浙江師范大學增值稅發(fā)票業(yè)務指南

1、浙江師范大學計劃財務處浙江師范大學計劃財務處20162016年年5 5月月4 4日日1引語：2012年12月1日起，研發(fā)和技術服務項目（橫向課題）、文化創(chuàng)意服務、咨詢鑒證服務、廣播影視服務等現(xiàn)代服務業(yè)納入增值稅納稅項目。2015年8月起我校被認定為增值稅一般納稅人。自2016年5月1日起，我國全面進行營改增試點，我校原應交營業(yè)稅的培訓等文化體育類服務項目、不動產(chǎn)租賃、動產(chǎn)租賃業(yè)務等，自此改征增值稅。由于國家對增值稅一般納稅人的管理更加嚴格，增值稅發(fā)票在使用和管理上與之前的地稅發(fā)票有很大區(qū)別，為方便各位老師，現(xiàn)就增值稅發(fā)票業(yè)務有關問題做一說明。2引語：由于國家對增值稅一般納稅人的管理更加嚴格，增

2、值稅發(fā)票在使用和管理上與之前的地稅發(fā)票有很大區(qū)別，為方便各位老師學習了解，現(xiàn)就增值稅發(fā)票業(yè)務有關問題做一說明。3一、一、 應稅范圍應稅范圍根據(jù)稅法文件規(guī)定，我校增值稅應稅范圍主要是：現(xiàn)代服務：包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務；生活服務：包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務；銷售無形資產(chǎn)等。4二、稅票的申請及開具二、稅票的申請及開具學校的票據(jù)管理由計劃財務處統(tǒng)一負責；財務管理科負責票據(jù)的領購和開具；一般要求先到款后開票；公共事務管理處負責資產(chǎn)租賃合同的審核；科學研究院作為科研管理部門負責科研項目合同的審核。5科研項目申請開票程序科研合同是否免稅項目？

3、科技廳備案國稅局備案是否需借票？向財務提交委托單位稅務登記證、營業(yè)執(zhí)照復印件，開戶行信息、聯(lián)系電話等信息，并出示合同原件財務人員審核無誤后開具發(fā)票，領用人簽字后領取，妥善保管、送達對方。到款通知辦理借票、借稅手續(xù)是辦理經(jīng)費入賬手續(xù)；墊付稅款調整。是否否6科研項目申請開票程序：1. 科研合同遞交?？蒲泄芾聿块T審核，確認是否屬于省科技廳規(guī)定的免稅項目免稅項目。如屬于免稅項目，則需到省科技廳備案省科技廳備案，取得科技廳蓋章的“技術合同登記表”。7科研項目申請開票程序：2. 根據(jù)財務規(guī)定，須經(jīng)費到賬后方可開票。如需先開票后到款的情況，項目組須填寫“浙江師范大學票據(jù)領用審批單”，預計到款日期，經(jīng)項目負責

4、人、科研管理部門、計財處負責人簽字同意；同時填寫“浙江師范大學借款單”預借相應稅款（稅款可暫用其他項目經(jīng)費墊付，待本項目到款后再進行調整）。89借票審批單：請按要求填寫，不得縮略。借票審批單：請按要求填寫，不得縮略。10借款（稅款）單：金額可以由財務人員計算借款（稅款）單：金額可以由財務人員計算后填寫，交會計科入賬。后填寫，交會計科入賬。11到款通知：由財務人員填寫，請經(jīng)辦人按要到款通知：由財務人員填寫，請經(jīng)辦人按要求一聯(lián)遞交科研院存檔、一聯(lián)交計劃管理科求一聯(lián)遞交科研院存檔、一聯(lián)交計劃管理科建卡。建卡。科研項目申請開票程序：3. 若委托單位為一般納稅人一般納稅人，且首次首次在我校開具“增值稅專

5、用發(fā)票”的，需向財務提供以下材料或信息：（1）委托單位的稅務登記證（或工商登記證）復印件（需說明是否為一般納稅人）； （2）委托單位的開戶銀行及賬號（必須是單位銀行開戶許可證或稅務局備案的開戶銀行及賬號）。（3）委托單位的聯(lián)系人及聯(lián)系電話（必須是委托單位在稅務部門注冊登記的電話）；（4）經(jīng)科研管理部門審核過的合同原件。（5）免稅項目需同時提供 “技術合同登記表”，經(jīng)報國稅局備案后方可開票。12科研項目申請開票程序：4. 若委托單位為非一般納稅人非一般納稅人，應開具“浙江省增值稅普通發(fā)票”。開具增值稅普通發(fā)票，只需向財務提供委托單位準確的單位名稱單位名稱及其稅務登記稅務登記號（納稅人識號（納稅人

6、識別碼或者社會信用統(tǒng)一代碼）別碼或者社會信用統(tǒng)一代碼）。政府部門或事業(yè)單位可以沒有稅務登記號。13其他項目申請開票程序：14簽訂合同是否需借票？向財務提交對方單位稅號、開戶行信息、聯(lián)系電話等信息，出示合同原件財務人員審核無誤后開具發(fā)票，領用人簽字后領取，妥善保管、送達對方。辦理借票、借稅手續(xù)是到款，入賬否三、稅種、稅率及稅費計算三、稅種、稅率及稅費計算1. 稅種：開具浙江省增值稅普通發(fā)票和浙江省增值稅專用發(fā)票，需繳納增值稅及其附加稅費、地方水利建設基金、印花稅。15三、稅費計算三、稅費計算2. 稅率：增值稅按銷售額計征。增值稅稅率：不動產(chǎn)租賃服務11%、動產(chǎn)租賃服務17%、其他服務6%地方水利

7、建設基金按銷售額計征。征收率為0.07，附加稅費以應交增值稅額為計稅依據(jù)。其中：城市維護建設稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%.印花稅按合同金額計征。技術合同 0.3%租賃合同 0.1% 16三、稅費計算三、稅費計算3. 具體計算方法如下（以其他服務業(yè)為例）：（1）增值稅銷項稅額= 發(fā)票金額（1+6%）6%（2）地方水利建設基金=發(fā)票金額（1+6%）0.07%（3）附加稅費 = 應交增值稅額12%（4）印花稅根據(jù)已簽訂合同金額計算繳納。技術合同應交印花稅額=合同金額 x 0.3%租賃合同應交印花稅額=合同金額 x 0.1%17四、稅費核算1. 科研收入（建卡金額）=合同金額 - 增值稅

8、銷項稅額地方水利建設基金、附加稅費從建卡金額中列支。 請務必在項目預算中留足相應經(jīng)費！18四、稅費核算2. 基建合同印花稅計入基建項目成本； 其他合同印花稅在相關部門業(yè)務經(jīng)費中列支。請相關部門按季將本季度合同金額分類匯總，于次季初10號前造表并蓋上部門章，送交計財處財務管理科。19五五、注意事項注意事項1.必須按真實有效的合同開具發(fā)票。虛開發(fā)票屬于刑事案件，請嚴肅對待。2.財務管理科要做好發(fā)票領購、管理、開具、領取的登記工作，做到日清月結。20五、五、注意事項注意事項3. 增值稅發(fā)票作廢流程復雜，跨月作廢需要向稅務部門提供“紅字發(fā)票申請單”，待稅務部門審批后才能開具紅字發(fā)票，周期可能會很長，過程中還會給各位老師的工作增加許多不必要的麻煩，所以開票前請準確提供必要材料和信息。21五、五、注意事項注意事項4. 請保持票據(jù)干凈、整潔，不得涂改、不能折疊！否則將影響委托單位發(fā)票認證工作。并請于第一時間送達委托單位，請信息。22五五、注意事項注意事項5. 各學院、部門在采購過程中請對方單位開具“增值稅專用發(fā)票”。我校的開票信息如下：單位名稱（戶名）：浙江師范大學稅號：12330000470003513H （5.1后更新的哦）注冊地址：浙江省金華市迎賓大道688號聯(lián)系電話戶銀行：工行金華浙師大支行銀行賬號：120801310904