信貸業(yè)務案例分析

1、信貸業(yè)務案例分析案例 1案例名稱：黃海公司貸款違規(guī)審批和轉貸案例案例適用：商業(yè)銀行信貸的內部管理案例來源：根據(jù)b 銀行業(yè)務資料整理改編案例內容黃海公司于1997 年元月以流動資金短缺為由向 b 銀行申請 500 萬元流動資金貸款，以商品房作抵押。該公司實力較弱，不符合 b 銀行貸款條件，且信貸員經(jīng)調查出具了否定性意見，但b 銀行個別領導考慮到各方面關系，直接同意貸款，并在沒有信貸員簽字的情況下，最終向該公司發(fā)放了 500 萬元貸款，期限10 個月，由借款人提供房產(chǎn)抵押。鑒于抵押房產(chǎn)產(chǎn)權證尚未辦理完畢，故以其購買房產(chǎn)的契約抵押。貸款到期后，公司因經(jīng)營滑波， 無法歸還貸款，提出轉貸申請， b 銀行

2、在企業(yè)不欠息，并壓縮規(guī)模的情況下，對貸款數(shù)次轉貸。之后該筆貸款余額壓縮至300 萬元，于 2001 年 4 月 11 日到期后逾期，最終演變成為次級貸款。一、相關背景材料黃海公司成立于1991 年 11 月 2 日，是重慶某公司在當?shù)爻闪⒌姆止?，屬國有企業(yè)，具有獨立法人資格。黃海公司注冊資金50 萬元。黃海公司系個人承包經(jīng)營，每年上交總公司一定數(shù)額的管理費，法人代表周某，女， 50 歲，高中學歷。公司下屬十余名員工，均為在當?shù)卣衅傅呐R時人員，素質普遍不高。黃海公司成立初期，正值我國物資流通市場旺盛時期，公司依靠與總公司的業(yè)務關系，與多家大型企業(yè)在大型貨車、鋼材等物資營銷領域建立了業(yè)務關系，形

3、成了自己的營銷網(wǎng)絡。當時公司總資產(chǎn)達8643 萬元，其中應收賬款8368 萬元，而應付賬款就達8512 萬元，公司凈資產(chǎn)很少，基本上是空架子. 隨著我國市場流通體制改革的深入，物資流通領域逐漸不景氣，對企業(yè)經(jīng)營狀況帶來一定的不良影響，企業(yè)經(jīng)營日益困難。黃海公司申請貸款用途是彌補企業(yè)經(jīng)營中的流動資金不足，并承諾以其公司的經(jīng)營收人償還銀行貸款，并以在當?shù)氐娜幏慨a(chǎn)提供抵押擔保。這三處房產(chǎn)系黃海公司于1996 年從某城鎮(zhèn)開發(fā)公司購買，三處房產(chǎn)共計買價788 萬元。房屋使用功能為營業(yè)用房，在 b 銀行貸款的抵押率為67 。但經(jīng)信貸人員調查發(fā)現(xiàn)，由于黃海公司尚欠開發(fā)商部分房款，開銀行被迫以其購房契約為該

4、筆貸款抵押。 b 發(fā)商沒有給其開具發(fā)票，故無法辦理產(chǎn)權證，二、事件過程黃海公司是在經(jīng)營不善、資金緊張的情況下，向 b 銀行提出貸款申請的。經(jīng)信貸員調查發(fā)現(xiàn)，該筆貸款實際用途為所購房屋的裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合 b 銀行流動資金貸款規(guī)定。該公司 1996 年在 b 銀行開戶以來沒有任何資金和業(yè)務往來。公司提供的抵押物由于尚欠開發(fā)商部分尾款，開發(fā)商沒有給其開具售房發(fā)票，使其無法辦理產(chǎn)權證明。此筆貸款經(jīng)雙人調查后，形成如下六點意見：(1)該公司實力較弱，總資產(chǎn)雖達8644 萬，但所有者權益合計只有66 萬，公司凈資產(chǎn)很少，基本是空架子。(2)該公司系個人承包經(jīng)營，每年上交管理費 5 萬元，公司

5、內部管理混亂 , 目前經(jīng)營狀況較差。(3)法人代表及負責人原為總公司職工，素質不高。(4)公私產(chǎn)權不明，抵押房產(chǎn)原系個人購買，不能說明買房款確切來源，據(jù)稱為遺產(chǎn)1000 多萬元，值得懷疑。(5)公司在 b 銀行開戶以來，沒有任何資金往來，也無較大的結算量。(6)據(jù)稱該筆貸款將用于所購房屋的裝潢及開辦娛樂美食中心，不符合貸款用途，還款無保障。由此調查人員得出結論，此筆貸款不能給b 銀行帶來收益，卻蘊藏著較大的信貸風險，故不同意貸款。但在個別領導的堅持下，該貸款仍被提交分行審批。分行貸審委仔細研究了信貸員的意見，并審查了貸款資料，提出如下意見：(1)企業(yè)經(jīng)營不理想，企業(yè)的規(guī)?？礃幼雍艽?，實際上權益

6、很小，僅有60 余萬元，財務指標不理想。(2)表面上看此筆貸款是以房產(chǎn)抵押，實際上，抵押的手續(xù)是不健全的，因抵押單位僅提供房產(chǎn)買賣協(xié)議，而協(xié)議并非產(chǎn)權，只有付了稅之后，才能取得產(chǎn)權。因此以房屋買賣協(xié)議作抵押是缺乏物質基礎的，風險亦較大。(3)該公司是分公司，雖有獨立法人資格，但企業(yè)為私人承包性質，故不同意貸款。綜上所述，貸審委否定了該筆貸款。但最終某位行長考慮到企業(yè)是用房產(chǎn)契約作為抵押，且考慮到各方面的關系及爭取結算戶的因素，否定了信貸人員意見和貸審會的意見，同意貸款 500 萬元，期限10 個月。該筆貸款到期時，由于公司經(jīng)營業(yè)績滑波，資金周轉困難，無力償還 b 銀行貸款，遂銀行當時考慮到是抵

7、押貸款，相對風險不大，企業(yè)又能按期付息，同意給予 b 申請轉貸， 轉貸。貸款轉貸后，雖然公司負責人表現(xiàn)出較強的還款意愿，但無奈應收賬款較多，雖經(jīng)四處奔走催討，努力處理積壓存貨，但收效甚微，最后只收回 200 萬元欠款來償還銀行部分貸款。 b 銀行不得不同意給予黃海公司轉貸300 萬元，期限一年，繼續(xù)以公司三處房產(chǎn)契約作為抵押。經(jīng)過三年的轉貸及催收，該企業(yè)經(jīng)營已經(jīng)完全停頓。而根據(jù)當?shù)卣钚路?產(chǎn)抵押規(guī)定，房產(chǎn)契約不能用于辦理抵押登記。因借款人與開發(fā)商之間理不清的債務關系 而無法辦理產(chǎn)權證，抵押手續(xù)也無法完善，最終該筆貸款演變成為次級貸款。案例評析i 在本案例中，造成b 銀行這 500 萬貸款損

8、失的原因(1)該筆貸款從一開始就嚴重違反了 b 銀行的信貸操作程序和信貸管理規(guī)定，即上一級不得批準下一級否定的貸款。本案例中信貸人員在貸前進行了認真的調查分析，提出了六點風險隱患，并出具了不同意貸款的意見；貸審會也提出了明確意見，否決了該貸款項目。但個別行領導卻置信貸人員意見于不顧，無視貸審會紀律，以長官意志否決集體決議，強令發(fā)放貸款，給銀行造成重大資產(chǎn)風險。信貸審批上的嚴重違規(guī)操作是本案例風險發(fā)生的根本原因。(2)借款人不符合銀行市場準入條件。根據(jù)當時借款人的財務報表，公司資產(chǎn)規(guī)模雖然較大，但凈資產(chǎn)只有66 萬元，且資產(chǎn)質量很低，流動性極差，大量應收賬款中多為無法收回的呆壞賬，加之公司財務管

9、理 昆亂，資產(chǎn)界定不清，公司業(yè)務經(jīng)營已趨萎縮，經(jīng)營活動難以形成足夠的現(xiàn)金流量來歸還 b 銀行貸款。借款人不符合銀行貸款條件和沒有可靠的還款來源是貸款風險形成的又一重要因素。(3)借款人挪用貸款，短貸長用造成風險。 b 銀行發(fā)放的是流動資金貸款，但借款人擅自改變借款用途，將貸款挪用到娛樂城投資項目，使短期的流動資金貸款被長期占壓。隨后由于娛樂業(yè)不景氣，造成該企業(yè)投資失敗，增大了銀行的信貸風險。(4)擔保方式存在重大缺陷。該筆貸款名義上是用房產(chǎn)抵押，但抵押人沒有取得抵押房產(chǎn)的合法產(chǎn)權， b 銀行無法進行抵押登記，抵押合同實際上是不生效合同，銀行不能依法享有抵押財產(chǎn)的優(yōu)先受償權，使銀行的資產(chǎn)保全工作

10、面臨更大困難。2本案例也帶給我們許多教訓和啟示(1)要堅決杜絕人情貸款。發(fā)放人情貸款是導致該筆貸款風險的根本原因。 b 銀行是一家新型股份制商業(yè)銀行，在成立初期，由于人手少、任務重、發(fā)展壓力大，容易出現(xiàn)急功近利的思想，忽視銀行的長遠利益和風險控制。該筆貸款就存在著某行領導為了種種復雜的人際關系，為了拉一些客戶，忽略了銀行資金的安全性、流動性和效益性原則，違反銀行信貸操作程序和管理規(guī)定，強令發(fā)放貸款，給銀行資產(chǎn)安全造成重大風險。(2)要建立嚴格的信貸審批制度。發(fā)放每一筆貸款均要嚴格按照貸款通則和銀行信貸操作規(guī)程辦理，不能跨越程序，更不能逆程序操作。銀行信貸管理各項規(guī)章制度是在總結經(jīng)驗教訓的基礎上

11、逐步完善的，都有其存在的合理性，都必須得到認真貫徹和執(zhí)行。該筆貸款風險為我們敲響了警鐘，我們必須改革完善并堅決執(zhí)行信貸審批制度，提高信貸審批的科學性和權威性，防止少數(shù)人說了算，預防道德風險，用科學規(guī)范的審批制度控制好市場準人關口，將風險拒之門外。(3)對貸款企業(yè)的經(jīng)營狀況要有一個清醒的認識，對企業(yè)的主要情況，如產(chǎn)權結構、經(jīng)營管理、資產(chǎn)狀況、債權債務、發(fā)展規(guī)劃、財務安排等都要做到心中有數(shù)，不僅要在貸前綜合考察企業(yè)，在貸后也要密切注意其發(fā)展變化，對企業(yè)的調查必須細致人微，不能只停留在表面上。案例 2案例名稱：北郊香料廠挪用信用證打包貸款案例案例適用：商業(yè)銀行的貿易融資信貸的調查與檢查監(jiān)督案例來源：

12、根據(jù)c 銀行業(yè)務資料整理改編案例內容北郊香料廠1998 年 8 月在 c 銀行開立結算賬戶，結算往來一直正常，此前曾兩次辦理打包貸款，能夠正常還本付息，與c 銀行建立了正常的業(yè)務合作關系。此間企業(yè)經(jīng)營良好，所生產(chǎn)的香料油出口一直呈上升態(tài)勢，并于1998 年 6 月被外經(jīng)貿部批準為自營進出121 企業(yè)。1999 年 2 月 3 日，香料廠第三次向 c 銀行申請 150 萬元信用證打包貸款，期限二個月，用途為購買出口原料。 c 銀行按信用證打包貸款程序于1999 年 3 月 12 日發(fā)放貸款。但香料廠獲取貸款后，未按照合同約定使用資金，而是挪作他用，導致銀行貸款逾期。香料廠自 1999 年 5 月

13、份就關門停產(chǎn)，此后雖經(jīng)c 銀行多次催收，終因其所欠債務多、數(shù)額大、背景復雜，短期內無法歸還銀行貸款，其風險等級也降為次級。一、相關背景資料北郊香料廠于1987 年開始建設，該公司注冊資本金132 萬元。 1999 年以前該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好，所生產(chǎn)的天然香料油在省內有一定的知名度，曾經(jīng)是當?shù)叵懔嫌偷某隹诠歉善髽I(yè)，因企業(yè)產(chǎn)品外銷良好而被國家外經(jīng)貿部授予自營進出口業(yè)務經(jīng)營權，經(jīng)營業(yè)績在幾年里均保持良好記錄。根據(jù)借款人提供的 1998 年年末財務報表反映：企業(yè)總資產(chǎn) 935萬元，總負債892 萬元，流動資產(chǎn) 8ll 萬元，流動負債793 萬元，資產(chǎn)負債率 95 4 ，流動比 1 02 ，速動比0

14、77 。當時香料廠申請借款用途是出口產(chǎn)品的原料采購，還款來源為出口結匯收入。該筆貸款是用香港匯豐銀行開具的即期信用證做質押，借款人未提供其他資產(chǎn)抵押或保證擔保。信用證因其故有的特殊性，本身不是產(chǎn)權證明，而只是在特定條件下開證銀行的付款承諾，因此用其作為單獨的質押物是不成立的。如果借款企業(yè)真正將貸款用于出口產(chǎn)品的原料采購，按期履行信用證條款，銀行資金是能按期收回的。但由于借款人將貸款挪作他用，企業(yè)未能按期交單，致使信用證過期失效，還款來源落空。二、事件過程借款人向 c 銀行提出借款申請后，國際業(yè)務部門的業(yè)務人員按操作程序，對相關的信用證開立銀行作了調查。開證行是香港匯豐銀行，有著較高的信譽度和支

15、付能力。信用證貿易背景真實可靠，所列條款清晰無誤，沒有發(fā)現(xiàn)軟條款。根據(jù)以往業(yè)務慣例，貸款調查人只根據(jù)國際業(yè)務部門的信用證調查情況撰寫調查報告，未對借款人其他的債務情況作進一步調查，對不履行信用證的后果估計不足，沒有提出相應的抵質押擔保要求，也未提出風險控制措施，只是按格式化的貸款調查報告內容填寫了調查報告，最終結論是： “此筆貸款符合總行、分行信用證打包貸款規(guī)定，借款人具有較高的銀行信譽，同意貸款” 。該筆打包貸款的審批程序是：經(jīng)辦行信貸員向審貸小組提供相關資料和信貸調查報告，經(jīng)辦行各級領導審批后上報分行信貸處，信貸處審查后上報審貸委審批。最終審批意見是同意發(fā)放該筆貸款。但信貸檔案資料顯示，該

16、筆貸款信貸資料收集不全，在審查時未深入分析，對明顯存在的風險隱患未提出具體意見。1999 年 3 月 12 日，經(jīng)辦行發(fā)放了該筆貸款。香料廠在獲取貸款后未執(zhí)行信用證條款，沒有將貸款用于出口產(chǎn)品所需原料采購，也沒有生產(chǎn)信用證規(guī)定的出口產(chǎn)品，而是將貸款挪作他用，致使信用證到期后一再延期，并進而作廢，沒有實現(xiàn)預期的出口銷售。而c 銀行信貸部門與國際業(yè)務部門工作脫節(jié)，沒有按信用證打包貸款的要求進行嚴格的封閉操作，沒有進行貸后檢查，沒有監(jiān)督企業(yè)的資金使用，導致貸款發(fā)放后就處于失控狀態(tài)。案例評析1造成案例中所提到的這筆貸款逾期的主要原因(1)貸前調查存在嚴重缺陷。信用證打包貸款是一種短期貿易融資產(chǎn)品，由于

17、期限較短，信貸人員往往只注重了解信用證的貿易背景，而忽視對借款人經(jīng)營管理、資產(chǎn)負債等全面情況的調查。銀行貸前只對開證銀行的資信狀況進行了簡單了解，而對借款人生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)結構、負債水平等重要內容均未調查，對企業(yè)的財務報表未深入分析，對企業(yè)執(zhí)行信用證的能力也未進行評估。從1998 年末財務報表可以看出，該企業(yè)資產(chǎn)負債率高達95 4，而凈資產(chǎn)只有43 萬元，資產(chǎn)流動性也嚴重不足，實際上已處于倒閉邊緣，根本不具備 c 銀行貸款條件，但經(jīng)辦行卻發(fā)放了 150 萬元貸款，出現(xiàn)風險自然也在情理之中。同時銀行對貿易背景調查也存在缺陷，該筆貸款期限只有兩個月，在這么短的時間里，借款人是否有足夠能力保質保量按期

18、完成出口產(chǎn)品生產(chǎn)并裝箱出運取得合法提單，是貸款風險的又一隱患。從借款人的資產(chǎn)規(guī)?？?，其能力是值得懷疑的。但信貸人員對以上問題均未調查分析，只是簡單地認為企業(yè)會履行合同，按期交單，為信貸風險的發(fā)生埋下了隱患。(2) 國際結算經(jīng)驗匱乏，對信用證認識不足。信用證相當于開證銀行出具的有條件付款承諾，而條件就是單單一致、單證相符。由于該業(yè)務發(fā)生在經(jīng)辦銀行建行初期，信貸人員缺乏國際結算業(yè)務經(jīng)驗，對信用證的真正價值認識不足，以為有信用證質押就可以控制信貸風險。(3)未設置其他擔保形式。由于信用證本身非財產(chǎn)權，不能作為質押標的，而經(jīng)辦行在辦理貸款時未設置其他擔保形式，致使借款人違約時銀行無其他資產(chǎn)保全措施，加

19、大了信貸風險。(4)該筆貸款屬貿易融資貸款，貸款應用于專項貿易業(yè)務，銀行應監(jiān)督企業(yè)按合同約定使用資金，保障貿易業(yè)務能切實履行。但c 銀行在發(fā)放貸款后，對貸款使用無任何監(jiān)督和管理，對企業(yè)挪用貸款問題未能及時發(fā)現(xiàn)和制止。銀行信貸人員與柜臺人員業(yè)務脫節(jié)，借款人在全部劃走貸款時未及時與信貸員聯(lián)系，企業(yè)在沒有經(jīng)辦行認可的情況下將貸款全部劃入其他銀行賬戶，致使銀行貸款被懸空。2本案例的教訓和啟示(1) 必須重視貿易融資業(yè)務的貸前調查。貿易融資業(yè)務具有金額小、筆數(shù)多、期限短等特點，企業(yè)申請時要求時間很急，銀行為爭攬國際結算業(yè)務，容易忽略或簡化對企業(yè)的貸前調查。本案例告訴我們，不重視貸前調查就容易釀成風險。切

20、實可行的解決辦法是在對客戶綜合評價的基礎上，授予企業(yè)貿易融資授信額度，并納人對企業(yè)的綜合授信額度管理。這樣，對額度內的貿易融資業(yè)務，只須調查貿易背景的真實性和企業(yè)的履約能力，這樣，既能有效控制信貸風險，又能提高工作效率，增強銀行的競爭能力。對貿易融資業(yè)務，應按照銀行信貸擔保管理規(guī)定設置銀行認可的抵質押物或其他擔(2) 保形式，為信貸安全增加一道防線。(3)信貸人員應懂得基本的國際貿易和國際結算知識，為應對加入wto 的挑戰(zhàn)，銀行應大力發(fā)展國際業(yè)務、本外幣一體化經(jīng)營、實施國際化改造，以創(chuàng)造人才條件。案例 3案例名稱：大成商場的信貸退出不及時案例案例適用：商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)保全與信貸退出案例來源：

21、根據(jù)d 銀行業(yè)務資料整理改編案例內容大成商場是當?shù)貒猩虡I(yè)系統(tǒng)五大綜合性零售企業(yè)，成立于1956 年，注冊資本178 萬元，地處市繁華商業(yè)街，地理位置優(yōu)越，購物環(huán)境典雅。商場法人代表陳某，從事經(jīng)商近績，在當?shù)乇环Q為商界女強人。但在年，有著豐富的商業(yè)經(jīng)驗，曾取得不菲的經(jīng)營業(yè)201999 年以后，商業(yè)競爭愈演愈烈，商場經(jīng)營遇到了前所未有的困難，銷售持續(xù)滑坡。面對業(yè)于 2000 年 困難狀況，當?shù)厥姓铝钇? 月份改制，進行資產(chǎn)剝離，把良性資產(chǎn)轉移到了新成立的超市有限公司和購物中心，而把銀行2 億元的貸款全部留在原商場，造成商場財務狀況極差，實際已資不抵債，名存實亡。截至2001 年 4 月份，企

22、業(yè)資產(chǎn)總額20636萬元，流動資產(chǎn) 3374 萬元，固定資產(chǎn)凈值11992 萬元，流動負債3290 萬元，長期負債23620 萬元，凈資產(chǎn)一6274 萬元。大成商場于1997 年與 d 銀行建立信貸關系。 1997 年 10 月，根據(jù)大成商場的貸款申請，d 銀行對其發(fā)放了 300 萬元的流動資金貸款，期限六個月。 1998 年 5 月， d 銀行再次對其發(fā)放 1000 萬元流動資金貸款，期限八個月。 1999 年 1 1 月，在企業(yè)償還以前貸款后， d 銀行又對其發(fā)放 1300 萬元的流動資金貸款，期限一年。 2000 年 11 月貸款到期后予以轉貸，期限縮短為三個月。 2001 年 3 月，

23、在貸款已經(jīng)逾期的情況下，經(jīng)與借款人反復磋商，在大成商場償還 250 萬元的逾期貸款和所有貸款利息后， d 銀行對剩余的 1050 萬元逾期貸款予以轉期。此后， 1050 萬元貸款又以“借新還舊”方式幾經(jīng)轉期，最終到期日為 2001 年 10月 30 日。由于大成商場借改制之機已將良性資產(chǎn)轉移到新成立的公司，只留下幾乎為空殼的老公司承擔著2 億元的債務， d 銀行的 1050 萬元逾期貸款面臨著嚴重威脅，風險等級降為可疑。1997 年大成商場因流動資金不足向 d 銀行申請貸款， d 銀行對商場的調查是認真細致的，結論是肯定了商場的經(jīng)營和財務狀況。 2000 年 10 月大成商場向 d 銀行提出轉

24、貸時，經(jīng)辦行行長親自帶隊進行了認真調查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)負債率較高，長期償債能力不強；應收賬款周轉率和存貨周轉率不高，反映企業(yè)的資產(chǎn)運營能力較弱；銷售利潤率不高，盈利能力有待進一步增強等。 d 銀行了解到借款企業(yè)經(jīng)過改制后，名存實亡，已不具備應有的資信水平。但由于d 銀行與其合作時問較長，合作關系較好，借款人只對 d 銀行一家能做到按期付息。為了盤活資產(chǎn)， d 銀行提出了相應的風險控制措施，主要從資產(chǎn)保全的角度來落實 d 銀行債權，并在辦理房產(chǎn)抵押的情況下適度擴大貸款規(guī)模，嚴密監(jiān)控企業(yè)的資金流向和用途，把貸后檢查工作落到實處，通過實施注資挽救計劃來保全 d 銀行資產(chǎn)。經(jīng)辦支行在經(jīng)深入調查并與企業(yè)

25、反復磋商后，最終同意在落實債權、辦理抵押手續(xù)后，適當增加貸款規(guī)模，化解此筆貸款風險。對該企業(yè)的貸款操作，均執(zhí)行了 d 銀行貸款操作流程和審貸分離制度，在深入調查的基礎上，首先由經(jīng)辦支行貸審會對資料合法性、完整性和調查報告內容進行了認真審查與核實，綜合分析了企業(yè)的貸款條件、擔保條件、貸款金額、貸款期限和償還能力。分行貸款審查處簽署審查意見后報貸審委審批，并經(jīng)行長簽署意見后辦理。在該企業(yè)貸款過程中， d 銀行除對貸款的直接用途進行跟蹤檢查外，還定期對企業(yè)的經(jīng)營活動和運用信貸資金情況進行檢查分析。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能按約定用途使用貸款，在 d 銀行的結算也比較正常，基本履行了貸前約定。2000 年

26、10 月 d 銀行貸款到期前，由于借款單位有意拖欠銀行利息，試圖逃廢銀行債務，已被人民銀行金融工會聯(lián)合制裁。此時大成商場資產(chǎn)所剩無幾，倘若法律訴訟，幾無資產(chǎn)可以執(zhí)行。 d 銀行選擇了與企業(yè)負責人協(xié)商解決問題的方式，但效果很不理想，企業(yè)債務重組方案一直未能確定落實。案例評析隨著計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉換，一些企業(yè)在轉制過程中千方百計逃廢銀行債務，使銀行大量信貸資產(chǎn)懸而不落，落而不實。一方面，一些企業(yè)借改制之名“脫殼經(jīng)營” ，將債務負擔轉嫁給銀行；另一方面，銀行對企業(yè)改制行動反應滯后，在企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)風險后，不能及時將信貸資金退出，加大了銀行的信貸風險。1本案例中信貸風險的形成原因(1)企業(yè)過度舉債，資產(chǎn)負債率高，償債能力低，造成信貸風險。大成商場借款總額約有 2 4 億元，其中 1 8 億元為長期技改貸款，財政貸款約有4000 萬元，流動資金貸款約有 2000 萬元，企業(yè)經(jīng)營靠外部資金維持，一旦發(fā)生資金斷鏈，企業(yè)經(jīng)營難以為繼，銀行貸款就形成風險。地方政府缺乏信用和法制觀念。地方政府從減輕