某集團(tuán)股份有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度

1、 某集團(tuán)股份有限公司某集團(tuán)股份有限公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度目目 錄錄第一章第一章總則總則 .3第二章第二章組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu) .3第三章第三章編制原則編制原則 .4第四章第四章范圍與依據(jù)范圍與依據(jù) .5第五章第五章內(nèi)容與要求內(nèi)容與要求 .5第六章第六章年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程 .6第七章第七章執(zhí)行、監(jiān)督與過(guò)程考核執(zhí)行、監(jiān)督與過(guò)程考核 .7第八章第八章年度經(jīng)營(yíng)決算年度經(jīng)營(yíng)決算 .9第九章第九章附附 則則 .9附件一：股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式附件一：股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式.11附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格

2、式附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式.12附件三：股份公司各職能部門(mén)管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式附件三：股份公司各職能部門(mén)管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式.14機(jī)密 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度總則總則為貫徹某股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)某股份公司及各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃為貫徹某股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)某股份公司及各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性，規(guī)范某股份公司的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。性，規(guī)范某股份公司的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。某股份公司實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理，某股份公司實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循遵

3、循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。本制度中除特殊注明之外，本制度中除特殊注明之外， “某股份某股份” 、 “股份公司股份公司”是指某集團(tuán)股份有限公是指某集團(tuán)股份有限公司，司， “權(quán)屬公司權(quán)屬公司”是指某集團(tuán)股份有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。是指某集團(tuán)股份有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股份公司董事會(huì)、股份公司總股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股份公司董事會(huì)、股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)、股份公司資產(chǎn)管理部。經(jīng)理辦公會(huì)、股份公司資產(chǎn)管理部。股份公司董事會(huì)是股份

4、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職股份公司董事會(huì)是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：責(zé)包括：審批某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算；審批某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算；審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：審核某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與

5、預(yù)算；審核某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算；審議某股份公司權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算，形成決議；審議某股份公司權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算，形成決議；審核有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；審核有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序； 對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論，形成意對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論，形成意見(jiàn)。見(jiàn)。某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)在審議股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)在審議股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加

6、討論。股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：責(zé)包括：（1） 傳達(dá)股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；傳達(dá)股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)；（2） 起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類(lèi)別、格式；起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類(lèi)別、格式；（3） 審核股份公司各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案；審核股份公司各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案；（4 4） 制訂股份公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案；制訂股份公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案；（5 5）

7、 制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況分制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；析報(bào)告；（6） 監(jiān)督股份公司各權(quán)屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況；監(jiān)督股份公司各權(quán)屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況；（7） 負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng)；負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng)；（8） 負(fù)責(zé)對(duì)各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫(xiě)股負(fù)責(zé)對(duì)各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫(xiě)股份公司年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。份公司年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。編制原則編制原則一致性原則：某股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)股份公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)一致性原則：

8、某股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)股份公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從股份公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并符合股份公司總體的經(jīng)營(yíng)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從股份公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并符合股份公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。方針。先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照“三個(gè)水平三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。 全面完整性原則：股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指全面完整性原則：股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。標(biāo)層層分解落實(shí)。實(shí)事求是原則

9、：股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對(duì)宏觀經(jīng)實(shí)事求是原則：股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。范圍與依據(jù)范圍與依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1） 一級(jí)責(zé)任中心：股份公司；一級(jí)責(zé)任中心：股份公司；（2） 二級(jí)責(zé)任中心：股份公司各職能部門(mén)、股份公司各權(quán)屬公司二級(jí)責(zé)任中心：股份公司各職能部門(mén)、股份公司各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1） 宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；

10、（2） 行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；（3） 公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃；公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4） 責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；（5） 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。內(nèi)容與內(nèi)容與要求要求股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1） 股份公司上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；股份公司上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2） 股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3） 股份公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；股份公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；（4） 股份

11、公司主要年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；股份公司主要年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5） 股份公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；股份公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃； （6） 股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；（7） 股份公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；股份公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（8） 其它說(shuō)明。其它說(shuō)明。各權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：各權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1） 權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2） 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3） 權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)；權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè)； （4） 權(quán)屬公司主要年度

12、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；權(quán)屬公司主要年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；（5） 權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6） 權(quán)屬公司年度預(yù)算方案；權(quán)屬公司年度預(yù)算方案；（7） 權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備；（8） 股份公司要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理重要信息；股份公司要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理重要信息；（9） 其它說(shuō)明。其它說(shuō)明。股份公司各職能部門(mén)年度管理計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：股份公司各職能部門(mén)年度管理計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1） 部門(mén)上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；部門(mén)上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2） 股份公司戰(zhàn)略對(duì)部門(mén)發(fā)展的要求；股份公司戰(zhàn)略對(duì)部門(mén)

13、發(fā)展的要求；（3） 部門(mén)主要年度管理和支持服務(wù)目標(biāo)；部門(mén)主要年度管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4） 部門(mén)工作計(jì)劃及主要舉措；部門(mén)工作計(jì)劃及主要舉措；（5） 部門(mén)費(fèi)用預(yù)算；部門(mén)費(fèi)用預(yù)算；（6） 其它說(shuō)明。其它說(shuō)明。權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報(bào)重要信息的內(nèi)容格式參見(jiàn)附表。權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報(bào)重要信息的內(nèi)容格式參見(jiàn)附表。股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：合以下要求： （1） 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；（2） 各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算

14、指標(biāo)確定部分和預(yù)測(cè)部分應(yīng)該明確分開(kāi)，盡可能壓各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測(cè)部分應(yīng)該明確分開(kāi)，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測(cè)范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分縮預(yù)算中的預(yù)測(cè)范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開(kāi)列明）開(kāi)列明） ，同時(shí)要詳細(xì)說(shuō)明預(yù)測(cè)過(guò)程和依據(jù)；，同時(shí)要詳細(xì)說(shuō)明預(yù)測(cè)過(guò)程和依據(jù)；（3） 計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4） 就所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。就所開(kāi)發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程年度計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算審核流程、股年度計(jì)劃和預(yù)算的編

15、制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算審核流程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整流程。程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整流程。權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的 1010 月月 1 1 日開(kāi)始，在日開(kāi)始，在1212 月月 3131 日前完成編制。審核流程如下：日前完成編制。審核流程如下：（1） 權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案；權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案；（2） 權(quán)屬公司將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)

16、劃與預(yù)算方案上報(bào)股份公司權(quán)屬公司將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案上報(bào)股份公司(權(quán)屬公司由股份權(quán)屬公司由股份公司外派董事上報(bào)公司外派董事上報(bào))；（3） 股份公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，出示股份公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，出示專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)；（4） 股份公司分管副總經(jīng)理審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，出股份公司分管副總經(jīng)理審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，出示意見(jiàn)；示意見(jiàn)；（5） 股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，形股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案，形成審議決議；成審議決議； （6） 股份公司資產(chǎn)管理部向權(quán)屬

17、公司傳達(dá)股份公司決議股份公司資產(chǎn)管理部向權(quán)屬公司傳達(dá)股份公司決議(權(quán)屬公司由股份權(quán)屬公司由股份公司向外派董事傳達(dá)公司向外派董事傳達(dá))；權(quán)屬公司審批年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案。權(quán)屬公司審批年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案。(權(quán)屬公司是股份公司外派董事根權(quán)屬公司是股份公司外派董事根據(jù)股份公司決議在權(quán)屬公司董事會(huì)表決據(jù)股份公司決議在權(quán)屬公司董事會(huì)表決) )股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程自前一年度的股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程自前一年度的 1010 月月 1 1 日開(kāi)始，在日開(kāi)始，在 1212月月 3131 日前完成編制。制定流程如下：日前完成編制。制定流程如下：（1） 股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

18、與預(yù)算方案編制要求；股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案編制要求；（2） 股份公司各部門(mén)和股份公司權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與股份公司各部門(mén)和股份公司權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案；預(yù)算方案；（3） 股份公司資產(chǎn)管理部制訂股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；股份公司資產(chǎn)管理部制訂股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；（4） 股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見(jiàn)；稿，并出示意見(jiàn)；（5） 股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核股份公司

19、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；稿；（6） 股份公司董事會(huì)審批股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；股份公司董事會(huì)審批股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；（7） 股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)，制定股份公司年度經(jīng)營(yíng)股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)審批意見(jiàn)，制定股份公司年度經(jīng)營(yíng)與預(yù)算方案正式稿。與預(yù)算方案正式稿。權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見(jiàn)權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見(jiàn)權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算審核流程。算審核流程。股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下：股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下：（1） 股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整

20、方案；股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整方案；（2） 股份公司分管副總經(jīng)理審核，并出示意見(jiàn)；股份公司分管副總經(jīng)理審核，并出示意見(jiàn)； （3） 股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，并提出審議意見(jiàn)；股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，并提出審議意見(jiàn)；（4） 股份公司董事會(huì)審批，并做出決議；股份公司董事會(huì)審批，并做出決議；（5） 股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整年度計(jì)劃與預(yù)算。股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整年度計(jì)劃與預(yù)算。執(zhí)行、監(jiān)督執(zhí)行、監(jiān)督與過(guò)程考核與過(guò)程考核股份公司在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持股份公司在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計(jì)的原則，即計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)

21、權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心，一級(jí)責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心，一級(jí)責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出按照股份公司和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。出按照股份公司和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門(mén)每月按照既定的格式填寫(xiě)并向股份公司各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門(mén)每月按照既定的格式填寫(xiě)并向股份公司資產(chǎn)管理部報(bào)送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)管理部報(bào)送股份公司要求的月度、

22、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告，資產(chǎn)管理部同時(shí)抄報(bào)股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。表和分析報(bào)告，資產(chǎn)管理部同時(shí)抄報(bào)股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告內(nèi)容格式各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告內(nèi)容格式參見(jiàn)附表。參見(jiàn)附表。股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門(mén)，是對(duì)股份公司計(jì)劃和預(yù)算的門(mén)，是對(duì)股份公司計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門(mén)，執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門(mén)，其相關(guān)監(jiān)

23、控工作職責(zé)如下：其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：（1） 負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各種計(jì)劃和預(yù)算負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各種計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月執(zhí)行信息，并于每月 1010 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說(shuō)明報(bào)日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說(shuō)明報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)；總經(jīng)理辦公會(huì)；（2） 負(fù)責(zé)每月對(duì)每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行不少于負(fù)責(zé)每月對(duì)每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行不少于 2 天計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)天計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；研考察； （3） 負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門(mén)對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門(mén)對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；（4） 負(fù)責(zé)

24、會(huì)同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)監(jiān)察部，撰寫(xiě)包含各方專(zhuān)業(yè)角負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)監(jiān)察部，撰寫(xiě)包含各方專(zhuān)業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，報(bào)股份公司總經(jīng)度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，報(bào)股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)；理辦公會(huì)；（5） 負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；（6） 負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；項(xiàng)進(jìn)行審核；（7） 負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略

25、發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對(duì)各二級(jí)責(zé)任負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對(duì)各二級(jí)責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見(jiàn)。中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見(jiàn)。股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)每月召開(kāi)一次各二級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)每月召開(kāi)一次各二級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。糾正偏差的措施。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公

26、司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，股份公司司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，股份公司人力資源部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的要求追究該責(zé)任中心人力資源部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)人員主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。的責(zé)任。股份公司每月對(duì)權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤。股份公司每月對(duì)權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤。年度經(jīng)營(yíng)決算年度經(jīng)營(yíng)決算股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是年度經(jīng)營(yíng)決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，股份公司資產(chǎn)管理股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是年度經(jīng)營(yíng)決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，股份公司資產(chǎn)管理部是年度經(jīng)營(yíng)決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。部是

27、年度經(jīng)營(yíng)決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 股份公司年度經(jīng)營(yíng)決算的編制要求如下：股份公司年度經(jīng)營(yíng)決算的編制要求如下：（1） 年度經(jīng)營(yíng)決算要嚴(yán)格按照某股份公司相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要年度經(jīng)營(yíng)決算要嚴(yán)格按照某股份公司相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求執(zhí)行。求執(zhí)行。（2） 年度經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審年度經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。核性和指導(dǎo)性建議。（3） 年度經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年度經(jīng)營(yíng)決算要對(duì)照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。年的工作提出改進(jìn)措施。附附 則則各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制

28、度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)股份公司資產(chǎn)管理部備案。的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)股份公司資產(chǎn)管理部備案。本制度由某股份公司資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)本制度由某股份公司資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后發(fā)布。審批后發(fā)布。本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法自發(fā)布之日起施行。本辦法由股份公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。本辦法由股份公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。 附件一：股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式附件一：股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式第一部分第

29、一部分 上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措四、存在的主要問(wèn)題及解決思路第二部分第二部分 股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分第三部分 本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析二、行業(yè)政策及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析四、公司自身資源狀況分析第四部分第四部分 本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)一、經(jīng)營(yíng)管理方針二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)1.財(cái)務(wù)目標(biāo)2.內(nèi)部管理目標(biāo)3

30、.客戶(hù)目標(biāo)4.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明第五部分第五部分 本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措一、資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措二、人力資源計(jì)劃及舉措三、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉四、其它計(jì)劃及舉措第六部分第六部分 本年度財(cái)務(wù)預(yù)算本年度財(cái)務(wù)預(yù)算 一、成本費(fèi)用預(yù)算二、現(xiàn)金預(yù)算三、資本支出預(yù)算四、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表五、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表六、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表第七部分第七部分 本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備本年度公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策二、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策第八部分第八部分 其它說(shuō)明其它說(shuō)明附件二：權(quán)屬

31、公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式附件二：權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式第一部分第一部分 上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算完成情況二、上年度重大差異事項(xiàng)及說(shuō)明以及需要特別說(shuō)明的事項(xiàng)三、上年度主要經(jīng)營(yíng)管理舉措1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措2.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措3.成本和費(fèi)用控制舉措4.投資、融資舉措5.人才開(kāi)發(fā)和引進(jìn)舉措6.管理制度建設(shè)舉措四、存在的主要問(wèn)題及解決思路第二部分第二部分 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述 第三部分第三部分 本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析本年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析二、行業(yè)政策

32、及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響分析三、資本市場(chǎng)環(huán)境分析四、市場(chǎng)環(huán)境分析五、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析七、公司自身資源狀況分析第四部分第四部分 本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)本年度經(jīng)營(yíng)管理方針和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)一、經(jīng)營(yíng)管理方針二、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)1.財(cái)務(wù)目標(biāo)2.內(nèi)部管理目標(biāo)3.客戶(hù)目標(biāo)4.學(xué)習(xí)成長(zhǎng)目標(biāo)三、主要經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過(guò)程說(shuō)明第五部分第五部分 本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措一、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措1.老市場(chǎng)及老客戶(hù)維持計(jì)劃及舉措2.新市場(chǎng)及新客戶(hù)開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措3.品牌開(kāi)發(fā)計(jì)劃及舉措二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措四、資本運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及舉措五、人力資源計(jì)劃及舉措1.年度人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措2.年