對相關(guān)國資監(jiān)管法律法規(guī)的理解

1、對相關(guān)國資監(jiān)管法律法規(guī)的理解和在實(shí)際工作中的運(yùn)用劉喜寬一、 產(chǎn)權(quán)及產(chǎn)權(quán)制度（一）產(chǎn)權(quán)的解釋產(chǎn)權(quán)一詞來源于西方，譯自英語，國內(nèi)專家學(xué)者或理論界對產(chǎn)權(quán)定義是什么？在認(rèn)識上有很大分歧，在這里不作探討，那是專家們的事。按照法規(guī)和文件是怎么解釋的，3號令企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法第二條第三款規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)是指國家對企業(yè)以各種投入形成的權(quán)益，國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其它權(quán)益。省政府103號令河南省企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理辦法第一章第三條：產(chǎn)權(quán)是指企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位合法擁有的物權(quán)、債權(quán)、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等各類財(cái)產(chǎn)權(quán)。而原國家國資局發(fā)布的國有產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理

2、暫行辦法中第一章第二條對產(chǎn)權(quán)的定義為：指財(cái)產(chǎn)所有權(quán)以及與財(cái)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)權(quán)。但又明確表述不包括債權(quán)。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法(以下簡稱暫行辦法)的頒布，確立了企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度。準(zhǔn)確理解和把握“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)”這一概念，對于貫徹企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度，具有十分重要的指導(dǎo)意義。中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定明確：產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容，包括物權(quán)、債權(quán)、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等各類財(cái)產(chǎn)權(quán)。那么企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)也應(yīng)包括物權(quán)、債權(quán)、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等各類財(cái)產(chǎn)權(quán)。 在一宗具體的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目中，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在法律屬性上只能表現(xiàn)為一種權(quán)益，不可能既屬物權(quán)又屬

3、債權(quán)，但究竟表現(xiàn)為哪一種法律性質(zhì)的權(quán)益?不同具體情況下的“投入”、“投資”，就會產(chǎn)生不同法律性質(zhì)的權(quán)益。 追溯歷史，我們國家在不同的歷史時期對企業(yè)采取了一系列的政策，有“撥改貸”，有“費(fèi)改稅”，還有“債轉(zhuǎn)股”，等等。再加上長期以來，我們國家政企不分，投資體制不順，相關(guān)法律法規(guī)不十分健全，企業(yè)無償占用國有資產(chǎn)的情況大量存在，這些都造成了國家對企業(yè)投入情況的千頭萬緒、紛繁復(fù)雜。若要理清個中關(guān)系，只能是嚴(yán)格地按照國家政策、法規(guī)進(jìn)行“產(chǎn)權(quán)界定”。通過“產(chǎn)權(quán)界定”，搞清楚相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的來龍去脈，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬，界定清楚當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容，從而在法律上確定該權(quán)益究竟屬物權(quán)還是債權(quán)，或者是其他種類的財(cái)產(chǎn)權(quán)。

4、例如，國家在政企不分的情況下對企業(yè)以無償撥款的方式進(jìn)行投入，這時國家享有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)具體表現(xiàn)為物權(quán)，若執(zhí)行了“撥改貸”政策，那么國家享有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)則具體表現(xiàn)為債權(quán)，倘若又實(shí)施了“債轉(zhuǎn)股”的話，國家享有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)就具體表現(xiàn)為股權(quán)。不同具體情況的投入，決定了該投入形成權(quán)益的具體內(nèi)容，決定了該權(quán)益的法律性質(zhì)。 同理，國有企業(yè)、國有控股企業(yè)是進(jìn)行股權(quán)投資，那么所享有的就是股權(quán)；若是通過購買債券等方式進(jìn)行債權(quán)投資，那么它所享有的就是債權(quán)；如果是進(jìn)行不動產(chǎn)投資，則享有的就是物權(quán)。 綜上所述，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在具體的轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目中只能表現(xiàn)為物權(quán)、債權(quán)、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)中的一種具體財(cái)產(chǎn)權(quán)。 將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)僅僅

5、理解是出資者權(quán)益的看法顯然是不符合暫行辦法的立法原意的。因?yàn)椋羝髽I(yè)國有產(chǎn)權(quán)僅僅是企業(yè)出資者權(quán)益的話，那么它將無法解釋暫行辦法第六條中為什么會出現(xiàn)“被設(shè)置為擔(dān)保物權(quán)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定”這一表述。這個表述可以理解為設(shè)定為擔(dān)保物權(quán)的產(chǎn)權(quán)，不能進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)歷史形成過程的復(fù)雜性，決定了企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的持有人情況同樣也是相當(dāng)復(fù)雜的。根據(jù)暫行辦法第二條第一款的規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的持有者是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)。 因此，“國家對企業(yè)以各種投入形成的權(quán)益”是由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表國家持有的。 “持有國有資本的企業(yè)”不僅有國有企業(yè)、國有

6、控股企業(yè)，還包括國有參股企業(yè)。但只有“國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的權(quán)益”才屬于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的范疇。能否理解為國有參股企業(yè)各種投資所形成的權(quán)益不完全屬于國有產(chǎn)權(quán)范疇，或只是部分屬于國有產(chǎn)權(quán)。 暫行辦法第三十七條規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的持有人還有政企不分的其它單位，這與暫行辦法第二條第三款關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)概念中“依法認(rèn)定為國家所有的其它權(quán)益”的寬泛表述是相呼應(yīng)的。 貫徹企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度，要求我們對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)這一概念和實(shí)質(zhì)有一個準(zhǔn)確的把握。（二）產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)產(chǎn)權(quán)最大的特點(diǎn)就是流動性。資本的逐利性特點(diǎn)決定了它總是存在著向利潤最大化方向流動的潛存需求。產(chǎn)權(quán)作為要素資源，同樣需要流動。產(chǎn)權(quán)流動實(shí)

7、際上是指產(chǎn)權(quán)客體在不同產(chǎn)權(quán)主體之間的動態(tài)轉(zhuǎn)移，也只有通過這種“動態(tài)轉(zhuǎn)移”，才能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)杖收益最大化。 首先只有流動才能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的優(yōu)化重組。實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置是促進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的一個重要前提。而資本要素資源的流動重組原則是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要手段。只有適應(yīng)產(chǎn)權(quán)流動性需求使產(chǎn)權(quán)能在不同地區(qū)、不同行業(yè)和不同企業(yè)間自由的流動重組才能不斷產(chǎn)生資源的新組合使社會資源得以優(yōu)化配置。 其次，只有流動才能提高產(chǎn)權(quán)的使用效率。有人曾形象地做過比 喻：民營企業(yè)騎著摩托車奔跑?！叭Y”企業(yè)跨著駿馬在前進(jìn)唯有國有 企業(yè)背著沉重的包袱布爬山。究其原因國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)凝固化問題首當(dāng)其沖。國有企業(yè)耍煥發(fā)生機(jī)，國有經(jīng)濟(jì)要發(fā)揮更好的

8、效用，就必須正視國有產(chǎn)權(quán)的流動性特點(diǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)真正地“流轉(zhuǎn)順暢”起來，通過流動重組來打破條塊分割的局面，實(shí)現(xiàn)國有資本從一般競爭性領(lǐng)域退出并向關(guān)系國有經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域集中。向大型企業(yè)集中向優(yōu)勢企業(yè)集中。第三，只有流動才能發(fā)展股份制經(jīng)濟(jì)。明確“股份制是公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式”。股份制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個重要前提，就是要實(shí)現(xiàn)股份或股權(quán)的自由流動重組通過產(chǎn)權(quán)的流動重組實(shí)現(xiàn)圍有資本的“有進(jìn)有退”和“進(jìn)退有序”，通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，使產(chǎn)權(quán)價值在市場流動中取得最大化，或引入新增投資實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。 當(dāng)然，產(chǎn)權(quán)的流動重組不能無的放矢。必須遵循一定原則，一是要符合國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定；二是要遵循自愿原

9、則；三是實(shí)行等價有償原則：四是要遵守誠實(shí)信用原則：五是要堅(jiān)持公開、公平、公平原則。 產(chǎn)權(quán)的流動重組是在不同的產(chǎn)權(quán)主體之間進(jìn)行的。根據(jù)產(chǎn)權(quán)主休的不同有法人與法人之間的產(chǎn)權(quán)流動、法人與自然人之間的產(chǎn)權(quán)流動、和自然人與自然人之間的產(chǎn)權(quán)流動。按照產(chǎn)權(quán)客體的份額分類則有整體產(chǎn)權(quán)流動與部分產(chǎn)權(quán)流動之分。從產(chǎn)權(quán)流動重組的方式看則有政府部門主導(dǎo)下的轉(zhuǎn)讓、私下交易和通過專業(yè)化市場平臺流動重組等多種方式。對于同一份產(chǎn)權(quán)來說，采取不同的流轉(zhuǎn)方式流轉(zhuǎn)效率和規(guī)范化程度有著較大的差異。（三）、產(chǎn)權(quán)制度產(chǎn)權(quán)制度是以產(chǎn)權(quán)為依托，對財(cái)產(chǎn)關(guān)系進(jìn)行合理有效的組合、調(diào)節(jié)的制度。它是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)所決定的，是關(guān)于資產(chǎn)運(yùn)營的權(quán)利、責(zé)任的基本組

10、織和約束條件。它決定著企業(yè)內(nèi)部所有者、經(jīng)營者和生產(chǎn)者在一定條件下的地位、相互關(guān)系以及各自的作用，是社會生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展的結(jié)果。產(chǎn)權(quán)制度具有界定和規(guī)范其財(cái)產(chǎn)關(guān)系的作用?，F(xiàn)代企業(yè)制度包括現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度、現(xiàn)代企業(yè)組織制度、現(xiàn)代企業(yè)管理制度三個方面的內(nèi)容，而現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是基礎(chǔ)性制度，組織制度是保障，管理制度是手段。產(chǎn)權(quán)主體歸屬明確和產(chǎn)權(quán)收益歸屬明確是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的基礎(chǔ)，流轉(zhuǎn)順暢、財(cái)產(chǎn)權(quán)利和利益對稱是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的標(biāo)志。權(quán)責(zé)明確，保護(hù)嚴(yán)格是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的基本要求。產(chǎn)權(quán)歸屬的明晰化，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化，責(zé)任權(quán)力的有限性和法人治理結(jié)構(gòu)的科學(xué)有效性是現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的基本特征。國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，首先要

11、求對其進(jìn)行公司化改造，明晰產(chǎn)權(quán)劃分和歸屬主題，再此基礎(chǔ)上引導(dǎo)出多元化的投資來源。同時，根據(jù)投資多少，確立對稱的責(zé)任和權(quán)利，打破國家對企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任的傳統(tǒng)體制。在所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開的前提下，企業(yè)依照自己的法人財(cái)產(chǎn)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，獨(dú)立的對外承擔(dān)民事權(quán)利和民事義務(wù)。在現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的規(guī)范下，企業(yè)不再是國家行政機(jī)關(guān)的附屬物，國家也不再是企業(yè)的唯一投資主體。在企業(yè)的所有資產(chǎn)中，所有權(quán)屬分散的大小股東之間，企業(yè)通過自己獨(dú)立的法人地位運(yùn)營全部資產(chǎn)。企業(yè)與國家之間、企業(yè)與分散的股東之間，各自的責(zé)任與權(quán)利是明確的。國有企業(yè)經(jīng)過公司化改造后，在其內(nèi)部建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理部門相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)

12、，確保企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的有效實(shí)施。建立現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度是國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)和前提。總之，現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度簡而言之就是歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、流轉(zhuǎn)順暢、保護(hù)嚴(yán)格。二、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的進(jìn)場交易制度3號令確定了國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場公開交易制度，其他關(guān)于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的法規(guī)、政策，如103號令、向管理層轉(zhuǎn)讓暫行辦法以及國家有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)和問題的通知都是以3號令為基礎(chǔ)，對某一事項(xiàng)、某一特定情況和問題的補(bǔ)充完善規(guī)范，因此涉及其他產(chǎn)權(quán)管理的法規(guī)不再一一表述，重點(diǎn)就對3號令的理解和工作中的具體問題等方面向大家作匯報(bào)。（一）3號令 國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易2003年3月24日，作為國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制改革的一個重要標(biāo)志，國務(wù)院國

13、資委正式成立。這不僅有效地解決了國有資產(chǎn)“所有者缺位”的問題，而且解決了企業(yè)國有資產(chǎn)多頭管理和政出多門的問題，建立起自上而下的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)制，并為建立全國性的國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度奠定了組織基礎(chǔ)。國務(wù)院國資委成立后，按照國家關(guān)于“從戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)”的工作部署，根據(jù)十六屆三中全會關(guān)于建立“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的要求，明確了采用政府有效監(jiān)管的市場化交易方式來促進(jìn)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)的工作思路，并在認(rèn)真總結(jié)地方政府規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和征求相關(guān)部門意見的基礎(chǔ)上，會同財(cái)政部共同制定了規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易的政策性文件。2003年12月31日，企業(yè)國有產(chǎn)

14、權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法（國務(wù)院國資委、財(cái)政部令3號）正式出臺，業(yè)界簡稱為3號令。3號令規(guī)定，“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制?！辈挟a(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓場所、轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓程序、以及相關(guān)主體的法律責(zé)任等方面進(jìn)行規(guī)范和明確。3號令充分考慮了國有產(chǎn)權(quán)交易的特點(diǎn)和規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)交易行為的要求，是對近年來地方國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易探索實(shí)踐的總結(jié)和提升，核心要點(diǎn)就是要讓國有產(chǎn)權(quán)在政府部門的有效監(jiān)管下通過專業(yè)化的市場平臺進(jìn)行陽光交易。3號令的出臺，在全國范圍內(nèi)建立起國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度，使企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有法可依、有章可循。3號令在全面規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)的同時，

15、也促進(jìn)產(chǎn)權(quán)市場進(jìn)入了一個全新的發(fā)展時期。（二）3號令界定各方職責(zé) 3 號令規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)入產(chǎn)權(quán)市場公開交易的目的，就是要充分發(fā)揮產(chǎn)權(quán)市場的交易鑒證功能和交易促進(jìn)功能，提高國有產(chǎn)權(quán)交易的規(guī)范化程度、提高國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的效率和增值率。3號令及其配套文件對國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易過程中相關(guān)各方的職責(zé)作了明確界定。 1固有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的職責(zé) 按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，制定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管制度和辦法；決定或者批準(zhǔn)所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)。研究、審議重大產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)并報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)；選擇確定從事企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況的監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的

16、收集、匯總、分析和上報(bào)工作；履行本級政府賦予的其他監(jiān)管職責(zé)。2出資企業(yè)的職責(zé) 按照國家有關(guān)規(guī)定。制定所屬企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法；研究企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；審議、批準(zhǔn)所屬子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)；向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓情況。3產(chǎn)權(quán)受讓方的職責(zé)產(chǎn)權(quán)受讓方是產(chǎn)權(quán)交易標(biāo)的的未來所有者，可以是境內(nèi)、外具有民書權(quán)利能力和民事行為能力、能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的法人、自然人或其他組織。在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，受讓方應(yīng)當(dāng)本著誠實(shí)守信原則參與交易并認(rèn)真履行交易合同不得采取欺詐、隱瞞、惡意串通等不法行為來獲取交易好處，以免造成國有資產(chǎn)流失4、產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的職責(zé) 產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)是經(jīng)各級政府部門批準(zhǔn)后設(shè)立的服務(wù)

17、于產(chǎn)權(quán)交易活動的專業(yè)機(jī)構(gòu)，主要指地市級以上政府批準(zhǔn)成立的機(jī)構(gòu)。在產(chǎn)權(quán)交易中發(fā)揮著信息積聚、價格發(fā)現(xiàn)、交易撮合、咨詢服務(wù)、交易鑒證等綜合功能作用。其履行的職責(zé)主要有：搭建市場平臺包括制定交易規(guī)則、建立信息渠道、培育中介隊(duì)伍、組織投資人資源等；嚴(yán)格審查企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易主體的資格和條件；按照國家有關(guān)規(guī)定公開披露產(chǎn)權(quán)交易信息；組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易；定期向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況；依法接受“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息監(jiān)測系統(tǒng)”實(shí)時監(jiān)測等。 5各類中介機(jī)構(gòu)的職責(zé) 會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依法、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)(包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì))，并按照國

18、家有關(guān)規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)持公平性、客觀性、合理性和獨(dú)立性原則按照法定程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行評定和估價，并對其評估結(jié)果的客觀、公平、真實(shí)性負(fù)有法律責(zé)任。律師事務(wù)所應(yīng)遵循劬勉盡責(zé)和誠實(shí)信用的原則，對轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)主體資格的真實(shí)、有效性以及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的合法、合規(guī)性進(jìn)行充分的核查驗(yàn)證，保證法律意見書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守國家法律法規(guī)遵循平等、自愿、公平和誠實(shí)信用的原則從事中介經(jīng)紀(jì)或者代理等經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督管理。（三）、進(jìn)場交易的四大設(shè)計(jì)理念（重大意義）確定了國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易的制度和各方職責(zé)，國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度的設(shè)計(jì)理念也就清晰起來了

19、，那就是要讓國有產(chǎn)權(quán)在符合條件的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)按照公開、公平、公正”的原則進(jìn)行陽光交易，這是3號令的核心理念。1 通過“公開”提高國有產(chǎn)權(quán)交易的規(guī)范化程度 成立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，代表國家行使國有資產(chǎn)出資人職能從理論上解決了企業(yè)國有資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營性相互獨(dú)立的問題但由于國有企業(yè)數(shù)量眾多、國有資產(chǎn)規(guī)模龐大，完全靠國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對每個企業(yè)的每一筆國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，顯然不太現(xiàn)實(shí)。因此采取由符合條件的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)對每項(xiàng)國有產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行公開交易。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對全部國有產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目的監(jiān)督管理就不失為一種有效的途徑。通過產(chǎn)權(quán)市場公開披露國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)

20、目信息和公開轉(zhuǎn)讓過程能夠割斷特定的利益輸送通道從而有效地避免國有產(chǎn)權(quán)的私下交易與暗箱操作可能導(dǎo)致的國有資產(chǎn)流失。 2.通過“公開”落實(shí)社會公眾對國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的知情權(quán)從理論上講，國有資產(chǎn)屬全國人民所有，全國人民對國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)有知情權(quán)和優(yōu)先受讓權(quán)。但如果按照傳統(tǒng)的批準(zhǔn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式或私下的市場化交易方式，社會公眾的知情權(quán)和優(yōu)先受讓權(quán)就得不到保障。國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度的一個重要原則，就是要在產(chǎn)權(quán)市場中通過互聯(lián)網(wǎng)和省級以上財(cái)經(jīng)類媒體公開發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息、最大限度的征集意向受讓人。這正是落實(shí)社會公眾知情權(quán)的具體體現(xiàn)。此外，國有產(chǎn)權(quán)通過產(chǎn)權(quán)市場進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，可以約定合理的受讓條件并公開披露轉(zhuǎn)讓信息，凡是符合條件的

21、投資人包括社會公眾，都可以申請購買所轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)，進(jìn)而保證了全國人民作為最終股東參與受讓國有產(chǎn)權(quán)的權(quán)利。3.通過“公開”和“競爭”廣泛發(fā)現(xiàn)投資人和發(fā)現(xiàn)價格（價值）市場最本質(zhì)的功能，就是解決交易過程中的信息不對稱問題，通過發(fā)現(xiàn)投資人促成交易，通過競爭發(fā)現(xiàn)價格（價值）。國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度充分體現(xiàn)了市場化的原則，不僅要求國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須通過產(chǎn)權(quán)市場公開披露轉(zhuǎn)讓信息，公開征集意向受讓方，還規(guī)定了信息披露的期限不得少于20個工作日；規(guī)定不得在受讓條件中提出明顯的歧視性或傾向性條款；積極倡導(dǎo)競價轉(zhuǎn)讓方式，規(guī)定在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息披露期間征集到兩個或兩個以上意向受讓人的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，必須通過競價的方式組織交易

22、、確定受讓人和交易價格。4.通過產(chǎn)權(quán)市場鑒證國有產(chǎn)權(quán)交易的全過程國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及面廣、過程漫長，其交易標(biāo)的具有價值高、不可拆細(xì)、不可分割、個體差異性大等特點(diǎn)，監(jiān)管起來難度大。國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制度要求產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)通過審查交易雙方交易主體資格、轉(zhuǎn)讓相關(guān)文件、披露轉(zhuǎn)讓信息、組織交易活動和出具交易憑證，以實(shí)現(xiàn)對產(chǎn)權(quán)交易全過程的審核鑒證職能，對每一個流程和每一個環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)督。與此同時，國務(wù)院國資委還建立了“企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息監(jiān)測系統(tǒng)”，對重點(diǎn)省市產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)從事國有產(chǎn)權(quán)交易的全過程進(jìn)行監(jiān)督。這一系列的制度設(shè)計(jì)，便于監(jiān)管產(chǎn)權(quán)交易行為的合規(guī)性與合法性，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有序流轉(zhuǎn)。三

23、、國有產(chǎn)權(quán)交易的方式和環(huán)節(jié)（一）、國有產(chǎn)權(quán)交易的方式產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓（交易）方式是指兩個以上的產(chǎn)權(quán)法定主體在財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)等產(chǎn)權(quán)體系內(nèi)進(jìn)行的全部或部分有償讓渡的方式。劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓（交易）方式分類也不同。3號令及其相關(guān)文件根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易價格的成交方式，將國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓分為以下幾種方式：一是協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。它是指產(chǎn)權(quán)交易雙方通過協(xié)商確定交易內(nèi)容、交易價格，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，從而完成產(chǎn)權(quán)交易過程的產(chǎn)權(quán)交易方式。這種交易方式一般是在交易主體比較單一、明確，而交易標(biāo)的（標(biāo)的企業(yè)）所涉及情況比較復(fù)雜的情況下實(shí)施的。對這種方式的應(yīng)用，3號令作了以下規(guī)定：進(jìn)場交易的，經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個受讓方，可以采取協(xié)

24、議轉(zhuǎn)讓的方式；103號令以及后來國家相繼出臺的政策，對協(xié)議轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了嚴(yán)格限制，一般情況下不允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓。特殊情況下，要報(bào)省級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并報(bào)國務(wù)院國資委備案。不需進(jìn)場交易的，如對于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)在實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)。二是拍賣方式。它是指以公開競價的形式，將特定物品或財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價者的買賣方式。3號令規(guī)定：經(jīng)公開征集產(chǎn)生兩個以上受讓方時，轉(zhuǎn)讓方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況，經(jīng)與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商后，可采取拍賣的方式組織實(shí)施產(chǎn)權(quán)交易；采取拍賣方式

25、轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國拍賣法及有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。 三是招投標(biāo)方式。它是指產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方（招標(biāo)人）根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況，提出一定的標(biāo)準(zhǔn)或條件，向潛在受讓方（投標(biāo)商）發(fā)送投標(biāo)邀請的行為。采取招投標(biāo)方式的，必需有兩個以上受讓方，并按照國家的招投標(biāo)法有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。此外，在產(chǎn)權(quán)交易的實(shí)踐過程中，出現(xiàn)了一種創(chuàng)新型產(chǎn)權(quán)交易方式電子競價方式。它是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，采用限時、連續(xù)、競爭報(bào)價的方法，按照價格優(yōu)先、時間優(yōu)先的原則，選擇報(bào)價最高者為受讓方的交易方式。在產(chǎn)權(quán)交易中經(jīng)公開征集兩個以上受讓方、且以價格作為唯一受讓條件的項(xiàng)目，均可采用電子競價的方式。與拍賣、招投標(biāo)等傳統(tǒng)的競價方式相比，

26、電子競價具有以下優(yōu)點(diǎn)：一是競價程度加深；二是無須拍賣師，減少了對競價過程的人為控制；三是實(shí)現(xiàn)意向受讓方分離；四是沒有觀眾席影響，最大限度的減少了場外人員的干擾；五是交易過程更加客觀，操作更加規(guī)范；六是降低了交易成本。 （二）、 國有資產(chǎn)交易的五大環(huán)節(jié)按照3號令及其配套文件的規(guī)定，一個完整的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程包含五個工作環(huán)節(jié)。 一是內(nèi)部決策環(huán)節(jié) 轉(zhuǎn)讓方首先根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，提出企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；在做好可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議；涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會意見，對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會審議通過。 二是報(bào)

27、批環(huán)節(jié) 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)所在地勞動保障行政部門審核同意；轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，其相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議應(yīng)經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意；涉及政府公共管理事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)履行批準(zhǔn)職責(zé)。 三是基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié) 首先，由轉(zhuǎn)讓方組織或委托社會中介機(jī)構(gòu)組織對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資；其次，委托 會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面 審計(jì)，并對法定代表人實(shí)施離任審計(jì)；第三，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估結(jié)果按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)過核準(zhǔn)或備案；最后，聘請有資質(zhì)的律師事務(wù)所對轉(zhuǎn)讓方、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的

28、主體資格，轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記情況，轉(zhuǎn)讓方案的內(nèi)部決策程序與決策結(jié)果，保護(hù)職工權(quán)益和債權(quán)人利益的措施，維護(hù)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的措施等進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具法律意見書。 四是進(jìn)場交易環(huán)節(jié) 首先，轉(zhuǎn)讓方選擇符合條件的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，并與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)簽訂產(chǎn)權(quán)交易委托協(xié)議；其次，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)按照3號令及相關(guān)文件的要求，公開披露企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；第三，轉(zhuǎn)讓方與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)根據(jù)意向受讓方的征集情況和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的具體情況，協(xié)商確定產(chǎn)權(quán)交易方式；第四，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施交易；第五，在最終確定受讓方后，轉(zhuǎn)讓方和受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同；最后，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)經(jīng)過審查，對符合規(guī)定條件的轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目出

29、具產(chǎn)權(quán)交易憑證。 五是善后工作環(huán)節(jié) 主要包括受讓方支付價款、解決職工的安置和拖欠資費(fèi)相關(guān)事項(xiàng)、辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的土地使用權(quán)等有關(guān)行政備案手續(xù)、辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)四個步驟。關(guān)于受讓方支付價款，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大、一次付清確有困難的，可以采取分期付款的方式。四、國有產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓的程序按照3號令的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的主要程序是：一是轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)性工作，包括內(nèi)部決策、轉(zhuǎn)讓方案的批復(fù)（國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)）、清產(chǎn)核資、審計(jì)、評估等。二是在國資部門選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)掛牌，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)網(wǎng)站和指定的媒體公開轉(zhuǎn)讓信息，時間不得少于20個工作日。三是在公示期結(jié)束后，對意向受讓方進(jìn)行登記，如果產(chǎn)生兩個以上受

30、讓方的，必須采取拍賣、招投標(biāo)或競價等方式確定最終受讓人或受讓價格。如果只有一個受讓方報(bào)名的，按103號令規(guī)定必須進(jìn)行二次掛牌。3號令規(guī)定的整個交易程序可細(xì)分為內(nèi)部決策、國資部門審批、清產(chǎn)核資、審計(jì)、評估、確定交易機(jī)構(gòu)和公開披露信息、最終確定受讓方等七個方面，交易過程充分體現(xiàn)了“公平”和“競爭”的原則，可以說3號令規(guī)范下的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，實(shí)際上是一種在國資部門有效監(jiān)管下采用市場化手段實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)的行為。（一）內(nèi)部決策企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會的意見，對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會

31、討論通過。（二） 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。決定或者批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)當(dāng)審查下列書面文件：（一）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的有關(guān)決議文件；（二）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；（三）轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；（四）律師事務(wù)所出具的法律意見書；（五）受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；（六）批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案一般應(yīng)當(dāng)載明下列內(nèi)容：（一）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況；（二）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的有關(guān)論證情況；（三）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的、經(jīng)企業(yè)所在地勞動保障行政部門

32、審核的職工安置方案；（四）轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)、債務(wù)包括拖欠職工債務(wù)的處理方案；（五）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益處置方案；（六）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)書面同意的相關(guān)債權(quán)債務(wù)協(xié)議、職工代表大會審議職工安置方案的決議等。（三）清產(chǎn)核資按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊，（四）審計(jì)并委托會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家

33、有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。（五）評估在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。 在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。（六）交易機(jī)構(gòu)的確定及信息披露交易機(jī)構(gòu)的確定3號令的核心內(nèi)容是建立國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易制

34、度，要求國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)入國資監(jiān)管部門選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行。對于從事企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的選擇，3號令及其配套文件做了嚴(yán)格的規(guī)定。 1.按照分級管理的原則分別選定 國務(wù)院國資委負(fù)責(zé)制定選擇從事企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的基本條件，提出組織工作要求，并選擇確定從事中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)；各省、自治區(qū)、直轄市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)在國務(wù)院國資委的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)選擇確定從事本地區(qū)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)。2.選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的原則 國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)在選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)時，應(yīng)按照打破區(qū)域限制、立足規(guī)范運(yùn)作、促進(jìn)資源共享、利于長遠(yuǎn)發(fā)展的原則，按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和條件在全國范圍

35、內(nèi)公開進(jìn)行。 3.選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的程序 在選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)時，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提出書面申請的基礎(chǔ)上，采取公開評審的方式進(jìn)行；評審工作可由國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)職能部門人員、產(chǎn)權(quán)交易專家以及企業(yè)代表組成評審工作組；選擇工作結(jié)束后，國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將所選擇產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的基本情況，以適當(dāng)方式向社會公告；各省、自治區(qū)、直轄市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)將選擇結(jié)果和相關(guān)情況報(bào)國務(wù)院國資委備案。 4.產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件一是遵守國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易的政策規(guī)定；二是履行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的職責(zé)，嚴(yán)格審查企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易主體的資格和條件；三是按照國家有關(guān)規(guī)定公開披露產(chǎn)權(quán)交易信息，并能夠定期

36、向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易情況；四是具備相應(yīng)的交易場所、信息發(fā)布渠道和專業(yè)人員，能夠滿足企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)交易活動的需要；五是產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)范，連續(xù)3年沒有將企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拆細(xì)后連續(xù)交易行為以及其他違法、違規(guī)記錄。 在實(shí)際工作中，國務(wù)院國資委根據(jù)產(chǎn)權(quán)市場發(fā)展的實(shí)際情況和規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)實(shí)要求，要求產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)必須有滿足兩個條件，一是企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息監(jiān)測系統(tǒng)，二是接入和接受實(shí)施監(jiān)測的產(chǎn)權(quán)交易管理系統(tǒng)，這是國務(wù)院國資誒選定產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的必備條件。河南省選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)17家，其中正式類8家，臨時類9家。鄭州市產(chǎn)權(quán)交易市場連年入選。截至目前，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)選定的

37、產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)共65家，其中北京產(chǎn)權(quán)交易所、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心和重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所被國務(wù)院國資委選定為從事中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)。信息披露做到“三公” 信息披露制度是指市場上的有關(guān)當(dāng)事人按照法律規(guī)定公開或公布有關(guān)信息和資料而形成的一整套行為慣例和活動準(zhǔn)則。信息披露制度是市場監(jiān)管制度的核心，是公開原則的法律體現(xiàn)。進(jìn)行信息披露，一是為了促使市場參與者能夠正確快速地獲得交易信息，保障投資者能夠在有效交易信息基礎(chǔ)上從事投資，二是為了便于監(jiān)管部門對不規(guī)范交易行為進(jìn)行監(jiān)管，以維護(hù)市場的公平性，三是為了提高市場的流動性和效率性，防止市場配置資源的功能被扭曲，以促進(jìn)社會資源的有效配

38、置。對于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓來說，公開的信息披露不僅是規(guī)范國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程、實(shí)現(xiàn)公眾對國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓知情權(quán)的途徑，更是充分發(fā)現(xiàn)投資人、促進(jìn)國有產(chǎn)權(quán)在有序流轉(zhuǎn)中保值增值的重要手段。3號令及其配套文件對國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息披露做出了詳盡的規(guī)定，主要內(nèi)容包括：一是轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告委托產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)刊登在省級以上公開發(fā)行的經(jīng)濟(jì)或金融類報(bào)刊和產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的網(wǎng)站上，公開披露有關(guān)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，且披露的時間不得少于20個工作日。二是為保證企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息披露的充分性和廣泛性，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)對轉(zhuǎn)讓公告內(nèi)容的審核，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息披露的管理。 （1）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公

39、告應(yīng)由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的渠道和時間公開披露，對于重大的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)有特殊要求的，轉(zhuǎn)讓方可以與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)通過委托協(xié)議另行約定公告期限，但不得少于20個工作日。轉(zhuǎn)讓公告期自報(bào)刊發(fā)布信息之日起計(jì)算。 （2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告發(fā)布后，轉(zhuǎn)讓方不得隨意變動或無故提出取消所發(fā)布信息。因特殊原因確需變動或取消所發(fā)布信息的，應(yīng)當(dāng)出具相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意或證明文件，并由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在原信息發(fā)布渠道上進(jìn)行公告，公告日為起算日。 （3）在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內(nèi)容。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息公開披露后，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)按照同樣的受讓條件選擇受讓方。（七）經(jīng)

40、過公示和信息披露，公開征集符合條件并確定受讓方后，采取拍賣、招投標(biāo)等方式確定受讓方和受讓價格，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并履行合同條款，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)出具交易鑒證。目前，全省國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場交易率50%左右，我市進(jìn)場率從2005年開始就達(dá)到了100%。國有產(chǎn)權(quán)進(jìn)場交易，不僅促進(jìn)了國有產(chǎn)權(quán)的有序流轉(zhuǎn)，保障了國有資產(chǎn)的保值增值，更對防止國有產(chǎn)權(quán)交易過程中的商業(yè)賄賂和腐敗行為起到了創(chuàng)造性的作用。我以透明國際組織負(fù)責(zé)人約翰.蘭斯多夫?qū)挟a(chǎn)權(quán)公開交易制度所作的評價來表述國有產(chǎn)權(quán)公開交易的成果。他說“我們深刻地感受到你們在所獻(xiàn)身的工作中所取得的成績。政府采購和國有產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓，在全世界都地滋生不正當(dāng)利益的土

41、壤，但你們用復(fù)雜而成熟的技術(shù)、透明的程序和明確的指導(dǎo)把這項(xiàng)工作組織得很好，我欽佩你們?！蔽濉⑾嚓P(guān)法規(guī)在產(chǎn)權(quán)管理工作中的運(yùn)用（一） 什么是產(chǎn)權(quán)管理產(chǎn)權(quán)管理是財(cái)產(chǎn)管理的現(xiàn)代形式，是對財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不同權(quán)能進(jìn)行分解界定，確定利用各項(xiàng)權(quán)能義務(wù)各個主體地位、權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)的管理，是一種價值形態(tài)。比如財(cái)產(chǎn)占用權(quán)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、財(cái)產(chǎn)收益權(quán)的管理等等。（二） 產(chǎn)權(quán)管理的原則一是維護(hù)國有資產(chǎn)所有者（出資人）合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值；二是提高國有經(jīng)濟(jì)綜合水平，使國有經(jīng)濟(jì)更有效服務(wù)于社會發(fā)展長遠(yuǎn)利益；三是優(yōu)化資源配置，提高國有經(jīng)濟(jì)的使用效益。（三） 對產(chǎn)權(quán)管理進(jìn)行規(guī)范的法律法規(guī)政策產(chǎn)權(quán)管理是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的基

42、礎(chǔ)性工作，政策性、專業(yè)性強(qiáng)，可以說是承擔(dān)的任務(wù)重、責(zé)任大、風(fēng)險高，客觀要求從事產(chǎn)權(quán)管理工作的同志要有解決問題的政策水平和與相關(guān)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識能力。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在產(chǎn)權(quán)管理工作中涉及到國家和省兩級的法律、法規(guī)政策9大類80多部。其中1、綜合類16部，如公司法、中外合資企業(yè)法、擔(dān)保法、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例、關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見、國企改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定、加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)管理工作的意見等等。2、產(chǎn)權(quán)登記類4部，如產(chǎn)權(quán)登記管理辦法、產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則。3、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓類21部，如3號令企業(yè)國有權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法、河南省企業(yè)國有權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法103號令、國務(wù)院國資委2005

43、78號文企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定、2006306號文關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知、2006218號文關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知。4、股權(quán)管理類15部，如國務(wù)院國資委200719號文國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法、國有單位受讓上市公司股份管理暫行規(guī)定。5、資產(chǎn)評估類19個，如國務(wù)院令91號國有資產(chǎn)評估管理辦法、國務(wù)院國資委令企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法。6、擔(dān)保及國有資本金管理類4個，如豫國資文2006124號河南省企業(yè)擔(dān)保管理暫行辦法、財(cái)政部企業(yè)公司制改革國有資本管理與財(cái)務(wù)處理暫行規(guī)定。7、產(chǎn)權(quán)界定和糾紛調(diào)處2個，如國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處暫行辦法等。8、資產(chǎn)

44、劃轉(zhuǎn)類1個，如企業(yè)國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)辦法。9、境外資產(chǎn)管理類1個。這么多的法律、法規(guī)及政策規(guī)定除第9類在工作中無使用外，其余8類是在具體的實(shí)際工作中綜合使用的，如有一點(diǎn)疏忽，就可能踏上紅線，甚至違法違紀(jì)，這就要求在具體工作中熟悉掌握法律法規(guī)，提高運(yùn)用綜合知識分析問題解決問題的能力，嚴(yán)格按照法律法規(guī)要求，做好產(chǎn)權(quán)管理各方面工作。（四） 相關(guān)法規(guī)對產(chǎn)權(quán)管理具體規(guī)范（或者說規(guī)定和要求）前面說到了產(chǎn)權(quán)管理是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的基礎(chǔ)性工作，而產(chǎn)權(quán)管理又通過什么方式或者什么手段來對產(chǎn)權(quán)管理進(jìn)一步的具體化呢？主要是通過產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓（或資產(chǎn)處置）、資產(chǎn)評估、行使收益權(quán)等基礎(chǔ)性工作來進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理，這

45、幾項(xiàng)工作可以說是基礎(chǔ)的基礎(chǔ)。產(chǎn)權(quán)界定與產(chǎn)權(quán)登記市國資監(jiān)管各項(xiàng)工作的前提，通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，推動國有資本有序流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。通過加強(qiáng)對資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督，維護(hù)評估結(jié)果的客觀、公正和科學(xué)性；通過股權(quán)管理落實(shí)國有資本同股、同權(quán)、同利、維護(hù)國有股本合法權(quán)利；通過行使收益權(quán)實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。并通過再投入，來建立良性的國有資產(chǎn)再生循環(huán)機(jī)制。一、 關(guān)于產(chǎn)權(quán)界定。是指國家依法劃歸財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)力的財(cái)產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的法律行為。包括兩方面的內(nèi)容，一是國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定，二是國有資產(chǎn)所有權(quán)縣官的其他全能的界定，即界定國有資產(chǎn)經(jīng)營、使用管轄主

46、體占有權(quán)、使用權(quán)、收益及依法處置權(quán)的界限、范圍和關(guān)系。產(chǎn)權(quán)界定是保護(hù)國資收益不受侵犯，可以為深化國企產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度奠定良好基礎(chǔ)，可以促進(jìn)國有資本存量流動，實(shí)現(xiàn)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法中產(chǎn)權(quán)界定的原則“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”，從國有企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)界定，集體企業(yè)、合資企業(yè)中國有資產(chǎn)所有權(quán)界定，國有單位之間的產(chǎn)權(quán)界定以及產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施都做出了詳細(xì)規(guī)范和要求。在具體工作中，既要依據(jù)產(chǎn)權(quán)界定暫行辦法的大原則，又需要綜合分析在特定環(huán)境下形成的實(shí)際情況，既要維護(hù)出資人的利益，又要綜合考慮企業(yè)職工的承受能力，維護(hù)穩(wěn)定大局。如在豫豐改制前，豫豐與祥豐的資產(chǎn)糾紛引起

47、職工上訪，造成不穩(wěn)定因素。市委、市政府多次協(xié)調(diào)，責(zé)成有關(guān)部門處理，并聯(lián)合下發(fā)會議紀(jì)要，但始終沒有解決。我們接到上級批示后，在對企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定過程中，深入里切情況，多次召開協(xié)調(diào)會，依據(jù)產(chǎn)權(quán)界定的有關(guān)政策，對該糾紛資產(chǎn)進(jìn)行了處理和界定，使雙方達(dá)到滿意，維護(hù)了一方穩(wěn)定。二、 關(guān)于產(chǎn)權(quán)登記。企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門代表政府對占有國有資產(chǎn)的各類企業(yè)的產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行登記，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的行為。產(chǎn)權(quán)登記是國有產(chǎn)權(quán)管理重要的基礎(chǔ)工作，記載了國有資本從占有、變動到注銷的全部過程。產(chǎn)權(quán)登記既是“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確”的重要手段，也是“保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的基本前提，在規(guī)范國有資產(chǎn)流動、防止國

48、有資產(chǎn)流失方面具有重要作用。通過產(chǎn)權(quán)登記，動態(tài)地掌握國有資產(chǎn)總量、行業(yè)分布、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和股權(quán)分布情況，為引導(dǎo)國有經(jīng)濟(jì)布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。按照國務(wù)院192號令企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法和國務(wù)院國資委企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。1、 占有產(chǎn)權(quán)登記。分為已取得法人資格的企業(yè)和申請取得法人資格的企業(yè)兩類情況。申請取得法人資格的企業(yè)根據(jù)192號令和產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊登記前30日內(nèi)通過所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記，并提交占有產(chǎn)權(quán)登記表、批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批復(fù)的或經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的企業(yè)

49、上一年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。2、 變動產(chǎn)權(quán)登記。辦理規(guī)則第三章第十二條對企業(yè)發(fā)生如名稱變更、組織形式資本發(fā)生額增減、出資人變動等情形，應(yīng)該進(jìn)行變動產(chǎn)權(quán)登記，并提交產(chǎn)權(quán)登記表、驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)文件等至少8個方面的文件。3、 注銷產(chǎn)權(quán)登記。對企業(yè)需要申辦注銷產(chǎn)權(quán)登記的情形和須提交的文件也都作了明確規(guī)定。三、關(guān)于清產(chǎn)核資和審計(jì)進(jìn)場前的清產(chǎn)核資清產(chǎn)核資是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。企業(yè)清產(chǎn)核資的目的是真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)

50、及財(cái)務(wù)狀況，為科學(xué)評價國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)。 清產(chǎn)核資是企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的一個重要步驟。3號令對此有明確規(guī)定：企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊，并委托會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)。 企業(yè)清產(chǎn)核資的內(nèi)容包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損益認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度。除國家另有規(guī)定外,企業(yè)清產(chǎn)核資一般按照下列程序進(jìn)行：（1）企業(yè)提出申請；（2）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；（3）企業(yè)制定工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；（4）聘請社會中介機(jī)構(gòu)對清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對有關(guān)損

51、益提出鑒證證明；（5）企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；（6）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；（7）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；（8）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；（9）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。 企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料，同時根據(jù)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進(jìn)行調(diào)賬。 如是企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，則由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級

52、企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時通知其他有關(guān)各方；國資委要求企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等產(chǎn)權(quán)重大變動需要開展清產(chǎn)核資的，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施并負(fù)責(zé)委托社會中介機(jī)構(gòu)。其子企業(yè)由于國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資工作。清產(chǎn)核資結(jié)果出來后，聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并對有關(guān)損益提出鑒證證明。國資部門按照損失認(rèn)定規(guī)則對財(cái)產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對結(jié)果進(jìn)行批復(fù)。嚴(yán)格按照公開的形式近聘請中介機(jī)構(gòu)，從中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、業(yè)績、有無違規(guī)記錄等方面進(jìn)行評定。設(shè)計(jì)報(bào)告出具后，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公示，并將結(jié)果報(bào)國資委，先進(jìn)行內(nèi)部審核，在聘請

53、專家對審計(jì)結(jié)果從依照的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)定、準(zhǔn)則等方面進(jìn)行論證，核實(shí)其審計(jì)結(jié)果的客觀、公正和真實(shí)性。四、關(guān)于資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估是專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員，按照國家法律法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，根據(jù)特定目的，遵循評估原則，依照相關(guān)程序，選擇適當(dāng)?shù)膬r值類型，運(yùn)用科學(xué)方法，對資產(chǎn)價值進(jìn)行評定和估算的行為。資產(chǎn)評估是國有產(chǎn)權(quán)交易的重要環(huán)節(jié)。3號令規(guī)定：在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；評估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。按照國有資產(chǎn)管理權(quán)限，國有資產(chǎn)評估工作由國有資產(chǎn)管理行政主管部門負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督；國有資產(chǎn)評估組織工作，按照占有單位的隸屬

54、關(guān)系，由行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)；國有資產(chǎn)管理行政主管部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。國有資產(chǎn)評估程序包括申請立項(xiàng)、資產(chǎn)清查、評定估算和驗(yàn)證確認(rèn)四個步驟。國有資產(chǎn)評估方法可采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法、清算價格法以及國務(wù)院國有資產(chǎn)管理行政主管部門規(guī)定的其他評估方法。國有資產(chǎn)評估的原則包括兩個層次的內(nèi)容，即資產(chǎn)評估的工作原則和資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則。資產(chǎn)評估的工作原則主要包括：獨(dú)立性原則、客觀性公正性原則和科學(xué)性原則。資產(chǎn)評估的經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則主要包括：預(yù)期收益原則、供求原則、貢獻(xiàn)原則、替代原則和估價日期原則。國有資產(chǎn)評估結(jié)果是對國有資產(chǎn)作價的重要依據(jù)，保證國有資產(chǎn)評估結(jié)果的真實(shí)、客

55、觀和公允，是防止國有資產(chǎn)流失的重要舉措。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為履行出資人職責(zé)的特設(shè)機(jī)構(gòu)，對選擇評估機(jī)構(gòu)是否符合規(guī)定要求、評估目的是否明確、評估基準(zhǔn)日是否適當(dāng)、評估依據(jù)是否充分、評估方法是否正確、評估過程是否規(guī)范、評估結(jié)論是否合理等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，特別是要對評估結(jié)果的真實(shí)性進(jìn)行合理的判斷。自2003年起，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目不再進(jìn)行立項(xiàng)批復(fù)和對評估報(bào)告的確認(rèn)批復(fù)，對評估項(xiàng)目改為實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡是經(jīng)各級政府批準(zhǔn)的涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動，對外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國有資產(chǎn)評估實(shí)行核準(zhǔn)

56、制。對其他國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行備案制。實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制的評估項(xiàng)目報(bào)告，按照國有資產(chǎn)的管理權(quán)限，實(shí)行分級管理。資產(chǎn)評估在企業(yè)改革改組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)揮著重要作用，資產(chǎn)評估值是確定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價的重要參考依據(jù)。評估值的合理與否直接影響到國有資產(chǎn)的保值增值水平，監(jiān)督資產(chǎn)評估工作的全過程是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓程序的重點(diǎn)之一。為客觀地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，杜絕資產(chǎn)評估不公、不實(shí)現(xiàn)象，維護(hù)職工利益和出資人權(quán)益，避免國有資產(chǎn)流失，結(jié)合我們的工作經(jīng)驗(yàn)，在具體工作中著重做好以下工作：一是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平，嚴(yán)肅紀(jì)律。我委成立一年多來,對有意參加我市資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)且符合資質(zhì)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記，對業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、評估工作人員進(jìn)行

57、了三次培訓(xùn)，有針對性地選擇國家和省特別是鄭州市有關(guān)企業(yè)改制政策及實(shí)施細(xì)則等行政法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，在把握政策提高業(yè)務(wù)能力的同時，要求評估機(jī)構(gòu)應(yīng)客觀公正、公平地從事評估業(yè)務(wù)，以評估不慎而產(chǎn)生不良后果的實(shí)例提醒評估機(jī)構(gòu)作為社會中介組織在業(yè)務(wù)工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。二是認(rèn)真審核資質(zhì)條件，建立評估機(jī)構(gòu)誠信檔案。通過對被評估單位的調(diào)查了解，對評估報(bào)告的審核及在此基礎(chǔ)上評估資產(chǎn)公開交易情況，綜合考查評估機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平，誠信程度，職業(yè)道德，有選擇地建立信譽(yù)好、水平高的中介機(jī)構(gòu)檔案，有重點(diǎn)地推薦參與鄭州市企業(yè)改制資產(chǎn)及資產(chǎn)處置的評估工作。三是建立評估結(jié)果公示和座談會制度。評估結(jié)束中，將評估范圍、評估結(jié)果等內(nèi)容在企業(yè)內(nèi)部公示，自覺接受社會和職工監(jiān)督。并召開由企業(yè)職工代表參加的座談會，廣泛征求對評估報(bào)告的意見。這兩項(xiàng)制度的建立，保障了職工的參與權(quán)、知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，保證了評估結(jié)果的客觀、準(zhǔn)確、公正。四是制定并嚴(yán)格落實(shí)評估報(bào)告核準(zhǔn)、備案制度，規(guī)范對評估報(bào)告的管理，保證評估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案的工作質(zhì)量。五是對資產(chǎn)狀