福田汽車公司財務(wù)管理體系介紹課件(ppt 58頁) 5

1、 財務(wù)計劃部 2004年8月目目 錄錄第一部分：福田公司組織架構(gòu)第一部分：福田公司組織架構(gòu)第二部分：財務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)及特點第二部分：財務(wù)系統(tǒng)架構(gòu)及特點第三部分：財務(wù)計劃部職能職責簡介第三部分：財務(wù)計劃部職能職責簡介第四部分：事業(yè)部財務(wù)部職能職責簡介第四部分：事業(yè)部財務(wù)部職能職責簡介第五部分：財務(wù)工作主要輸出第五部分：財務(wù)工作主要輸出總經(jīng)理總經(jīng)理董事會董事會董事會辦公室董事會辦公室業(yè)務(wù)戰(zhàn)略服務(wù)戰(zhàn)略戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn) 略 計 劃戰(zhàn) 略 計 劃部部產(chǎn) 業(yè) 研 究產(chǎn) 業(yè) 研 究部部綜合管理部綜合管理部財務(wù)會計科財務(wù)會計科管理會計科管理會計科資金管理科資金管理科總部會計科總部會計科審審 計計 科科技術(shù)研

2、究院財務(wù)技術(shù)研究院財務(wù)科科財務(wù)計劃部財務(wù)計劃部系 統(tǒng) 管 理系 統(tǒng) 管 理科科綜 合 計 劃綜 合 計 劃科科項 目 管 理項 目 管 理科科網(wǎng) 絡(luò) 應(yīng) 用網(wǎng) 絡(luò) 應(yīng) 用科科IT 科科薪酬福利科薪酬福利科人事管理科人事管理科培培 訓訓 科科法律事務(wù)科法律事務(wù)科合同管理科合同管理科知 識 產(chǎn) 權(quán) 辦知 識 產(chǎn) 權(quán) 辦公室公室外外 事事 部部項目經(jīng)理部項目經(jīng)理部項目管理部項目管理部職職能能戰(zhàn)戰(zhàn)略略材材 料料 科科TPS推進辦公室推進辦公室生產(chǎn)技術(shù)準備科生產(chǎn)技術(shù)準備科生產(chǎn)計劃科（安技）生產(chǎn)計劃科（安技）工藝管理科工藝管理科生產(chǎn)管理部生產(chǎn)管理部采購管理采購管理科科技術(shù)質(zhì)量技術(shù)質(zhì)量科科采購價格采購價格科

3、科國際采購國際采購科科采購管理部采購管理部質(zhì)量管理質(zhì)量管理科科質(zhì)量體系質(zhì)量體系科科質(zhì)量監(jiān)督質(zhì)量監(jiān)督科科質(zhì)量管理部質(zhì)量管理部工廠設(shè)計工廠設(shè)計科科工程管理工程管理科科固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)科科工程管理部工程管理部金融事業(yè)部金融事業(yè)部建設(shè)產(chǎn)業(yè)建設(shè)產(chǎn)業(yè)北京福田建材有限責任北京福田建材有限責任公司公司新興福田建筑工程有限新興福田建筑工程有限公司公司汽車產(chǎn)業(yè)汽車產(chǎn)業(yè)沈陽鑄造廠沈陽鑄造廠棗陽福田專用汽車有棗陽福田專用汽車有限公司限公司長沙汽車廠長沙汽車廠諸城汽車廠諸城汽車廠懷柔汽車廠懷柔汽車廠南海汽車廠南海汽車廠北京歐曼重型汽車廠北京歐曼重型汽車廠福田發(fā)動機廠福田發(fā)動機廠北京福田環(huán)保動力股份有限公司北京福田環(huán)保動

4、力股份有限公司珀金斯動力（天津）有限公司珀金斯動力（天津）有限公司濰坊模具廠濰坊模具廠歐曼客車資產(chǎn)管理公歐曼客車資產(chǎn)管理公司司技術(shù)研究院技術(shù)研究院營銷公司營銷公司人力資源部人力資源部公關(guān)傳播部公關(guān)傳播部法律事務(wù)部法律事務(wù)部國際合作部國際合作部監(jiān)監(jiān) 察察 科科宣宣 傳傳 科科組組 織織 科科綜 合 辦 公綜 合 辦 公室室后 勤 保 障后 勤 保 障科科保保 衛(wèi)衛(wèi) 科科組織宣傳部組織宣傳部黨群工作部黨群工作部黨委系統(tǒng)市場管理市場管理部部品牌與廣品牌與廣告部告部分銷管理分銷管理部部綜合管理綜合管理部部財務(wù)計劃財務(wù)計劃部部客戶關(guān)系客戶關(guān)系部部奧鈴銷售分公奧鈴銷售分公司司時代銷售時代銷售部部業(yè)務(wù)發(fā)展業(yè)

5、務(wù)發(fā)展部部北京福田物流北京福田物流公司公司配件公司配件公司人才招聘科人才招聘科產(chǎn)品管理部產(chǎn)品管理部資源管理部資源管理部開發(fā)管理部開發(fā)管理部綜合管理部綜合管理部卡車一所卡車一所卡車二所卡車二所乘用車所乘用車所C C項目資產(chǎn)經(jīng)營項目資產(chǎn)經(jīng)營公公司司車身研發(fā)中車身研發(fā)中心心車橋研發(fā)中車橋研發(fā)中心心計算分析所計算分析所中試廠中試廠并并 購購 部部研研究究咨咨詢詢部部證證券券融融資資與與股股權(quán)權(quán)管管理理部部房房屋屋土土地地管管理理部部海外事業(yè)部海外事業(yè)部業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 部部營營銷銷管管理理部部綜綜合合管管理理科科財財 務(wù)務(wù) 科科業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 科科市市場場管管理理科科技技術(shù)術(shù)服服務(wù)務(wù)科科東東盟盟市市場場部部中中

6、東東市市場場部部北北非非市市場場部部新新市市場場部部汽車金融服務(wù)部汽車金融服務(wù)部信信貸貸管管理理部部市市場場發(fā)發(fā)展展部部歐曼重卡、營銷公司、北京福田消費信貸科歐曼重卡、營銷公司、北京福田消費信貸科信 息 管 理信 息 管 理部部企業(yè)文化部企業(yè)文化部公共事務(wù)部公共事務(wù)部社會傳播部社會傳播部培訓中心培訓中心綜合檔案室綜合檔案室福田企業(yè)福田企業(yè)福田股份合并（上市）福田股份合并（上市）環(huán)保動力合并環(huán)保動力合并福田建材合并福田建材合并北汽福田北汽福田青青州州福福田田營銷公營銷公司司諸諸城城分分公公司司北北京京分分公公司司客客車車分分公公司司南南方方、長長沙沙分分公公司司奧奧鈴鈴分分公公司司懷懷柔柔汽汽車

7、車廠廠諸諸城城汽汽車車廠廠模模具具廠廠歐歐曼曼汽汽車車廠廠公公司司總總部部技技術(shù)術(shù)研研究究院院環(huán)保動力環(huán)保動力北北京京福福田田發(fā)發(fā)動動機機廠廠沈沈陽陽鑄鑄造造廠廠新新興興福福田田德德州州福福田田棗棗陽陽福福田田珀珀金金斯斯發(fā)動機廠發(fā)動機廠合并合并福福田田房房地地產(chǎn)產(chǎn)福田建材福田建材長長沙沙汽汽車車廠廠歐歐曼曼客客車車配配件件分分公公司司南南海海汽汽車車廠廠2 2、福田企業(yè)按法人主體報表合并關(guān)系圖、福田企業(yè)按法人主體報表合并關(guān)系圖 管理主體、不獨立核算、但因管理或投資關(guān)系需要合并或單獨報表管理主體、不獨立核算、但因管理或投資關(guān)系需要合并或單獨報表 獨立法人獨立法人 非獨立法人、但獨立核算、獨立納

8、稅，從屬于上一級法人。非獨立法人、但獨立核算、獨立納稅，從屬于上一級法人。 非獨立法人、獨立核算、但不獨立納稅，從屬于上一級法人非獨立法人、獨立核算、但不獨立納稅，從屬于上一級法人 下端聯(lián)接單位屬報表合并范圍下端聯(lián)接單位屬報表合并范圍 海海外外事事業(yè)業(yè)部部青州福田汽車貿(mào)易青州福田汽車貿(mào)易有限責任公司有限責任公司安徽安凱福田曙光安徽安凱福田曙光車橋有限公司車橋有限公司北汽福田汽車股北汽福田汽車股份有限公司份有限公司北京行上行廣告有北京行上行廣告有限責任公司限責任公司湖南福田動力有限湖南福田動力有限責任公司責任公司珀金斯動力珀金斯動力(天津天津)有限公司有限公司安徽上柴動力有限安徽上柴動力有限公司

9、公司北京鑫融興業(yè)投資北京鑫融興業(yè)投資咨詢有限公司咨詢有限公司光大銀行光大銀行南海市福迪汽車有南海市福迪汽車有限公司限公司安徽全柴動力股份安徽全柴動力股份有限公司有限公司北京福田環(huán)保動力北京福田環(huán)保動力股份有限公司股份有限公司北京福田建材有限北京福田建材有限責任公司責任公司新興福田建筑工程新興福田建筑工程有限公司有限公司北京福田房地產(chǎn)有北京福田房地產(chǎn)有限公司限公司北京福田俊豐設(shè)計北京福田俊豐設(shè)計咨詢有限公司咨詢有限公司北京眾力福田車橋北京眾力福田車橋有限公司有限公司廈門金龍汽車沖壓廈門金龍汽車沖壓零件有限公司零件有限公司河北宣工福田重工河北宣工福田重工有限責任公司有限責任公司德州福田汽車改裝德州

10、福田汽車改裝有限公司有限公司宣化工程機械集團宣化工程機械集團有限公司有限公司河北宣化工程機械河北宣化工程機械股份有限公司股份有限公司棗陽福田專用汽車棗陽福田專用汽車有限公司有限公司日本福田汽車設(shè)計日本福田汽車設(shè)計株式會社株式會社u3 3、福田企業(yè)股權(quán)投資關(guān)系圖、福田企業(yè)股權(quán)投資關(guān)系圖企業(yè)規(guī)模增長概況4.786.7111.2717.2425.4835.543.5753.730.460.690.7211.21.41.571.7010203040506096年97年98年99年2000年2001年2002年2003年資產(chǎn)總額(億元)職工人數(shù)(萬人)企業(yè)規(guī)模增長概況0.113.1120.228.332

11、.55175.81450.331.391.842.83.073.65.28.102040608010012014016096年97年98年99年2000年2001年2002年2003年銷售收入(億元)利稅總額(萬人)財務(wù)管理財務(wù)管理 1 1、財務(wù)體系結(jié)構(gòu)圖、財務(wù)體系結(jié)構(gòu)圖 2 2、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理3 3、二級核算的事業(yè)部為獨立核算的機構(gòu)、二級核算的事業(yè)部為獨立核算的機構(gòu) 4 4、財務(wù)總監(jiān)派出制、財務(wù)總監(jiān)派出制 5 5、財務(wù)人員管理、財務(wù)人員管理營銷公司財務(wù)計劃部營銷公司財務(wù)計劃部歐曼客車資產(chǎn)管理公司財務(wù)部歐曼客車資產(chǎn)管理公司財務(wù)部海外事業(yè)部財務(wù)科海外事業(yè)部財務(wù)科福田培訓中

12、心財務(wù)部福田培訓中心財務(wù)部濰坊模具廠財務(wù)科濰坊模具廠財務(wù)科建材公司財務(wù)部建材公司財務(wù)部棗陽福田財務(wù)部棗陽福田財務(wù)部青州福田公司財務(wù)部青州福田公司財務(wù)部北京福田財務(wù)部北京福田財務(wù)部發(fā)動機廠財務(wù)部發(fā)動機廠財務(wù)部沈陽籌造廠財務(wù)科諸城汽車廠財務(wù)部諸城汽車廠財務(wù)部諸城銷售公司財務(wù)諸城銷售公司財務(wù)科科長沙銷售分公司長沙銷售分公司北京銷售分公司北京銷售分公司客車銷售分公司客車銷售分公司車間及事業(yè)部內(nèi)部核算單位車間及事業(yè)部內(nèi)部核算單位公司常務(wù)副總公司常務(wù)副總財務(wù)計劃部經(jīng)理財務(wù)計劃部經(jīng)理財務(wù)計劃部副經(jīng)理財務(wù)計劃部副經(jīng)理 管理會計科管理會計科資金管理科資金管理科財務(wù)會計科財務(wù)會計科財務(wù)計劃部副經(jīng)理財務(wù)計劃部副經(jīng)理

13、審計科審計科總部會計科總部會計科技術(shù)院財務(wù)科技術(shù)院財務(wù)科總經(jīng)理助理總經(jīng)理助理懷柔汽車廠財務(wù)部懷柔汽車廠財務(wù)部長沙汽車廠財務(wù)部長沙汽車廠財務(wù)部歐曼重汽廠財務(wù)部歐曼重汽廠財務(wù)部珀金斯田財務(wù)部珀金斯田財務(wù)部南海汽車財務(wù)部南海汽車財務(wù)部南方銷售分公司南方銷售分公司2 2、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理 福田公司財務(wù)管理系統(tǒng)是公司經(jīng)營管理的重要的子系統(tǒng)，其組織機構(gòu)分為三級管理。福田公司財務(wù)管理系統(tǒng)是公司經(jīng)營管理的重要的子系統(tǒng)，其組織機構(gòu)分為三級管理。一級管理機構(gòu)為財務(wù)計劃部，是公司總部職能部門之一。一級管理機構(gòu)為財務(wù)計劃部，是公司總部職能部門之一。 財務(wù)管理的第二層次包括各事業(yè)部、子公司的財務(wù)部

14、門。財務(wù)管理的第二層次包括各事業(yè)部、子公司的財務(wù)部門。 財務(wù)管理的第三層次主要是指各事業(yè)部、子公司財務(wù)部門對本單位下屬會計核算單財務(wù)管理的第三層次主要是指各事業(yè)部、子公司財務(wù)部門對本單位下屬會計核算單位實施的業(yè)務(wù)管理，如各事業(yè)部對車間核算員等二級核算單位的業(yè)務(wù)管理，一體化經(jīng)位實施的業(yè)務(wù)管理，如各事業(yè)部對車間核算員等二級核算單位的業(yè)務(wù)管理，一體化經(jīng)營單位對本事業(yè)部銷售結(jié)算室的業(yè)務(wù)管理。營單位對本事業(yè)部銷售結(jié)算室的業(yè)務(wù)管理。 所有財務(wù)人員業(yè)務(wù)上必須接受財務(wù)計劃部的統(tǒng)一領(lǐng)導，必須執(zhí)行公司制訂的各項財所有財務(wù)人員業(yè)務(wù)上必須接受財務(wù)計劃部的統(tǒng)一領(lǐng)導，必須執(zhí)行公司制訂的各項財務(wù)管理制度、規(guī)定、辦法。務(wù)管理

15、制度、規(guī)定、辦法。3 3、二級核算的事業(yè)部為獨立核算的機構(gòu)、二級核算的事業(yè)部為獨立核算的機構(gòu)二級核算的事業(yè)部是獨立核算的非法人組織機構(gòu)。二級核算的事業(yè)部是獨立核算的非法人組織機構(gòu)。各事業(yè)部為獨立核算的會計主體。各事業(yè)部為獨立核算的會計主體。各事業(yè)部在當?shù)囟悇?wù)登記，是一個獨立的納稅主體各事業(yè)部在當?shù)囟悇?wù)登記，是一個獨立的納稅主體。各事業(yè)部形成自己會計報告各事業(yè)部形成自己會計報告。 4 4、財務(wù)總監(jiān)派出制、財務(wù)總監(jiān)派出制各事業(yè)部的財務(wù)各事業(yè)部的財務(wù)總監(jiān)總監(jiān)實行總部派出制實行總部派出制 。聘任和解聘聘任和解聘 ，實行公開招聘競爭上崗方式，由考評小組提出崗位職責和要，實行公開招聘競爭上崗方式，由考評小

16、組提出崗位職責和要求，公開招聘，擇優(yōu)任用，按公司人事聘用制度聘任。求，公開招聘，擇優(yōu)任用，按公司人事聘用制度聘任。任命由財務(wù)計劃部或事業(yè)部提出意見，財務(wù)計劃部考核審查同意，征求事任命由財務(wù)計劃部或事業(yè)部提出意見，財務(wù)計劃部考核審查同意，征求事業(yè)部負責人意見后，報分管副總、總經(jīng)理審批，按公司干部管理層次分別由業(yè)部負責人意見后，報分管副總、總經(jīng)理審批，按公司干部管理層次分別由人力資源部下達文件聘任或解聘。人力資源部下達文件聘任或解聘。對任命的財務(wù)總監(jiān)實行季度考核，年度綜合評審，對任命的財務(wù)總監(jiān)實行季度考核，年度綜合評審，對總會計師的考核由財對總會計師的考核由財務(wù)計劃部牽頭組織進行。由公司與事業(yè)部共

17、同考評。務(wù)計劃部牽頭組織進行。由公司與事業(yè)部共同考評。 5 5、財務(wù)人員管理、財務(wù)人員管理全公司的專業(yè)財務(wù)人員均實行財務(wù)計劃部歸口管理。全公司的專業(yè)財務(wù)人員均實行財務(wù)計劃部歸口管理。事業(yè)部主管師以上技術(shù)職務(wù)人員和科長以上行政職務(wù)的骨干人員的聘任、解聘均需事業(yè)部主管師以上技術(shù)職務(wù)人員和科長以上行政職務(wù)的骨干人員的聘任、解聘均需由財務(wù)計劃部審核由財務(wù)計劃部審核。財務(wù)部門的一般人員的調(diào)動，更換均需報財務(wù)計劃部審核備案。財務(wù)部門的一般人員的調(diào)動，更換均需報財務(wù)計劃部審核備案。財務(wù)系統(tǒng)的副科級以上干部全部由公司直轄管理，而其他系統(tǒng)的干部，只有部級以財務(wù)系統(tǒng)的副科級以上干部全部由公司直轄管理，而其他系統(tǒng)的

18、干部，只有部級以上由福田公司總部直轄管理。上由福田公司總部直轄管理。 第三部分：財務(wù)計劃部職能職責簡介第三部分：財務(wù)計劃部職能職責簡介 1 1、財務(wù)計劃部機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)計劃部機構(gòu)設(shè)置 2 2、財務(wù)計劃部職能職責、財務(wù)計劃部職能職責3 3、各科室職能職責、各科室職能職責1 1、財務(wù)計劃部機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)計劃部機構(gòu)設(shè)置財務(wù)計劃部財務(wù)計劃部資金管理科資金管理科管理會計科管理會計科財務(wù)會計科財務(wù)會計科總部會計科總部會計科審審 計計 科科技術(shù)研究院財務(wù)科技術(shù)研究院財務(wù)科技技術(shù)術(shù)研研究究院院歐歐曼曼客客車車海海外外事事業(yè)業(yè)部部2 2、財務(wù)計劃部職能職責、財務(wù)計劃部職能職責1、職能： 計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、

19、控制、分析、報告2、職責：（ 1）、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)稅收法規(guī)、會計準則，組織開展公司財務(wù)管理與會計核算工作；（2）、公司財務(wù)會計管理體系的建立和完善；（3）、組織編制公司年度預算及月度收支計劃并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督、分析和報告； （4）、負責編制公司會計報表和財務(wù)分析報告；（5）、公司資金籌措與使用的監(jiān)督管理；（6）、公司成本價格歸口管理工作；（7）、牽頭負責公司資產(chǎn)管理；（8）、協(xié)調(diào)公司與各屬地財政、稅務(wù)、金融等部門的關(guān)系； （9）、公司財務(wù)會計人員配置；（10）、公司內(nèi)部審計工作；（11）、金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標的制定與考核管理。（12）、金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標的制定與考核管理； （

20、13）、對國內(nèi)外汽車消費信貸的市場需求和開展情況進行調(diào)研分析； （14）、協(xié)調(diào)調(diào)度公司內(nèi)部各部門配合開展消費信貸業(yè)務(wù)。 財務(wù)科財務(wù)科1、職能： 規(guī)劃、協(xié)調(diào)、分析、考核、評價、報告2、職責： （ 1）、公司財務(wù)規(guī)劃的制定； （2）、負責公司預算的編制、年度預算的考核； （3）、金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標的制定與考核管理； （4）、稅收、保險管理制度的擬定，稅務(wù)與優(yōu)惠政策利用方案的籌劃； （5）、公司投資項目經(jīng)濟性分析報告、控股子公司財務(wù)管理，投入產(chǎn)出及資產(chǎn)效益分析； （6）、負責責任會計工作； （7）、財務(wù)會議的組織； （8）、公司成本價格政策辦法的擬定及其執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督； （9）、公司終

21、端產(chǎn)品、事業(yè)部產(chǎn)品與勞務(wù)轉(zhuǎn)移價格的制定與協(xié)調(diào)； （10）、成本工作計劃的制定、控制與考核； （11）、汽車產(chǎn)品采購價格總量計劃制定、監(jiān)督和控制； （12）、負責公司經(jīng)營承包獎、經(jīng)營成果獎的管理及考核工作； （13）、其它工作。 1、職能： 計劃、協(xié)調(diào)、控制、檢查、監(jiān)督、考核2、職責： （1）、資金規(guī)劃與預算編制； （2）、編制資金計劃，負責全公司資金籌集、調(diào)度、還款、營運、信貸等管理工作； （3）、公司資金、資產(chǎn)管理制度的制定及執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查； （4）、流動資金占用定額、欠款基數(shù)的牽頭制定與管理； （5）、運用金融手段改善公司資本結(jié)構(gòu)、降低資金成本； （6）、資金結(jié)算中心的組建及管理；

22、（7）、負責帳戶管理及外匯申兌業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)處理與金融機構(gòu)的關(guān)系； （8）、負責短期投資的監(jiān)控； （9）、貸款資金報表的編報； （10）、其他臨時工作。1、職能： 指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查、核算、匯總、分析、報告2、職責： （1）、負責公司財務(wù)結(jié)構(gòu)、會計政策的研究和財務(wù)會計制度的制定； （2）、負責全公司會計核算工作的指導檢查； （3）、公司合并會計報表的編制，對外信息披露； （4）、配合做好中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)工作； （5）、對參股子公司收益的管理； （6）、負責公司資產(chǎn)重組和資本運營工作有關(guān)財務(wù)問題的協(xié)調(diào)與處理； （7）、會計信息系統(tǒng)建設(shè)與管理； （8）、財務(wù)安全和風險管理； （9）、財務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓

23、。1、職能： 計劃、組織、檢查、考核、分析、協(xié)調(diào)、監(jiān)督2、職責： （1）、負責總部財務(wù)規(guī)章制度的制定； （2）、負責公司總部會計核算業(yè)務(wù)和公司總部費用的管理： 總部費用核算； 固定資產(chǎn)核算； 往來帳核算； 進出口業(yè)務(wù)和稅務(wù)核算； 銀行和現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理； （3）、負責進出口公司、培訓中心業(yè)務(wù)管理和核算方式指導； （4）、財務(wù)計劃部檔案管理； （5）、財務(wù)計劃部內(nèi)部管理。1、職能： 監(jiān)督、檢查、評價、報告2、職責： （1）、公司審計工作的歸口管理； （2）、公司內(nèi)部審計制度的制定、執(zhí)行和檢查； （3）、對國家和公司制定的財經(jīng)法規(guī)及有關(guān)管理制度的執(zhí)行情況進行審計； （4）、財務(wù)收支及會計信息的真實性

24、審計； （5）、經(jīng)營活動審計：包括資產(chǎn)、負債、收入、費用、經(jīng)營成果及分配活動的審計； （6）、重大投資活動審計； （7）、基建技改工程預、決算審計； 1、 職能： 核算、結(jié)算、報表2、 職責：（1）、負責研究院各類費用的會計核算及帳務(wù)處理；（2）、負責開發(fā)費用及日常費用的計劃管理及控制、考核；（3）、負責研究院各類資產(chǎn)核算及管理；（4）、負責制定研究院財務(wù)及會計核算管理制度；（5）、負責編制研究院各類費用年度及月度預算；（6）、負責提供研究院財務(wù)報表；（7）、負責限額內(nèi)物資的核算及帳務(wù)處理；（8）、負責技術(shù)研究院與其它事業(yè)部財務(wù)部門的業(yè)務(wù)接口關(guān)系的銜接工作。 1 1、事業(yè)部財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置、事業(yè)

25、部財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置 2 2、事業(yè)部財務(wù)職能職責、事業(yè)部財務(wù)職能職責3 3、各科室職能職責、各科室職能職責財務(wù)部財務(wù)會計科成本價格科1、職能： 計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、控制、分析、報告2、職責：（ 1）、本事業(yè)部月度、季度、年度、財務(wù)預算、決算的編制與執(zhí)行；（2）、財務(wù)會計制度與財稅法規(guī)的貫徹與執(zhí)行；（3）、財務(wù)管理、新產(chǎn)品可行性分析； （4）、財務(wù)計劃、資金收支計劃的執(zhí)行與分析；（5）、負責編制本事業(yè)部會計報表和財務(wù)分析報告；（6）、內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定與執(zhí)行；（7）、成本控制、價格管理、資產(chǎn)管理；（8）、本單位應(yīng)收、應(yīng)付款項的風險控制； （9）、本事業(yè)部財務(wù)人員的培訓和團隊建設(shè)；（10）、接

26、受公司財務(wù)計劃部的業(yè)務(wù)管理。1、職能： 計劃、組織、分析、檢查、控制、報告2、職責： （1）、本單位財務(wù)計劃、資金預算的編制與執(zhí)行； （2）、財務(wù)會計制度及財經(jīng)稅務(wù)法規(guī)的貫徹與執(zhí)行； （3）、內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定與執(zhí)行； （4）、本單位會計核算體系的建立與會計電算工作； （5）、進行會計核算、編制財務(wù)會計報表、開展財務(wù)分析； （6）、貨幣資金的結(jié)算、固定資產(chǎn)管理與期間費用的控制； （7）、應(yīng)收、應(yīng)付款項風險的控制； （8）、會計基礎(chǔ)工作建設(shè)及會計檔案管理； （9）、本單位收益指標標桿的建立、實施與運行管理。1、職能： 計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、分析、報告、考核2、職責： （1）、本單位月度、季

27、度、年度財務(wù)預算的編制與執(zhí)行； （2）、本單位成本管理體系的建立； （3）、內(nèi)部成本管理制度的制定、實施及考核； （4）、成本降低計劃的提報、目標成本的制定、實施、檢查、考核； （5）、質(zhì)量成本制度的制定、實施于考核； （6）、產(chǎn)品計劃價格的制定及內(nèi)部結(jié)算價格的執(zhí)行； （7）、物資采購價格、產(chǎn)品銷售價格的制定與執(zhí)行； （8）、價格信息檔案的調(diào)查與建立； （9）、新產(chǎn)品的產(chǎn)品盈虧平衡分析 （10）、成本費用核算、控制、管理。 （11）、責任會計體系健全及運行管理。第五部分：財務(wù)工作主要輸出第五部分：財務(wù)工作主要輸出 1 1、財務(wù)控制、財務(wù)控制 2 2、財務(wù)報告、財務(wù)報告預算編制預算執(zhí)行預算考評預

28、算調(diào)控1、預算編制是預算控制的起點；2、預算執(zhí)行是預算管理的核心；3、預算調(diào)控是預算控制的重要環(huán)節(jié)。下達反饋控制機構(gòu)實際量控制機構(gòu)控制機構(gòu)控制機構(gòu)受控量使過程的關(guān)鍵點受控來強化財務(wù)控制企業(yè)編制的財務(wù)會計報表主要是資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注；這些報表能夠真實、準確地反映企業(yè)在某一個期間的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的變動情況；這些報表對外來說，能夠滿足投資者進行分析，決策是否投資；能夠滿足債權(quán)人進行嘗還能力分析，決策是否繼續(xù)借債以及收回債權(quán)，減少經(jīng)營風險；對內(nèi)來說能夠滿足內(nèi)部管理，提供經(jīng)營決策的依據(jù)。（二）內(nèi)部管理報告（二）內(nèi)部管理報告編制的內(nèi)部管理報告主要是產(chǎn)品可行

29、性分析報告、產(chǎn)品盈虧平衡分析報告、產(chǎn)品成本分析報告、中長期財務(wù)預測報告、預算執(zhí)行情況分析報告、財務(wù)報表分析報告等；這些報告既能夠為公司戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，也能夠充分反映公司戰(zhàn)略決策實施的情況；（三）專題報告（三）專題報告編制的專題報告主要是監(jiān)督反饋性報告，如經(jīng)濟效益審計報告、工程決算審計報告、內(nèi)部控制審計報告等；這些報告既能夠反映企業(yè)內(nèi)部管理制度執(zhí)行的好壞，也能夠反映企業(yè)在內(nèi)部管理控制存在的問題 ，從而可以規(guī)范內(nèi)部管理制度，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。；第六部分：財務(wù)管理模式第六部分：財務(wù)管理模式 1 1、財務(wù)管理目標的確定、財務(wù)管理目標的確定 2 2、如何實現(xiàn)目標、如何實現(xiàn)目標 3

30、3、提供決策信息、提供決策信息 4 4、財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變、財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變?yōu)槭裁丛谄髽I(yè)管理提及企業(yè)管理是以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理必須以資金管理為中心，這說明財務(wù)管理在新時期的企業(yè)管理中起著主導作用，因此，要搞好財務(wù)管理，必須首先明確財務(wù)管理的目標,也就是預期達到的目標，主要指標如：總資產(chǎn)、收入、利潤等。確定財務(wù)管理的目標要考慮以下等因素：企業(yè)的長期戰(zhàn)略規(guī)劃、短期規(guī)劃；資本報酬率；資金成本率；可持續(xù)增長率等；利潤率；企業(yè)目標企業(yè)目標戰(zhàn)略與策略戰(zhàn)略與策略財務(wù)管理財務(wù)管理u核核 心心 目目 標標 “ 整整 體體 財財 富持富持 續(xù)最續(xù)最 大大 化化 ” u輔輔 助助 系系 統(tǒng)統(tǒng) 目目 標標 u1、 整

31、 體 利 益 最 大 化 。 不 是 單 純 以 控 股 公 司 、 分 公 司 或 某 子 公 司 的 利 益 最 大 化為目標， 是 以 集 團 整 體 利 益 最 大 為 目標u2、 可 持 續(xù) 發(fā) 展 。 兼 顧 眼 前 與 長 遠財富最 大 化 ， 實 現(xiàn) 公 司 的 可 持 續(xù) 發(fā) 展u3、 組 合 效 應(yīng) 。 在 各 分 公 司 、 子 公 司 之間 使 資 源 互 補 以 及 提 高 專 業(yè) 化 分 工 程 度,從而提 高 資 源 利 用 效 率 , 獲 得 1+12的 效果u4、 規(guī) 模 經(jīng) 濟 效 益 。 控 制 更 多 企 業(yè) ， 提高 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 規(guī) 模 ， 制 造

32、 企 業(yè) 規(guī) 模 擴 大 而帶 來 的 企 業(yè) 投 資 和 經(jīng) 營 成 本 的 節(jié) 約 ， 獲得 較 多 利 潤 u5、 財 務(wù) 協(xié) 同 效 益 。 通 過 規(guī) 模 的 擴 大和組 織 的 改 變 ， 產(chǎn) 生 稅 收 、 會 計 、 資 金方 面 的 收 益 ， 以 提 高 合 并 收 益u6、 節(jié) 約 交 易 成 本 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動動全面預全面預.成本管理成本管理資金管理資金管理業(yè)績管理業(yè)績管理經(jīng)經(jīng)營營活活動動投投資資活活動動融融資資活活動動風險管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)風險管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)管理信息系統(tǒng)物資流物資流現(xiàn)金流現(xiàn)金流信息流信息流 財務(wù)報告財務(wù)報告全面預算全面預算收入管理收入管

33、理預算是經(jīng)營計劃的數(shù)字化表述，預算有助于公司各項經(jīng)營活動的計劃、預算是經(jīng)營計劃的數(shù)字化表述，預算有助于公司各項經(jīng)營活動的計劃、組織、協(xié)調(diào)和實施以及績效的衡量和考評。組織、協(xié)調(diào)和實施以及績效的衡量和考評。 公司可獲得的資源限制，是公司進行戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管理的根本公司可獲得的資源限制，是公司進行戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管理的根本原因。原因。明晰預算管理參與各方的責任與權(quán)限明晰預算管理參與各方的責任與權(quán)限嚴格的制度保障嚴格的制度保障工作規(guī)范（工作計劃報告書、預算表格及填報說明、工作流程圖）工作規(guī)范（工作計劃報告書、預算表格及填報說明、工作流程圖）企業(yè)文化建設(shè)與公司領(lǐng)導與員工的觀念轉(zhuǎn)變企業(yè)文化建設(shè)與公司領(lǐng)導與員

34、工的觀念轉(zhuǎn)變視需要視需要反復反復 總預算模型總預算模型經(jīng)過對企業(yè)經(jīng)營的規(guī)劃、分析和量化，使企業(yè)目標得以具體化；有助于公司高層管理人員及下屬各級主要管理人員找出經(jīng)營中存在的和潛在的瓶頸，然后歸集關(guān)鍵性資源以緩解瓶頸，防止它們成為公司實現(xiàn)預算目標的障礙規(guī)劃功能規(guī)劃功能預算目標的制定為管理控制、績效評估及信息反饋提供標準；同時預算為管理提供一個參考框架，指導經(jīng)營活動，提供管理、控制活動的標準并進行相應(yīng)的授權(quán)。高層領(lǐng)導可以通過預算表達未來發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，減少各個部門間操作的隔閡，成為公司內(nèi)部溝通的工具。通過預算，高層管理者可以將計劃和目標傳達給整個組織；同時，每個部門由此可以確定需要做哪些工作來履

35、行對其他部門的責任。預算表明了在一定期間內(nèi)組織對所有部門和所有人員的期望和要求溝通功能溝通功能預算詳列了各個部門應(yīng)作的工作以使部門間的活動能協(xié)調(diào)一致，使企業(yè)資源達到最有效配置控制功能控制功能根據(jù)表述清晰的預算目標，使員工清楚了解公司的希望，使其保持高昂的戰(zhàn)斗力，努力實現(xiàn)預算目標；在經(jīng)營期末，公司預算還可以作為業(yè)績評價的標準，預算代表了在預算期間內(nèi)對公司員工和部門行為結(jié)果的期望和要求，可以用此來評價實際經(jīng)營成果的業(yè)績，通過依據(jù)預算經(jīng)行考核、獎勵來激勵員工。激勵功能激勵功能協(xié)調(diào)功能協(xié)調(diào)功能預算管理與公司發(fā)展規(guī)劃無縫連接預算管理與公司發(fā)展規(guī)劃無縫連接財務(wù)預算與業(yè)務(wù)計劃無縫連接財務(wù)預算與業(yè)務(wù)計劃無縫連

36、接預算管理與會計核算無縫連接預算管理與會計核算無縫連接1.1. 范圍廣函蓋全面預算管理的全過程范圍廣函蓋全面預算管理的全過程2.2. 觀念新全面預算管理的理念的普及觀念新全面預算管理的理念的普及3.3. 基礎(chǔ)牢全面預算管理的組織責任中心的劃分基礎(chǔ)牢全面預算管理的組織責任中心的劃分4.4. 目標明從公司發(fā)展目標分解為全面預算目標明從公司發(fā)展目標分解為全面預算5.5. 邏輯嚴全面預算的結(jié)構(gòu)：業(yè)務(wù)計劃、業(yè)務(wù)預算邏輯嚴全面預算的結(jié)構(gòu)：業(yè)務(wù)計劃、業(yè)務(wù)預算 投資計劃、投資預算投資計劃、投資預算資金計劃、資金預算資金計劃、資金預算財務(wù)計劃、財務(wù)預算財務(wù)計劃、財務(wù)預算. .方法細以作業(yè)活動為基礎(chǔ)方法細以作業(yè)活

37、動為基礎(chǔ)確立數(shù)據(jù)項確立數(shù)據(jù)項建立數(shù)據(jù)關(guān)系建立數(shù)據(jù)關(guān)系全面預算全面預算預算管理活動流程化預算管理活動流程化財務(wù)財務(wù)客戶客戶內(nèi)部運營內(nèi)部運營學習與發(fā)展學習與發(fā)展業(yè)務(wù)預算業(yè)務(wù)預算財務(wù)預算財務(wù)預算資本預算資本預算各個部門各個部門財務(wù)部財務(wù)部預算管理預算管理委員會委員會預算內(nèi)處理預算內(nèi)處理預算外處理預算外處理財務(wù)分析財務(wù)分析各部門分析各部門分析部門提出部門提出調(diào)整方案調(diào)整方案財務(wù)部匯總財務(wù)部匯總調(diào)整方案調(diào)整方案各部門自評各部門自評預算執(zhí)行預算執(zhí)行機構(gòu)評價機構(gòu)評價預算考核預算考核機構(gòu)總評機構(gòu)總評預算管理委員預算管理委員會批準調(diào)整會批準調(diào)整方案方案會計科目會計科目體系體系會計報表會計報表體系體系設(shè)置預算修改

38、預算設(shè)置預算修改預算財務(wù)記錄實際結(jié)果財務(wù)記錄實際結(jié)果對比預算和實際結(jié)果對比預算和實際結(jié)果必要時采取控制措施必要時采取控制措施為了正確地監(jiān)控預算，需執(zhí)行反饋鏈上的四項行動。這可以保證在預算過程中有可靠的控制行動不管預算和實際之間的差異有多小，都要了解這些差異產(chǎn)生的原因。在部門本身看這些差異并不重要，但可能對整個公司起關(guān)鍵作用 因為作為一個經(jīng)濟系統(tǒng)因為作為一個經(jīng)濟系統(tǒng),最初輸入的是現(xiàn)金最初輸入的是現(xiàn)金,最終流出的也是現(xiàn)金最終流出的也是現(xiàn)金,現(xiàn)金現(xiàn)金管理最重要管理最重要;現(xiàn)金永遠比利潤重要;資金是一種資源,永遠是短缺的;現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心,必須加強日常資

39、金管理必須加強日常資金管理,盡可能使盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快，貨幣資金的控制、應(yīng)收性款項管理、原料物企業(yè)資金投放少、回收快，貨幣資金的控制、應(yīng)收性款項管理、原料物資合理庫存管理、設(shè)備購置與管理；資合理庫存管理、設(shè)備購置與管理； 為了保證預期目標的實現(xiàn)，是否需要籌資為了保證預期目標的實現(xiàn)，是否需要籌資.什么時間籌集什么時間籌集.用什用什么方式籌集么方式籌集.籌集多少籌集多少;資產(chǎn)利用程度如何資產(chǎn)利用程度如何.是否有閑置資產(chǎn)是否有閑置資產(chǎn)是否可以調(diào)配使用是否可以調(diào)配使用;是否有限制資金是否有限制資金.進行短期投資進行短期投資.資金短缺時立即變現(xiàn)資金短缺時立即變現(xiàn)設(shè)計階段（事前）成本預測（成本

40、計劃）確定成本目標、制定計劃、實行成本歸口分級管理及經(jīng)濟責任制執(zhí)行階段（事中）成本核算、成本控制實行制度控制、定額限額、預算控制及會計控制考核階段（事后）成本分析、成本考核進行成本差異分析，確定責任歸屬，糾正偏差、考核業(yè)績傳統(tǒng)成本管理傳統(tǒng)成本管理戰(zhàn)略成本管理戰(zhàn)略成本管理觀念觀念“增加價值增加價值” 關(guān)注的是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的價關(guān)注的是企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動的價值耗費，而對企業(yè)外部環(huán)境的分析則值耗費，而對企業(yè)外部環(huán)境的分析則很少考慮，沒有從行業(yè)價值鏈的角度很少考慮，沒有從行業(yè)價值鏈的角度出發(fā)，分析供應(yīng)商、企業(yè)和客戶之間出發(fā)，分析供應(yīng)商、企業(yè)和客戶之間的戰(zhàn)略合作關(guān)系，尋求降低成本途徑的戰(zhàn)略合作關(guān)系，尋求降低成