應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法

1、五、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法第一條 為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以 資遵行。第二條 各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客 戶信用的變化（可利用機(jī)會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情況）簽注 于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民 營大企業(yè)及風(fēng)險低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起 60 日內(nèi)收款。如超過上 列期限者，財務(wù)科就其未收款項詳細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主管， 轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時，再行沖回。“但政 府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其 規(guī)定?！钡谒臈l 營業(yè)部門所收票據(jù)，

2、自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日 止，以 120 天為限。如超過上列期限者，財務(wù)科即依查得資料，就 其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營業(yè)部門加收利息費(fèi)用，利 息概以月息二分計算。第五條 賒售貨品收受支票時，應(yīng)注意下列事項：（ 一 ） 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。（ 二） 非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。（ 三） 注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、 到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。（ 四 ） 注意所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信 用較為可靠 （可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦 ） 。（ 五 ） 注意所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情 況（可直接

3、向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦 ） 。（ 六 ） 支票上文字有無涂改、涂銷或更改。（ 七 ） 注意支票記載何處不能修改 （ 如大寫金額 ） ，可更改者是否 于更改處加蓋原印鑒。 （ 八）注意支票上的文字記載 （ 如禁止背書 轉(zhuǎn)讓字樣 ） 。（ 九） 注意支票是否已逾到期日一年 （逾期一年失效 ） ，如有背書 人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。（十）盡量利用機(jī)會通過A客戶注意B客戶支票（或客票）信用。第六條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后 六日內(nèi)予以處理。第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其 他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請 書

4、，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后， 必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支 票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部 分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。第九條 財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部 門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信 函如附表 1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。第十條 營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時，應(yīng)提供 下列資料：（ 一 ） 發(fā)票人及背書人戶籍所在地 （ 先以電話告知財務(wù)科 ） 。（ 二 ） 發(fā)票人及背書人財產(chǎn) （ 土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、 面積、持分設(shè)定抵押 ） 。建物 （土地改良物 ） 應(yīng)注明所有權(quán)人、建 號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值 等。（ 三 ） 其他投資事項。第十一條 上列債權(quán)確定無法收回時，應(yīng)專案列送財務(wù)科，并 附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證 （ 如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文 件、或郵政信函等 ） 呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收賬款。第十二條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑 證，交財務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人 （ 利益償還請求權(quán)。時 效為 15 年內(nèi)） 有償債能力時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。第十三條 本公司營業(yè)人