淺談工商銀行開立人民幣單位結(jié)算賬戶的風(fēng)險(xiǎn)管理

1、淺談工商銀行開立人民幣單位結(jié)算賬戶的風(fēng)險(xiǎn)管理目錄一、商業(yè)銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理概述2（一）工商銀行開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類2（二）工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)2（三）工商銀行開立銀行結(jié)算賬戶制定的相關(guān)流程3二、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析5（一）不依法合規(guī)操作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)5（二）一般員工無(wú)程序意識(shí)不堅(jiān)持按章操作5（三）經(jīng)辦人員無(wú)責(zé)任意識(shí)不盡職5（四）現(xiàn)場(chǎng)管理人員缺乏責(zé)任心5（五）內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無(wú)危險(xiǎn)意識(shí)不能切實(shí)為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航5三、有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策5為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下措施和對(duì)策：5（一）完善銀行人民幣單

2、位銀行結(jié)算賬戶開戶審批制度5（二）加強(qiáng)銀行人員相關(guān)方面培訓(xùn)，樹立正確風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)5（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，制定業(yè)務(wù)管理制度6（四）加強(qiáng)金融立法，健全銀行開戶相關(guān)法律6（五）改革風(fēng)險(xiǎn)控制思想，建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化6四、結(jié)論68內(nèi)容摘要隨著國(guó)際金融市場(chǎng)全球一體化的發(fā)展，銀行風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源也日趨多元化。對(duì)工商銀行而言，面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一，是伴隨著不斷衍生的金融產(chǎn)品而增多的操作風(fēng)險(xiǎn)，這其中一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是銀行是否具有應(yīng)對(duì)必然變化的工具和風(fēng)險(xiǎn)管理流程。如何評(píng)估工商銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的穩(wěn)健性便成為有效銀行監(jiān)管的核心。從銀行來(lái)講，操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)，都屬于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分。然而對(duì)比市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)

3、險(xiǎn)涉及的面更大、范圍更廣，跟方方面面都有關(guān)聯(lián)。因此管理的難度更大，管理的成本更高，需要?jiǎng)佑玫娜肆σ哺?。此外，操作風(fēng)險(xiǎn)更容易引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。盡管操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的案件實(shí)際損失的金額可能很小，但比市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的損失更受關(guān)注，本文結(jié)合作者在工商銀行工作的經(jīng)歷，將操作風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的一環(huán)，開立人民幣銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出相應(yīng)措施，以此希望對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的參考和借鑒意義。從而通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析加大程度對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)形象與社會(huì)信譽(yù)的判斷，增強(qiáng)投資者的信心。關(guān)鍵詞工商銀行 賬戶 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策隨著我國(guó)金融市場(chǎng)不斷發(fā)展，工商銀行對(duì)人民幣單位結(jié)算賬戶的防范與控制的研究顯得越來(lái)越重要，風(fēng)險(xiǎn)

4、控制是工商銀行重中之重。尤其入世以來(lái)，國(guó)內(nèi)工商銀行將直面經(jīng)濟(jì)金融全球化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。隨著國(guó)內(nèi)工商銀行的競(jìng)爭(zhēng)加劇，面對(duì)內(nèi)憂、外困，我國(guó)工商銀行越來(lái)越感到生存的壓力。如何平衡市場(chǎng)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系，提高控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，是推進(jìn)工商銀行發(fā)展的重要問(wèn)題。銀行為企業(yè)辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶及衍生的一系列相關(guān)業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)迅速發(fā)展一方面越來(lái)越受到市場(chǎng)和客戶的普遍歡迎，另一方面，受各種因素的影響，商業(yè)銀行在發(fā)展自身業(yè)務(wù)中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。目前，我國(guó)正處在一個(gè)穩(wěn)定金融市場(chǎng)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保持經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的大背景下，清楚認(rèn)識(shí)及研究如何有效防范銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶各類風(fēng)險(xiǎn)將有著重大的理論意

5、義和實(shí)踐意義。一、商業(yè)銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理概述工商銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理是指工商銀行通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法，預(yù)防、回避、排除或者轉(zhuǎn)移銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免客戶經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金的安全。由于工商銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和不可預(yù)測(cè)性，主要依靠工商銀行自身的管理。工商銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)管理是工商銀行管理中一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從整個(gè)銀行的總體來(lái)看，其與工商銀行的管理目標(biāo)是一致的，即尋求最優(yōu)的風(fēng)險(xiǎn)收益組合的過(guò)程，其目標(biāo)歸根到底是保證工商銀行“三性”（即流動(dòng)性、盈利性、安全性）原則的實(shí)施，以相對(duì)較小的風(fēng)險(xiǎn)獲取較大的盈利。（一）工商銀行開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的基本種類 人民幣單位銀行結(jié)算賬戶

6、（或簡(jiǎn)稱結(jié)算賬戶），是指單位客戶在我行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。單位客戶是指在工商銀行開立結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位及其他組織、個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的人民幣活期存款賬戶。結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。1、基本存款賬戶 基本存款賬戶是企事業(yè)單位的主要存款賬戶,該賬戶主要辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付,存款單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)該賬戶辦理。基本存款賬戶的開立須報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審批并核發(fā)開戶可證,許可證正本由存款單位留存,副本交開戶行留存。企事業(yè)單位只能選擇一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基

7、本存款賬戶。 2、一般存款賬戶 一般存款賬戶是企事業(yè)單位在基本賬戶以外的銀行因借款開立的帳戶,該賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金的繳存.不能支取現(xiàn)金。 3、臨時(shí)存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶是外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶,該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金 4、專用帳戶 單把某一項(xiàng)資金拿出來(lái),方便管理和使用,所以新開設(shè)的帳戶叫專用帳戶.但是開設(shè)專用賬戶需要經(jīng)過(guò)人民銀行批準(zhǔn).（二）工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范、管理和化解是銀行業(yè)發(fā)展的永恒主題。從理論上講，企業(yè)開戶業(yè)務(wù)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，因受主客觀因素的影響，必然或多或少地存在著造

8、成資金損失的可能性，這是必然存在的，也是無(wú)法避免的。工商銀行員工為單位開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)遵循“了解客戶”的原則，認(rèn)真審核客戶開戶申請(qǐng)將被的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，履行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)。工商銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式主要有以下幾種：1、操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義所指操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)這四類風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)形式如:內(nèi)部欺詐、外部其窄、聘用員工和工作場(chǎng)所安全性、客戶以及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)、實(shí)物資產(chǎn)素壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈、交割

9、及流程管理。操作風(fēng)險(xiǎn)普遍存在于商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)和管理行為當(dāng)中。另外，操作風(fēng)險(xiǎn)不具有盈利性，即它只有造成損失的可能，而沒(méi)有帶來(lái)潛在收益的可能。而且操作風(fēng)險(xiǎn)還有可能會(huì)引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，各類風(fēng)險(xiǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系不容忽視。2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)商業(yè)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無(wú)法以合理的成本及時(shí)獲得所需資金時(shí)，其日常經(jīng)營(yíng)將會(huì)受到影響，盈利水平得不到保證，或者會(huì)帶來(lái)?yè)p失，極端情況下會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行資不抵債。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無(wú)力為負(fù)債的減少和/或資產(chǎn)的增加提供融資渠道而造成損失甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為資金的中間人，需要隨時(shí)持有的、用于支付需要的流動(dòng)資產(chǎn)只占其負(fù)債總額的很小一部分，但如果債權(quán)人大量集中要求兌現(xiàn)

10、時(shí)，商業(yè)銀行就有可能面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)相比，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)形成的原因更為復(fù)雜和廣泛，通常被視為一種綜合性風(fēng)險(xiǎn)。除了銀行的流動(dòng)性計(jì)劃安排不完善之外，信用、市場(chǎng)、操作等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷同樣也會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的流動(dòng)性不足，甚至波及整個(gè)金融系統(tǒng)的流動(dòng)性。因此，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理除了做好流動(dòng)性安排之外，還應(yīng)當(dāng)有效管理其他各類風(fēng)險(xiǎn)。3、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)銀行所有的業(yè)務(wù)都有監(jiān)管部門進(jìn)行審核及監(jiān)管，目前，還沒(méi)有健全的相關(guān)法健法規(guī)，客觀上加大了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。包括兩個(gè)方面：人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)較為繁鎖，這就需要銀行職員既要掌握現(xiàn)代金融知識(shí)又要掌握熟練的業(yè)務(wù)技能以及法律知識(shí)。內(nèi)部控制風(fēng)

11、險(xiǎn)。企業(yè)開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶后即可進(jìn)行一系列的交易，開立銀行賬戶對(duì)內(nèi)部控制要求較高，居心不良或在交易中求勝心切的員工都可能試圖超越權(quán)限進(jìn)行交易，這種案件已多次發(fā)生。4、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)可分為國(guó)民經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開立業(yè)務(wù)且缺少足夠豐富的客戶咨信評(píng)估數(shù)據(jù)，一系列利用假冒身份證進(jìn)行開戶詐騙并展開一系列犯罪活動(dòng)，造成實(shí)際開戶者帳戶資金損失后與銀行產(chǎn)生法律糾紛。除此之外，開立人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式還有反法錢、挪用客戶資金、利用轉(zhuǎn)賬進(jìn)行套現(xiàn)等等，這些都造成了銀行風(fēng)險(xiǎn)損失。5、網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)銀行為企業(yè)辦理人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶時(shí)如未及時(shí)

12、發(fā)現(xiàn)虛假資料，銀行將為企業(yè)辦理開戶衍生的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行由于其特定的運(yùn)作方式和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來(lái)極大便利的同時(shí)，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。 首先是系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)，主要是數(shù)據(jù)傳輸風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)的缺陷、計(jì)算機(jī)病毒攻擊等，如果防范不嚴(yán)，可能造成銀行資料泄密、威脅用戶資金安全的嚴(yán)重后果。 其次，網(wǎng)上銀行除去傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)所固有的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)又具有新的內(nèi)涵。開立企業(yè)帳戶后由于銀行與客戶不直接見面，銀行難以準(zhǔn)確判斷客戶的信譽(yù)狀況、抵押品價(jià)值變化。同時(shí)，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)在許多方面突破了傳統(tǒng)的法律框架，這也給網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管帶來(lái)一些體制性障礙。為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)運(yùn)

13、作的安全性，必須加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的監(jiān)督與管理。但首要是確保客戶開立賬戶時(shí)的準(zhǔn)入條件分險(xiǎn)系數(shù)較低。（三）工商銀行開立銀行結(jié)算賬戶制定的相關(guān)流程按照銀行結(jié)算賬戶營(yíng)銷與審批管理相分離的原則，確實(shí)辦理開戶業(yè)務(wù)“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理，營(yíng)銷部門盡職調(diào)查、賬戶審批部門集中審批”的基本流程。對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化，完善各個(gè)環(huán)節(jié)的處理要求。合理界定相關(guān)部門與人員的職責(zé)，營(yíng)銷部門要切實(shí)組織開展盡職調(diào)查，審批部門要落實(shí)集中審批制度，加大對(duì)開戶信息真實(shí)性、完整性和合規(guī)性的審查力度。1、強(qiáng)化受理網(wǎng)點(diǎn)的合規(guī)操作工商銀行要加強(qiáng)開戶受理網(wǎng)點(diǎn)的合規(guī)性管理，堅(jiān)持開戶業(yè)務(wù)雙人辦理制度。要嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算賬戶開戶環(huán)節(jié)的崗位分離，明晰開戶受理柜員、網(wǎng)點(diǎn)

14、負(fù)責(zé)人或現(xiàn)場(chǎng)管理人員、審批人員之間的職責(zé)，做到各司其職、互相協(xié)同、互相制約。（1）開戶申請(qǐng)資料的受理與審核。受理網(wǎng)點(diǎn)需設(shè)立專柜或指定窗口，并指定責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)技能過(guò)硬的人員擔(dān)任開戶受理工作，在攝像監(jiān)控下辦理開戶業(yè)務(wù)。經(jīng)辦柜員對(duì)客戶提交的開戶申請(qǐng)資料進(jìn)行初審，確認(rèn)無(wú)誤后由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人或現(xiàn)場(chǎng)管理人員復(fù)審。經(jīng)辦柜員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人需認(rèn)真審查客戶提交的開戶申請(qǐng)資料，履行完整性與合規(guī)性審查職責(zé)。嚴(yán)禁代理公司代辦開戶，辦理開戶手續(xù)的人員必須是企業(yè)法定代表人或授權(quán)代理人，各支行不得受理代理公司代辦開戶手續(xù)，代簽客戶簽字等業(yè)務(wù)。（2）客戶必須提交開戶申請(qǐng)資料（包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許

15、可證等）的正本或原件，嚴(yán)格審核“三證”是否真實(shí)，開戶申請(qǐng)資料是否在有效期內(nèi)，我行留存的開戶申請(qǐng)資料復(fù)印件必須與原件一致。（3）客戶申請(qǐng)開戶必須提交法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的個(gè)人身份證件原件，法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)提交授權(quán)委托書以及授權(quán)代理人的個(gè)人身份證件原件。對(duì)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人、授權(quán)代理人（以下簡(jiǎn)稱單位有權(quán)人）的身份信息，必須通過(guò)“聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)”進(jìn)行核查，核查信息一致的，方可辦理開戶受理手續(xù)；核查信息不一致的，進(jìn)行核實(shí)?？蛻糸_戶信息真實(shí)性需要進(jìn)一步核實(shí)的，受理網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)將開戶申請(qǐng)資料提交營(yíng)銷部門進(jìn)行盡職調(diào)查，并做好相關(guān)資料的交接登記。營(yíng)銷部門應(yīng)切實(shí)履行盡職調(diào)查職

16、責(zé)，保證盡職調(diào)查的獨(dú)立性。盡職調(diào)查可以通過(guò)電話、互聯(lián)網(wǎng)等方式進(jìn)行，調(diào)查人員認(rèn)為有必要的，可以采取上門核查方式。（4）在受理開戶申請(qǐng)過(guò)程中，凡需客戶簽字確認(rèn)事項(xiàng)，需由單位有權(quán)人在經(jīng)辦柜員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人雙人目視范圍內(nèi)當(dāng)面簽字。（5）開戶申請(qǐng)資料必須由單位有權(quán)人本人交至受理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員，不得由他人代為傳遞。（6）受理網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)交給客戶的有關(guān)資料，一律直接交單位有權(quán)人本人，并由其當(dāng)面簽字確認(rèn)，嚴(yán)禁由他人代領(lǐng)。（7）開戶業(yè)務(wù)必須連續(xù)辦理，一筆一清。因故中斷退回全部或部分開戶申請(qǐng)資料的，再予辦理時(shí)應(yīng)視為一筆新的開戶業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定流程重新辦理。（8）開戶業(yè)務(wù)受理完畢后，受理人員能夠確認(rèn)開戶申請(qǐng)資料真實(shí)性且完全

17、符合開戶條件的，受理網(wǎng)點(diǎn)需將開戶申請(qǐng)資料提交集中審批；不符合開戶條件的，需將開戶申請(qǐng)資料退還客戶。2、加強(qiáng)重要憑證預(yù)留印鑒管理工商銀行要嚴(yán)格按照開戶業(yè)務(wù)的有關(guān)要求，由單位有權(quán)人本人辦理預(yù)留印鑒的建立業(yè)務(wù)?？蛻糸_戶申請(qǐng)通過(guò)審批后，受理網(wǎng)點(diǎn)方可將未使用的預(yù)留印鑒卡交客戶加蓋預(yù)留簽章?？蛻粜桦x柜加蓋預(yù)留簽章的，在預(yù)留印鑒卡交客戶前，經(jīng)辦柜員應(yīng)要求客戶當(dāng)面填寫客戶名稱、賬號(hào)等信息，并進(jìn)行交接登記，由單位有權(quán)人本人當(dāng)面簽收。預(yù)留印鑒卡交客戶后，客戶應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)加蓋預(yù)留簽章并交回預(yù)留印鑒卡?？蛻艚换氐念A(yù)留印鑒卡號(hào)碼、客戶名稱、賬號(hào)等信息應(yīng)與發(fā)放時(shí)的登記記載事項(xiàng)一致?？蛻魮p壞的預(yù)留印鑒卡應(yīng)由經(jīng)辦柜員按照

18、空白重要憑證的管理要求進(jìn)行作廢處理；因客戶遺失等原因不能交回的應(yīng)由客戶提供書面說(shuō)明，并注明由此引起的一切責(zé)任由客戶承擔(dān)。客戶交回的預(yù)留印鑒卡必須由單位有權(quán)人在經(jīng)辦柜員與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人目視范圍內(nèi)當(dāng)面簽字才能啟用。3、落實(shí)審批制度審批人員應(yīng)認(rèn)真審查受理網(wǎng)點(diǎn)提交的開戶申請(qǐng)，并對(duì)客戶開戶申請(qǐng)資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。審查事項(xiàng)包括但不限于：（1）開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書填寫是否規(guī)范、清晰，是否與開戶證明文件的記載事項(xiàng)一致，是否加蓋單位公章，受理人員是否簽署意見并加蓋業(yè)務(wù)用章及個(gè)人名章。（2）開戶證明文件種類和范圍是否符合規(guī)定，是否注明“復(fù)印件與原件核對(duì)一致”字樣并加蓋受理人員個(gè)人名章。（3）單位有權(quán)人身份

19、證件是否已核查，是否注明“復(fù)印件與原件核對(duì)一致” 字樣并加蓋受理人員個(gè)人名章。（4）對(duì)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，授權(quán)書是否由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人簽字，授權(quán)事項(xiàng)是否明確且與所辦業(yè)務(wù)一致。（5）需要盡職調(diào)查的，是否有營(yíng)銷部門出具的盡職調(diào)查意見，調(diào)查意見是否為同意開戶；屬于優(yōu)質(zhì)客戶的，審批人員可先予審批，在賬戶生效日前要求營(yíng)銷部門出具盡職調(diào)查意見，調(diào)查意見為不同意開戶的應(yīng)立即通知營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)予以銷戶。經(jīng)審查不符合條件的，審批人員可退回受理網(wǎng)點(diǎn)，由受理網(wǎng)點(diǎn)按照要求補(bǔ)充開戶資料或撤銷開戶申請(qǐng)；符合條件的，由審批主管崗簽署審批意見后辦理開戶手續(xù)。（四）工商銀行風(fēng)險(xiǎn)控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制是針對(duì)不同類

20、型、不同概率和規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)，選擇與實(shí)施各不相同的有針對(duì)性的措施或方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性,或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失而進(jìn)行有效管理和控制的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和策略符合經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；所采取的具體措施符合風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和策略的要求，并在成本、收益基礎(chǔ)上保持有效性；通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)誘因的分析，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，以完善風(fēng)險(xiǎn)管理程序。按照國(guó)際最佳實(shí)踐，在日常風(fēng)險(xiǎn)管理操作中，具體的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制措施可以采取從基層業(yè)務(wù)單位到業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，最終到達(dá)高級(jí)管理層的三級(jí)管理方式。風(fēng)險(xiǎn)控制的四種基本方法是：風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留。是投資主體有意

21、識(shí)地放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，完全避免特定的損失風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)回避是一種最消極的風(fēng)險(xiǎn)處理辦法，因?yàn)橥顿Y者在放棄風(fēng)險(xiǎn)行為的同時(shí)，往往也放棄了潛在的目標(biāo)收益。所以一般只有在以下情況下才會(huì)采用這種方法：損失控制不是放棄風(fēng)險(xiǎn)，而是制定計(jì)劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實(shí)際損失。控制的階段包括事前、事中和事后三個(gè)階段。事前控制的目的主要是為了降低損失的概率，事中和事后的控制主要是為了減少實(shí)際發(fā)生的損失。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)契約，將讓渡人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓人承擔(dān)的行為。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程有時(shí)可大大降低經(jīng)濟(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要形式是合同和保險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)保留，即風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。也就是說(shuō)，如果損失發(fā)生，經(jīng)濟(jì)主體將以當(dāng)時(shí)可利

22、用的任何資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)保留包括無(wú)計(jì)劃自留、有計(jì)劃自我保險(xiǎn)。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制理論發(fā)展經(jīng)歷四個(gè)階段：1資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制理論資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制理論是商業(yè)銀行早期的經(jīng)營(yíng)理論，其產(chǎn)生和發(fā)展有著深刻的歷史根源。首先，從商業(yè)銀行自身來(lái)看，商業(yè)銀行在早期的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，資產(chǎn)來(lái)源主要依靠吸收活期存款，定期存款的數(shù)量有限?；钇诖婵畹牟环€(wěn)定性，迫使銀行家們必須將注意力集中于資產(chǎn)管理方面，特別是如何保持資產(chǎn)的流動(dòng)性，以應(yīng)付客戶的提款。其次，從外部條件看，在商業(yè)銀行的早期，工商企業(yè)需求比較單一、數(shù)量也有限，金融市場(chǎng)還不夠發(fā)達(dá)，這就使商業(yè)銀行沒(méi)有必要，也沒(méi)有可能去努力增加資金來(lái)源，擴(kuò)大盈利，而只需進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理安排，以滿足

23、客戶和提款的要求。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，資產(chǎn)管理理論經(jīng)歷了真實(shí)票據(jù)理論，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論和預(yù)期收入理論的發(fā)展階段。2負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制理論負(fù)債管理的核心是把保證銀行流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，由資產(chǎn)方轉(zhuǎn)到負(fù)債方，通過(guò)借入資金來(lái)滿足提取等流動(dòng)性需要。這一理論認(rèn)為，銀行在保持流動(dòng)性方面，沒(méi)有必要完全建立分層次的流動(dòng)性儲(chǔ)備資產(chǎn)，一旦需要周圍資金，可以向外部借款，只要市場(chǎng)上能借到資金，就可以大膽放款以爭(zhēng)取高的盈利。負(fù)債管理一般有兩大類型:一種通常只依靠借入的短期資金來(lái)抵補(bǔ)第二準(zhǔn)備金，滿足存款提取和增加的需要;第二種是銀行用借入資金繼續(xù)擴(kuò)展資產(chǎn)負(fù)債的規(guī)模，從而擴(kuò)大盈利資產(chǎn)，加強(qiáng)盈利能力。無(wú)論哪種類型，商業(yè)銀

24、行主要通過(guò)負(fù)債管理保證流動(dòng)性，不能單純地依靠吸收存款這種被動(dòng)型負(fù)債方式，而需要發(fā)展主動(dòng)型負(fù)債方式，向外借款。以美國(guó)為例，這種主動(dòng)型借款主要通過(guò)以下幾種渠道:向聯(lián)邦基金拆借、貼現(xiàn)窗口、再回購(gòu)協(xié)議、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單、到歐洲美元市場(chǎng)上借款。但是，負(fù)債控制理論也有缺陷:第一、增加了銀行融資的成本，因?yàn)榭拷杩顏?lái)發(fā)展業(yè)務(wù)，所付出的利息一般都高于吸收存款的利息；第二、增大了銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槿谶M(jìn)資金的成本高，在融出資金時(shí)就不能不考慮把資產(chǎn)業(yè)務(wù)集中于高收益的和投資上，而收益高的資產(chǎn)業(yè)務(wù)則有較高的風(fēng)險(xiǎn);第三、在經(jīng)濟(jì)周期的一定階段上，如果資金普遍緊張，銀行也難以靠借債來(lái)籌措資金，保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。3資產(chǎn)負(fù)

25、債風(fēng)險(xiǎn)控制理論在世界金融自由化浪潮的沖擊下，商業(yè)銀行面臨著越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)去的所有風(fēng)險(xiǎn)管理理論都難以適應(yīng)新形勢(shì)的要求，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝克于1977年提出了資產(chǎn)負(fù)債綜合管理理論。該理論認(rèn)為，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性三者的均衡，不能只依靠資產(chǎn)和負(fù)債的單方面的管理，必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和銀行業(yè)務(wù)的情況，對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，盡量使二者達(dá)到均衡。為此，必須注重銀行收益與風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)比性和資產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)稱性。商業(yè)銀行是以利潤(rùn)為目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)。只要是一個(gè)國(guó)家的銀行監(jiān)管部門對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有任何特殊性的限制，商業(yè)銀行就可以介入到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)與生活的任何領(lǐng)域中去。這一點(diǎn)既決定了商業(yè)銀行取得

26、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的廣泛性，又確定了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，正是根據(jù)這樣的收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)立的現(xiàn)實(shí)，商業(yè)銀行提出了收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)立的資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的重要原則.它要求商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中，不要過(guò)于單方面注意利潤(rùn)目標(biāo)的短期性，而是要全面地考慮利潤(rùn)與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)立的存在事實(shí)，科學(xué)地安排好資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證在最小的風(fēng)險(xiǎn)可能性下，取得盡可能大的收益。4全面風(fēng)險(xiǎn)控制理論20世紀(jì)90年代后，隨著金融自由化、全球化浪潮和金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行面臨險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化、全球化趨勢(shì)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理呼之欲出。按照2003年7月美國(guó)coso委員會(huì)（committee of sponsoring organizations of

27、 the tread-way commission）公布的全面風(fēng)管理框架(草案)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理過(guò)程，即三個(gè)維度企業(yè)目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素、企業(yè)各層級(jí)；四個(gè)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)；八項(xiàng)要素內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。簡(jiǎn)單地說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理被普遍義為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉。二、人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析（一）不依法合規(guī)操作帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)銀行客戶的案件越來(lái)越多，犯罪分子的手段層出不窮，工商銀行員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)特殊業(yè)務(wù)應(yīng)熟知

28、業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度規(guī)范操作流程，并利用現(xiàn)有的聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)認(rèn)真核實(shí)客戶身份，有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）一般員工無(wú)程序意識(shí)不堅(jiān)持按章操作案件的發(fā)生是小概率事件，銀行追求的目標(biāo)是百分之百不發(fā)生案件，發(fā)生了一起案件，百分之九十九就等于零。從銀行涉案的人員來(lái)看，絕大多數(shù)涉案人員與賭博有關(guān)，在工作中，工商銀行要加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)心管理和職業(yè)道德教育，及時(shí)掌握員工的思想行為動(dòng)態(tài)。對(duì)存在異常行為的員工，要及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。不斷的推進(jìn)各項(xiàng)專項(xiàng)教育活動(dòng)，采取“家訪”、“談心”等方式了解員工的“生活圈”和“社交圈”，掌握員工的思想行為動(dòng)態(tài)。（三）經(jīng)辦人員無(wú)責(zé)任意識(shí)不盡職企業(yè)辦理人民幣單位

29、銀行結(jié)算賬戶開戶業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員麻痹大意。不能本著對(duì)客戶負(fù)責(zé)的態(tài)度，在工作中不認(rèn)真審核客戶提供的證件，確保證件的真實(shí)有效，導(dǎo)致因工作失誤而造成客戶資金流失，給犯罪分子可乘之機(jī)。（四）現(xiàn)場(chǎng)管理人員缺乏責(zé)任心不能切實(shí)發(fā)揮現(xiàn)場(chǎng)審核把關(guān)的作用，作為現(xiàn)場(chǎng)管理人員，對(duì)每筆業(yè)務(wù)要盡職盡責(zé)審核，尤其是人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶業(yè)務(wù)，更要對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，切實(shí)起到事中控制的作用。（五）內(nèi)控合規(guī)、監(jiān)察部門無(wú)危險(xiǎn)意識(shí)不能切實(shí)為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航各銀行內(nèi)控合規(guī)和監(jiān)察部門不能認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，不能切實(shí)當(dāng)好“憲兵”，在工作中檢查走過(guò)場(chǎng)、走形式，認(rèn)為檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都是些小問(wèn)題，該整改的問(wèn)題

30、要沒(méi)有督促做好整改。不能不斷夯實(shí)管理的基礎(chǔ)，堵塞漏洞，防范案件的發(fā)生。三、有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策為了有效防范人民幣單位結(jié)算賬戶開戶風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下措施和對(duì)策：（一）完善銀行人民幣單位銀行結(jié)算賬戶開戶審批制度由于人民幣單位銀行結(jié)算賬戶使用的合規(guī)性，工商銀行必須對(duì)開戶者攜帶的資料有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)。而對(duì)開戶者不僅限于其資料的情況，而更重要的是對(duì)整個(gè)企業(yè)的預(yù)期。開戶資料可以通過(guò)工商局等部門或相關(guān)部門網(wǎng)上核對(duì)辨認(rèn)資料的真?zhèn)?。統(tǒng)一規(guī)定開戶的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，建立賬戶風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)體系。針對(duì)目前開戶手續(xù)上的漏洞，以及客戶身份證上所載戶籍地址的穩(wěn)定性和可靠性，通過(guò)立法的方式，讓銀行在其開戶辦理業(yè)務(wù)之

31、前，承擔(dān)較為嚴(yán)格的謹(jǐn)慎、審核和查證義務(wù)，例如，向申請(qǐng)人戶籍所在地或其所在單位致函，要求最后確認(rèn)等，以便將開戶后企業(yè)辦理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（二）加強(qiáng)銀行人員相關(guān)方面培訓(xùn)，樹立正確風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)加強(qiáng)銀行人員相關(guān)方面培訓(xùn)，樹立正確風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，主要從以下幾個(gè)方面來(lái)進(jìn)行：第一，嚴(yán)格落實(shí)學(xué)習(xí)制度，堅(jiān)持利用學(xué)習(xí)時(shí)間，及時(shí)通報(bào)、剖析金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件與違章事故，從中吸取教訓(xùn)。第二，嚴(yán)格落實(shí)早訓(xùn)制度，堅(jiān)持利用早訓(xùn)時(shí)間對(duì)前一天的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行點(diǎn)評(píng)，布置新的一天工作要點(diǎn)。特別要求對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、案件的高發(fā)時(shí)段進(jìn)行重點(diǎn)防范。第三，通過(guò)學(xué)習(xí)可以使員工看到風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，制度理解錯(cuò)誤是導(dǎo)致錯(cuò)誤的主要誘因。重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理，有計(jì)劃的組織業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)學(xué)習(xí)，組織對(duì)新員工業(yè)務(wù)操作流程培訓(xùn)，注重實(shí)效，提高一線業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。第四，及時(shí)組織銀行人員認(rèn)真學(xué)習(xí)中國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員道德行為公約、中國(guó)銀行業(yè)反商業(yè)賄賂承諾，廣泛宣傳公約和承諾，通過(guò)注射“預(yù)防針”，增強(qiáng)銀行從業(yè)人員合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，嚴(yán)守職業(yè)道德，主動(dòng)抵制商業(yè)賄賂行為，提升服務(wù)質(zhì)量。（三）加強(qiáng)