保證審核質(zhì)量的內(nèi)控制度建設(shè)

1、保證審核質(zhì)量的內(nèi)控制度建設(shè)為了保證受委托項(xiàng)目的審核質(zhì)量，我們?cè)谧裱鄬徫?20XX66號(hào)文件的基礎(chǔ)上，制定各相關(guān)制度內(nèi)容如下：、 建立審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制審計(jì)項(xiàng)目確定后，公司著手組成審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目 組是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的基本單位，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目一個(gè)或若干個(gè) 審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)實(shí)施，最終審計(jì)方案審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行和落 實(shí)，因此，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制起著最直接 的基礎(chǔ)作用。就審計(jì)項(xiàng)目來(lái)講，首先要確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人, 明確審計(jì)項(xiàng)目組及審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的質(zhì)量控制責(zé)任。建立審 計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，就是要明確劃分審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù) 責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員各自的質(zhì)量控制責(zé)任。建 立項(xiàng)目負(fù)責(zé)制后，應(yīng)選擇有

2、豐富工作經(jīng)驗(yàn)、具有控制時(shí)間與 工作能力、對(duì)其他審計(jì)人員有指導(dǎo)能力、和客戶有較強(qiáng)的溝 通能力的人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)質(zhì)量貫穿于審計(jì)工作的全 過程，所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)，從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn) 備、審計(jì)方案，到審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、結(jié)論落 實(shí)、審計(jì)資料歸檔等業(yè)務(wù)的全過程負(fù)責(zé)，親臨現(xiàn)場(chǎng)承擔(dān)大量 的具體工作，針對(duì)審計(jì)問題及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，了解重大業(yè) 務(wù)問題并及時(shí)提出處理意見，同時(shí)對(duì)授權(quán)履行職責(zé)的結(jié)果承 擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人也在更高層次上承擔(dān)相應(yīng)的質(zhì)量控 制責(zé)任。、建立審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)制建立審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)制度，通過督導(dǎo)，保證注冊(cè)造價(jià)師嚴(yán) 格遵循專業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。督導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 對(duì)其他

3、審計(jì)人員的督導(dǎo)和公司技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的督 導(dǎo)兩部分組成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行督導(dǎo)，目的 是幫助審計(jì)人員了解審計(jì)的目標(biāo)，控制審計(jì)的進(jìn)度，督促審 計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)方案，指導(dǎo)審計(jì)人員實(shí)施必要的審計(jì)程序， 確定重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平，為審計(jì)結(jié)論取得充分可靠相關(guān)的審 計(jì)證據(jù)，提出可行的審計(jì)建議。公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的督導(dǎo)主要 解決重大審計(jì)問題和決定重大審計(jì)問題或?qū)嵤┲匾獙徲?jì)程 序。、建立分級(jí)復(fù)核制審計(jì)匸作底稿是反映審計(jì)成果最基本的載體，記錄審計(jì) 主要成果和查出的問題，為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)底 稿的取證是否完整、引用法規(guī)政策是否恰當(dāng)、審計(jì)定性是否準(zhǔn)確，直接影響到審計(jì)報(bào)告。在審計(jì) 工作底稿編制完成后，在

4、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)底稿進(jìn) 行復(fù)核，對(duì)審計(jì)底稿中證據(jù)不充分、定性不準(zhǔn)確、表述不清 楚的底稿要求審計(jì)人員補(bǔ)充、修改或重新編制，并簽署意見; 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后，提交給公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核 審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)方案、審計(jì)程序，有無(wú)重大的漏項(xiàng) 或誤信，簽署意見后提交給公司副總經(jīng)理復(fù)核；公司副總經(jīng) 理復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目組是否完成審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)建議是否可行、 結(jié)論和處罰是否正確等。通過對(duì)審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核， 可以減少或消除人為的審計(jì)誤差，可以分清審計(jì)責(zé)任，防范 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的復(fù)核審定是審計(jì)項(xiàng)日 質(zhì)量控制的最后一個(gè)也是最重要的環(huán)節(jié)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì) 結(jié)束后起草審計(jì)報(bào)告初稿，審

5、計(jì)項(xiàng)目組對(duì)草稿討論定稿后連 同審計(jì)工作底稿提交公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，形成審計(jì)報(bào)告征 求意見稿，以審計(jì)機(jī)構(gòu)名義征求被審計(jì)單位意見。征求意見 后修改和完善審計(jì)報(bào)告，提交副總經(jīng)理審核，定稿后提交審 計(jì)意見書和審計(jì)決定書。建立分級(jí)復(fù)核制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè) 務(wù)的監(jiān)督，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng) 理的責(zé)任，為提高審計(jì)質(zhì)量，落實(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)追究制度奠定了 基礎(chǔ)。、建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)是對(duì)審計(jì)全過程的評(píng)價(jià)。在審計(jì)開始 時(shí)公司就向?qū)徲?jì)人員提供一份評(píng)價(jià)表，讓審計(jì)人員記錄下他 們認(rèn)為對(duì)今后審計(jì)工作有價(jià)值的信息。女山特別有效或無(wú)效 的審計(jì)程序、特別敏感的問題和時(shí)間安排等。審計(jì)結(jié)束后， 將表格交

6、給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在后續(xù)審計(jì)前、審計(jì)結(jié)束后召開審 計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)會(huì)。審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)會(huì)通常審計(jì)項(xiàng)目組成員、審計(jì) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及公司技術(shù)負(fù)責(zé)人參加。審計(jì)評(píng)價(jià)包括對(duì)整個(gè) 審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)。對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng) 價(jià)主要包括審計(jì)方案的執(zhí)行情況、審計(jì)目標(biāo)的完成情況、審 計(jì)項(xiàng)目工作小組的整體情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證 據(jù)的質(zhì)量、預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)果。對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)主要 包括專業(yè)勝任能力、工作的效率等等，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)束后寫出 書面的評(píng)價(jià)報(bào)告并歸檔。通過審計(jì)評(píng)價(jià)可以促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì) 量的提高，總結(jié)值得以后審計(jì)工作借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并以此 考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)。、建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度建立質(zhì)量責(zé)任追究制度，明

7、確審計(jì)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、 業(yè)務(wù)督導(dǎo)、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理在審計(jì)質(zhì)量控制過程 中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)不履行責(zé)任的審計(jì)人員，必須追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。制定獎(jiǎng)罰分明、責(zé)任 到人的責(zé)任追究制度，是落實(shí)和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制體系的保 證，只有將審計(jì)質(zhì)量控制體系落到實(shí)處才能真正提升審計(jì)質(zhì) 量，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核程序?yàn)榇_保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)服務(wù)達(dá)到良好的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和專 業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，客觀公正地反映建設(shè)工程造價(jià)，我公司特制定 如下復(fù)核實(shí)施程序：一、人員安排：審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、工作經(jīng)歷與溝通能力等直接影響 到工程審計(jì)質(zhì)量。我單位擬派造價(jià)工程師五名、造價(jià)員十五 名為評(píng)審人員參加委托單位的審計(jì)工作：審計(jì)人員主要完

8、成如下工作：1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)具體編制人員的工作；2）在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)編制人員擬定 咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算 公式、軟件使用等是否正確；3）動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解 決存在的問題；4）組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫 本專業(yè)的咨詢說(shuō)明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù) 責(zé)審核本專業(yè)的成果文件并加蓋本人的造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資 格章等。二、審計(jì)實(shí)施過程：參與審計(jì)人員確定后，合理有效的 具體實(shí)施審計(jì)過程對(duì)審計(jì)質(zhì)量起到關(guān)鍵的作用。一）成立審計(jì)項(xiàng)目組，編制具體審計(jì)方案：在委托單位委托我單位審計(jì)項(xiàng)目時(shí)及時(shí)按投標(biāo)

9、書中所 報(bào)項(xiàng)目審計(jì)小組成員組建審計(jì)項(xiàng)目組，明確審計(jì)項(xiàng)目組成員 分工和責(zé)任；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編制審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施方案和 項(xiàng)目審計(jì)的作業(yè)計(jì)劃，一般包括如下內(nèi)容：咨詢業(yè)務(wù)概況、 咨詢業(yè)務(wù)要求、咨詢依據(jù)、咨詢?cè)瓌t、咨詢標(biāo)準(zhǔn)、咨詢方式、 咨詢成果、綜合咨詢計(jì)劃、咨詢工作進(jìn)度安排、專業(yè)分工、 內(nèi)外關(guān)系協(xié)調(diào)、咨詢質(zhì)量目標(biāo)和成果報(bào)告提交期限及操作人 員配置等，要求工作明確、工作重點(diǎn)突出、工作方法明確、 工作進(jìn)度安排合理；該實(shí)施方案和作業(yè)計(jì)劃經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人 審定批準(zhǔn)后實(shí)施。二）完成審計(jì)資料交接：根據(jù)具體實(shí)施方案及委托項(xiàng)目的內(nèi)容，開列委托人提供 的資料清單，與公司辦理如下工程資料的移交并經(jīng)雙方簽 字：1、招投標(biāo)過程

10、中的所有相關(guān)資料包括：工程勘察成果 相關(guān)文件，招投標(biāo)文件，答疑紀(jì)要，詢標(biāo)紀(jì)要、中標(biāo)通知書 等。2、施工過程中的所有相關(guān)資料包括：施工合同、補(bǔ)充 合同、工程施工圖、工程開工報(bào)告、圖紙會(huì)審紀(jì)要、施工組 織設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更、施工聯(lián)系單等。3、竣工過程中的所有相關(guān)資料包括：工程竣工圖、工 程竣工驗(yàn)收紀(jì)要，工程的計(jì)劃工期和實(shí)際工期，主要材料匯 總表；發(fā)包人供料、設(shè)備明細(xì)表，發(fā)包人付款明細(xì)表；工程 竣工報(bào)告、結(jié)算書等。4、其他與該工程有關(guān)的相關(guān)資料。三）進(jìn)行審計(jì)資料 分析：我單位項(xiàng)目組收到上述資料后，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的組織 下，進(jìn)行分頭整理、檢查，并進(jìn)行如下分析：1、真實(shí)性分析：提供的資料是否真實(shí)有效的、是否經(jīng)

11、 有關(guān)各部門簽字確認(rèn)、手續(xù)是否齊全，有必要的需到現(xiàn)場(chǎng)取 證辨真?zhèn)?，?duì)不真實(shí)的資料即使經(jīng)有關(guān)各部門簽字確認(rèn)的、 手續(xù)齊全的，也不認(rèn)可。2、 完整性、充分性分析：對(duì)收到的資料進(jìn)行整理分類, 編制資料清單，分析資料是否完整充分，對(duì)不完整的資料要 求及時(shí)補(bǔ)充，在審計(jì)中需要進(jìn)一步取證的，做好取證工作， 并補(bǔ)充資料需委托方認(rèn)可，做到審計(jì)資料完整充分。3、 合法性分析：資料雖是完整的、真實(shí)的，還要分析 資料是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。經(jīng)上述分析，對(duì)一些不真實(shí)、不合規(guī)的資料進(jìn)行剔除， 對(duì)不足的資料進(jìn)行補(bǔ)充，保證資料真實(shí)、完整、合法有效。四） 及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、與現(xiàn)場(chǎng)管理人員溝通工程結(jié)算審計(jì)要以事實(shí)為

12、依據(jù)，審計(jì)工作中的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際 勘察是審計(jì)項(xiàng)目的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，工程審計(jì)分工明確后，現(xiàn) 場(chǎng)實(shí)際勘察在委托單位協(xié)調(diào)下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，與建設(shè)方 現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理共同對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察， 勘察工作統(tǒng)一安排、集中進(jìn)行，現(xiàn)場(chǎng)勘察要認(rèn)真仔細(xì)并注意 與建設(shè)方現(xiàn)場(chǎng)管理人員、監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的溝通，收集掌 握現(xiàn)場(chǎng)的一手資料，以便工程項(xiàng)目審計(jì)提供充分必要的條 件。五） 進(jìn)行全面、詳細(xì)審計(jì)：資料完整后，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的組織下，根據(jù)具體審計(jì)方 案分工，進(jìn)行具體的審計(jì)校對(duì)過程：1、依據(jù)有關(guān)資料及規(guī)定開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量、確 定、控制，根據(jù)竣工圖紙進(jìn)行工程量計(jì)算，根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)及 相關(guān)材料價(jià)格、定額、新增項(xiàng)目單價(jià)等

13、進(jìn)行審核；審查設(shè)計(jì) 變更聯(lián)系單、工程量簽證單等內(nèi)容是否屬實(shí)、手續(xù)是否完備, 結(jié)算與實(shí)際工作內(nèi)容是否相附；審查工程量計(jì)算、定額套用 是否正確；工程合同中的約定條款是否得到執(zhí)行；審查工程 材料的數(shù)量和價(jià)格是否正確。2、項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)要合理安排工作進(jìn)度，工作進(jìn)度按 計(jì)劃進(jìn)行，如在實(shí)施過程中遇到阻力要及時(shí)與委托方負(fù)責(zé)人 溝通匯報(bào)，并及時(shí)調(diào)整進(jìn)度計(jì)劃。3、項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)向委托單位匯報(bào)，溝通審計(jì)情 況，涉及商業(yè)秘密的，做好保密工作。4、工作期間，審計(jì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)、工作積極，嚴(yán)格 遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。5、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具初步審核結(jié)果，交于委托單位, 初審結(jié)果要求附初步審核說(shuō)明，初稿中的審計(jì)過程中存

14、在問 題的相關(guān)處理口徑要進(jìn)行說(shuō)明。6、委托單位主持召開審計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、 施工單位等相關(guān)單位參加進(jìn)行必要的核對(duì)工作。要求審計(jì)人 員資料準(zhǔn)備充分、核對(duì)思路清晰、核對(duì)依據(jù)確鑿。7、審計(jì)組內(nèi)各成員按項(xiàng)目進(jìn)行分工，對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行 三級(jí)復(fù)核。組內(nèi)齊成員在完成初稿后，有項(xiàng)冃組負(fù)責(zé)人實(shí)施 一級(jí)復(fù)核。在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施一級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，公司技術(shù) 負(fù)責(zé)人實(shí)施二級(jí)復(fù)核，最后副總經(jīng)理進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。以力求 對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)的審核保持一致性、準(zhǔn)確性、完整性。8、重大問題征求各方意見后，進(jìn)行五方審核會(huì)議。9、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后要對(duì)工程進(jìn)行分析，對(duì)工程造 價(jià)管理中存在問題加以總結(jié)，提出針對(duì)性的建議。根據(jù)上述工作內(nèi)容及

15、工作重點(diǎn)，工程竣工結(jié)算階段投資 審核控制步驟如下：否否結(jié)算依據(jù)是否有效結(jié)算計(jì)算是否正確？是承 包單位工程竣工結(jié)算報(bào)告 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持審核 各專業(yè)審 計(jì)人員配合否結(jié)算資料是否齊全是 與承包商進(jìn)一步 商討取得共識(shí)接受結(jié)算報(bào)告并審核是結(jié)果是否一 致？編制、調(diào)整初步審核報(bào)告委托單位編制工程決算報(bào)告六）終審會(huì)簽制度出具審計(jì)報(bào)告：1、根據(jù)核對(duì)會(huì)議提供的資料、形成的意見結(jié)合工程的 實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)、修改，形成審計(jì)終稿。經(jīng)公司副總經(jīng)理 審核后出稿。2、終稿必須經(jīng)建設(shè)單位、施工單位認(rèn)可蓋章才算有效, 否則必須向建設(shè)單位、施工單位溝通協(xié)調(diào)，直至有關(guān)各方認(rèn) 可蓋章。3、匯總整理咨詢成果文件，內(nèi)容包括：項(xiàng)目名稱、建

16、設(shè)地點(diǎn)、占地面積、總建筑面積、層數(shù)、結(jié)構(gòu)類型、開竣工 日期、質(zhì)量等級(jí)和批準(zhǔn)概算等；工程項(xiàng)目涉及的設(shè)計(jì)單位、 施工總承包單位、主要專業(yè)分包單位和施工監(jiān)理單位的名 稱；工程竣工結(jié)算審核的依據(jù)、分析結(jié)果及其審核意見；竣 工結(jié)算書與審核結(jié)算書對(duì)比表。裝訂成冊(cè)交付委托方。4、要求審計(jì)報(bào)告所列事實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；報(bào)告文字 簡(jiǎn)練、通順；報(bào)告文書格式符合要求；報(bào)告評(píng)審建議或意見 有針對(duì)性、合理；力爭(zhēng)提出富有建設(shè)性的建議和意見。七）資料歸檔及后續(xù)服務(wù)：1、依據(jù)符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的咨詢資料收集、整 理與留存歸檔制度。咨詢資料在咨詢成果報(bào)告發(fā)岀后的一個(gè) 月內(nèi)，在技術(shù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整理歸檔，并 按委

17、托單位的要求及時(shí)移交歸檔資料，歸檔資料按委托單位 規(guī)定整理立卷，歸檔材料要求齊全。2、咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人員按 擬訂回訪提綱進(jìn)行；回訪中真實(shí)記錄咨詢成果及咨詢服務(wù)工 作產(chǎn)生的成效及存在問題，并收集委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià) 意見；回訪工作后項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審計(jì)人員編寫回訪記錄， 報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)了解 和掌握本單位的咨詢技術(shù)特點(diǎn)，在咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)的基 礎(chǔ)上歸納岀共性問題，采取相應(yīng)解決措施，并制訂出針對(duì)性 的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與業(yè)務(wù)建設(shè)計(jì)劃，使咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量、水平和成效 不斷提高。3、協(xié)助配合委托單位的后續(xù)審計(jì)或檢查，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)，對(duì)復(fù)核整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤，

18、對(duì)有關(guān)工作做好配合與溝 通工作直至完成整個(gè)工程的竣工審計(jì)。八）審計(jì)項(xiàng)目相關(guān) 的其他工作對(duì)較大的和重點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目提供項(xiàng)目專題審計(jì)案例分 析；不定期根據(jù)審計(jì)工作的積累情況提供項(xiàng)目管理建議書； 定期不定期提供審計(jì)匯總分析。審計(jì)人員廉潔方面控制的措施及承諾一、關(guān)于審計(jì)人員廉潔方面控制的措施為加強(qiáng)工程審計(jì)過程中的廉政建設(shè)，規(guī)范工程審計(jì)過程 中的各項(xiàng)活動(dòng)，防止發(fā)生各種謀取不正當(dāng)利益的違法違紀(jì)行 為，保護(hù)國(guó)家、集體和當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)工 程建設(shè)的法律法規(guī)和廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定廉政保障措施。-）、實(shí)行回避制度，審計(jì)人員與被審計(jì)項(xiàng)目單位有直 接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正性的我方會(huì)自覺回避。二）、加強(qiáng)審計(jì)

19、人員的廉政教育，督促審計(jì)人員嚴(yán)格遵 守廉政紀(jì)律和審計(jì)“八不準(zhǔn)”。我公司造價(jià)咨詢?nèi)藛T在勞動(dòng)合同簽訂時(shí)就簽訂廉潔自 律承諾書，要求審計(jì)人員在審計(jì)過程中，嚴(yán)格遵守如下規(guī) 定：1、遵守國(guó)家、政府的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和公司的 規(guī)章制度及其它一切現(xiàn)行的管理辦法/規(guī)定/決議等，嚴(yán)格執(zhí) 行浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)操作規(guī)程自覺遵循咨詢 工作者的職業(yè)道德，以高度負(fù)責(zé)的精神，維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公 共利益，尋求提高投資效益和符合可持續(xù)發(fā)展的解決方案。2、應(yīng)秉承“對(duì)外講信用，對(duì)內(nèi)講團(tuán)結(jié)”的經(jīng)營(yíng)理念、 “一流的形象、一流的品質(zhì)、一流的服務(wù)”的經(jīng)營(yíng)原則、堅(jiān)持“高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、快節(jié)奏”的工作作風(fēng)。3、遵守“客觀、公正、科學(xué)、

20、可靠”的咨詢?cè)瓌t，并 保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，實(shí)事求是，不隱瞞真情, 不講假話；嚴(yán)格遵循咨詢程序，堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律、 法規(guī)為準(zhǔn)繩，客觀公正處理問題，廉潔奉公、不以審謀私。4、謁誠(chéng)為委托方服務(wù)，始終為維護(hù)他們的合法權(quán)益而 精心工作，審計(jì)過程中做到增、減有依據(jù)，報(bào)告有結(jié)論，誰(shuí) 咨詢誰(shuí)負(fù)責(zé)。同時(shí)不隱瞞查岀的違紀(jì)事實(shí)，不泄露審計(jì)工作 涉及到的機(jī)密。5、不接受貴重禮品、不參加相關(guān)單位的宴請(qǐng)和高檔娛 樂活動(dòng)、不接受客戶或被審核單位提供的折讓、傭金或禮物 等超越工作條件需要的利益、不接受任何有損獨(dú)立和公正判 斷的酬謝，對(duì)贈(zèng)送的禮品、現(xiàn)金應(yīng)設(shè)法退回，不能退回的應(yīng) 及時(shí)向部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)

21、，請(qǐng)上級(jí)予以退回。不為謀私利與施工方等有關(guān)單位就工程計(jì)量、簽證、結(jié) 算等審計(jì)過程進(jìn)行私下商談或達(dá)成默契，不單獨(dú)與承包方進(jìn) 行有礙獨(dú)立執(zhí)業(yè)和職業(yè)形象的接觸、也不在委托單位不知情 的情況下單獨(dú)與被審核單位接觸。6、服從公司業(yè)務(wù)的統(tǒng)一高度分配，同一工程咨詢服務(wù) 必須統(tǒng)一口徑、審計(jì)進(jìn)度等服從技術(shù)負(fù)責(zé)人等公司領(lǐng)導(dǎo)的安 排、協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好公司領(lǐng)導(dǎo)交待的其它工作。7、恪守審計(jì)“審計(jì)八不準(zhǔn)”，不得為謀私利與施工方 就工程計(jì)量、簽證、結(jié)算等審計(jì)過程進(jìn)行私下商談或達(dá)成默 契。三）、制定職業(yè)道德行為準(zhǔn)則：工程咨詢業(yè)是為經(jīng)濟(jì)建 設(shè)和工程項(xiàng)目的決策、實(shí)施提供全過程咨詢的智力服務(wù)行 業(yè)，是政府投資決策部門和各類項(xiàng)目業(yè)

22、主的參謀和助手，在 社會(huì)與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展中，具有十分重要的作用。工程咨 詢單位和咨詢工程師應(yīng)有高度的職業(yè)責(zé)任感，在咨詢業(yè)務(wù)活 動(dòng)中誠(chéng)實(shí)公正，敬業(yè)進(jìn)取，信守合同，以高質(zhì)量的咨詢成果 和優(yōu)良的服務(wù)，贏得社會(huì)信任。為此工程咨詢單位和咨詢工 程師都應(yīng)遵守工程咨詢業(yè)職業(yè)道德行為準(zhǔn)則。1、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性 規(guī)定，承擔(dān)本行業(yè)對(duì)社會(huì)的責(zé)任，始終堅(jiān)持職業(yè)尊嚴(yán)和聲譽(yù)。 以高度負(fù)責(zé)的精神，維護(hù)國(guó)家和社會(huì)公共利益，尋求提高投 資效益和符合可持續(xù)發(fā)展的解決方案。2、謁誠(chéng)為客戶服務(wù)，始終為維護(hù)他們的合法權(quán)益而精 心工作。3、堅(jiān)持客觀、公正、科學(xué)、可靠的咨詢?cè)瓌t，實(shí)事求 是，不隱瞞真情，不講假

23、話，即要客觀分析一切有利因素， 也要把一切潛在的不利因素告訴客戶。4、按工程咨詢資格等級(jí)證書規(guī)定的資格等級(jí)和咨 詢業(yè)務(wù)范圍開展業(yè)務(wù)，只承擔(dān)能夠勝任的業(yè)務(wù)。5、靠質(zhì)量、信譽(yù)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，杜絕無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)和不正當(dāng)?shù)?價(jià)格竟?fàn)?。不能采取不正?dāng)?shù)氖侄闻艛D、損害和打擊其它工 程咨詢單位。要防止有意、無(wú)意損害他人名譽(yù)的行為。不得 直接或間接搶取其他咨詢單位已經(jīng)受托的咨詢業(yè)務(wù)。6、按照國(guó)家或協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和國(guó)際慣例，與中外客 戶簽訂咨詢服務(wù)合同，收取合理的咨詢服務(wù)費(fèi)用。不允許直 接或間接地接受各種不正當(dāng)?shù)膱?bào)酬，不得接受任何有損獨(dú)立 和公正判斷的酬謝。7、通過各種形式努力學(xué)習(xí)，更新知識(shí)，鉆研業(yè)務(wù)，掌 握先進(jìn)的技術(shù)手段，不斷提高咨