財(cái)務(wù)管理制度2(某投資公司)

1、 第一篇 資金管理制度第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)對(duì)公司資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，最大限度地滿(mǎn)足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，特制定本制度。第二條 管理原則公司營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一支配、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、保值增值的管理原則。第三條 資金范圍本制度所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。第二章 管理機(jī)構(gòu)及責(zé)權(quán)第四條 集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、集團(tuán)公司資金部具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及子公司的資金核算、管理與控制工作并承擔(dān)責(zé)任。第五條 集團(tuán)公司及子公司法定代表人、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)資金的管理與控制負(fù)總責(zé)。第六條 公司擁有經(jīng)營(yíng)資金的配置權(quán)、調(diào)度權(quán)和

2、管理權(quán)。集團(tuán)公司資金部負(fù)責(zé)統(tǒng)一調(diào)配公司的銀行存款，各部門(mén)使用資金在50萬(wàn)元以上的，要填寫(xiě)“用款申請(qǐng)表”，經(jīng)總經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)中心從指定的銀行帳戶(hù)內(nèi)劃轉(zhuǎn)。第七條 公司及子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金往來(lái)明細(xì)核算。第八條 集團(tuán)公司內(nèi)部資金往來(lái)實(shí)行有償占用，按國(guó)家一年期貸款利率或雙方協(xié)商利率計(jì)算利息（或資金占用費(fèi)）。第九條 公司資金管理組織及其相關(guān)崗位的主要職責(zé)1. 依據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、計(jì)劃等，科學(xué)合理安排資金預(yù)算、計(jì)劃。2. 結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、計(jì)劃，有效實(shí)施資金預(yù)算、計(jì)劃。3. 加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)的日常核算、管理與控制，確保其運(yùn)營(yíng)過(guò)程的安全性與結(jié)果的有效性。4. 加強(qiáng)

3、籌資、投資環(huán)節(jié)運(yùn)營(yíng)管理與分析控制，努力降低籌資成本，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資預(yù)期報(bào)酬率。5. 不斷完善資金管理內(nèi)控制度，減少差錯(cuò)，防范漏洞，提高資金管理控制水平。6. 規(guī)范、加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程及其效率、效益的報(bào)告與分析，科學(xué)管理，高效運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。第十條 公司資金管理組織相關(guān)崗位人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，切實(shí)有效履行崗位職責(zé)。第三章 銀行存款管理第十一條 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)銀行存款及其帳戶(hù)的日常管理。出納人員根據(jù)其工作職責(zé)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排具體辦理銀行存款資金收支及其帳戶(hù)管理事項(xiàng)。第十二條 公司嚴(yán)格銀行存款管理和控制，財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并

4、且每周向財(cái)務(wù)總監(jiān)及資金管理人員上報(bào)一次存款余額匯總表。若公司的銀行存款發(fā)生變更和調(diào)整時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)、準(zhǔn)確地將銀行存款匯總表抄送給財(cái)務(wù)總監(jiān)及資金管理人員。第十三條 公司總部的業(yè)務(wù)收入歸公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算管理，然后根據(jù)制度規(guī)定加以分配劃撥。第十四條 各業(yè)務(wù)總部應(yīng)按月編制資金運(yùn)用明細(xì)表，于每月三十日前傳到公司財(cái)務(wù)部匯總。第十五條 不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開(kāi)立任何用于公司資金結(jié)算的銀行帳戶(hù)。不準(zhǔn)出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶(hù)供其他單位或個(gè)人使用。開(kāi)設(shè)、變更、注銷(xiāo)銀行帳戶(hù)由出納人員辦理，但需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十六條 加強(qiáng)業(yè)務(wù)及其他收款管理。業(yè)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)款項(xiàng)支票應(yīng)及時(shí)交公司出納進(jìn)帳；對(duì)退票及時(shí)交給

5、客戶(hù)財(cái)務(wù)并讓對(duì)方簽收，防止差錯(cuò)。對(duì)其他收款，亦應(yīng)及時(shí)將支票交給出納辦理收帳，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與付款方聯(lián)系并妥善解決。第十七條 對(duì)銀行存款支出，按照其支出的性質(zhì)、類(lèi)別，依據(jù)財(cái)務(wù)支出授權(quán)審批制度、成本費(fèi)用及稅金管理制度等，嚴(yán)格依據(jù)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)正確完整的原始單證辦理支付事項(xiàng)。第十八條 嚴(yán)格銀行存款收付款憑證管理。辦理銀行存款收付事項(xiàng)，必須取得真實(shí)、正確、完整、手續(xù)齊全、格式規(guī)范的原始單證；收入款項(xiàng)，必須開(kāi)出發(fā)票或收款收據(jù)等；開(kāi)出支票，辦理匯款時(shí)，必須有經(jīng)審核批準(zhǔn)的付款單證并認(rèn)真核對(duì)收款人、匯款細(xì)節(jié)和金額與審核審批意見(jiàn)是否相符，且應(yīng)及時(shí)取得收款單位的發(fā)票、收款收據(jù)或其它收款證明；辦理完畢需在原始憑

6、證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十九條 出納人員應(yīng)及時(shí)取得銀行單證及對(duì)帳單，記載、核對(duì)日記帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)差錯(cuò)及時(shí)更正調(diào)整，做到日清月結(jié)，帳單、帳證、帳帳、帳實(shí)相符，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后予以確認(rèn)。第二十條 不簽發(fā)空白支票，因特殊原因需要領(lǐng)用空白支票，須在審批單上說(shuō)明并經(jīng)審核批準(zhǔn)，且只能領(lǐng)用審批單上限額的空白支票，并由申請(qǐng)人承擔(dān)責(zé)任，出納及財(cái)務(wù)經(jīng)理跟蹤檢查監(jiān)督，嚴(yán)防漏洞。第二十一條 出納人員應(yīng)充分熟悉銀行存款余額變動(dòng)狀況，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理合理安排收支；規(guī)范支票簽發(fā)，避免開(kāi)具空頭支票、遠(yuǎn)期支票，影響公司信譽(yù)。領(lǐng)用支票，按付款支出進(jìn)行審批并登記，且一周內(nèi)必須報(bào)帳結(jié)算，不得拖

7、延。第二十二條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)妥善保管銀行帳戶(hù)資料，并應(yīng)專(zhuān)門(mén)登記，及時(shí)存檔。對(duì)銀行開(kāi)戶(hù)資料、銀行預(yù)留印鑒、有關(guān)開(kāi)戶(hù)批準(zhǔn)文件、銀行對(duì)帳單及其它銀行帳戶(hù)資料，應(yīng)作為公司會(huì)計(jì)檔案資料的一部分，按會(huì)計(jì)檔案管理要求，按規(guī)定的保管年限、銷(xiāo)毀辦法及程序等依法管理。第二十三條 第二十三條 對(duì)集團(tuán)公司間、公司內(nèi)部帳戶(hù)間資金轉(zhuǎn)移，按授權(quán)審批制度規(guī)定規(guī)范辦理。第二十四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納等人員經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生變動(dòng)，應(yīng)按規(guī)定辦理銀行帳戶(hù)檔案等移交手續(xù)，并由公司總經(jīng)理、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)經(jīng)理監(jiān)交。第二十五條 公司嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立帳戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)

8、，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不準(zhǔn)出借銀行帳戶(hù)和套取現(xiàn)金。同時(shí)，每半年檢查、清理銀行帳戶(hù)使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。第四章 現(xiàn)金管理第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金；1. 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4. 各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5. 各個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支；8. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二十七條 除本規(guī)定第七條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支

9、付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十八條 公司固定資產(chǎn)、大項(xiàng)辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十九條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。第三十一條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)借款審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，交總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)簽字后方可借用。具體詳見(jiàn)備用金實(shí)施細(xì)則。第三十二條 試用期員工不得親自借款，必須有正式員工

10、同時(shí)簽字，經(jīng)行政總裁批準(zhǔn)方可借用。第三十三條 符合本規(guī)定第七條的，憑正式發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及財(cái)務(wù)制度規(guī)定的有效報(bào)銷(xiāo)單據(jù)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單，按公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)流程辦理完畢后，由出納支付現(xiàn)金或沖銷(xiāo)其借款。第三十四條 由人力資源部根據(jù)綜合管理部登記的員工考勤表編制員工工資表，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核、總經(jīng)理或授權(quán)人簽字批準(zhǔn)后，出納人員按月定時(shí)發(fā)放。第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)、金額無(wú)誤后，交總經(jīng)理或授權(quán)人簽字后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理授權(quán)人、總經(jīng)理簽字。第三十七條 出納人

11、員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金日記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支金額。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第三十八條 公司財(cái)務(wù)不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”；不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用公司銀行帳戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)將公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行；不準(zhǔn)保留帳外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)”等。第三十九條 現(xiàn)金的管理和控制公司應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和控制1. 公司所有現(xiàn)金收支一律通過(guò)出納人員辦理，收支原始單據(jù)應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。出納人員對(duì)不規(guī)范、不完整、不合法的原始單據(jù)有權(quán)

12、拒絕辦理收支業(yè)務(wù)。2. 嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍1) 特殊情況下的現(xiàn)金支出需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理。2) 公司對(duì)下列支出嚴(yán)格控制用現(xiàn)金結(jié)算，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理與出納人員共同控制。a. 原材料及低值易耗品（含辦公、勞保福利等用品）采購(gòu)支出。b. 固定資產(chǎn)及商品采購(gòu)。c. 汽車(chē)修理、保險(xiǎn)等費(fèi)用。d. 運(yùn)雜費(fèi)。e. 公司集體活動(dòng)費(fèi)用。f. 傭金（回扣）支出。g. 其它應(yīng)予嚴(yán)格控制的支出。3. 加強(qiáng)現(xiàn)金收支憑證管理。所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入及其它收入，都必須開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)等憑證辦理；支出現(xiàn)金必須有內(nèi)容真實(shí)完整正確、手續(xù)齊全、格式規(guī)范的原始單證。4. 業(yè)務(wù)人員每日現(xiàn)金收入及時(shí)交部門(mén)財(cái)務(wù)與公司出納人

13、員入帳，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)不得坐支。5. 出納支付現(xiàn)金時(shí)，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取支付，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。6. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后方可提取。7. 員工借款管理控制1) 公司員工因工作備用、出差等需要借用現(xiàn)金或因私確需借款時(shí)，需填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，嚴(yán)格控制限額，并按審批授權(quán)報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借款。2) 備用金、差旅費(fèi)等臨時(shí)性借款，應(yīng)在工作完成后一周內(nèi)報(bào)帳，多退少補(bǔ)，并按報(bào)銷(xiāo)審核審批流程辦理。同時(shí)嚴(yán)

14、格執(zhí)行“舊欠不清，新欠不借”原則（除非特殊情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核及公司總經(jīng)理批準(zhǔn)）。對(duì)備用金借款，借款人調(diào)離現(xiàn)崗位應(yīng)及時(shí)歸還，在新崗位如需繼續(xù)借款，重新辦理借款手續(xù)，不得滾動(dòng)和替代；對(duì)確實(shí)不需要的備用金借款，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)收回。3) 員工應(yīng)及時(shí)辦理因公借款報(bào)帳結(jié)算，因私借款亦應(yīng)按期歸還（最長(zhǎng)不得超過(guò)30天），超過(guò)期限，公司財(cái)務(wù)部發(fā)出口頭或書(shū)面通知后一周內(nèi)仍未報(bào)帳結(jié)算或歸還的，公司財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部有權(quán)從當(dāng)事人工資及其他應(yīng)發(fā)款項(xiàng)中扣除。8. 屬規(guī)定現(xiàn)金支付范圍（或經(jīng)特別批準(zhǔn)）的日常費(fèi)用等財(cái)務(wù)支出，由經(jīng)辦人按授權(quán)審批流程申請(qǐng)并經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由出納審核支付。9. 對(duì)工資等大額現(xiàn)金支付（通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳除

15、外），公司應(yīng)嚴(yán)格工資單編制審核批準(zhǔn)、提現(xiàn)申請(qǐng)審核批準(zhǔn)手續(xù)并確保安全。10. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金日記帳，并逐筆序時(shí)記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)；及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，確保帳帳、帳款相符。11. 出納人員不得公款私存、設(shè)帳外帳，不得利用公司帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。12. 出納及相關(guān)人員不得違反現(xiàn)金管理規(guī)定、營(yíng)私舞弊，給公司造成損失的，視情節(jié)對(duì)當(dāng)事人作出經(jīng)濟(jì)、行政處罰，直至追究法律責(zé)任。第五章 支票及票據(jù)管理第四十條 支票由出納保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)、簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票存根上簽字備查。第四十一條 支票付款

16、后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”上注銷(xiāo)。第四十二條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公款借用）每一筆款項(xiàng)、不論金額大小均須總經(jīng)理或授權(quán)人簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第四十三條 嚴(yán)格支票、票據(jù)管理。1. 出納員為支票、票據(jù)的管理人，應(yīng)嚴(yán)格管理，確保安全及正確收付款項(xiàng)。2. 開(kāi)出支票、匯票及其它付款（或提現(xiàn)）單證，必須有經(jīng)審核、審批手續(xù)的“支票領(lǐng)用單”及其它所需原始憑證，必須按審批制度要求，經(jīng)申請(qǐng)審核批準(zhǔn)后方可辦理。憑證內(nèi)容必須真實(shí)、正確、完整、規(guī)范

17、。3. 出納人員應(yīng)按批準(zhǔn)的金額規(guī)范、正確填寫(xiě)支票，領(lǐng)用人必須在“支票領(lǐng)用簿”上簽字。若未能事先結(jié)算或開(kāi)具發(fā)票并作審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人（領(lǐng)用人）應(yīng)于付款后一周內(nèi)憑發(fā)票等單證經(jīng)審核審批后與財(cái)務(wù)辦理結(jié)算，結(jié)算后在“支票領(lǐng)用簿”上作注銷(xiāo)登記。4. 嚴(yán)禁開(kāi)具空白支票，不開(kāi)空頭、遠(yuǎn)期支票；支票作廢后將支票存根與支票粘連，并加蓋“作廢”印章；發(fā)生支票遺失，應(yīng)立即辦理掛失手續(xù)；不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。5. 業(yè)務(wù)部門(mén)及人員收到支票，應(yīng)及時(shí)交出納入帳，對(duì)背書(shū)支票等嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與對(duì)方溝通或予以退票。6. 業(yè)務(wù)部門(mén)及人員收到承兌匯票及時(shí)交財(cái)務(wù)，并依據(jù)銷(xiāo)售合同條款等，

18、按時(shí)辦理貼現(xiàn)手續(xù)，對(duì)有問(wèn)題票及時(shí)退回。第六章 備用金實(shí)施細(xì)則第四十四條 為提高公司資金使用效率，加快備用金周轉(zhuǎn)速度，準(zhǔn)確、及時(shí)反映公司的成本，費(fèi)用，特制定本實(shí)施細(xì)則。第四十五條 本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)備用金分為兩類(lèi)：一類(lèi)為公司員工為出差等公務(wù)而預(yù)借的差旅費(fèi)備用金，另一類(lèi)為有關(guān)職能部門(mén)為開(kāi)展公司采購(gòu)等業(yè)務(wù)而預(yù)借的業(yè)務(wù)備用金。第四十六條 公司差旅費(fèi)備用金施行分級(jí)限額管理。具體限額為：副總經(jīng)理10，000元； 業(yè)務(wù)總監(jiān)及董秘8，000元 部門(mén)經(jīng)理6，000元； 部門(mén)副經(jīng)理5，000元 其他人員4，000元；確需超限額借用備用金者，應(yīng)說(shuō)明理由，并經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，超限額支用備用金者，按超限額部分每天

19、給予1%罰款，相關(guān)財(cái)務(wù)人員給予同等處罰，并記入績(jī)效考核中。第四十七條 本公司備用金實(shí)行“前款不清，后款不借”制度。1. 差旅費(fèi)備用金 所有人員出差結(jié)束后，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，結(jié)清備用金。如果占用備用金超過(guò)一個(gè)月者，財(cái)務(wù)人員通知人事部門(mén)可從其工資薪金中扣回，差旅費(fèi)單據(jù)不再予以報(bào)銷(xiāo)。2. 其他備用金各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)因工作或業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)備用金的，須在工作或業(yè)務(wù)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算。報(bào)銷(xiāo)金額不足以沖銷(xiāo)此項(xiàng)備用金者，不予以?huà)熨~，也不得用前欠備用金所屬票據(jù)沖賬，應(yīng)以現(xiàn)金補(bǔ)足此項(xiàng)備用金的差額。第四十八條 各職能部門(mén)發(fā)生的采購(gòu)等業(yè)務(wù)行為應(yīng)以支票支付方式為主，確需支付現(xiàn)金者應(yīng)

20、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，采購(gòu)行為完成后三日內(nèi)及時(shí)結(jié)清相關(guān)備用金。第四十九條 本公司人員除預(yù)借差旅費(fèi)外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得無(wú)故借用備用金，如果故意編制非事實(shí)理由，欺騙上級(jí)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除停發(fā)工資以外，公司將予以辭退，上級(jí)主管人員將給予通報(bào)記過(guò)處分；非經(jīng)正式手續(xù)，財(cái)務(wù)人員不得私自將備用金借出，若財(cái)務(wù)人員違反規(guī)定，越權(quán)或不合手續(xù)支付備用金，將予以辭退，借出金額超過(guò)1萬(wàn)元以上者，還將追究其法律責(zé)任；所有借出備用金皆應(yīng)進(jìn)行帳務(wù)處理，不得白條抵庫(kù)或壓?jiǎn)?，第一次發(fā)現(xiàn)，給予財(cái)務(wù)人員警告，第二次發(fā)現(xiàn)，給予財(cái)務(wù)人員月工資金額10%的罰款，第三次發(fā)現(xiàn)，將予以記過(guò)處分。第五十條 試用期員工不得親自借款，必須有正式員工同時(shí)簽字

21、，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借用。第五十一條 本公司員工借用備用金的流程如下：程序名稱(chēng)：備用金借用程序程序內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款部門(mén)經(jīng)理審核簽字借款人填寫(xiě)借款憑條總經(jīng)理（授權(quán)人）審核批準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)前應(yīng)核查上次備用金是否及時(shí)結(jié)清，本次借款手續(xù)是否符合規(guī)定，特定情況下經(jīng)特別批準(zhǔn)借用的備用金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)于事后督促相關(guān)人員補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。總經(jīng)理外出時(shí)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)代行其審核批準(zhǔn)權(quán)。第五十二條 本公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，備用金核銷(xiāo)基本流程：程序名稱(chēng)：備用金核銷(xiāo)程序：程序內(nèi)容：部門(mén)經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理（或授權(quán)人）簽批報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單款憑條財(cái)務(wù)人員審核 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證需經(jīng)報(bào)銷(xiāo)人本人簽字并經(jīng)過(guò)上述程序后，由財(cái)務(wù)人員辦

22、理核銷(xiāo)備用金手續(xù)。第五十三條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)不定期檢查備用金賬戶(hù)，督促借款人員及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)于異常帳戶(hù)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理匯報(bào)。第五十四條 其他有關(guān)備用金的管理規(guī)定與本實(shí)施細(xì)則不一致者適用本規(guī)定。第五十五條 各分支機(jī)構(gòu)及子公司應(yīng)參照本實(shí)施細(xì)則制定適合自身的備用金規(guī)定。第五十六條 本實(shí)施細(xì)則由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第七章 集團(tuán)資金管理第五十七條 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)度，充分發(fā)揮資金的使用效果，放大資金的使用功能，達(dá)到控制債務(wù)規(guī)模、合理安排現(xiàn)金結(jié)構(gòu)、加快資金周轉(zhuǎn)、保證資金安全、節(jié)約資金成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的；同時(shí)為了加強(qiáng)對(duì)各子公司現(xiàn)金業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，監(jiān)控貨

23、幣資金的流向，更好地配合集團(tuán)公司的融資業(yè)務(wù)，特制定本辦法。第五十八條 銀行帳戶(hù)管理1. 集團(tuán)公司對(duì)下屬各子公司開(kāi)立的所有銀行帳戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)一管理。1) 1. 各子公司應(yīng)及時(shí)把開(kāi)立的銀行帳戶(hù)的資料整理上報(bào)集團(tuán)公司備案，以便統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一管理。2) 2. 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)各子公司的帳戶(hù)管理工作，及時(shí)掌握?qǐng)?bào)告各子公司帳戶(hù)的資金狀況。3) 3. 集團(tuán)公司根據(jù)具體業(yè)務(wù)的需要決定開(kāi)立新帳戶(hù)，同時(shí)對(duì)各子公司所開(kāi)立的帳戶(hù)定期進(jìn)行清理，對(duì)不經(jīng)常使用或者不再使用的帳戶(hù)予以核銷(xiāo)。2. 各子公司的資金結(jié)算在集團(tuán)公司的統(tǒng)一指導(dǎo)下，根據(jù)不同的融資需求選擇不同的銀行帳戶(hù)進(jìn)行結(jié)算；在特定情況下，須在集團(tuán)公司指定的帳戶(hù)下進(jìn)

24、行結(jié)算。第五十九條 資金預(yù)測(cè)管理1. 各子公司對(duì)自己的資金收支情況及時(shí)做出預(yù)測(cè)，對(duì)公司的費(fèi)用支出等引起資金外流及業(yè)務(wù)收入帶來(lái)的資金流入，均應(yīng)在月度財(cái)務(wù)預(yù)算中做出較準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，以便對(duì)資金有計(jì)劃地進(jìn)行調(diào)度。2. 各子公司除月度財(cái)務(wù)預(yù)算，還應(yīng)該每周針對(duì)集團(tuán)公司外部的資金收支情況，即本周內(nèi)必須支付的款項(xiàng)、可以暫緩支付的款項(xiàng)及能夠收到的款項(xiàng)，進(jìn)行周資金預(yù)測(cè)； 第六十條 資金使用管理1. 集團(tuán)公司所屬各子公司日常的資金使用，應(yīng)該嚴(yán)格按照公司的資金預(yù)測(cè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算部分必須經(jīng)子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；2. 集團(tuán)公司所屬各子公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批規(guī)定進(jìn)行，超權(quán)限的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或

25、審批程序不完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，不能列入資金支出，屬于特殊情況的，須報(bào)子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；3. 對(duì)于對(duì)外投資、對(duì)外借款等導(dǎo)致資金流出集團(tuán)公司體外的業(yè)務(wù)，須有集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行管理。4. 集團(tuán)公司內(nèi)部資金往來(lái)實(shí)行有償占用，按銀行同期貸款利率或雙方協(xié)商利率計(jì)算資金占用利息（或資金占用費(fèi)）。第六十一條 資金調(diào)度管理1. 集團(tuán)公司所屬各子公司的沉淀資金在集團(tuán)范圍內(nèi)由集團(tuán)公司統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一調(diào)度，任何超出集團(tuán)公司規(guī)定的資金外流，必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)；2. 集團(tuán)公司設(shè)立虛擬內(nèi)部結(jié)算中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所屬各子公司之間的資金結(jié)算和調(diào)度；3. 各子公司指定專(zhuān)人對(duì)公司的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)上報(bào)，集團(tuán)公司根據(jù)

26、需要制定統(tǒng)一的相關(guān)資金報(bào)表，如：資金日?qǐng)?bào)表、資金預(yù)測(cè)表等；4. 集團(tuán)公司所屬各子公司負(fù)責(zé)資金管理的人員，在集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按統(tǒng)一制定的格式要求上報(bào)資金流動(dòng)狀況；5. 集團(tuán)公司的虛擬結(jié)算中心在各子公司上報(bào)的資金狀況的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際需要，及時(shí)制定資金的調(diào)度方案，進(jìn)行科學(xué)、合理、有效的資金調(diào)度。第六十二條 資金結(jié)算管理1. 為保證資金結(jié)算及時(shí)、快速、準(zhǔn)確，避免資金結(jié)算的時(shí)滯引起的未達(dá)帳項(xiàng)，集團(tuán)公司所屬各子公司在指定銀行開(kāi)立帳戶(hù)以后，盡快辦理電話(huà)銀行、網(wǎng)上銀行等業(yè)務(wù)，以便節(jié)省結(jié)算成本，同時(shí)便于集團(tuán)公司及時(shí)掌握資金的實(shí)時(shí)狀況；2. 各子公司與集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行資金結(jié)算，在集團(tuán)公司的

27、指導(dǎo)下，在指定的銀行帳戶(hù)進(jìn)行處理；3. 集團(tuán)公司所屬子公司之間的資金結(jié)算，可視具體情況根據(jù)集團(tuán)公司的資金調(diào)度方案，在集團(tuán)公司指定的帳戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。第六十三條 其他相關(guān)管理1. 資金管理人員對(duì)公司所開(kāi)立的銀行帳戶(hù)、資金報(bào)表等相關(guān)資料定期進(jìn)行整理歸檔，做好資金管理過(guò)程中的保密工作；2. 集團(tuán)公司所屬各子公司的資金管理人員，須按照集團(tuán)公司的統(tǒng)一規(guī)定和要求，按時(shí)上報(bào)資金狀況，服從集團(tuán)公司的安排；3. 集團(tuán)公司根據(jù)資金管理人員的表現(xiàn)，參與對(duì)資金管理人員的考核。第八章 籌資管理第六十四條 籌資是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)外投資和調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過(guò)各種渠道和資本市場(chǎng)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)幕I資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集所需資金

28、的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；I資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第六十五條 籌資目的1. 滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要：資金是企業(yè)能夠設(shè)立并開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先決條件。因此企業(yè)籌資的首要目的是滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。2. 滿(mǎn)足調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要：企業(yè)為降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。第六十六條 籌資方式1. 企業(yè)籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，可一次或分期籌集。2. 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集資金等方式。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。3. 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)樹(shù)立資金成本觀念和舉債經(jīng)營(yíng)觀念。同時(shí)，應(yīng)保持合理的資產(chǎn)負(fù)債率和負(fù)債

29、結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債相結(jié)合；商業(yè)信用融資和貸款、債券融資相結(jié)合，確保公司良好的支付能力和償債能力。第六十七條 籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：1. 企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)企業(yè)總經(jīng)理室批準(zhǔn)；2. 借款余額不得超過(guò)企業(yè)的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過(guò)實(shí)收資本的20%以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)。第六十八條 資金用途1. 對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。2. 資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。第六十九條 負(fù)責(zé)資金籌集的人員

30、崗位職責(zé)：1. 動(dòng)態(tài)跟蹤金融市場(chǎng)的供求、利率、籌資成本、籌資方式的變動(dòng)。2. 分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，預(yù)測(cè)企業(yè)的最佳資本結(jié)構(gòu)。3. 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，提出現(xiàn)金需求方案。4. 分析各種籌資方案對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、損益狀況的影響，提出籌資方案。第九章 資金使用管理第七十條 為了嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，防范風(fēng)險(xiǎn)，特制定公司財(cái)務(wù)付款的有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)付款具體是指預(yù)付款、定金、保證金等。第七十一條 預(yù)付賬款，是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方的款項(xiàng)。第七十二條 公司要做好預(yù)付賬款的日?？刂乒ぷ鳎M(jìn)行信用調(diào)查和信用評(píng)價(jià)，確定優(yōu)、良、差，以確定是否同意向供貨方預(yù)付貨款，當(dāng)對(duì)方違反信用條件時(shí)，

31、還要做好帳款的催收工作。第七十三條 公司在制訂信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，首先要考慮對(duì)客戶(hù)的資信情況進(jìn)行調(diào)查、分析，然后根據(jù)客戶(hù)的資信程度決定是否向客戶(hù)提供信用。具體確定客戶(hù)資信程度可利用5c系統(tǒng)，即從品質(zhì)、能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況這五個(gè)方面來(lái)確定。評(píng)定出每個(gè)方面的優(yōu)、良、差程度，具體全面綜合確定客戶(hù)使用程度。第七十四條 業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)預(yù)付賬款時(shí)必須附帶業(yè)務(wù)可行性報(bào)告、對(duì)方單位的信用評(píng)估報(bào)告和業(yè)務(wù)合同，報(bào)經(jīng)業(yè)務(wù)主管核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)列入預(yù)算。第七十五條 資金預(yù)付支出后，必須做好跟蹤調(diào)查，落實(shí)業(yè)務(wù)的完成情況，確保資金的及時(shí)回籠，減少機(jī)會(huì)成本的增加。第七十六條 各公司對(duì)預(yù)付賬款要逐筆進(jìn)行清查，堅(jiān)持“誰(shuí)

32、經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,將責(zé)任落實(shí)到人。經(jīng)辦人、責(zé)任人無(wú)論什么職務(wù)，因調(diào)查失實(shí)或其他原因造成預(yù)付款的損失，限期十五日內(nèi)收回全部款項(xiàng)。否則，予以辭退并追究其法律責(zé)任。第七十七條 定金是指因業(yè)務(wù)所需，為保證貨物為需方所有，供方向需方收取的部分貨款。第七十八條 因業(yè)務(wù)要求我公司支付定金，業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)時(shí)必須提交業(yè)務(wù)合同，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)計(jì)入預(yù)算。財(cái)務(wù)部要對(duì)定金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，定期進(jìn)行核查，確保資金的有效使用。一經(jīng)查出有違反規(guī)定情況者，依法追究經(jīng)辦人、有關(guān)責(zé)任人的民事責(zé)任，并責(zé)令其追回定金款項(xiàng)及雙倍定金罰款金。第七十九條 保證金是指需方保證購(gòu)買(mǎi)供方的貨物而向其支付的部分款項(xiàng)。第八十條 保證金

33、申請(qǐng)參照第五條規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)財(cái)務(wù)部也要相應(yīng)建立對(duì)保證金的專(zhuān)項(xiàng)管理，定期進(jìn)行核查。項(xiàng)目?jī)?nèi)容部門(mén)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)預(yù)付款300萬(wàn)元以下核準(zhǔn)（1）核準(zhǔn)（2）審批（3）300萬(wàn)元以上核準(zhǔn)（1）核準(zhǔn)（2）審批（3）審批（4）通過(guò)（5）定金5萬(wàn)元以下核準(zhǔn)（1）核準(zhǔn)（2）審批（3）5萬(wàn)元以上核準(zhǔn)（1）核準(zhǔn)（2）審批（3）審批（4）保證金20萬(wàn)元以下核準(zhǔn)（1）核準(zhǔn)（2）審批（3）20萬(wàn)元以上核準(zhǔn)（1）核準(zhǔn)（2）審批（3）審批（4）第八十一條 預(yù)付款、定金、保證金審批權(quán)限及標(biāo)準(zhǔn)。第八十二條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心資金部負(fù)責(zé)解釋。第十章 資金調(diào)度與審批第八十三條 資金的調(diào)度：1. 調(diào)度審核1) 預(yù)計(jì)現(xiàn)銷(xiāo)收入

34、及其他收入。2) 費(fèi)用預(yù)算綜合表。3) 調(diào)度金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)。4) 調(diào)度申請(qǐng)是否經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 調(diào)度處理1) 各公司的營(yíng)運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。2) 各子公司應(yīng)按月上報(bào)、借款數(shù)額，并編制“月報(bào)表”，在當(dāng)月25日各公司總經(jīng)理辦公室送財(cái)務(wù)部。3) 財(cái)務(wù)部詳細(xì)審核資金月報(bào)表，如符合規(guī)定應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)度處理。4) 可以進(jìn)行調(diào)度的資金項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部及時(shí)填寫(xiě)“資金調(diào)度審批單”存檔。5) 財(cái)務(wù)部應(yīng)在下月7日前接有關(guān)銀行貸款數(shù)額，可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細(xì)表”報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考，并做好保管工作，定期進(jìn)行歸檔。第八十四條 審批流程 財(cái)

35、務(wù)人員審核調(diào)撥手續(xù)是否完備劃撥款項(xiàng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）簽字批準(zhǔn)申請(qǐng)人提出申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)資金調(diào)撥單一式三份 附：深圳市天成集團(tuán)公司資金調(diào)度審批單深圳市天成集團(tuán)公司資金調(diào)度審批年 月 日第 號(hào)資金調(diào)出公司資金調(diào)入公司匯出行匯入行匯出行賬號(hào)匯入行賬號(hào)匯出金額匯入金額匯款要求（時(shí)間）款項(xiàng)用途財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字總經(jīng)理簽字備注 第十一章 資金管理與控制第八十五條 預(yù)算、計(jì)劃管理與控制公司對(duì)資金收支活動(dòng)實(shí)行全面預(yù)算、計(jì)劃管理和控制，所有資金收支活動(dòng)必須在預(yù)算、計(jì)劃范圍內(nèi)進(jìn)行，超越預(yù)算、計(jì)劃收支，必須按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算、計(jì)劃。1. 公司應(yīng)根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)預(yù)算、銷(xiāo)售及采購(gòu)預(yù)算、結(jié)算政策、公司原有資金狀況等計(jì)算編制資金預(yù)

36、算。經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施，作為資金收支管理的綱領(lǐng)性文件。2. 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算，公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃、相關(guān)政策、公司財(cái)務(wù)狀況等，編制年、季、月度資金收支計(jì)劃，經(jīng)公司專(zhuān)門(mén)會(huì)議審議后，由總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字后正式執(zhí)行。3. 公司日常資金收支活動(dòng)，嚴(yán)格按預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)行，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)資金預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況檢查與控制，發(fā)生執(zhí)行偏差，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定程序申報(bào)調(diào)整預(yù)算和計(jì)劃并經(jīng)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第八十六條 審核授權(quán)審批及憑證控制公司對(duì)資金收支活動(dòng)實(shí)行審核授權(quán)審批，并嚴(yán)格按審批制度等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1. 公司所有資金支出活動(dòng)必須實(shí)行經(jīng)辦人申請(qǐng)（對(duì)相關(guān)實(shí)物購(gòu)置款項(xiàng)支付等，還應(yīng)有證明或驗(yàn)收人簽字）、部門(mén)經(jīng)理

37、或分管副總簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)（法定代表人）等按授權(quán)審批制度。2. 資金支出事項(xiàng)證明或驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理與分管副總必須認(rèn)真核對(duì)檢查支出事項(xiàng)及其單證并應(yīng)正確無(wú)誤；財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格依法按規(guī)審核，確保支出事項(xiàng)及其單證真實(shí)正確完整、遵規(guī)合法并具效益；總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)依法按規(guī)審批，不得超越審批權(quán)限或違規(guī)審批。3. 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審核、審批人的審核審批意見(jiàn)辦理貨幣資金支付事項(xiàng)，未獲批準(zhǔn)的資金支付事項(xiàng)不得辦理；未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員一律不得辦理資金支付事項(xiàng)；對(duì)于審核人審核意見(jiàn)錯(cuò)誤或?qū)徟顺绞跈?quán)范圍審批或?qū)徟庖?jiàn)錯(cuò)誤的貨幣資金支付事項(xiàng)，經(jīng)辦人有

38、權(quán)拒絕辦理或申訴并申請(qǐng)復(fù)審，同時(shí)向?qū)徍藢徟说纳霞?jí)授權(quán)或管理部門(mén)報(bào)告。4. 資金支出事項(xiàng)審核審批及辦理應(yīng)依據(jù)真實(shí)正確完整、規(guī)范合法的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其單證并按照相關(guān)法規(guī)及審批授權(quán)制度進(jìn)行。嚴(yán)禁對(duì)虛假、錯(cuò)誤、違法及不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其單證作出肯定意見(jiàn)的審核審批并予辦理，更不得無(wú)單證口頭審核審批并辦理資金支付事項(xiàng)。5. 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務(wù)：1) 支付申請(qǐng)：由經(jīng)辦人填制支付申請(qǐng)單（或報(bào)銷(xiāo)單）等單證及其它必需原始單證，交部門(mén)經(jīng)理或分管副總簽字，對(duì)相關(guān)實(shí)物購(gòu)置款項(xiàng)支付等，還應(yīng)有實(shí)物驗(yàn)收單，驗(yàn)收或證明人在相關(guān)單證上簽字或證明。2) 財(cái)務(wù)審核：公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其原始支付單據(jù)，依據(jù)法規(guī)及

39、公司規(guī)定對(duì)其真實(shí)正確完整、合規(guī)合法及其效益性等作出審核，并簽署意見(jiàn)。3) 支付審批：公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等根據(jù)授權(quán)審批制度等規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其原始支付單據(jù)進(jìn)行依法按規(guī)審批。對(duì)不符合規(guī)定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及支付單據(jù)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。4) 審核支付：出納人員收到經(jīng)辦人移送的業(yè)經(jīng)審核批準(zhǔn)的原始支付單據(jù)，應(yīng)對(duì)其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)正確合法，單證及簽字審核審批手續(xù)是否完整齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)茸鞒鰧徍瞬o(wú)誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，否則予以退回，并將原因告知經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)部經(jīng)理。因?qū)徍瞬涣υ斐蛇`規(guī)支付，公司將視情節(jié)追

40、究經(jīng)濟(jì)及行政責(zé)任。6. 對(duì)資金收入應(yīng)明確其款項(xiàng)來(lái)源并憑單（票）或開(kāi)單（票）收款入帳，不得無(wú)單（票）收款入帳、或收款不開(kāi)單（票），不得收款不入帳擅自截留它用，更不得挪用公款。出納及相關(guān)業(yè)務(wù)崗位應(yīng)按章辦理資金收入事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按內(nèi)部控制要求，有效實(shí)施日常檢查、管理與控制。第八十七條 第八十七條 貨幣資金內(nèi)部控制1. 嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員和出納職責(zé)分工：1) 專(zhuān)職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金收、付款及其管理業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員不得兼任出納。2) 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金日記帳外，不得記載其它帳目和保管憑證。3) 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

41、經(jīng)理、其他會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在公司擔(dān)任出納工作。4) 出納人員應(yīng)按要求辦理好資金收、付事項(xiàng)，確保正確無(wú)誤及資金安全，并接受會(huì)計(jì)主管人員的檢查。5) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納人員貨幣資金收付、原始憑證管理、核算、帳簿記錄、帳存實(shí)存等方面控制及定期與不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2. 財(cái)務(wù)印鑒不得由出納一人管理，應(yīng)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理分別保管。嚴(yán)禁由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。發(fā)生人事變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理印鑒變更手續(xù)。印鑒保管人請(qǐng)假、換崗、離職等應(yīng)有接替人并辦理移交手續(xù)。3. 所有收付款事項(xiàng)必須要有真實(shí)合法正確規(guī)范的原始單證，辦妥后，出納人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第八十八條 公

42、司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金的管理。對(duì)因業(yè)務(wù)需要辦理的外埠存款、銀行匯票存款、信用證存款等，按“財(cái)務(wù)支出審批制度”規(guī)定辦理申請(qǐng)審核批準(zhǔn)手續(xù)，并予建帳登記和經(jīng)常性清理與核對(duì)，嚴(yán)格控制和管理，防范資金流失。第八十九條 公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理法規(guī)及會(huì)計(jì)制度等要求，做好外匯收支的管理、核算、匯兌損益確認(rèn)等工作，做到及時(shí)、正確、安全、有效。第九十條 資金收入管理1. 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金收入管理1) 公司財(cái)務(wù)嚴(yán)格加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金收入管理，業(yè)務(wù)及客服人員所收銷(xiāo)售現(xiàn)款或支票應(yīng)及時(shí)上交出納入帳，不得拖延占用；未經(jīng)批準(zhǔn)不得“坐支”。對(duì)應(yīng)收票據(jù)，按合同條款等及時(shí)辦理貼現(xiàn)及妥善處理貼息；對(duì)預(yù)收帳款實(shí)施有

43、效安排和管理。2) 財(cái)務(wù)部門(mén)每月末必須提供應(yīng)收、預(yù)收帳款及應(yīng)收票據(jù)余額表，交由業(yè)務(wù)部門(mén)安排收款。財(cái)務(wù)部門(mén)配合、監(jiān)控、分析與管理。3) 對(duì)應(yīng)收、未收業(yè)務(wù)款項(xiàng)及時(shí)催收，對(duì)應(yīng)計(jì)未計(jì)業(yè)務(wù)收入款項(xiàng)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算入帳，并盡快結(jié)算催收入帳。2. 對(duì)投資性資金收入，包括收回的投資本金、分得的股利或利潤(rùn)、債券利息及處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收入，應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)算、審核并回收入帳。3. 對(duì)銀行借款、非金融機(jī)構(gòu)借款等資金收入，應(yīng)按公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金預(yù)算及相關(guān)合同、協(xié)議條款準(zhǔn)確審核、及時(shí)入帳，科學(xué)有效安排使用。4. 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線原則，收取的資金實(shí)行集中管理。5. 實(shí)行內(nèi)部部門(mén)資金有償使用與占用；

44、對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)及關(guān)聯(lián)公司調(diào)度資金，亦需按規(guī)定收取資金占用費(fèi)；財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)核算和跟蹤管理。第九十一條 資金支出管理1. 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金支出管理1) 公司對(duì)經(jīng)營(yíng)性資金支出嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)及其資金預(yù)算、計(jì)劃并嚴(yán)格按照授權(quán)審批制度控制。2) 嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則，對(duì)經(jīng)營(yíng)資金支出進(jìn)行比較與分析、管理和監(jiān)督。3) 結(jié)合預(yù)算及內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)資金支出真實(shí)性、合理性及有效性監(jiān)控與支付的審核審批管理。4) 對(duì)重大經(jīng)營(yíng)性資金支出（如重大成本費(fèi)用項(xiàng)目支出）加強(qiáng)事前報(bào)告、評(píng)審與控制。5) 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格合同協(xié)議等原始單證審核，對(duì)結(jié)算方式等重點(diǎn)把關(guān)，控制非正?，F(xiàn)金支付量，透明結(jié)算，減少漏洞。2. 對(duì)投資資金支出

45、嚴(yán)格項(xiàng)目評(píng)審測(cè)估、集體決策審批制度，財(cái)務(wù)參與，按照預(yù)算科學(xué)、規(guī)范、有序操作，嚴(yán)禁非正常、高成本、低效益、高投入、低產(chǎn)出、高風(fēng)險(xiǎn)、低回報(bào)投資資金支出。3. 嚴(yán)格籌資所需成本費(fèi)用等款項(xiàng)支付的科學(xué)、合理與有效性，把好合同簽審關(guān)，嚴(yán)格授權(quán)審核審批，確保籌資成本費(fèi)用支出的合理、有序與效益。4. 實(shí)行資金支出的長(zhǎng)、短期管理，確保規(guī)范、有序、安全、有效運(yùn)用資金。5. 嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部資金調(diào)撥占用成本核算與控制，按同期銀行貸款利率或約定利率，收取占用費(fèi)，對(duì)部門(mén)經(jīng)營(yíng)等資金占用亦應(yīng)計(jì)算成本，實(shí)行資金占用費(fèi)內(nèi)部結(jié)算，納入考評(píng)。6. 公司嚴(yán)格對(duì)集團(tuán)及關(guān)聯(lián)公司資金調(diào)撥的審批、占用成本核算、核對(duì)及跟蹤收回、占用費(fèi)結(jié)算等工作。

46、第九十二條 公司及其財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分重視和發(fā)揮資金收支預(yù)算、計(jì)劃的綜合指導(dǎo)、調(diào)控作用，將資金（現(xiàn)金）流的正常有效循環(huán)作為公司正常安全運(yùn)營(yíng)、協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保障和必備條件，科學(xué)預(yù)算計(jì)劃，嚴(yán)格有效控制，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金（現(xiàn)金）流轉(zhuǎn)的科學(xué)、高效與經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)成果理想預(yù)期的較佳統(tǒng)一。第十二章 資金的核算、報(bào)告與分析控制第九十三條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)組織好企業(yè)資金的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理工作，及時(shí)正確、全面、完整核算反映公司資金運(yùn)營(yíng)狀況及其結(jié)果。1. 按照會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部管理要求，設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金總帳、明細(xì)帳、日記帳及備查帳。會(huì)計(jì)設(shè)置總帳、明細(xì)帳，出納員設(shè)置日記帳、備查帳。按照會(huì)計(jì)制度及公司內(nèi)部管理要

47、求，搞好資金核算相關(guān)科目（業(yè)務(wù)收入、往來(lái)、投資、借款、成本費(fèi)用等）的核算與管理。2. 按照會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部管理要求，及時(shí)歸集內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、全面完整、手續(xù)齊全的反映公司資金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及結(jié)果的原始憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并準(zhǔn)確反映。3. 出納人員應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的有關(guān)資金收付原始憑證，據(jù)以辦理資金收付事項(xiàng)并據(jù)以序時(shí)記載現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金日記帳。會(huì)計(jì)主管人員則應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)資金收付原始憑證編制或匯總編制記帳憑證，依據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記明細(xì)帳，依據(jù)科目匯總表登記總帳。對(duì)資金收付相關(guān)事項(xiàng)如應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)可視情況作出備查記錄。4. 每月末，財(cái)務(wù)部門(mén)必須做好結(jié)算對(duì)帳清查工作：1) 現(xiàn)金的結(jié)帳清查盤(pán)點(diǎn)工作，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)同出納進(jìn)行。對(duì)結(jié)帳盤(pán)點(diǎn)情況及時(shí)填列盤(pán)點(diǎn)表，并與會(huì)計(jì)明細(xì)帳余額核對(duì)。如帳帳、帳實(shí)相符，則財(cái)務(wù)部經(jīng)理和出納人員簽字。如盤(pán)點(diǎn)中存在問(wèn)題（尤其是重大問(wèn)題），應(yīng)及時(shí)出具書(shū)面盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，將盤(pán)點(diǎn)情況及存在問(wèn)題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理與董事長(zhǎng)，并根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)結(jié)合會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部管理制度作出會(huì)計(jì)處理。2) 銀行存款的結(jié)帳與核對(duì)工作，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)同出納進(jìn)行。月末出納人員應(yīng)及時(shí)取回所有銀行單證，經(jīng)審核后及時(shí)記載銀行存款日記帳；會(huì)計(jì)及時(shí)編制記帳憑證經(jīng)審核后及時(shí)記載銀行存款明細(xì)帳，結(jié)帳后，與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表予以調(diào)節(jié)，達(dá)到帳帳、帳單