月度預(yù)算及執(zhí)行報表（隨同財務(wù)月報一并上報）包括：利潤預(yù)算表、管理費用預(yù)算執(zhí)行表、營業(yè)費用預(yù)算執(zhí)行表、資金運用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表；xx公司預(yù)算執(zhí)行匯總表（xx公司財務(wù)部編制）等9張表（表樣詳見附件2）。 第四章 預(yù)算管理程序 第18條 預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。 第19條 預(yù)算編制原則： 1、編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)堅持量入為出和收支平衡、略有節(jié)余的原則，不得留有缺口，預(yù)算外的資

8、金項目原則上不予考慮。 2、支出預(yù)算必須做到統(tǒng)籌兼顧、確保重點；收入預(yù)算不能高估。 3、遵循一致性原則和客觀性的原則：各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與xx公司保持一致；各級預(yù)算都必須服從于xx公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)；各公司（部門）預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位（部門）的實際情況。 4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅決貫徹該花的錢不能省，不該花的錢一分也要省的原則。 第20條.預(yù)算編制流程： 1、年度財務(wù)預(yù)算：應(yīng)按照自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行編制。 （1） 下達預(yù)算草案：xx公司董事會根據(jù)xx公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經(jīng)濟形勢的預(yù)測等，于每年10月底以前提出xx公司下一年度的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草

9、案（目前主要是收 入和利潤指標(biāo)、成本費用指標(biāo)，條件成熟時應(yīng)逐漸過渡到全面預(yù)算），由xx公司財務(wù)部下達各公司（部門）。 （2） 上報預(yù)案：各公司（部門）按照xx公司財務(wù)部下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案，結(jié)合各自的實際情況，提出本公司（部門）較詳細的財務(wù)預(yù)算預(yù)案，于11月底前上報xx公司財務(wù)部。 （3）初步審查：xx公司財務(wù)部對各公司（部門）上報的財務(wù)預(yù)算預(yù)案進行初步審查、匯總，經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后，編制各項分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案，將預(yù)案分送各有關(guān)公司（部門）再行審查；各公司（部門）應(yīng)在12個工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書面上報xx公司財務(wù)部。 （4） 審議批準(zhǔn)：xx公司財務(wù)部在各公司（部門）對預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，

10、結(jié)合xx公司的發(fā)展目標(biāo)編制xx公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，并報xx公司董事會審批。 （5）下達執(zhí)行：xx公司財務(wù)部對經(jīng)xx公司董事會審議批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，在年底以前分解成一系列的財務(wù)考核指標(biāo)并下達給各公司（部門）執(zhí)行。 （6）指標(biāo)分解：各公司（部門）必須及時將xx公司財務(wù)部下達的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，認(rèn)真組織實施，在次年1月底前將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進行層層分解（年度預(yù)算-季度預(yù)算-月度預(yù)算-崗位預(yù)算），落實到各責(zé)任崗位，以確保預(yù)算的完成；并將分解情況書面上報xx公司財務(wù)部備案。 2、月份財務(wù)預(yù)算： （1）預(yù)算編制： 月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來，但在上報月度預(yù)算時應(yīng)考慮本月實際及對今后情況的預(yù)測

11、后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進行編制；預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用，但不可超標(biāo)。 公共費用應(yīng)本著誰受益，誰承擔(dān)的原則分?jǐn)偟礁鞑块T；禮品費、電話費、勞動保險費按照有關(guān)部門提供的清單進行分配 （2）各公司（部門）在每月22日前將本公司（部門）的費用預(yù)算按規(guī)定格式上報xx公司財務(wù)部。 （3）下達指標(biāo)：xx公司財務(wù)部應(yīng)本著客觀、公正、合理的原則對各公司（部門）上報的月份財務(wù)預(yù)算進行檢查、審核并核定指標(biāo)，經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制月份xx公司匯總費用預(yù)算表，于每月30日前將指標(biāo)下達給各公司（部門），各公司（部門）應(yīng)限額使用。 第21條 對月份執(zhí)行預(yù)算，實行滾動預(yù)算制度，即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒有完成的指標(biāo)，允許各責(zé)

12、任單位在以后月份進行調(diào)劑或彌補。 第22條 預(yù)算調(diào)整或追加：xx公司正式下達各公司（部門）執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不允許調(diào)整，但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時，可以對預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進行調(diào)整(簡稱預(yù)算調(diào)整)；由于公司（部門）業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，可以對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標(biāo)進行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡稱預(yù)算追加)。 第23條 預(yù)算調(diào)整、追加實行逐項、逐級審批后報xx公司董事長審批制度（即先報批，后執(zhí)行）：xx公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報xx公司財務(wù)部，由xx公司財務(wù)部審核后統(tǒng)一報董事長審批。 第24條 對年度預(yù)

13、算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加，必須報xx公司財務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次，調(diào)整時間在第三季度進行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司（部門）應(yīng)提出調(diào)整申請并報xx公司財務(wù)部，經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行（報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行）。 第五章 預(yù)算的控制、分析與考核 第25條 加強對預(yù)算執(zhí)行過程的控制： 1、xx公司財務(wù)部作為xx公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門，應(yīng)通過對各公司（部門）上報的財務(wù)月報、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析，重點控制預(yù)算執(zhí)行偏差，及時糾正；對偏離預(yù)算的不利偏差實行剛性管理，對其資金用項原則上不予考慮。 2、各公司（部門）在預(yù)算

14、執(zhí)行過程中，對變化幅度超過10的項目應(yīng)及時向xx公司財務(wù)部報告并在相應(yīng)的財務(wù)報告中詳細說明。 3、xx公司財務(wù)部應(yīng)及時向各公司（部門）和董事會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進各公司（部門）加強預(yù)算控制，確保xx公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。 4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的，必須事前書面申請，由xx公司董事長審批后，上報財務(wù)部列入當(dāng)月費用預(yù)算。報批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第26條 建立預(yù)算分析制度： 1、xx公司及其各分（子）公司、控股公司應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，定期召開財務(wù)預(yù)算會議，通報當(dāng)月各職能部門的費用預(yù)算的執(zhí)行情況（結(jié)果和差異）。 2、xx公

15、司及其各分（子）公司、控股公司的財務(wù)部門及其他部門應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交董事會研究決定。 3、各公司（部門）上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告，必須由本公司（部門）負責(zé)人審核、簽字，作為對本公司（部門）進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。 第27條 建立預(yù)算報告制度： 1、xx公司財務(wù)部應(yīng)就每月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門通報，并責(zé)成有關(guān)部門自行查找原因，各部門應(yīng)將偏差形成的原因和改進措施書面報告xx公司財務(wù)部。 2、 各公司財務(wù)部負責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)各部門（含子公司）上報的預(yù)算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查，每月將檢查結(jié)果書面報告所

16、在公司總經(jīng)理和xx公司財務(wù)部。 3、xx公司財務(wù)部應(yīng)定期進行預(yù)算跟蹤分析，并向xx公司財務(wù)總監(jiān)提交xx公司本部和整個xx公司月度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。 第28條 xx公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要，有權(quán)對本級各部門及下屬單位進行調(diào)查、糾正，有關(guān)部門和單位必須配合，據(jù)實反映。 第29條 加強預(yù)算考核： 1、各公司要加強對本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行xx公司內(nèi)部財務(wù)紀(jì)律的一項重要內(nèi)容； 2、 年度預(yù)算的主要財務(wù)指標(biāo)納入各公司（部門）的經(jīng)營（管理）責(zé)任考核范圍，預(yù)算完成情況是各公司（部門）負責(zé)人年度經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一； 3、 預(yù)算報表的編制及上報情況作為對各公司財務(wù)總監(jiān)的一項重要考核內(nèi)容； 4、每月終了，xx公司財務(wù)部應(yīng)對xx公司本部各部門進行相關(guān)財務(wù)指標(biāo)的考核，并將考核結(jié)果提交人力資源部或績效考核小組。 第30條 各公司財務(wù)部對本單位預(yù)算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責(zé)。 第31條 xx公司審計處負責(zé)對本級各部門和xx公司下屬各公 司的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)