審計名詞解釋93996

1、審計名詞解釋;1財務(wù)報表審計：是指對會計報表發(fā)表審計意見，已確定財務(wù)報表可信性的審計。2獨立性：是指實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立，實質(zhì)上的獨立是指注冊會計師在發(fā)表審計意 見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保證客觀和專業(yè)懷疑； 形式上的獨立是指會計師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣的重大情形，使得擁有充分信息的理性第三方推斷公正，客觀或?qū)I(yè)懷疑受到傷害。3或有收費：是指收費與否或收費多少以鑒證工作結(jié)果或特定的目的為條件；除法規(guī)允許外，會計師事務(wù)所不得已或有收費方式提供鑒證服務(wù)，收費與否或收費多少不得以鑒證工作結(jié)果或特定目的為條件。4審計報告：是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師準(zhǔn)則的規(guī)定，在實施審計工作的

2、基礎(chǔ)上對 被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件。5合規(guī)性審計：主要指各項認定或資料是否遵照政策，法令，規(guī)章等的審計。6完整性：審查所有應(yīng)記錄的交易或事項是否均以記錄。7重要性：取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷，如果一項錯報單獨或連同其他錯 報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。8函證：注冊會計師為了獲得影響財務(wù)報表或相關(guān)披露認定的項目信息，通過直接來自第三 方對有關(guān)信息和現(xiàn)狀的聲明，獲得或評價審計證據(jù)的過程。9經(jīng)營審計：對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行審計。10審計風(fēng)險：是指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄?。監(jiān)盤：是指注冊會計師

3、現(xiàn)場觀察被審計單位的存貨盤點，并對已盤點存貨進行適當(dāng)檢查。 可見，存貨監(jiān)盤有兩層含義： 一是注冊會計師應(yīng)親臨現(xiàn)場現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點；而是在此基礎(chǔ)上，注冊會計師應(yīng)該根據(jù)需要適當(dāng)抽查已盤點存貨。11職業(yè)道德：是指某一職業(yè)組織以公約等形式公布的，其會員自動接受的行為標(biāo)準(zhǔn)。審計證據(jù)：是注冊會計師為了得出審計結(jié)論，形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。12逆查法：是指從賬簿記錄，記賬憑證到發(fā)運憑證等原始憑證的調(diào)查方法，目的是在于查 找有無多記的現(xiàn)象。13順查法：是指從發(fā)運憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證，賬簿記錄的調(diào)查方法，目的是在于 查找有無少計現(xiàn)象。14

4、傭金：從某一項業(yè)務(wù)收入中按照一定比例獲取額外收入。欺詐：注冊會計師的一種舞弊行為，是以欺騙坑害他人為目的的一種故意錯誤行為。15重大錯報風(fēng)險：是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。16審計失?。菏侵钙髽I(yè)在財務(wù)報表存在重大錯報的情況下，注冊會計師發(fā)表無保留意見。17普通過失：沒有保持職業(yè)上的合理謹(jǐn)慎。18違約：合同的一方或己方未能達到合同條款的要求。19財政財務(wù)收支審計：對國家機關(guān)，企事業(yè)單位的財政財務(wù)收支活動及會計資料所進行的 審計。20審計按主題分類，可分為政府審計，內(nèi)部審計和注冊會計師審計。21我國注冊會計師法律責(zé)任主要包括違約，過失，欺詐。22審計職能包括經(jīng)濟鑒證，經(jīng)濟評價，經(jīng)濟監(jiān)督

5、。23注冊會計師職業(yè)道德的基本要求包括獨立客觀公正。24審計抽樣：是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序， 是所有的抽樣單元都被選中的機會，這使注冊會計師能夠獲取和評價與被選取項目的某些特 征有關(guān)的審計證據(jù)，已形成或幫助形成對抽取樣本的總體結(jié)論。審計準(zhǔn)則：是指審計人員進行審計工作時所必須遵循的行為規(guī)范和衡量審計工作質(zhì)量的客觀 標(biāo)準(zhǔn)。25不相容職務(wù)：是指企業(yè)里某些相互關(guān)聯(lián)的職務(wù)，如果集于一人身上，就增加發(fā)生差錯或 舞弊的可能性職務(wù)。26經(jīng)濟效益審計：是指審計機構(gòu)對審計單位或項目的經(jīng)濟活動包括財政，財務(wù)收支活動的 效益性進行審查，以提高經(jīng)濟效益，改善經(jīng)營管理為目的的一種

6、經(jīng)濟監(jiān)督活動。27經(jīng)濟責(zé)任審計：是指企事業(yè)單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負的 經(jīng)濟責(zé)任履行情況所進行的審計。28審計業(yè)務(wù)約定書：是指會計師事務(wù)所與被審計單位共同簽署的，以確定審計業(yè)務(wù)的委托 與受托關(guān)系，明確委托目的，審計范圍，及雙方應(yīng)負責(zé)任等事項的書面文件。29審計依據(jù)：是指查明審計客體的行為規(guī)范，是據(jù)已作出審計結(jié)論，提出審計意見和建議 的客觀尺度。30內(nèi)部審計；是指本部門，單位內(nèi)部的獨立于財會部門以外的專職審計部門所進行的審計。日常性審計：是指企事業(yè)單位新近出臺的規(guī)章制度，經(jīng)營方針及簽訂的經(jīng)濟合同，協(xié)議等及時組織力量進行審計，以保證它們的合理性，可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)政策的正確性

7、和經(jīng)濟合同的 有效性。31審計工作底稿；是審計證據(jù)的載體，是指審計人員在執(zhí)行審計任務(wù)的過程中，形成的全 部審計工作記錄和獲取的資料。32符合性測試：是指檢查內(nèi)部控制制度得到貫徹和遵循的測試。33審計計劃；是指注冊會計師為了完成會計報表審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目的，在具體 執(zhí)行審計程序前編制的工作計劃，審計計劃包括總體審計計劃和具體審計計劃。抽樣風(fēng)險；是指注冊會計師根據(jù)樣本得出的結(jié)論和總體全部項目實施與實施樣本同樣的審計 程序得出的結(jié)論存在差異性的可能。34管理建議書；審計人員針對審計過程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位會計報表產(chǎn)生重 大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面意見。35檢查風(fēng)險：是

8、指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶，交易類別產(chǎn)生重大錯報或漏 報，而未能被實質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性。36統(tǒng)計抽樣：是運用概率原理，遵循隨機原則，從被查總體中抽取樣本進行審查，并根據(jù) 樣本審查結(jié)果推斷總體的一種方法。局部審計：是指對部分會計資料及反映的經(jīng)濟活動所進行的審計。內(nèi)部控制制度；是指為了保護具有組織結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟主體的資產(chǎn)完整保證會計資料和其他有關(guān) 資料的真實性和正確性， 提高經(jīng)營效率，促進經(jīng)營方針的貫徹實施， 在經(jīng)濟主體的內(nèi)部建立 或采用的一系列相互聯(lián)系，相互制約的方法程序和行為準(zhǔn)則。審計目標(biāo)；是指人們在特定的歷史環(huán)境中，期望通過審計實踐活動達到最終結(jié)果，包括審計總體目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩

9、個層次?？刂骑L(fēng)險是指某一賬戶或交易類別單獨或連同其他賬戶的交易或類別產(chǎn)生錯報或漏報，而未被內(nèi)部控制防止，發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。期后事項；是指資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生，及審計報告日之后發(fā)現(xiàn)的事實。名詞解釋1. 審計準(zhǔn)則：審計準(zhǔn)則是審計機構(gòu)和人員開展審計工作所遵循的規(guī)定，是審計機構(gòu)及人員 專業(yè)行為的指南和規(guī)則，是審計主體的工作標(biāo)準(zhǔn)。2. 審計標(biāo)準(zhǔn)：審計標(biāo)準(zhǔn)又稱為審計依據(jù)，是審計人員在審計過程中衡量審計對象是非優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，是提出審計意見，作出審計決定的依據(jù)，是判斷審計對象的尺度。3. 審計證據(jù)：審計證據(jù)就是審計人員在審計過程中，為了據(jù)已形成審計意見和達成審計目 標(biāo)，采用各種審計方法，實施各種審

10、計程序，獲取和使用的所有信息，包括財務(wù)報表依 據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。4. 審計風(fēng)險：被審計單位在實施戰(zhàn)略以實現(xiàn)目標(biāo)的過程中可能面臨各種經(jīng)營風(fēng)險，而且有 些是根本無法規(guī)避的風(fēng)險，可能影響財務(wù)報表的編制，若財務(wù)報表存在重大錯報而審計 人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見，這種可能性就叫審計風(fēng)險。5. 審計工作底稿：審計工作底稿是審計工作過程的記錄，是制定審計目標(biāo)，編制審計計劃,實施審計程序，獲取相關(guān)審計證據(jù)，形成審計結(jié)論，出具審計報告的整個審計過程的工作記錄。6. 審計職業(yè)道德：是從事審計職業(yè)的機構(gòu)及其人員在審計工作過程中應(yīng)遵守的，與審計活動相適應(yīng)的道德原則規(guī)范和心理活動，同時它又是這個職業(yè)對社會及其公眾所承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)的行為活動。7. 審計法律責(zé)任：是指審計機構(gòu)和審計人員或?qū)徲媶挝缓拖嚓P(guān)責(zé)任人違反法律規(guī)定而承擔(dān) 的法律后果，包括行政責(zé)任，刑事責(zé)任，民事責(zé)任。8. 風(fēng)險評估：識別和評價財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性和領(lǐng)域過程就叫風(fēng)險評估。9. 風(fēng)險應(yīng)對：即運用職業(yè)判斷，針對已評估的財務(wù)報表層次