信用社（銀行）抵債資產(chǎn)管理辦法

1、信用社（銀行）抵債資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范抵債資產(chǎn)管理，避免和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風(fēng)險，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行（以下簡稱“銀行”）。信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和信用社比照執(zhí)行。 第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。 本辦法所稱以物抵債是指銀行的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，

2、或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)銀行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行債權(quán)的行為。 第四條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指銀行取得抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計入抵債資產(chǎn)科目的金額。 抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實際抵償銀行債務(wù)的金額。 抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。 取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指銀行收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費等直

3、接費用。 第五條 以物抵債管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。 (一）嚴(yán)格控制原則。信用社債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實不能實現(xiàn)時，可接受以物抵債。 (二）合理定價原則。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值，評估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。 (三）妥善保管原則。對收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效。 (四）及時處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時進行處置，盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

4、 第六條 信用社應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報審批制度，明確申報流程、部門職責(zé)、審批權(quán)限，并對申報方案的內(nèi)容、要件和所需材料做出規(guī)定。 第二章 抵債資產(chǎn)的收取 第七條 以物抵債主要通過以下兩種方式： (一）協(xié)議抵債。經(jīng)信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價，償還銀行債權(quán)。 (二）法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，抵償銀行債權(quán)。 訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。 第八條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還銀行債權(quán)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失

5、清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，或擔(dān)保人根本無貨幣支付義務(wù)的，信用社可根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人以物抵債協(xié)議或人民法院、仲裁機構(gòu)的裁決，實施以物抵債： (一）生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項目處于停、緩建狀態(tài)。 (二）生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)。 (三）已宣告破產(chǎn)，信用社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的。 (四）對債務(wù)人的強制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成交的。 (五）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權(quán)的其他情況。 第九條 信用社要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、

6、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。 第十條 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)： (一）法律規(guī)定的禁止流通物。 (二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的。 (三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。 (四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。 (五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。 (六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。 (七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。 (八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。 (九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。 (十）其他無

7、法變現(xiàn)的資產(chǎn)。 第十一條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù)，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。 第十二條 信用社辦理以物抵債前，應(yīng)當(dāng)進行實地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項權(quán)利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬限制、禁止流通物等情況。 第十三條 信用社應(yīng)對抵債資產(chǎn)建立登記制度，并

8、對每筆以物抵債設(shè)定抵債資產(chǎn)收取責(zé)任人，負(fù)責(zé)以物抵債的申報和抵債資產(chǎn)的收取、移交、登記等工作。 第十四條 信用社應(yīng)合理確定抵債金額。 (一）協(xié)議抵債的，原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估確值的基礎(chǔ)上，與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評估時，應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價值，在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定抵債金額時予以扣除。 (二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力，信用社要及時申請法院或仲裁機構(gòu)對債務(wù)人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所

9、得償還債權(quán)。若拍賣流拍后，信用社要申請法院或仲裁機構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。 第三章 抵債資產(chǎn)的保管 第十五條信用社要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。 第十六條信用社在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等）、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。 第十七條 在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，信用社應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實核對制

10、度。 (一）信用社要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產(chǎn)實物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。 (二）每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應(yīng)查明原因，及時報告并據(jù)實處理。 第四章 抵債資產(chǎn)的處置 第十八條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年；動產(chǎn)應(yīng)自取得日

11、起1年內(nèi)予以處置。 第十九條信用社處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。 抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處置。選擇拍賣機構(gòu)時，要在綜合考慮拍賣機構(gòu)的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、拍賣機構(gòu)資信評定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機構(gòu)。 抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價。 不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，

12、采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應(yīng)在選擇中介機構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。 第二十條 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。 第二十一條信用社不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。 第五章 賬務(wù)處理 第二十二條信用社以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。信用社應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后，及時進行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁

13、違規(guī)賬外核算。 第二十三條信用社取得抵債資產(chǎn)時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價值。信用社為取得抵債資產(chǎn)支付的抵債資產(chǎn)欠繳的稅費、墊付的訴訟費用和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費計入抵債資產(chǎn)價值。信用社按抵債資產(chǎn)入賬價值依次沖減貸款本金和應(yīng)收利息。 信用社在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補價的，按照實際抵債部分的貸款本金和表內(nèi)利息減去收取的補價，作為抵債資產(chǎn)入賬價值；如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定信用社須支付補價的，則按照實際抵債部分的貸款本金、表內(nèi)利息加上預(yù)計應(yīng)支付的補價作為抵債資產(chǎn)入賬價值。 第二十四條 抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如法院判決、

14、仲裁或協(xié)議規(guī)定須支付補價的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出，加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。 第二十五條 抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，在未實際收回現(xiàn)金時，暫不確認(rèn)為利息收入，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入。 第二十六條 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，抵債金額不足沖減債權(quán)本息的部分，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、擔(dān)保人追償，追償未果的，按規(guī)定進行核銷和沖減。 第二十七條 抵債資產(chǎn)保管過程中發(fā)生的費用計入營業(yè)外支出；抵債資產(chǎn)未處置前取得的租金等收入計入營業(yè)外收入；

15、處置過程中發(fā)生的費用，從處置收入中抵減。 第二十八條 抵債資產(chǎn)處置時，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為： 營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認(rèn)為利息收入的表外利息涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認(rèn)為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出。公式表示為： 營業(yè)外收入（或

16、營業(yè)外支出）實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認(rèn)為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預(yù)計負(fù)債） 第二十九條信用社應(yīng)當(dāng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。 第六章 監(jiān)督檢查 第三十條信用社應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任： (一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。 (二）擅自動用抵債資產(chǎn)的。 (三）未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。 (四）惡意串通抵債人或中介機構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格，造成信用社資產(chǎn)損失的