第七章--養(yǎng)老保險.ppt1

1、2021/3/111第七章第七章 養(yǎng)老保險養(yǎng)老保險n 年老風(fēng)險與養(yǎng)老保險年老風(fēng)險與養(yǎng)老保險n養(yǎng)老保險制度與養(yǎng)老保險基金養(yǎng)老保險制度與養(yǎng)老保險基金n企業(yè)年金制度企業(yè)年金制度 n世界性養(yǎng)老保險制度改革世界性養(yǎng)老保險制度改革2021/3/112第一節(jié)第一節(jié) 年老風(fēng)險與養(yǎng)老保險年老風(fēng)險與養(yǎng)老保險一、年老風(fēng)險與養(yǎng)老保障一、年老風(fēng)險與養(yǎng)老保障二、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展二、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展2021/3/113 一、年老風(fēng)險與養(yǎng)老保障（一）年老風(fēng)險與家庭養(yǎng)老保障（一）年老風(fēng)險與家庭養(yǎng)老保障 年老風(fēng)險：首先，年老會使勞動者喪失勞動能力，年老風(fēng)險：首先，年老會使勞動者喪失勞動能力，在工業(yè)化社會這種狀況會更加嚴(yán)重。其

2、次，老年在工業(yè)化社會這種狀況會更加嚴(yán)重。其次，老年人還將面臨長壽風(fēng)險。人還將面臨長壽風(fēng)險。家庭養(yǎng)老保障：西方國家工業(yè)化之前，養(yǎng)老保障的家庭養(yǎng)老保障：西方國家工業(yè)化之前，養(yǎng)老保障的責(zé)任主要由家庭承載。在中國，自周代以來，社責(zé)任主要由家庭承載。在中國，自周代以來，社會歷經(jīng)戰(zhàn)亂，社會形態(tài)、國家政權(quán)形式多有變遷，會歷經(jīng)戰(zhàn)亂，社會形態(tài)、國家政權(quán)形式多有變遷，但構(gòu)成社會基石的始終是家庭和家族。家庭成員但構(gòu)成社會基石的始終是家庭和家族。家庭成員的關(guān)系是以的關(guān)系是以“生生”“”“育育”和和“養(yǎng)老養(yǎng)老”為基礎(chǔ)而形為基礎(chǔ)而形成的親屬組織和血緣關(guān)系。成的親屬組織和血緣關(guān)系。 2021/3/114（二）社會養(yǎng)老保險代

3、替家庭養(yǎng)老保險是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的必然結(jié)果n近代工業(yè)革命的影響，使人們的生產(chǎn)方式近代工業(yè)革命的影響，使人們的生產(chǎn)方式和生活方式發(fā)生了巨大的變化，造成傳統(tǒng)和生活方式發(fā)生了巨大的變化，造成傳統(tǒng)家庭模式的動蕩和解體，導(dǎo)致包括養(yǎng)老在家庭模式的動蕩和解體，導(dǎo)致包括養(yǎng)老在內(nèi)的家庭功能開始弱化。內(nèi)的家庭功能開始弱化。n家庭養(yǎng)老保障功能的弱化，促使人們從工家庭養(yǎng)老保障功能的弱化，促使人們從工業(yè)革命之初就開始探索其他方式以代替家業(yè)革命之初就開始探索其他方式以代替家庭保障功能，其中以保險原理為基礎(chǔ)的社庭保障功能，其中以保險原理為基礎(chǔ)的社會養(yǎng)老保險制度逐漸成為了養(yǎng)老保障的主會養(yǎng)老保險制度逐漸成為了養(yǎng)老保障的主要形式。要

4、形式。2021/3/115二、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展 縱觀養(yǎng)老保險制度的整個歷史演進(jìn)過縱觀養(yǎng)老保險制度的整個歷史演進(jìn)過程，可以發(fā)現(xiàn)其中經(jīng)歷了多次制度變遷。程，可以發(fā)現(xiàn)其中經(jīng)歷了多次制度變遷。按照變遷的程度和重要性，從中可以分按照變遷的程度和重要性，從中可以分離出兩次重要的變遷：離出兩次重要的變遷： （一）從現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金制度向基金積（一）從現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金制度向基金積累制養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)軌。累制養(yǎng)老金制度轉(zhuǎn)軌。 （二）從單一支柱養(yǎng)老金制度向多支柱養(yǎng)（二）從單一支柱養(yǎng)老金制度向多支柱養(yǎng)老金制度演進(jìn)。老金制度演進(jìn)。2021/3/116第二節(jié)養(yǎng)老保險制度與養(yǎng)老保險基金n一、養(yǎng)老保險制度模式一、養(yǎng)老保險制度

5、模式n二、養(yǎng)老保險基金二、養(yǎng)老保險基金n三、養(yǎng)老保險基金管理模三、養(yǎng)老保險基金管理模式式n四、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模四、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式式2021/3/117一、養(yǎng)老保險制度模式養(yǎng)老保險的基本概念：是國家和社會根據(jù)養(yǎng)老保險的基本概念：是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度?；旧疃⒌囊环N社會保險制度。 養(yǎng)老金制度：以國家立法的方式建立的，養(yǎng)老金制度：以國家立法的

6、方式建立的，向因年老退休離開勞動力隊伍的勞動者提向因年老退休離開勞動力隊伍的勞動者提供基本生活保障的正式制度安排。供基本生活保障的正式制度安排。2021/3/118養(yǎng)老保險金制度的基本功能1.可以使不同階層收入可以使不同階層收入“均等化均等化”，即財，即財富有高收入者向低收入者適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移，富有高收入者向低收入者適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移，以促進(jìn)社會公平。以促進(jìn)社會公平。2.抑制相對收入高峰期的抑制相對收入高峰期的“多余多余”消費量，消費量，形成形成“強(qiáng)制性儲蓄強(qiáng)制性儲蓄”，將其轉(zhuǎn)移到年老，將其轉(zhuǎn)移到年老退休時來消費。退休時來消費。2021/3/119養(yǎng)老保險金制度的基本框架從養(yǎng)老金產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)從養(yǎng)老金產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的角

7、度來說，公共的角度來說，公共賬戶養(yǎng)老金制度既賬戶養(yǎng)老金制度既可以與現(xiàn)收現(xiàn)付制可以與現(xiàn)收現(xiàn)付制結(jié)合，也可以與基結(jié)合，也可以與基金積累制搭配，其金積累制搭配，其區(qū)別在于制度是否區(qū)別在于制度是否形成基金積累。形成基金積累。2021/3/1110現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金制度 按產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)劃分按產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)劃分公共賬戶公共賬戶現(xiàn)收現(xiàn)付制的公共賬戶養(yǎng)老現(xiàn)收現(xiàn)付制的公共賬戶養(yǎng)老金制度實現(xiàn)收入的代際轉(zhuǎn)移金制度實現(xiàn)收入的代際轉(zhuǎn)移和代內(nèi)轉(zhuǎn)移和代內(nèi)轉(zhuǎn)移個人賬戶個人賬戶現(xiàn)收現(xiàn)付制與個人賬戶的結(jié)現(xiàn)收現(xiàn)付制與個人賬戶的結(jié)合形成了名義賬戶制度，其合形成了名義賬戶制度，其實質(zhì)任然是現(xiàn)收現(xiàn)付制，但實質(zhì)任然是現(xiàn)收現(xiàn)付制，但通過引入個人賬戶，增

8、強(qiáng)了通過引入個人賬戶，增強(qiáng)了繳費與受益之間的適度關(guān)聯(lián)繳費與受益之間的適度關(guān)聯(lián)按養(yǎng)老金受益的按養(yǎng)老金受益的發(fā)放方式劃分發(fā)放方式劃分統(tǒng)一受益統(tǒng)一受益維持最低生活標(biāo)準(zhǔn)，一般會維持最低生活標(biāo)準(zhǔn)，一般會附帶財富審查機(jī)制附帶財富審查機(jī)制收入關(guān)聯(lián)收入關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金收入與受益者以前收養(yǎng)老金收入與受益者以前收入成正比入成正比按給付剛性劃分按給付剛性劃分 受益基準(zhǔn)制受益基準(zhǔn)制受益基準(zhǔn)致的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)受益基準(zhǔn)致的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金制度以個人退休前收入老金制度以個人退休前收入最高一段時期的平均工資收最高一段時期的平均工資收入為標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)養(yǎng)老金入為標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)養(yǎng)老金2021/3/1111基金積累制養(yǎng)老金制度 按產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)劃分按產(chǎn)權(quán)結(jié)

9、構(gòu)劃分公共賬戶公共賬戶基金積累的公共賬戶養(yǎng)老基金積累的公共賬戶養(yǎng)老金制度實現(xiàn)收入的代內(nèi)轉(zhuǎn)金制度實現(xiàn)收入的代內(nèi)轉(zhuǎn)移和跨時轉(zhuǎn)移移和跨時轉(zhuǎn)移個人賬戶個人賬戶基金積累制的個人賬戶養(yǎng)基金積累制的個人賬戶養(yǎng)老金制度實現(xiàn)收入的跨時老金制度實現(xiàn)收入的跨時轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移按給付剛性劃分按給付剛性劃分供款基準(zhǔn)制供款基準(zhǔn)制按照精算確定的供款率繳按照精算確定的供款率繳費，以其基金積累和投資費，以其基金積累和投資收益共同給付養(yǎng)老金，參收益共同給付養(yǎng)老金，參與者個人承擔(dān)全部風(fēng)險與者個人承擔(dān)全部風(fēng)險受益基準(zhǔn)制受益基準(zhǔn)制受益基準(zhǔn)制的基金積累制受益基準(zhǔn)制的基金積累制制度由計劃受托人提供給制度由計劃受托人提供給定的受益標(biāo)準(zhǔn)，計劃受托定的

10、受益標(biāo)準(zhǔn)，計劃受托人承擔(dān)全部風(fēng)險人承擔(dān)全部風(fēng)險2021/3/1112養(yǎng)老保險基金的重要特征： n強(qiáng)制性強(qiáng)制性 國家通過立法，強(qiáng)制用人單位和勞動者個人必須依法參加養(yǎng)老保險，履行法律所賦予國家通過立法，強(qiáng)制用人單位和勞動者個人必須依法參加養(yǎng)老保險，履行法律所賦予的權(quán)利和義務(wù)，繳納養(yǎng)老保險費，待勞動者到達(dá)法定退休年齡時，可向社會保險部門的權(quán)利和義務(wù)，繳納養(yǎng)老保險費，待勞動者到達(dá)法定退休年齡時，可向社會保險部門領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，享受基本養(yǎng)老保險待遇，保障退休以后的基本生活。領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，享受基本養(yǎng)老保險待遇，保障退休以后的基本生活。 n適度性適度性 養(yǎng)老保險的基本功能是保障勞動者在年老時的基本生活，一

11、般來說高于貧困救濟(jì)線和養(yǎng)老保險的基本功能是保障勞動者在年老時的基本生活，一般來說高于貧困救濟(jì)線和失業(yè)保險金的水平，低于社會平均工資和個人在職時的收入水平。失業(yè)保險金的水平，低于社會平均工資和個人在職時的收入水平。n公平性公平性 養(yǎng)老保險基金的公平性原則包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次，要求在養(yǎng)老保險基金養(yǎng)老保險基金的公平性原則包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次，要求在養(yǎng)老保險基金的籌集和分配使用過程中構(gòu)建經(jīng)濟(jì)利益主體之間的平等環(huán)境。的籌集和分配使用過程中構(gòu)建經(jīng)濟(jì)利益主體之間的平等環(huán)境。n積累性積累性 由與養(yǎng)老保險繳費到養(yǎng)老金支出有一個長期的時間差，從根本上要求養(yǎng)老保險基金管由與養(yǎng)老保險繳費到養(yǎng)老金支

12、出有一個長期的時間差，從根本上要求養(yǎng)老保險基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)實現(xiàn)養(yǎng)老基金的有效投資和保值增值。理服務(wù)機(jī)構(gòu)實現(xiàn)養(yǎng)老基金的有效投資和保值增值。2021/3/1113三、養(yǎng)老保險基金管理模式（一）公共部門集中管理模式（一）公共部門集中管理模式（二）委托投資管理模式（二）委托投資管理模式（三）完全市場化管理模式（三）完全市場化管理模式2021/3/1114四、養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式（一）（一）“審慎人審慎人”法則法則 只要求那些負(fù)責(zé)任的基金管理人在作出投資決只要求那些負(fù)責(zé)任的基金管理人在作出投資決策時要盡職盡責(zé)，慎重考慮基金管理的特殊環(huán)策時要盡職盡責(zé)，慎重考慮基金管理的特殊環(huán)境。境。（二）定量限制式監(jiān)管模

13、式（二）定量限制式監(jiān)管模式 要求投資管理人達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求投資管理人達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對基金的結(jié)構(gòu)、運作和績效要求外，還對基金的結(jié)構(gòu)、運作和績效等具體方面進(jìn)行嚴(yán)格的限制監(jiān)管。等具體方面進(jìn)行嚴(yán)格的限制監(jiān)管。2021/3/1115第三節(jié) 企業(yè)年金制度一、企業(yè)年金制度的理論界定一、企業(yè)年金制度的理論界定二、發(fā)展企業(yè)年金的意義二、發(fā)展企業(yè)年金的意義三、我國企業(yè)年金制度的特點三、我國企業(yè)年金制度的特點2021/3/1116一 企業(yè)年金的理論界定 企業(yè)年金是指在企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實施的公政府強(qiáng)制實施的公共養(yǎng)老金或國家政共養(yǎng)老金或國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)

14、自身經(jīng)濟(jì)實力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨濟(jì)狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。老金制度。2021/3/1117（一）企業(yè)年金的主要特點1.是一項企業(yè)福利制度，是企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的重要組成部分；2.是社會保障體系的重要組成部分，是實施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重大制度安排，它與公共養(yǎng)老金、個人儲蓄性養(yǎng)老金一起構(gòu)成多支柱養(yǎng)老保障體系；3.其主體是企業(yè)，國家或政府作為政策制定者和監(jiān)督者不直接干預(yù)企業(yè)年金計劃的管理和基金運營，其主要職責(zé)是制定規(guī)則、依規(guī)監(jiān)督。2021/3/1118（二）企業(yè)年金的計劃類型1.按企業(yè)年金的給付方式，

15、可分為待遇確按企業(yè)年金的給付方式，可分為待遇確定制計劃、繳費確定制計劃或二者混合；定制計劃、繳費確定制計劃或二者混合；2.按計劃的舉行方式，可以分為職業(yè)養(yǎng)老按計劃的舉行方式，可以分為職業(yè)養(yǎng)老金計劃和個人養(yǎng)老金計劃。如英國的強(qiáng)金計劃和個人養(yǎng)老金計劃。如英國的強(qiáng)制性職業(yè)養(yǎng)老金計劃和自愿性個人養(yǎng)老制性職業(yè)養(yǎng)老金計劃和自愿性個人養(yǎng)老金計劃；金計劃；3.按選擇的自由度，可分為強(qiáng)制性企業(yè)年按選擇的自由度，可分為強(qiáng)制性企業(yè)年金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃。金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃。2021/3/1119二、發(fā)展企業(yè)年金的意義l完善多支柱養(yǎng)老保障體系；完善多支柱養(yǎng)老保障體系；l提高企業(yè)競爭力；提高企業(yè)競爭力；l

16、推動金融深化；推動金融深化；l促進(jìn)社會長期投資。促進(jìn)社會長期投資。2021/3/1120三、我國企業(yè)年金制度的特點1. 企業(yè)年金基金治理模式：信托型。我國企業(yè)年金基金治理模式：信托型。我國的信托型企業(yè)年金基金治理模式是在吸的信托型企業(yè)年金基金治理模式是在吸收國際上信托型、公司型、基金會型和收國際上信托型、公司型、基金會型和契約型的優(yōu)點，避免各自缺陷的基礎(chǔ)上契約型的優(yōu)點，避免各自缺陷的基礎(chǔ)上構(gòu)建出來的，是一種全新的治理模式；構(gòu)建出來的，是一種全新的治理模式；2.企業(yè)年金財務(wù)機(jī)制：完全基金積累制；企業(yè)年金財務(wù)機(jī)制：完全基金積累制；3. 企業(yè)年金基金賬戶管理方式：個人賬戶企業(yè)年金基金賬戶管理方式：個

17、人賬戶制制2021/3/1121（三）我國企業(yè)年金制度的特點4. 企業(yè)年金計劃類型：待遇確定制與繳費企業(yè)年金計劃類型：待遇確定制與繳費確定制結(jié)合；確定制結(jié)合；5. 企業(yè)年金舉辦方式：自愿式；企業(yè)年金舉辦方式：自愿式；6. 企業(yè)年金計劃管理方式：完全市場化。企業(yè)年金計劃管理方式：完全市場化。2021/3/1122第四節(jié) 世界性養(yǎng)老保險制度改革一、世界性養(yǎng)老保險制度改革的動一、世界性養(yǎng)老保險制度改革的動因因二、世界性養(yǎng)老保險制度改革的方二、世界性養(yǎng)老保險制度改革的方向向2021/3/1123一、世界性養(yǎng)老保險改革的動因1.改革的政治動因：福利國家是在冷戰(zhàn)的改革的政治動因：福利國家是在冷戰(zhàn)的大背景下建立和完善的；大背景下建立和完善的；2.改革的經(jīng)濟(jì)動因：改革的經(jīng)濟(jì)動因：20世紀(jì)世紀(jì)70年代開始的年代開始的“滯漲滯漲”現(xiàn)象是由于經(jīng)濟(jì)自由度不夠，現(xiàn)象是由于經(jīng)濟(jì)自由度不夠，稅收過高；養(yǎng)老金的持續(xù)攀升無疑增加稅收過高；養(yǎng)老金的持續(xù)攀升無疑增加了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使日趨衰落的經(jīng)濟(jì)狀況更了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使日趨衰落的經(jīng)濟(jì)狀況更加惡化；加惡化；3.改革的人口動因：職工人數(shù)的實際減少改革的人口動因：職工人數(shù)的實際減少和退休人口的增加是決定現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)和退休人口