信用社（銀行）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計憑證使用及日終批處理業(yè)務(wù)說明

1、信用社（銀行）綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計憑證使用及日終批處理業(yè)務(wù)說明一、存款業(yè)務(wù)（一）個人業(yè)務(wù)1、個人業(yè)務(wù)憑證（貸方）。本機(jī)構(gòu)客戶存款業(yè)務(wù)，作2111活期儲蓄存款/21111 個人銀行結(jié)算存款/2151定期儲蓄存款/2155教育儲蓄存款等科目貸方記賬憑證。通存通兌代理他機(jī)構(gòu)客戶存款業(yè)務(wù)，作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差等 科目貸方記賬憑證。他代本貸方業(yè)務(wù)待批處理完成后生成系統(tǒng)匯總記賬憑證，作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差/2111活期儲蓄存款/21111個人銀行結(jié)算存款/2151定期儲蓄存款/2155教育儲蓄存款等科目匯總記賬憑證，他代本清單分別作匯總記賬憑證的附件。2、個人業(yè)務(wù)

2、憑證（借方）。本機(jī)構(gòu)客戶取款業(yè)務(wù)，作2111活期儲蓄存款/21111 個人銀行結(jié)算存款等科目借方記賬憑證。通存通兌時，作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差等科目借方記賬憑證。資金去向為待銷賬時，打印個人業(yè)務(wù)憑證（借方）、貸方記賬憑證，個人業(yè) 務(wù)憑證（借方）作21111個人銀行結(jié)算存款等科目借方記賬憑證，貸方記賬憑證作2431應(yīng)解匯款科目記賬憑證。 他代本借方業(yè)務(wù)待批處理完成后生成系統(tǒng)匯總記賬憑證。作為4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差/2111活期儲蓄存款/21111個人銀行結(jié)算存款等科目匯總憑證， 他代本清單作匯總記賬憑證的附件。3、存款利息單。第一聯(lián)借方憑證，作2611應(yīng)付

3、利息/5211利息支出科目借方憑 證；第二聯(lián)貸方憑證，如為儲蓄存款作應(yīng)繳代扣利息稅科目貸方記賬憑證，如為單 位存款作存款賬戶貸方憑證；第三聯(lián)作客戶利息證明單。通存通兌時：個人業(yè)務(wù)憑證作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差等科目借方 記賬憑證。存折、存單、存款利息單作為借方記賬憑證的附件。4、舊存單。舊存單支取時打印借方記賬憑證，舊存單作借方記賬憑證附件。 如客戶要求部分提前支取，需將舊存單更換為新存單，然后按新存單方式處理。5、特殊業(yè)務(wù)申請書。第一聯(lián)隨當(dāng)日會計憑證裝訂；第二聯(lián)客戶留存。（二）對公業(yè)務(wù) 1、現(xiàn)金繳款單。第一聯(lián)作對公存款科目貸方記賬憑證；第二聯(lián)作客戶回單。 本代他時，作463

4、9縣轄匯兌匯差科目貸方記賬憑證。2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。按照關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)中國人民銀行總行指導(dǎo)的等三項制度的通知（農(nóng)信聯(lián)辦98號）規(guī)定操作?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票作打印借方記賬憑證的附件。3、進(jìn)賬單。按照人民銀行支付結(jié)算辦法規(guī)定范圍使用。第一聯(lián)開戶銀行交給 持（出）票人的受理回單；第二聯(lián)收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)收款人開戶 銀行交給收款人的收賬通知。4、從待銷賬轉(zhuǎn)入到對公客戶賬戶打印借、貸方記賬憑證和收賬通知，借方憑 證作為2431應(yīng)解匯款科目記賬憑證，貸方憑證作為客戶賬戶貸方記賬憑證，收賬通 知交客戶。5、收費(fèi)憑證。第一聯(lián)客戶回單；第二聯(lián)作借方記賬憑證；第三聯(lián)作工本費(fèi)記 賬憑證；第四聯(lián)作手續(xù)費(fèi)記

5、賬憑證；第五聯(lián)作郵電費(fèi)、匯劃費(fèi)記賬憑證。二、貸款業(yè)務(wù)（一）借款借據(jù) 現(xiàn)金放款時打印借方記賬憑證，借款借據(jù)作借方記賬憑證的附件;轉(zhuǎn)賬放款時打印借、貸方記賬憑證和收賬通知，借款借據(jù)各聯(lián)次依據(jù)使用情況作相應(yīng)借貸方記賬 憑證附件，收賬通知交客戶。（二）收回貸款憑證現(xiàn)金收回貸款時打印收回貸款憑證（機(jī)器），收回貸款憑證第一聯(lián)作貸款本 金貸方憑證，第二聯(lián)交客戶作還貸證明，第三聯(lián)作利息收入貸方憑證，其他聯(lián)次依 據(jù)說明使用。轉(zhuǎn)賬、待銷賬收回貸款時打印收回貸款憑證（機(jī)器）和借、貸方記賬 憑證（如涉及扣劃款，則打印特種轉(zhuǎn)賬憑證），借方記賬憑證（如客戶簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支 票等支款憑證，則作記賬憑證附件）作為還款賬戶的借方記賬

6、憑證，收回貸款憑證（機(jī)器）各聯(lián)次使用同現(xiàn)金還款。手工收回貸款憑證各聯(lián)次依據(jù)使用情況作相應(yīng)借 貸方記賬憑證附件。手工收回貸款憑證只限于信貸員外出收貸使用，報賬時應(yīng)打印機(jī)器收回貸款憑 證，手工收回貸款憑證作機(jī)器收回貸款憑證的附件。手工收貸憑證應(yīng)納入系統(tǒng)手工 重要空白憑證管理。實行人工銷號。（三）貸款展期申請書、特殊業(yè)務(wù)申請書 隨當(dāng)天會計憑證裝訂保管。三、聯(lián)行結(jié)算（一）業(yè)務(wù)委托書 客戶申請辦理電匯、匯票、本票和其他等業(yè)務(wù)時使用。第一聯(lián)作相關(guān)業(yè)務(wù)借方 記賬憑證附件；第二聯(lián)作相關(guān)業(yè)務(wù)貸方憑證附件；第三聯(lián)作客戶回單。同時取消電 匯、匯兌委托書等會計憑證。（二）聯(lián)行憑證 往他行（社）轉(zhuǎn)賬或進(jìn)行電子來賬查詢打

7、印時使用。第一聯(lián)作借方記賬憑證；第二聯(lián)作貸方記賬憑證；第三聯(lián)收賬通知。信用社收款：第一聯(lián)作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差科目借方記賬憑 證；第二聯(lián)作收款人賬戶貸方記賬憑證；第三聯(lián)收賬通知。信用社付款：第一聯(lián)作付款人賬戶借方記賬憑證；第二聯(lián)作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差科目貸方記賬憑證；第三聯(lián)作廢附在第一聯(lián)憑證后裝訂保管。 清算中心收款：第一聯(lián)作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差科目借方記賬憑證；第二聯(lián)作2431應(yīng)解匯款/2621其他應(yīng)付款科目貸方記賬憑證，第三聯(lián)作第一聯(lián)附 件。另打印三聯(lián)進(jìn)賬單，第一聯(lián)作廢，第二、三聯(lián)交換員通過同城票據(jù)交換交換到 他行。清算中心

8、付款：第一聯(lián)作2621其他應(yīng)付款/2431應(yīng)解匯款借方記賬憑證；第二聯(lián) 作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌匯差科目貸方記賬憑證；第三聯(lián)作廢后附在隨第 一聯(lián)裝訂保管。清算中心在辦理綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與現(xiàn)代支付系統(tǒng)、全國特約電子匯兌系統(tǒng)落地轉(zhuǎn) 匯時使用借、貸方記賬憑證，待系統(tǒng)合并后，統(tǒng)一使用“中國人民銀行支付系統(tǒng)專 用憑證”。（三）社（行）內(nèi)往來 縣聯(lián)社所屬并表制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)（含分支機(jī)構(gòu)）之間發(fā)生的資金往來時使用。第一聯(lián)作貸方記賬憑證；第二聯(lián)作借方記賬憑證。（四）查詢（復(fù)）書、自由查詢書 查詢書專夾保管，與查復(fù)書配對后，作相應(yīng)賬務(wù)處理憑證附件。自由查詢專夾保管。（五）清算賬戶對賬單旬末，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)

9、根據(jù)各級清算機(jī)構(gòu)相關(guān)清算賬戶明細(xì)生成清算賬戶對賬 單，并與次日（即每月1日、11日、21日）向各清算下級機(jī)構(gòu)下發(fā)對賬單，各機(jī)構(gòu) 接到對賬清單當(dāng)日，必須及時核對清算賬務(wù)并向其清算機(jī)構(gòu)發(fā)送對賬回執(zhí)，回執(zhí)成 功后系統(tǒng)自動登記對賬回執(zhí)登記簿。四、內(nèi)部賬業(yè)務(wù)（一）現(xiàn)金出/入庫票同一機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間發(fā)生的款項調(diào)撥使用現(xiàn)金調(diào)撥單，跨機(jī)構(gòu)使用現(xiàn)金出/入庫票。 1、現(xiàn)金出庫到他行：打印現(xiàn)金出庫票，第一、二聯(lián)作為存放同業(yè)款項或準(zhǔn)備 金存款等相關(guān)科目賬戶憑證附件。2、現(xiàn)金出庫到網(wǎng)點(diǎn)：縣聯(lián)社打印現(xiàn)金出庫票，第一聯(lián)和網(wǎng)點(diǎn)入庫票第二聯(lián)作 為社（行）內(nèi)往來科目賬戶憑證附件，第二聯(lián)和網(wǎng)點(diǎn)入庫票作為網(wǎng)點(diǎn)社（行）內(nèi)往 來科目賬戶憑證

10、的附件。各柜員打印柜員科目日結(jié)單，現(xiàn)金調(diào)撥單作為該科目日結(jié)單附件。3、他行現(xiàn)金入庫：打印現(xiàn)金入庫票，第一、二聯(lián)和現(xiàn)金支票附聯(lián)作為存放他 行款項等相關(guān)科目賬戶憑證附件。4、網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金入庫：縣聯(lián)社打印現(xiàn)金入庫票，第一聯(lián)和網(wǎng)點(diǎn)出庫票第二聯(lián)作為 網(wǎng)點(diǎn)社（行）內(nèi)往來科目賬戶憑證的附件，第二聯(lián)給網(wǎng)點(diǎn)帶回作網(wǎng)點(diǎn)入庫憑證附件。（二）表外科目憑證 作101重要空白憑證、102有價單證、103未發(fā)行有價證券、104、已兌付有價證券、105代保管有價物品、106抵押及質(zhì)押有價物品、107逾期貸款應(yīng)收利息、108已 核銷呆賬、1081已沖銷表內(nèi)應(yīng)收利息、109低值易耗品、110已置換不良貸款等表外 科目收、付方憑證。（

11、三）重要空白憑證（領(lǐng)用/交回）單1、領(lǐng)用時，第一聯(lián)庫管員作表外科目付方憑證的附件，第二聯(lián)領(lǐng)用柜員（或 機(jī)構(gòu)）作表外科目收方憑證的附件。2、交回時，第一聯(lián)上交柜員（或機(jī)構(gòu)）作表外科目付方憑證的附件，第二聯(lián) 庫管員作表外科目收方憑證的附件。3、農(nóng)村合作金融系統(tǒng)外重要空白憑證納入表外核算，實行手工銷號，日終重 要空白憑證銷號單與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)銷號相互核對，待每本銷號完畢，其銷號單作當(dāng) 日重要空白憑證最后一聯(lián)附件裝訂保管。4、柜員之間調(diào)撥重要空白憑證打印調(diào)撥單，并作為該柜員科目日結(jié)單附件。5、重要空白憑證庫存作廢時，系統(tǒng)進(jìn)行銷號，作廢憑證隨101重要空白憑證科 目當(dāng)日會計憑證裝訂?？蛻翡N戶交回的重要空白

12、憑證剪角隨101重要空白憑證科目 會計憑證裝訂。（四）合并待銷賬(指同城)打印的核證信息，作為銷記合并后待銷賬憑證的附件。（五）錯賬沖賬憑證 相關(guān)沖正交易打印錯賬沖正憑證，會計主管對交易進(jìn)行授權(quán)后，要在錯賬沖正憑證上詳細(xì)批注沖正原因。五、批處理清單、憑證、報表 （一）批處理清單1、通存通兌他代本清單。作2011活期存款/2111活期儲蓄存款/21111個人銀行 結(jié)算存款/2151定期儲蓄存款/2155教育儲蓄存款/2431應(yīng)解匯款及其他內(nèi)部賬科目附 件。按日打印。2、定期轉(zhuǎn)存清單。作自動轉(zhuǎn)存貸方憑證附件，按日打印。3、流水賬。他代本機(jī)構(gòu)流水，利息稅流水賬按日打印，視業(yè)務(wù)量多少按旬、 按月、按季

13、或按年續(xù)時裝訂。4、往來賬對賬單。按旬打印，逐筆勾兌。5、貸款本月到期明細(xì)。作信貸部門考核信貸員的依據(jù)。6、上劃損益清單。損益上劃后打印，作上劃損益類憑證附件7、計提清單。按期計提應(yīng)收利息、應(yīng)付利息，分別作2611應(yīng)付利息、5211利 息支出等科目的附件。8、對公存款余額對賬單。每月1日壓感紙打印。第一聯(lián)留存，第二聯(lián)交客戶核 對確認(rèn)后加蓋印章收回裝訂。9、儲蓄存款結(jié)息清單。結(jié)息后打印，作2111活期儲蓄存款/21111個人銀行結(jié)算 存款等科目附件?？梢晫嶋H情況作結(jié)息憑證附件或?qū)A保管。10、對公活期存款結(jié)息回單。結(jié)息后打印，作客戶回單。11、對公活期存款結(jié)息清單。結(jié)息后打印，作2011活期存款

14、/5211利息支出科目 入賬憑證附件。12、本年轉(zhuǎn)下年清單。每年年終決算后，年度結(jié)轉(zhuǎn)時打印13、損益結(jié)轉(zhuǎn)清單。損益結(jié)轉(zhuǎn)后打印，作損益類科目的附件。14、對公活期存款結(jié)息匯總表。作5211利息支出科目附件。（二）批處理憑證1、通存通兌他代本匯總憑證。按日打印，作4629省轄匯兌匯差/4639縣轄匯兌 匯差/2011活期存款/2111活期儲蓄存款/21111個人銀行結(jié)算存款/2151定期儲蓄存款/2155教育儲蓄存款/2431應(yīng)解匯款及其他內(nèi)部賬科目入賬憑證。2、收賬通知/扣賬通知。按日打印，交付客戶作收賬通知或扣賬通知。3、科目日結(jié)單。按日打印并與當(dāng)日傳票核對無誤后按科目順序裝訂。4、自動轉(zhuǎn)存憑

15、證。按日打印，作當(dāng)日的2151定期儲蓄存款/2611應(yīng)付利息/5211 利息支出/2653應(yīng)繳代扣利息稅等科目記賬憑證。5、損益劃轉(zhuǎn)憑證。損益劃轉(zhuǎn)后打印并作損益類記賬憑證。6、貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移憑證.貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移后打印，作貸款科目形態(tài)轉(zhuǎn)移記賬憑證。 形態(tài)轉(zhuǎn)移清單作為貸款形態(tài)轉(zhuǎn)移科目的附件。7、貸款結(jié)息、扣息憑證。含形態(tài)轉(zhuǎn)移、按月（季）結(jié)息及其他類型結(jié)、扣利 息。作為1321應(yīng)收利息/5011利息收入/2011活期存款/21111個人銀行結(jié)算存款等科目 的記賬憑證，貸款結(jié)息、扣息清單作為附件。逾期90天以后打印表外1081已沖銷表 內(nèi)應(yīng)收利息科目憑證。8、計提憑證。自動計提各項費(fèi)用后打印，作5211利

16、息支出/2611應(yīng)付利息科目 憑證。9、儲蓄存款結(jié)息憑證。儲蓄存款結(jié)息后打印，作21111個人銀行結(jié)算存款/2111 活期儲蓄存款/5211利息支出等科目入賬憑證。10、對公存款結(jié)息憑證。對公存款結(jié)息時打印，作2011活期存款科目/5211利息 支出科目入賬憑證。11、損益結(jié)轉(zhuǎn)憑證。損益結(jié)轉(zhuǎn)后打印并作損益類各科目及3111本年利潤科目入 賬憑證。12、利潤結(jié)轉(zhuǎn)憑證。利潤結(jié)轉(zhuǎn)后打印，通過相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理并打印憑 證，作相應(yīng)科目入賬憑證。（三）批處理報表1、按日打印，按月裝訂的報表。（1）儲蓄日報表（2）日計表（3）個人現(xiàn)金大額支取統(tǒng)計表（4）單位大額現(xiàn)金支取統(tǒng)計表2、按月打印，按年裝訂的報表。（1）儲蓄存款應(yīng)繳代扣利息稅統(tǒng)計表。憑此表繳納利息所得稅。（2）業(yè)務(wù)狀況表（月報）。（3）資產(chǎn)負(fù)債表(月報)。（