學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)制度大全.doc

1、學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)制度大全內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡(jiǎn)稱。指一般公司企業(yè)內(nèi)部的控制運(yùn)作。本站精心為大家整理了學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)制度希望對(duì)你有幫助。學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)制度一、預(yù)算管理制度健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。學(xué)校成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)、校務(wù)會(huì)議成員為組員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)局預(yù)算編制要求和學(xué)校實(shí)際情況及發(fā)展需求按規(guī)定的程序和時(shí)間編制下一年度預(yù)算計(jì)劃。根據(jù)區(qū)局審核通過(guò)后下發(fā)預(yù)算情況按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目明細(xì)安排各項(xiàng)支出。學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃堅(jiān)持收支平衡的原則不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后

2、逐級(jí)上報(bào)。根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。加強(qiáng)決算管理確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)加強(qiáng)決算分析工作強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的&;機(jī)制。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制在規(guī)定時(shí)間內(nèi)于校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公示。二、收入管理制度建立健全收入內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的收費(fèi)規(guī)定根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況確定收

3、費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格報(bào)教育局審核、備案后在校公示欄公示。學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循有據(jù)可依所有收入都要開(kāi)列合法的收據(jù)禁止一切亂收費(fèi)。學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況明確責(zé)任主體落實(shí)催收責(zé)任。三、支出管理制度學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算、支出計(jì)劃建立支出制度按金額額度分級(jí)審批。合理設(shè)置崗位明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互

4、分離。健全支出內(nèi)部管理制度確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)明確支出報(bào)銷(xiāo)流程按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。按照支出業(yè)務(wù)的類(lèi)型明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法內(nèi)容是否真實(shí)、完整使用是否準(zhǔn)確是否符合預(yù)算審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字方可入帳。加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。使用公務(wù)卡結(jié)算的應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)

5、的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交上級(jí)財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度(1)商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定范圍商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類(lèi)分別是生均公用經(jīng)費(fèi)、定額經(jīng)費(fèi)和對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出具體按項(xiàng)目明細(xì)支出不得移作它用。購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。購(gòu)置物品一律入庫(kù)后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用購(gòu)物發(fā)票由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字校長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。(2)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定外出開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等評(píng)相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。師生團(tuán)體外出租車(chē)憑活動(dòng)通知及發(fā)票由領(lǐng)

6、隊(duì)、分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)校長(zhǎng)審批。簽字順序經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單各部門(mén)負(fù)責(zé)人審批校長(zhǎng)審批。(3)午餐費(fèi)退款規(guī)定每學(xué)期末結(jié)算一次。班主任統(tǒng)計(jì)清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng)多退少不補(bǔ)。退款程序班主任造好清退表冊(cè);學(xué)生逐個(gè)簽字;總務(wù)主任復(fù)核校長(zhǎng)審批交財(cái)務(wù)處入賬;學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。四、政府采購(gòu)管理制度加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本校實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。由使用部門(mén)提出采購(gòu)申請(qǐng)學(xué)校行政或校務(wù)會(huì)議對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行討論表決通過(guò)后在校公示欄公示由總務(wù)處負(fù)責(zé)落實(shí)采購(gòu)。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)

7、部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。學(xué)校內(nèi)部控制相關(guān)制度第一章總則第一條為促進(jìn)全縣教育系統(tǒng)加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力杜絕違法違紀(jì)行為推進(jìn)廉政建設(shè)維護(hù)社會(huì)公眾利益根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)預(yù)算法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)和其他有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合全縣教育系統(tǒng)實(shí)際制定本制度。第二條本制度適用于全縣公辦中等職業(yè)技術(shù)學(xué)校、中小學(xué)、幼兒園、局內(nèi)設(shè)二級(jí)單位(以下簡(jiǎn)稱“單位”)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)

8、主要包括合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整有效防范舞弊和預(yù)防腐敗提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條單位建立與實(shí)施的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列原則(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。第六條單位負(fù)

9、責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度實(shí)施內(nèi)部控制。具體工作包括梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。第九條單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提

10、交單位領(lǐng)導(dǎo)班子作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制牽頭領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)是否建立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離權(quán)責(zé)是否對(duì)等是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全執(zhí)行是否有效。(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。(五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)

11、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(六)其他情況。第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算進(jìn)度是否合理是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。(二)收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情

12、形。(三)政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的有關(guān)檔案。(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用職責(zé);是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。(六)合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行

13、情況是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。(七)其他情況。第十二條單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位明確劃分職責(zé)權(quán)限實(shí)施相應(yīng)的分離措施形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和有關(guān)責(zé)任建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。有關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。(三)歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。(四)預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常

14、管理制度和定期清查機(jī)制采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施確保資產(chǎn)安全完整。(六)會(huì)計(jì)控制。建立健全單位財(cái)會(huì)管理制度加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)要求有關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。(八)信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第三章單位層面內(nèi)部控制第十三條單位應(yīng)

15、當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、政府采購(gòu)、基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定一經(jīng)確定不得隨意變更。第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制明確崗位職責(zé)及分工確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度明確輪崗周期。不具備輪崗

16、條件的單位應(yīng)當(dāng)采取定期檢查審計(jì)等控制措施。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。第十六條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。第十七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)

17、信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中減少或消除人為操縱因素保護(hù)信息安全。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策確保預(yù)算編制有關(guān)人員及時(shí)全面掌握有關(guān)規(guī)定。(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理及相關(guān)業(yè)務(wù)管理等部門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審確保

18、預(yù)算編制業(yè)務(wù)科(股)室及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制有關(guān)的信息根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制提高預(yù)算編制的科學(xué)性。第二十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行合理分解規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。第二十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)加強(qiáng)決算分析工作強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位明確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。第二十六條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理依據(jù)確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明