信用社（銀行）貸款五級分類的基本操作程序

1、信用社（銀行）貸款五級分類的基本操作程序貸款風險分類具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，它在很大程度上取決于分類人員的經(jīng)驗、知識和分析判斷能力，即是說，它在很大程度上取決于分類人員的主觀判斷。特別是在一個不斷變化的、充滿了不確定因素的信貸活動當中，影響貸款償還的因素紛繁復雜，對貸款構(gòu)成風險的程度也千差萬別，因此，要將貸款風險分類方法公式化，既不可能，也不現(xiàn)實。為了保證貸款風險分類結(jié)果的準確可靠，盡量減少由于分類人員的不規(guī)范操作和主觀的誤斷，應確立一套科學、規(guī)范而又切實可行的基本操作規(guī)程。這里所討論的貸款風險分類基本操作程序，目的在于提供一個貸款風險分類方法操作的基本框架和思路，以便對貸款風險分類的過程有

2、一個整體的認識貸款風險分類過程一般可劃分如下六個步驟，即：1、收集和閱讀信貸檔案；2、了解貸款的基本情況；3、判斷還款的可能性；4、初步確定分類結(jié)果；5、征求意見和信貸討論；6、最后確定分類結(jié)果。（一）收集并閱讀信貸檔案貸款風險分類過程，是從收集和閱讀信貸檔案開始的。那么，什么是信貸檔案呢？簡單地說，信貸檔案，就是指商業(yè)銀行發(fā)放、管理和收回貸款等全部工作過程的詳細記錄。信貸檔案是貸款風險分類人員所需要的最重要的信息資料來源?？梢赃@樣說，沒有完整的信貸檔案，幾乎就無法準確地進行貸款風險分類。商業(yè)銀行應該制定健全的信貸管理制度，其中包括檔案管理制度，為每個借款人和每一筆貸款建立完整的檔案，切實做到

3、所謂的“貸款程序化、程序文件化、文件檔案化”。信貸檔案的結(jié)構(gòu)與內(nèi)容：一般說來，信貸檔案應至少包括以下六個方面的內(nèi)容：1、借款人的基本情況。具體包括：（1）借款人的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務經(jīng)營范圍和主營業(yè)務；（2）組織結(jié)構(gòu)、業(yè)主和高級管理人員的情況，以及所屬機構(gòu)的情況；（3）借款人的經(jīng)營歷史、信用評級，以及保證人的基本情況。2、借款人和保證人的財務會計信息。具體包括：（1）借款人的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告以及借款人的其他財務會計信息，例如在其他金融機構(gòu)的融資情況；（2）保證人的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、外部審計師的報告以及保證人的其他財務會計信息。 3、

4、重要文件。具體包括：（1）借款人貸款申請；（2）銀行信貸調(diào)查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級行的立項文件、批準文件；（3）借款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；（5）借款人還款計劃或還款承諾。4、往來信函。包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5、借款人還款記錄和銀行催收通知。6、貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內(nèi)審報告等。商業(yè)銀行應當制定信貸檔案管理制度，為每個借款人建立完整的貸款檔案。信貸人員有責任保證信貸檔案的完整和真實，若有漏缺，應以書面形式說明。分類人員應該首先判斷貸

5、款檔案結(jié)構(gòu)是否健全、內(nèi)容是否完整。重要法律文件缺失或可能導致法律責任不清的貸款，如貸款合同存在嚴重缺陷、還款條款含義不明確或由無授權(quán)的人員簽字等，應至少歸為關(guān)注類或以下。另外，貸款檔案是否完整也從一個側(cè)面反映商業(yè)銀行的信貸管理水平 （二）了解貸款基本情況在掌握了信貸檔案的基本信息之后，就需要進一步了解貸款的基本情況。對貸款基本情況的了解，主要是掌握每筆貸款的貸款目的、還款來源、借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、借款人的還款記錄等四個方面。1、貸款目的貸款合同上約定的貸款用途與貸款的實際用途是否一致，是否被擠占挪用是判斷貸款正常與否的一個最基本的標志。這是因為，貸款一旦被擠占挪用形成擠占挪用貸款，其本身就意

6、味著該筆貸款面臨著較大的風險。比如說，借款人申請的是一筆短期的流動資金貸款，但通過了解發(fā)現(xiàn)貸款被用作一塊地皮的先期付款，就是說，短期貸款變成長期貸款使用即被擠占挪用，這樣就會使得還款周期加長，貸款及時足額償還的可能性就受到很大影響。2、還款來源掌握了貸款的用途情況之后，接下來就要了解貸款合同約定的還款來源是什么？目前的還款來源是什么？通常情況下，借款人的還款來源主要是：銷售收入、重新籌資、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、擔保人償還等。由于這幾種還款來源的穩(wěn)定性、可變現(xiàn)性以及成本費用等的不同，因而風險程度也就不同。一般說來，通過正常經(jīng)營所獲得的現(xiàn)金（如銷售收入）是償還債務最可靠、最有保障的還款來源，因此

7、，在貸款風險分類方法中，把它作為第一還款來源首先進行分析。而重新籌資和擔保、抵押，由于不確定因素較多和成本費用較高，風險就大，故而，在貸款風險分類方法中，把它作為第二還款來源進行分析。因此，這就要求在具體分類時，應判斷借款人約定的還款來源是否合理，風險程度如何。由于貸款支持的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生收益需要有一個過程，而在這個過程中存在許多不確定性因素。不確定性因素越多，銀行貸款所面臨的風險就越大。因此，在分類時，還必須進一步分析目前借款人的還款來源是什么？比如說，借款人申請的一筆短期貸款，其還款來源是銷貨款收入。但由于目前市場的銷路受阻，產(chǎn)品大量積壓，貸款要在出售房產(chǎn)之后才能歸還。這時，就要考慮房產(chǎn)

8、的變現(xiàn)能力如何，以及變現(xiàn)的結(jié)果，進而判斷及時足額償還貸款本息的可能性有多大。3、借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，就是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的全部過程。了解借款人的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，對貸款風險分類具有重要的現(xiàn)實指導意義首先，借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的長短，是銀行確定貸款期限的主要依據(jù)。一般來說，借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期長，其貸款期限就應相應地要長一些，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短，其貸款期限則可相應短一些。從實際工作中的情況來看，有些貸款的逾期，并不是借款人的還款能力發(fā)生了重大的不利變化和問題，而是由于貸款合同約定的期限比借款人的實際資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期短即由于貸款期限不合理而造成的。中

9、期流動資金貸款（期限2年）。實際工作中，一些商業(yè)銀行為了收取罰息，有意縮短貸款期限的現(xiàn)象也時有發(fā)生。其次，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的內(nèi)容，為貸款目的和還款來源提供了非常有用的信息。一家管理有方的商業(yè)銀行，在貸款管理的過程中，往往十分重視對借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。這是因為，由于借款人是持續(xù)經(jīng)營，在其經(jīng)營過程中任何一個環(huán)節(jié)發(fā)生問題，出現(xiàn)風險，都會對企業(yè)整個資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期產(chǎn)生重大影響。銀行貸款作為借款人資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期中的重要一環(huán)，也會深受其影響。因此，商業(yè)銀行重視對企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究，就能夠在很大程度上改善銀行信貸管理，及時掌握借款人生產(chǎn)經(jīng)營的變化，從而為進行準確的貸款分類提供有用的資料和信息4、借款人的還款

10、記錄還款記錄，即還本付息記錄。由于我國目前對貸款利息的計收一般都是采用定期結(jié)息的計息方法。短期貸款一般是按季結(jié)息，也可按月結(jié)息；而中長期貸款都是按季結(jié)息。因此，中長期貸款一年一般都有四次付息記錄。還款記錄對貸款風險分類具有重要作用。 回復 評分 舉報 依人 依人 當前離線 注冊時間2005-12-1最后登錄2011-9-30閱讀權(quán)限100積分444帖子307精華1uid122 貴賓 串個門 加好友 打招呼 發(fā)消息 4樓 發(fā)表于 2006-3-29 23:32:43 |只看該作者 一方面，還款記錄明確告訴分類人員，該筆貸款是在正常還本付息，還是發(fā)生過拖欠或者是正在拖欠？貸款是否經(jīng)歷過重組？本息逾

11、期的時間多長？貸款是否已經(jīng)掛賬停息？應收未收利息金額有多大等等。所有這些信息，足以幫助分類人員一開始就能對該筆貸款的風險程度作出一個初步的判斷。另一方面，還款記錄還是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。這是因為，借款人的還款意愿往往不可以直接觀察到，而通過借款人的還款記錄，就可以對借款人的還款意愿作出基本的推斷。在了解了貸款的以上基本情況以后，分類人員應當根據(jù)所掌握的情況，按照有關(guān)規(guī)范，填寫貸款分類認定表及其貸款分類認定表附表。（三）判斷還款的可能性初步掌握貸款的基本情況之后，分類人員應圍繞借款人及時足額償還貸款本息的可能性，進行各種詳細的信貸分析。貸款風險分類方法的核心內(nèi)容，就是判斷借款人及時足額

12、歸還貸款本息的可能性即還款可能性。而要對借款人及時足額歸還貸款本息可能性的判斷，就需要綜合考慮所有影響借款人及時足額歸還貸款本息可能性的因素，并相應地運用一系列的分析方法與技術(shù)。根據(jù)貸款風險分類指導原則（試行）的要求，貸款風險分類需要綜合考慮的因素主要包括：（1）借款人的還款能力；（2）借款人的還款記錄；（3）借款人的還款意愿；（4）貸款的擔保；（5）貸款償還的法律責任；（6）銀行的信貸管理等。貸款風險分類方法所采用的分析方法與技術(shù)主要包括以下幾種：（1）財務分析：還款能力；（2）現(xiàn)金流量分析：現(xiàn)實還款能力；（3）信用支持（擔保）分析：抵押、質(zhì)押和保證；（4）非財務因素分析：還款記錄、還款意愿

13、、信貸管理、法律責任等等。當然，在上述四項分析的基礎(chǔ)上，更為關(guān)鍵和重要的是：要進行全面、系統(tǒng)的和綜合的分析，即進行全方位的分析。1、財務分析財務分析的重點是：通過評估借款人的財務狀況和經(jīng)營成果，重點是分析借款人的償債能力。第一還款來源分析一般情況下，在貸款風險分類中，借款人的財務狀況是影響其還款可能性的根本性因素。因此，對借款人及時足額歸還貸款本息可能性的判斷，應首先從對借款人的財務分析入手 所謂財務分析，也稱財務報表分析，是指分類人員對借款人財務報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料進行的確認、比較、研究和分析，借以掌握借款人的財務狀況，判斷借款人的償債能力，預測借款人的未來發(fā)展趨勢，為進行準確的貸款風險分類

14、提供依據(jù)。一句話，財務分析的目標，主要是判斷借款人財務狀況的好壞。關(guān)于評價一個企業(yè)財務狀況的財務指標體系，到底應包括那些指標，從我國目前的實際情況來看，還沒有一個有權(quán)威的、統(tǒng)一的結(jié)論，因此，對此問題，今后還需要進一步進行深入研究。在進行貸款風險分類時，對借款人所進行的財務分析，主要側(cè)重于對借款人償債能力財務指標的分析。因為，借款人償債能力的強弱，是考核借款人還款能力的重要因素借款人的財務狀況，一般可劃分為如下五個檔次，即：（1）良好：是指借款人財務狀況穩(wěn)定，各項財務指標良好。（2）一般：是指借款人財務狀況基本穩(wěn)定，個別財務指標不太令人滿意。（3）合格：是指借款人財務狀況基本穩(wěn)定，但一些財務指標

15、存在明顯的缺陷。（4）不佳：是指借款人財務狀況不穩(wěn)定，存在財務問題甚至問題比較嚴重。（5）惡化：是指借款人財務狀況很不穩(wěn)定，大部分財務指標都很差。由于財務分析本身具有一定的局限性，通過它還不能對借款人的真實還款能力，得出一個比較準確的結(jié)論。因此，要準確判斷借款人的還款能力，還必須作進一步全面、深入的分析，這就是現(xiàn)金流量分析2、現(xiàn)金流量分析財務分析的延伸、繼續(xù)和發(fā)展。嚴格地講，財務分析包含現(xiàn)金流量分析，但由于現(xiàn)金流量分析對貸款風險分類的特殊重要作用，故而把現(xiàn)金流量分析單列。如果說，財務分析的重點是：評估借款人的經(jīng)營活動，分析償債能力指標，從而判斷借款人的還款能力。那么，現(xiàn)金流量分析的重點則是：判

16、斷借款人目前的、現(xiàn)實的還款能力，判斷借款人靠什么來還款（第一還款來源？第二還款來源？）。一般說來，盈利企業(yè)比虧損企業(yè)及時足額償還貸款本息的可能性要大。但是，在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，一家盈利企業(yè)可能由于不能償還到期債務而面臨清算，而另一家虧損企業(yè)卻能償還到期債務而繼續(xù)維持經(jīng)營。這是為什么呢？為什么前者雖然有盈利但卻可能沒有能力（具體說是沒有足夠的現(xiàn)金流量）償還到期債務，而后者雖然發(fā)生了虧損但卻可能有能力償還到期債務。這是因為，利潤雖然是償還貸款的來源，但卻不能直接償還貸款。償還貸款最可靠的是“現(xiàn)金”，銀行作為貸款人（債權(quán)人）最關(guān)心的應當是借款人的現(xiàn)金流量。盈利企業(yè)會因為沒有必要的現(xiàn)金流量而不能償還到期

17、債務，而虧損企業(yè)雖然發(fā)生了虧損但卻有必要的現(xiàn)金流量而能償還到期債務。盈利企業(yè)為什么會沒有必要的現(xiàn)金流量而不能償還到期債務，要面臨清算呢？其大致情況是這樣的：這些盈利企業(yè)往往是在“銷售收入”大量增加時，在賬面上就形成了大量的會計利潤，但與此同時，該企業(yè)“應收賬款”、 “應收票據(jù)”也隨“銷售收入”的增加而增加，或者是“存貨”過多等因素，這樣就導致了雖然從賬面上來看，盈利能力很強，但卻不是現(xiàn)實確已實現(xiàn)的利潤，并沒有形成相應的、必要的現(xiàn)金流入，由此，就會使該企業(yè)因現(xiàn)金流出過多、現(xiàn)金流入較少而導致現(xiàn)金不足，從而不能償還到期債務 因此，借款人還款能力強弱的主要標志，并不是該借款人盈利的多少，而是借款人的現(xiàn)

18、金流量是否充足。當然，從長遠來看，只有盈利企業(yè)才可能有必要的現(xiàn)金流量我們知道，在現(xiàn)金流量表中，企業(yè)現(xiàn)金流量是分為三大類來反映的，即：（1）經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；（2）投資活動的現(xiàn)金流量；（3）籌資活動的現(xiàn)金流量。在現(xiàn)金流量信息中，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量信息最值得關(guān)注。通過對企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析，可以評價企業(yè)的償債能力，支付股利的能力等，用處很大根據(jù)現(xiàn)金流量分析的結(jié)果來對貸款進行分類【假定不考慮其他因素的決定性影響】：（1）若借款人能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量=0），并且現(xiàn)金流量狀況穩(wěn)定，那么，該借款人的貸款可劃為“正常類貸款”。（2）若借款人能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量=0

19、），但現(xiàn)金流量在減少（即借款人現(xiàn)金流量狀況不穩(wěn)定，有惡化的跡象），那么，該借款人的貸款應劃為“關(guān)注類貸款”。（3）若借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款（現(xiàn)金凈流量=0），那么，該借款人的貸款應劃為“次級類貸款”。（4）若借款人不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，且通過出售資產(chǎn)、對外融資以及執(zhí)行擔保仍不足以還款（現(xiàn)金凈流量0），那么，該借款人的貸款應劃為“可疑類貸款”。（5）若借款人通過出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份等所得的現(xiàn)金都不能予以還款（現(xiàn)金凈流量0），那么，該借款人的貸款應劃為“損失類貸款”。3、信用支持（擔保）分析抵押、質(zhì)押和保證分析:第二還款來源分析通過財務分析和現(xiàn)金流

20、量分析，分類人員就對借款人的第一還款來源以及借款人的還款能力有了一個清楚的認識。但當借款人的財務狀況出現(xiàn)惡化、借款人不能按照貸款合同履行義務時，借款人的信用支持即擔保，就為貸款的償還提供了第二還款來源。另外，為了降低銀行貸款受損的風險程度，銀行應盡可能對其發(fā)放的所有貸款，都要求借款人提供擔保4、非財務因素分析主要是定性分析。在對借款人的財務狀況、現(xiàn)金流量等進行分析的同時，還需要對影響借款人還款可能性的各種非財務因素進行分析，借以對借款人的還款可能性作出更加全面、客觀的預測和動態(tài)的評估，進一步判斷借款人的還款可能性影響借款人還款可能性的非財務因素，無論在內(nèi)容上還是在形式上都是復雜多樣的。一般地，

21、可從以下幾個方面進行分析：（1）行業(yè)風險；（2）經(jīng)營風險；（3）管理風險；（4）借款人的還款意愿；（5）銀行的信貸管理；（6）貸款償還的法律責任問題等5、綜合分析（1）現(xiàn)在的財務狀況；（2）過去的經(jīng)營業(yè)績；（3）現(xiàn)存和潛在的問題；（4）未來的經(jīng)營狀況。在具體進行綜合分析時，應主要圍繞影響借款人還款可能因素，從借款人償還貸款本息情況、財務狀況、信貸風險狀況、信用支持狀況等方面進行綜合考察、多維分析，并將各種分析結(jié)果進行比較印證，差異較大的要進一步研判，最終可形成對借款人償還貸款可能性的基本判斷和總體評價。通過上述各項分析，將分析結(jié)論填寫在貸款分類認定表的有關(guān)欄目中。 （四）初步確定分類結(jié)果根據(jù)對

22、借款人還款可能性的判斷，對照貸款風險分類法的核心定義，就可以確定對貸款分類的初步結(jié)果。根據(jù)分析結(jié)果和分類的最低標準，對貸款進行初步分類，即：根據(jù)借款人償還貸款的情況、財務狀況、信用支持狀況及其他各種因素的綜合定性和定量分析，初步將貸款歸入正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類或損失類。在確定貸款分類結(jié)果時，關(guān)鍵是要熟練掌握貸款風險分類各檔次的核心定義，抓住貸款分類各檔次的基本特征。從五類貸款的基本特征來看，貸款風險及損失程度呈現(xiàn)出逐步遞增的趨勢。正常類貸款的償還有充分把握，不會有損失；關(guān)注類貸款的償還目前雖沒問題，但存在一些潛在的缺陷，持續(xù)存在下去將會影響貸款的償還；次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)

23、營收入已不足以保證償還，需要訴諸擔保，甚至有損失的可能；可疑類貸款即使執(zhí)行擔保也肯定要發(fā)生一定的損失，只是由于存在一些待定因素，損失金額還不能最后確定而已；損失類貸款要大部分或全部發(fā)生損失。根據(jù)貸款風險分類各檔次的核心定義以及各檔次的基本特征，就可以對每筆貸款進行分類界定。貸款風險分類矩陣：如何對貸款進行風險分類，這里提供一個最基本的方法，這就是貸款風險分類矩陣法。雖然，這種方法還不能進行全面的、綜合的考慮，分類結(jié)果可能有失準確，但它卻能為分類人員提供一個最基本的思路。 逾期天數(shù)財務狀況 90天及以內(nèi) 91180天 181360天 361720天 721天以上良好 正常 關(guān)注 次級 可疑 損失

24、一般 關(guān)注 關(guān)注/次級 次級/可疑 可疑/損失 損失合格 關(guān)注/次級 次級/可疑 可疑/損失 損失 損失不佳 次級/可疑 可疑/損失 損失 損失 損失惡化 可疑/損失 損失 損失 損失 損失關(guān)于貸款拆分問題：在貸款風險分類中，有時往往需要將一筆貸款根據(jù)不同的情況，拆開而分成若干部分，然后，對各部分貸款分別進行貸款檔次的界定。例如：某商業(yè)銀行向借款人亞洲電視機廠發(fā)放了一筆貸款，金額100萬元。而目前該借款人正面臨清算，根據(jù)對最終清算結(jié)果的估計，清算完畢后，銀行的貸款至少能收回40萬元最多不超過65萬元。那么，該筆貸款的40萬元可劃定為次級貸款，100萬元與65萬元之間的差額35萬元可劃定為損失貸款，而40萬元與65萬元之間的差額25萬元則可劃定為可疑貸款在貸款分類操作中，采取拆分的分類方法，能夠更準確地反映貸款的損失程度。貸款的拆分，一般適用于擔保貸款（包括抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款）、借款人面臨清算的情況。然而，從審慎的角度而言，對貸款不進行拆分，而是對貸款進行“一攬子”界定，將顯得更加審慎?。ㄎ澹┱髑笠庖姾托刨J討論在分類過程中，分類人員還必須同