2015注冊會(huì)計(jì)師非執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育練習(xí)題

1、01 內(nèi)部審計(jì)答案提交成功，共 100題，做對(duì) 0題，做錯(cuò) 100 題以下是您本次答題情況： 一、單選題1、審計(jì)結(jié)果溝通的內(nèi)容不包括（）。A、審計(jì)概況B、審計(jì)依據(jù)C、審計(jì)發(fā)現(xiàn)D、審計(jì)報(bào)告【正確答案】 D【您的答案】2、審計(jì)建議的特點(diǎn)不包括（）。A、針對(duì)性B、可操作性C、時(shí)效性D、重要性【正確答案】 D【您的答案】3、審計(jì)抽樣具備的基本特征不包括（）。A、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)C、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)D、總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平【正確答案】 D【您的答案】4、內(nèi)部控制存在的問題不包括（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與

2、控制活動(dòng)C、內(nèi)部審計(jì)D、成本效益原則【正確答案】 D【您的答案】5、內(nèi)部控制的原則不包括（）。A、全面性原則B、重要性原則C、合理性原則D、成本效益原則【正確答案】 C【您的答案】6、內(nèi)部控制審計(jì)按其范圍分為全面內(nèi)部控制審計(jì)和（ ）。A、專項(xiàng)內(nèi)部控制審計(jì)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、內(nèi)部監(jiān)督1 / 76D、信息與溝【正確答案】 A【您的答案】7、績效審計(jì)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本組織經(jīng)營管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性 和（ ）進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。A、效果性B、正確性C、合理性D、重要性【正確答案】 A【您的答案】8、在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)中其內(nèi)部控制的變化主要表現(xiàn)不包括（）。A、內(nèi)部控制的內(nèi)容發(fā)生了變化B、內(nèi)部

3、控制的方法發(fā)生了變化C、部分內(nèi)部控制程序化D、數(shù)據(jù)處理錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化【正確答案】 D【您的答案】9、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)的影響，特別是內(nèi)部控制的變化，使審計(jì)方法也產(chǎn)生了較大 的變化。具體的測試方法不包括（ ）。A、不處理數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法B、處理實(shí)際數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法C、處理模擬數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法D、處理數(shù)據(jù)文件的實(shí)質(zhì)性測試方法【正確答案】 D【您的答案】10、對(duì)信息技術(shù)一般性控制的審計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮下列控制活動(dòng): 信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理和（ ）。A、系統(tǒng)運(yùn)行管理B、授權(quán)與批準(zhǔn)C、職責(zé)分離D、系統(tǒng)訪問權(quán)限【正確答案】 A【您的答案】11、舞弊主體為標(biāo)志

4、區(qū)分為雇員舞弊和（）。A、管理層舞弊B、侵占資產(chǎn)C、舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告D、損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊【正確答案】 A【您的答案】12、在內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則中，對(duì)人員的要求不包括（）。A、對(duì)獨(dú)立性的要求B、對(duì)專業(yè)勝任能力的要求2 / 76C、對(duì)道德和態(tài)度的要求D、對(duì)社會(huì)責(zé)任的要求【正確答案】 D【您的答案】13、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范的原則的說法中，不正確的有（）。A、客觀和公正原則要求內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他 人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷B、誠信正式原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實(shí)，秉公處事、 實(shí)事求是C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密原

5、則，按照規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的信息。D、專業(yè)勝任能力原則要求內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持并提高專業(yè)勝任能力，可以不參加繼續(xù)教 育【正確答案】 D【您的答案】14、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)識(shí)別可能影響客觀性的因素，這些因素不包括（）。A、審計(jì)本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動(dòng)B、與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系C、擁有的專業(yè)證書的真假D、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系【正確答案】 C【您的答案】15、年度審計(jì)計(jì)劃基本內(nèi)容不包括（）。A、年度審計(jì)工作目標(biāo)B、具體審計(jì)項(xiàng)目及實(shí)施時(shí)間C、后續(xù)審計(jì)安排D、審計(jì)組成員的組成及分工【正確答案】 D【您的答案】16、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的某一審計(jì)目標(biāo)有重的、直接證明作用的審計(jì)證據(jù)是（）。

6、A 、基本證據(jù)B、輔助證據(jù)C、書面證據(jù)D、實(shí)物證據(jù)【正確答案】 A【您的答案】17、審計(jì)人員通過觀察、 檢查被審計(jì)單位實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)過程及相關(guān)信息， 以獲取和評(píng)價(jià)審 計(jì)證據(jù)的過程是指（ ）。A、審核B、調(diào)查C、觀察D、監(jiān)盤【正確答案】 D【您的答案】18、審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容是（）。3 / 76A、審計(jì)工作方案B、問題備忘錄C、初步思考的記錄D、管理層聲明書【正確答案】 C【您的答案】19、審計(jì)抽樣具備的基本特征不包括（）。A、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B、對(duì)某類交易或賬戶余額中百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序C、審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特

7、征D、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)【正確答案】 B【您的答案】20、內(nèi)部控制的適應(yīng)性原則的兩方面的內(nèi)涵是（）。A 、與事適應(yīng)和與時(shí)適應(yīng)B、與時(shí)適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)C、與始適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)D、與事適應(yīng)和與實(shí)適應(yīng)【正確答案】 A【您的答案】21、以計(jì)算機(jī)為工具，對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行數(shù)據(jù)文件檢查、統(tǒng)計(jì)抽樣、計(jì)算比較、數(shù)據(jù)處理測試 的一種技術(shù)是（ ）。A、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)B、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)C、內(nèi)部控制測試信息技術(shù)D、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)【正確答案】 A【您的答案】22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)外部專家服務(wù)結(jié)果時(shí)，不屬于應(yīng)當(dāng)考慮的影響因素的是（）。A、外部專家選用的假設(shè)和方法的真實(shí)性B、外部專家選用的假設(shè)和方法的適當(dāng)性C

8、、外部專家所用資料的和充分性D、外部專家所用資料的相關(guān)性和可靠性【正確答案】 A【您的答案】23、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制不包括的目標(biāo)是（）。A、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和本組織內(nèi)部審計(jì)工作手冊的需求B、保證審計(jì)人員的能力都達(dá)到了勝任狀態(tài)C、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效率和效果達(dá)到既定要求D、保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)能夠增加組織的價(jià)值，促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目【正確答案】 B【您的答案】24、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將評(píng)價(jià)過程及結(jié)果記錄于（ ）。4 / 76A、審計(jì)工作底稿B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃D、項(xiàng)目決策書【正確答案】 A【您的答案】25、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)

9、部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)B、內(nèi)部審計(jì)的核心是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的增值作用C、內(nèi)部審計(jì)的重心從事前風(fēng)險(xiǎn)管理和過程控制轉(zhuǎn)向事后評(píng)價(jià)控制D、內(nèi)部審計(jì)的職能是確認(rèn)和咨詢【正確答案】 C【您的答案】26、下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式中，內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)的地位和獨(dú)立性較差的是（）。A、隸屬于財(cái)會(huì)部門B、隸屬于總經(jīng)理C、設(shè)在監(jiān)事會(huì)D、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，在行政管理系統(tǒng)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)【正確答案】 A【您的答案】27、下列關(guān)于年度審計(jì)計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)年度審計(jì)計(jì)劃的編制工作B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時(shí)間要求，合理安排審 計(jì)資源C、后續(xù)審計(jì)安排不屬

10、于年度審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容D、年度審計(jì)工作目標(biāo)屬于年度審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容【正確答案】 C【您的答案】28、被審計(jì)單位提供的其他單位填制的書面資料屬于（）。A、親歷證據(jù)B、內(nèi)部證據(jù)C、外部證據(jù)D、口頭證據(jù)【正確答案】 B【您的答案】29、下列不屬于審計(jì)抽樣應(yīng)具備的基本特征的是（）。A、對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B、所有抽樣單位都有被選取的機(jī)會(huì)C、審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D、審計(jì)抽樣在審計(jì)測試的所有程序中都適用【正確答案】 D【您的答案】30、下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、在確定樣本規(guī)模時(shí)：使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，審計(jì)人員必須

11、對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量5 / 76化B、在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員一般運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模C、統(tǒng)計(jì)抽樣能夠精確地量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、非統(tǒng)計(jì)抽樣能夠精確地量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】 D【您的答案】31、下列關(guān)于樣本規(guī)模的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)關(guān)系B、可容忍誤差與樣本規(guī)模成反向變動(dòng)關(guān)系C、預(yù)計(jì)總體誤差與樣本規(guī)模成反向關(guān)系D、總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小【正確答案】 C【您的答案】32、下列關(guān)于運(yùn)用分析程序的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、審計(jì)計(jì)劃階段必須使用分析程序B、審計(jì)實(shí)施階段必須使用分析程序C、審計(jì)終結(jié)階段必須使用分析程序D、分析程序貫穿于審計(jì)始終【正確答案

12、】 B【您的答案】33、下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是（）。A、動(dòng)機(jī)與壓力B、借口C、機(jī)會(huì)D、獎(jiǎng)勵(lì)【正確答案】 D【您的答案】34、按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定 ,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)請批準(zhǔn)的事項(xiàng) 主要包括（ ）。A、內(nèi)部審計(jì)章程B、年度審計(jì)計(jì)劃C、人力資源計(jì)劃D、以上都包括【正確答案】 D【您的答案】35、（ ）是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)之前，告知被審計(jì)單位或者人員接受審計(jì)的書面文 件。A、審計(jì)通知書B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書D、審計(jì)決定書【正確答案】 A【您的答案】36、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的（）和其他授權(quán)或者委托文件編制審計(jì)通知書。6 / 76A、

13、年度預(yù)算B、年度審計(jì)計(jì)劃C、業(yè)績考核指標(biāo)D、審計(jì)報(bào)告【正確答案】 B【您的答案】37、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì) （ ）前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。A、十日B、三日C、一日D、半日【正確答案】 B【您的答案】38、（ ）是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核 實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件， 是審計(jì)工作的最終成果。A、審計(jì)工作底稿B、審計(jì)報(bào)告C、審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)通知書【正確答案】 B【您的答案】39、簡式審計(jì)報(bào)告，又稱（），是指審計(jì)人員用簡練的語言扼要地說明審計(jì)過程、審計(jì)結(jié)果，并簡略地表達(dá)審計(jì)意見

14、的審計(jì)報(bào)告。A 、短式審計(jì)報(bào)告B、長式審計(jì)報(bào)告C、詳式審計(jì)報(bào)告D、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告【正確答案】 A【您的答案】40、審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)（ ）復(fù)核。A、三級(jí)B、二級(jí)C、一級(jí)D、四級(jí)【正確答案】 A【您的答案】二、多選題1、審計(jì)報(bào)告的要素主要包括（ ）。A 、標(biāo)題B、收件人C、正文D、簽【正確答案】 ABCD7 / 76【您的答案】2、審計(jì)報(bào)告的作用有（）。A、是審計(jì)機(jī)構(gòu)編制審計(jì)信息、為被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來源B、具有一定的經(jīng)濟(jì)鑒證作用C、總結(jié)審計(jì)過程和結(jié)果，評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作、控制審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)D、是審計(jì)人員評(píng)價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計(jì)意見和提出審計(jì)建議的載 體【正確答案】

15、ABCD【您的答案】3、審計(jì)通知書的內(nèi)容包括（）。A、審計(jì)時(shí)間B、審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容C、被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名D、審計(jì)項(xiàng)目名稱【正確答案】 ABCD【您的答案】4、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的要求的有（ ）。A、獨(dú)立性B、道德與態(tài)度C、保密D、專業(yè)勝任能力【正確答案】 ABCD【您的答案】5、下列各項(xiàng)中，可能影響審計(jì)人員客觀性的因素有（ ）。A、審計(jì)本人曾經(jīng)參與過的業(yè)務(wù)活動(dòng)B、與被審計(jì)單位存在直接利益關(guān)系C、與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系D、與被審計(jì)單位管理層有密切的私人關(guān)系【正確答案】 ABCD【您的答案】6、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)在質(zhì)量上方面應(yīng)滿足的特征的有（）。A、相

16、關(guān)性B、可靠性C、充分性D、完整性【正確答案】 AB【您的答案】7、獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)考慮的因素包括（ ）。A、具體審計(jì)事項(xiàng)的重要性B、可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平C、成本與效益的合理程度D、適當(dāng)?shù)某闃臃椒ā菊_答案】 ABCD【您的答案】8 / 768、審計(jì)工作底稿通常不包括的內(nèi)容有（ ）。A、已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿B、對(duì)不全面或初步思考的記錄C、存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本D、重復(fù)的文件記錄【正確答案】 ABCD【您的答案】9、審計(jì)建議應(yīng)該具備的特點(diǎn)包括（ ）。A、針對(duì)性B、可操作性C、時(shí)效性D、建設(shè)性【正確答案】 ABCD【您的答案】10、內(nèi)部控制的適用性原則的內(nèi)涵包

17、括（）。A 、與事適應(yīng)B、與時(shí)適應(yīng)C、橫向適應(yīng)D、縱向適應(yīng)【正確答案】 AB【您的答案】11、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括（）。A、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)降低C、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D、風(fēng)險(xiǎn)承受【正確答案】 ABCD【您的答案】12、績效審計(jì)的一般原則體現(xiàn)在（）。A、專業(yè)勝任能力B、區(qū)分管理層責(zé)任與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任C、績效審計(jì)對(duì)象的選擇和確定D、獨(dú)立性【正確答案】 ABC【您的答案】13、下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的說法中，正確的有（）。A、信息系統(tǒng)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制B、信息系統(tǒng)審計(jì)的主要目標(biāo)包括保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)屬于C、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)方法進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)D、信息系統(tǒng)審計(jì)只能

18、作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施【正確答案】 ABC【您的答案】14、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的特征，說法正確的有（）。A、獨(dú)立性是對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)在要求9 / 76B、內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)C、獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的生命D、只有具備了獨(dú)立性，才能保證客觀性，才能順利開張審計(jì)工作 【正確答案】 ABCD【您的答案】15、內(nèi)部審計(jì)的作用包括（）。A、保證不同利益相關(guān)方的信息對(duì)稱性B、確保資產(chǎn)保值與增值C、有效降低組織運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學(xué)依據(jù)【正確答案】 ABCD【您的答案】16、審計(jì)通知書的作用包括（）。A、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的年度審計(jì)計(jì)劃和其他授權(quán)或者委

19、托文件編制審計(jì)通 知書B、是內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位的正式書面告知，也是內(nèi)部審計(jì)執(zhí)業(yè)的基本禮節(jié)C、送達(dá)審計(jì)通知書有利于消除被審計(jì)單位或人員的誤解D、送達(dá)審計(jì)通知書有利于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)單位的配合【正確答案】 BCD【您的答案】17、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮（）。A、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D、從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠 【正確答案】 ABC【您的答案】18、審計(jì)結(jié)

20、果溝通的內(nèi)容包括（）。A、審計(jì)概況B、審計(jì)依據(jù)C、審計(jì)結(jié)論D、審計(jì)意見【正確答案】 ABCD【您的答案】19、在審計(jì)過程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的原因包括下列情況（）。A、審計(jì)程序設(shè)計(jì)及執(zhí)行不恰當(dāng)B、抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行C、審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足D、樣本審查結(jié)果解釋錯(cuò)誤【正確答案】 ABCD【您的答案】20、內(nèi)部審計(jì)人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應(yīng)當(dāng)考慮的導(dǎo)致舞弊發(fā)生的情況有 （ ）。A、管理人員品質(zhì)不佳B、管理人員遭受異常壓力10 / 76C、業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在異常交易或事項(xiàng)D、組織內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、經(jīng)營審計(jì)和管理審

21、計(jì)階段：審計(jì)功能從監(jiān)督評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)向確認(rèn)和咨詢，審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊 轉(zhuǎn)向幫助組織增加價(jià)值。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】2、內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是基本規(guī)定，規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人 員的責(zé)任，進(jìn)而保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響，且無法采取適當(dāng)措施降低影響時(shí)，停止實(shí)施有 關(guān)業(yè)務(wù)，并及時(shí)向董事會(huì)或者最高管理層報(bào)告。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】4、年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)實(shí)施具體審計(jì)項(xiàng)目所需要的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí) 間等作出的安排。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)

22、【正確答案】 N【您的答案】5、在內(nèi)部審計(jì)對(duì)象與外部審計(jì)對(duì)象也密切相關(guān)，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利 用外部審計(jì)工作的結(jié)果。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】6、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書。 特殊審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)通知書可以在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】7、從被審計(jì)單位或相關(guān)單位收集到的憑證、賬簿、報(bào)表、計(jì)劃、合同、證明函件、信件等， 都屬于實(shí)物證據(jù)。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】8、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠。（ ）

23、Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】11 / 769、調(diào)查是指內(nèi)部審計(jì)人員為了獲取被審計(jì)單位相關(guān)的信息，通過直接來自第三方對(duì)有關(guān)信 息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過程。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】10、在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，審計(jì)人員可能以訂購單的日期或其唯一編號(hào)作為測試訂購單的識(shí)別特征。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】11、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后的審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】12、使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，審計(jì)

24、人員一般運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，審計(jì)人員必須對(duì)影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】13、誤拒風(fēng)險(xiǎn)， 是指樣本結(jié)果表明審計(jì)項(xiàng)目存在重大差異或者缺陷，而實(shí)際上并沒有存在重大差異或者缺陷的可能性。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】14、趨勢分析法是內(nèi)部審計(jì)人員將被審計(jì)單位若干期財(cái)務(wù)報(bào)表或非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分 析，從中找出規(guī)律或發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種分析方法。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】15、評(píng)價(jià)盈利能力， 凈資產(chǎn)利潤率就是不可比的標(biāo)準(zhǔn)， 而資產(chǎn)負(fù)債率是一個(gè)可比的標(biāo)準(zhǔn)。 （ ） Y

25、、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】16、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際需要選擇和確定績效審計(jì)對(duì)象，但是只可以針對(duì)特定項(xiàng)目和業(yè)務(wù)。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】17、信息系統(tǒng)審計(jì)主要是對(duì)組織層面信息技術(shù)控制、信息技術(shù)一般性控制及業(yè)務(wù)流程層面相關(guān)應(yīng)用控制的審查和評(píng)價(jià)。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】12 / 7618、年度審計(jì)計(jì)劃能最大限度地保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性,確立內(nèi)部審計(jì)部門的地位和作用。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】19、對(duì)復(fù)雜金融工具的估值 ,內(nèi)審機(jī)構(gòu)可能需要聘請一個(gè)精算師而不是律師;而對(duì)合同作出法律解釋 ,內(nèi)審

26、機(jī)構(gòu)可能需要聘請的就是律師而不是精算師。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】20、內(nèi)部審計(jì)人員是以提高組織利益和幫助被審計(jì)單位有效地進(jìn)行管理控制為最終目標(biāo)。 （）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】21、口頭溝通方式對(duì)客觀情況變化的適應(yīng)性較差，所溝通的信息內(nèi)容對(duì)語言文字的依賴性很強(qiáng)。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】22、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的人際關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出改進(jìn)意見或進(jìn)行激勵(lì)，以便及時(shí)調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的人際關(guān)系。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】23、由審計(jì)合伙人對(duì)具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)， 可以

27、加強(qiáng)項(xiàng)目組人員的責(zé)任意識(shí)， 提升內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。 （）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】24、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)取得反映外部審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)資料，如工作底稿。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】25、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中的行為標(biāo)準(zhǔn)，是衡量內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的準(zhǔn)繩。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】26、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本年度編制下年度審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)組織董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y13 / 76【您的答案】27、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)五日前，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書

28、。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】28、內(nèi)部審計(jì)人員要掌握談話必要的技巧，要方便被訪談?wù)卟聹y你想要得到的答案。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】29、審計(jì)工作底稿必須是紙質(zhì)的，不能以其他形式存在。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】30、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前進(jìn)行審計(jì)結(jié)果的溝通。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】31、在我國， 國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)后，通常都要撰寫簡式審計(jì)報(bào)告。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】32、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場審查之前， 可以要求被審計(jì)單位提交最近一次的內(nèi)

29、部控制自我 評(píng)估報(bào)告。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】33、審計(jì)和控制工作的負(fù)責(zé)人一般負(fù)有執(zhí)行審計(jì)政策和指導(dǎo)全公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】34、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)不可以相互參閱審計(jì)報(bào)告。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】35、審計(jì)意見，即針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】36、審計(jì)結(jié)論是根據(jù)已查明的事實(shí)， 對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)、 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理所作的評(píng) 價(jià)。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y14 / 76【您的答案】37、當(dāng)確實(shí)無法按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施

30、必要的審計(jì)程序時(shí)，無需在審計(jì)報(bào)告中陳述理由。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】38、審計(jì)依據(jù)是實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】39、.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確地陳述本次審計(jì)的目標(biāo)，并應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中提出的目標(biāo)相一致。 （）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】40、審計(jì)概況包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)程序及審計(jì)時(shí)間 等。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】答案提交成功，共 46題，做對(duì) 0 題，做錯(cuò) 46題02 金融資產(chǎn)以下是您本次答題情況：一、單選題1、下列選項(xiàng)中不屬于金

31、融工具準(zhǔn)則所規(guī)范的金融資產(chǎn)的是（）。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收利息C、可供出售金融資產(chǎn)D、長期股權(quán)投資【正確答案】 D【您的答案】2、下列關(guān)于持有至到期投資的說法中不正確的是（）。A、持有至到期投資處置時(shí)需要將處置價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入投資收益B、持有至到期投資的攤余成本與賬面價(jià)值相等C、持有至到期投資處置時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷D、持有至到期投資處置時(shí)應(yīng)將原確認(rèn)減值時(shí)的資產(chǎn)減值損失科目轉(zhuǎn)回 【正確答案】 D【您的答案】3、交易性金融資產(chǎn)的購入過程中發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用B、交易性金融資產(chǎn)的成本C、投資收益15 / 76D、財(cái)務(wù)費(fèi)用【正確答案】 C 【您的答案】4、下列關(guān)于持有至到期

32、投資的說法中不正確的是（）。A、持有至到期投資的到期日固定B、持有至到期投資的回收金額確定C、持有至到期投資屬于衍生金融資產(chǎn)D、企業(yè)取得持有至到期投資是有明確的意圖和能力持有至到期 【正確答案】 C【您的答案】5、持有至到期投資是按照（）進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。A、攤余成本B、賬面價(jià)值C、公允價(jià)值D、可變現(xiàn)凈值【正確答案】 A 【您的答案】6、企業(yè)將其持有的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，損失應(yīng)計(jì)入（）。A、管理費(fèi)用B、投資收益C、營業(yè)外支出D、財(cái)務(wù)費(fèi)用【正確答案】 D【您的答案】7、甲公司從二級(jí)市場上購入某公司于當(dāng)日發(fā)行的面值 100 萬元的三年期公司債券，票面利率為 3%，甲公司不打算將其持有至到期，也不打算近

33、期內(nèi)出售，則甲企業(yè)購買的這部分債 券應(yīng)劃分為（ ）。A、持有至到期投資B、交易性金融資產(chǎn)C、長期股權(quán)投資D、可供出售金融資產(chǎn)【正確答案】 D【您的答案】8、甲公司從二級(jí)市場上以每股 2 元的價(jià)格購入某公司 200 萬股股票，其中包含了每股 0.3 元的現(xiàn)金股利以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)5 萬元， 將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算， 則甲公司這部分股票的初始入賬價(jià)值為（ ）。A 、 295 萬元B、 340 萬元C、 360 萬元D、 305 萬元 【正確答案】 B 【您的答案】9、甲公司購入乙公司發(fā)行的期限為 3 年、到期一次還本付息的債券，甲公司準(zhǔn)備并有能力持有至到期，甲公司應(yīng)將該項(xiàng)投資劃分為（ ）。1

34、6 / 76A、交易性金融資產(chǎn)B、持有至到期投資C、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)D、可供出售金融資產(chǎn)【正確答案】 B【您的答案】10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（）。A、支付的交易費(fèi)用B、支付的不含應(yīng)收股利的購買價(jià)款C、支付的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息D、購買價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利【正確答案】 B【您的答案】11、下列金融資產(chǎn)中，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算的是（）。A、企業(yè)從二級(jí)市場購入準(zhǔn)備隨時(shí)出售的普通股票B、企業(yè)購入有意圖和能力持有至到期的公司債券C、企業(yè)購入的 A 公司 90%的股權(quán)D、企業(yè)購入有公開報(bào)價(jià)但不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的 A 公司 5%的股權(quán)【正確答案】 D【您的答

35、案】12、關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)，下列說法中正確的有（）。A、應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)B、應(yīng)收款項(xiàng)在活躍市場中有報(bào)價(jià)C、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量D、應(yīng)收款項(xiàng)的回收金額不固定【正確答案】 A【您的答案】13、 209年 1月 1日，甲上市公司購入一批股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算和管理。實(shí)際 支付價(jià)款 100 萬元， 其中包含已經(jīng)宣告的現(xiàn)金股利1 萬元， 另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用 2 萬元， 均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（ ）萬元。A、100B、102C、99D、103【正確答案】 C【您的答案】14、甲公司 2009 年 12 月 25 日支付價(jià)款 3 060萬

36、元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利90 萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，交易過程中甲公司另發(fā)生交易費(fèi)用 15 萬元，已用銀行存款支付。 2009 年 12 月 28 日，收到現(xiàn)金股利 90 萬元。 2009 年 12 月 31 日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為 3 157.5萬元。 2010年 1月，甲公司出售該股權(quán)投資，取得 價(jià)款 4 157.5 萬元，假定不考慮所得稅等其他因素，則處置時(shí)計(jì)入投資收益的金額為（ ） 萬元。A、1 000B、1 172.517 / 76C、172.5D、125【正確答案】 B【您的答案】15、2010年 1月 1日，甲公司支付價(jià)款 527.75萬元（

37、含交易費(fèi)用 2.75萬元）購入某公司于 當(dāng)日發(fā)行的 3 年期債券，面值 500 萬元，票面利率 6，分期付息，一次還本。甲公司將其 劃分為持有至到期投資核算， 經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為 4。2010 年底，該債券在活躍市場 上的公允價(jià)值為 530 萬元（該債券已于 2010年 2 月 1日上市流通） 。則該項(xiàng)投資在 2010 年 應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 。A、21.11B、 30.00C、8.89D、31.67【正確答案】 A【您的答案】16、對(duì)于已確認(rèn)減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值已上升且客觀上與原減值損失確認(rèn)后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)的， 原確認(rèn)的減

38、值損失在轉(zhuǎn)回時(shí)應(yīng)計(jì)入的科目是 （ ）。A、資產(chǎn)減值損失B、投資收益C、其他綜合收益D、營業(yè)外收入【正確答案】 A【您的答案】17、下列關(guān)于金融資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中，不正確的是（）。A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允 價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益B、持有至到期投資，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C、可供出售金融資產(chǎn)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益D、應(yīng)收款項(xiàng)，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益【正確答案】 D【您的答案】18、企業(yè)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，在重分類日該債券的公允價(jià)值為50 萬元，其賬面

39、余額為 48 萬元（計(jì)提減值準(zhǔn)備 1 萬元）。不考慮其他因素，則該企業(yè)在重 分類日應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。A、確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn) 50 萬元B 、確認(rèn)其他綜合收益 2 萬元C、確認(rèn)投資收益 2 萬元D、確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn) 48 萬元【正確答案】 A【您的答案】二、多選題1、下列屬于劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件的是（ ）。A、企業(yè)取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售B、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分18 / 76C、屬于衍生金融工具D、企業(yè)準(zhǔn)備持有至到期【正確答案】 ABC【您的答案】2、下列選項(xiàng)中屬于交易費(fèi)用的是（ ）。A、支付給券商的手續(xù)費(fèi)B、支付給代理機(jī)構(gòu)的傭金C、債券的

40、溢價(jià)費(fèi)用D、企業(yè)為發(fā)行金融工具發(fā)生的差旅費(fèi)【正確答案】 AB【您的答案】3、下列選項(xiàng)中可以劃分為持有至到期的是（ ）。A、企業(yè)從二級(jí)市場上購入的固定利率國債B、企業(yè)從二級(jí)市場上購入的浮動(dòng)利率金融債券C、企業(yè)取得的股權(quán)投資D、符合貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的定義的非衍生金融工具【正確答案】 AB【您的答案】4、下列關(guān)于金融資產(chǎn)的表述中正確的是（ ）。A、長期股權(quán)投資屬于廣義的金融資產(chǎn)B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則不包括庫存現(xiàn)金和長期股權(quán)投資的處理C、金融資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量D、金融資產(chǎn)都是按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量【正確答案】 ABC【您的答案】5、下列關(guān)于減值準(zhǔn)備的說法正確的是（ ）。A、持有至到期投資的減值

41、準(zhǔn)備會(huì)影響其攤余成本B、可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其賬面價(jià)值C、交易性金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備會(huì)影響其賬面價(jià)值D、貸款與應(yīng)收款項(xiàng)的減值準(zhǔn)備影響其攤余成本 【正確答案】 ABD【您的答案】6、下列關(guān)于資產(chǎn)的期末計(jì)量的說法中正確的是（ ）。A、存貨按照成本計(jì)量B、持有至到期投資按照公允價(jià)值計(jì)量C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量D、存貨期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量【正確答案】 CD【您的答案】7、下列各項(xiàng)中說法正確的有（ ）。A、符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的應(yīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)其賬面價(jià)值B、金融資產(chǎn)準(zhǔn)則所規(guī)定的各類金融資產(chǎn)中持有期間的利息或股利收入都是計(jì)入到營業(yè)外收 入科目C、因?yàn)閭l(fā)行方的原因而導(dǎo)致

42、的不能將其持有至到期的債券不需要將剩余的部分予以重19 / 76分類D、四類金融資產(chǎn)中，可以隨意進(jìn)行重分類 【正確答案】 AC【您的答案】8、下列關(guān)于交易費(fèi)用的說法中正確的是（）。A、取得持有至到期投資發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入持有至到期投資成本中B、取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益C、取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入可供出售金融資產(chǎn)成本中D、處置應(yīng)收款項(xiàng)支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益【正確答案】 ABC【您的答案】9、下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的說法中正確的是（）。A、滿足一定條件時(shí)可以將可供出售金融資產(chǎn)與持有至到期投資進(jìn)行重分類B、可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量C、可供出售金

43、融資產(chǎn)發(fā)生減值后又得以恢復(fù)應(yīng)通過損益轉(zhuǎn)回D、可供出售金融資產(chǎn)不需要確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)【正確答案】 AB【您的答案】10、下列各項(xiàng)中屬于交易性金融資產(chǎn)的特征的有（）。A、以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量B、主要是為了近期出售而持有C、不能夠與其他金融資產(chǎn)重分類D、公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】2、持有至到期投資按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】3、某項(xiàng)金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后

44、不能重分類為 其它類別的金融資產(chǎn)。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】4、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積。 （）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】20 / 765、持有至到期投資的實(shí)際利息計(jì)入投資收益。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】6、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。（）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】7、貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際利率計(jì)算。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】8、企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收賬款

45、時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收賬款賬面價(jià)值之間 的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】9、可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，可以通過損益轉(zhuǎn)回。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】10、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】11、可供出售金融資產(chǎn)和持有至到期投資在符合一定條件時(shí)可重分類為交易性金融資產(chǎn)。 （）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】12、購入的股權(quán)投資因其沒有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件， 不能劃分為持有至到期投資。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【

46、您的答案】13、金融企業(yè)按當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款， 應(yīng)按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初 始確認(rèn)金額。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】14、交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資的相同點(diǎn)是都按公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，且交易費(fèi)用計(jì)入初始入賬金額。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)21 / 76【正確答案】 N【您的答案】15、可供出售金融資產(chǎn)如發(fā)生減值，應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如屬于暫時(shí)性的公允價(jià)值變動(dòng)， 則計(jì)入其他綜合收益。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】16、企業(yè)對(duì)持有至到期投資初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額應(yīng)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤 銷。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答

47、案】 Y【您的答案】17、持有至到期投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】18、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】03 函證 答案提交成功，共 30題，做對(duì) 0 題，做錯(cuò) 30題以下是您本次答題情況：一、單選題1、下列關(guān)于函證程序的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。A、注冊會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì) 證據(jù)更可靠B、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證程序 以獲取認(rèn)定層次的相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)

48、C、盡管函證可以對(duì)某些認(rèn)定提供相關(guān)審計(jì)證據(jù)，但對(duì)于其他一些認(rèn)定，函證提供審計(jì)證據(jù) 的相關(guān)性并不高D、函證針對(duì)應(yīng)收賬款余額的可回收性提供的審計(jì)證據(jù)，比針對(duì)應(yīng)收賬款余額的存在認(rèn)定提 供的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性要低【正確答案】 B【您的答案】2、通過郵寄方式發(fā)出詢證函時(shí)采取的控制措施為避免詢證函被攔截、篡改等舞弊風(fēng)險(xiǎn)，在 郵寄詢證函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（ ）。A 、獨(dú)立寄發(fā)詢證函B、由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理寄發(fā)詢證函C、由被審計(jì)單位出納寄發(fā)詢證函D、由被審計(jì)單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函22 / 76【正確答案】 A【您的答案】3、注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)自或在被審計(jì)單位員工的陪伴下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者 核對(duì)并確認(rèn)回

49、函后，親自將回函帶回的方式，是指的（ ）。A、跟函B、獨(dú)自發(fā)函C、詢問D、郵寄方式發(fā)函【正確答案】 A【您的答案】4、通過郵寄方式發(fā)出詢證函后，回函的收回方式應(yīng)當(dāng)是（ ）。A、由被詢證者直接寄給注冊會(huì)計(jì)師B、由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交注冊會(huì)計(jì)師C、由注冊會(huì)計(jì)師將回函帶回D、由被審計(jì)單位收取【正確答案】 A【您的答案】5、如果被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，被審計(jì)單位將其轉(zhuǎn)交注冊會(huì)計(jì)師。 在這種情況下，注冊會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)中，錯(cuò)誤的是（ ）。A、認(rèn)為回函是不可靠的審計(jì)證據(jù)B、要求被詢證者直接書面回復(fù)C、認(rèn)為回函是可靠的審計(jì)證據(jù)D、如有必要，可再次寄發(fā)函證【正確答案】 C【您的答案】6、下列關(guān)于以電子形式收到回函

50、的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、電子形式收到的回函的可靠性較差B、注冊會(huì)計(jì)師必須要求被詢證者提供回函原件C、注冊會(huì)計(jì)師和回函者可以采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾瘎?chuàng)造安全環(huán)境D、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證 者是否發(fā)送了回函【正確答案】 B【您的答案】7、對(duì)詢證函的口頭回復(fù)，下列做法中錯(cuò)誤的是（ ）。A、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不是對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的直接書面回復(fù)，不符合函證的要求B、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)C、在收到對(duì)詢證函口頭回復(fù)的情況下，注冊會(huì)計(jì)師不可以要求被詢證者提供直接書面回復(fù)D、必要時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以要求被詢證者提供回函原件【正

51、確答案】 C【您的答案】8、下列針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象采取的應(yīng)對(duì)措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、將被審計(jì)單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對(duì)B、要求與被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項(xiàng)，考慮是否有必要前往被詢證者工作地 點(diǎn)以驗(yàn)證其是否存在23 / 76C、只在中期寄發(fā)詢證函D、分別在中期和期末寄發(fā)詢證函【正確答案】 C【您的答案】9、函證應(yīng)收賬款所針對(duì)的認(rèn)定主要是（ ）。A 、完整性認(rèn)定B、存在認(rèn)定C、準(zhǔn)確性認(rèn)定D、發(fā)生認(rèn)定【正確答案】 B【您的答案】10、下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序B、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不

52、重要，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證C、如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款函證很可能無效，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮不進(jìn)行函證D、如果不對(duì)應(yīng)收賬款函證，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說明理由【正確答案】 A【您的答案】二、多選題1、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312 號(hào) 函證 第十一條規(guī)定， 注冊會(huì)計(jì)師在作出是否有必要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、通過實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平C、重要性水平D、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】 AB【您的答案】2、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312 號(hào) 函證 第五條規(guī)定， 注冊會(huì)計(jì)師在作出是否有必

53、要實(shí)施函證程序的決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。A、評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、通過實(shí)施其他審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)如何將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平C、重要性水平D、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】 AB【您的答案】3、中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)注冊會(huì)計(jì)師針對(duì)其做出實(shí)施函證程序作出了規(guī)定的賬戶有（ ）。A、銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息B、應(yīng)收賬款C、存貨D、庫存現(xiàn)金【正確答案】 ABC【您的答案】4、為了確保詢證函中的名稱、地址等內(nèi)容的準(zhǔn)確性，注冊會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行的程序包括但不24 / 76 限于（ ）。A、通過撥打公共查詢電話核實(shí)被詢證者的名稱和地址B、通過被詢證者的網(wǎng)站或其他公

54、開網(wǎng)站核對(duì)被詢證者的名稱和地址C、將被詢證者的名稱和地址信息與被審計(jì)單位持有的相關(guān)合同等文件核對(duì)D、對(duì)于供應(yīng)商或客戶，可以將被詢證者的名稱、地址與被審計(jì)單位收到或開具的增值稅專 用發(fā)票中的對(duì)方單位名稱、地址進(jìn)行核對(duì)【正確答案】 ABCD【您的答案】5、根據(jù)（ ）等因素，詢證函的發(fā)出和收回可以選擇采用郵寄、跟函、電子形式函證等方 式。A、對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的判斷B、被詢證者的地址和性質(zhì)C、以往回函情況D、回函截止日期【正確答案】 ABCD【您的答案】6、通過郵寄方式發(fā)出詢證函并收到回函后，注冊會(huì)計(jì)師可以驗(yàn)證的信息有（ ）。A、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會(huì)計(jì)師B、回郵信封上寄出方的郵戳顯示發(fā)出城市或地

55、區(qū)是否與被詢證者的地址一致C、被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與詢證函中記載的 被詢證者名稱一致D、寄給注冊會(huì)計(jì)師的回郵信封或快遞信封中記錄的發(fā)件方名稱、地址是否與詢證函中記載 的被詢證者名稱、地址一致【正確答案】 ABCD【您的答案】7、對(duì)于通過跟函方式獲取的回函的可靠性，注冊會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。A、了解被詢證者處理函證的通常流程和處理人員；B、確認(rèn)處理詢證函人員的身份和處理詢證函的權(quán)限C、觀察處理詢證函的人員是否按照處理函證的正常流程認(rèn)真處理詢證函D、回函是否由被詢證者直接寄給注冊會(huì)計(jì)師【正確答案】 ABC【您的答案】8、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)回函可靠性

56、不產(chǎn)生影響的條款的有（）。A、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示 的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保 ”B、“本回復(fù)僅用于審計(jì)目的，被詢證方、其員工或代理人無任何責(zé)任，也不能免除注冊會(huì) 計(jì)師做其他詢問或執(zhí)行其他工作的責(zé)任 ”C、與所測試的認(rèn)定無關(guān)的其他限制條款D、 “本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”【正確答案】 ABC【您的答案】9、下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)務(wù)中常見的影響回函可靠性的限制條款的例子的有（ ）。A 、 “接收人不能依賴函證中的信息 ”B、 “本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能不包括被詢證方所擁有的全部信息”25 / 76C、 “本

57、信息既不保證準(zhǔn)確也不保證是最新的，其他方可能會(huì)持有不同意見”D、“提供的本信息僅出于禮貌，我方?jīng)]有義務(wù)必須提供，我方不因此承擔(dān)任何明示或暗示 的責(zé)任、義務(wù)和擔(dān)保 ”【正確答案】 ABC【您的答案】10、與函證程序有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象的例子包括（）。A、回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致B、與以前年度相比，回函率異常偏高或回函率重大變動(dòng)C、向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低D、被詢證者既是被審計(jì)單位資產(chǎn)的保管人又是資產(chǎn)的管理者【正確答案】 ABCD【您的答案】三、判斷題1、通常情況下，注冊會(huì)計(jì)師以函證方式直接從被詢證者獲取的審計(jì)證據(jù)，比被審計(jì)單位內(nèi) 部生成的審計(jì)證據(jù)

58、更可靠。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】2、如果被詢證者是被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，則其回復(fù)的可靠性會(huì)很高。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】3、如果注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況選擇通過電子方式發(fā)送詢證函，在發(fā)函前可以基于對(duì)特定 詢證方式所存在風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，考慮相應(yīng)的控制措施。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】4、對(duì)以電子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授權(quán)情況很難確定，對(duì)回函的更改也 難以發(fā)覺，因此可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】5、只對(duì)詢證函進(jìn)行口頭回復(fù)可以作為可靠的審計(jì)證據(jù)。（ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)

59、 【正確答案】 N【您的答案】6、回函中存在免責(zé)或其他限制條款是影響外部函證可靠性的因素之一，這種限制一定會(huì)使 回函失去可靠性。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】7、如果限制條款使注冊會(huì)計(jì)師將回函作為可靠審計(jì)證據(jù)的程度受到了限制，則注冊會(huì)計(jì)師 可能需要執(zhí)行額外的或替代審計(jì)程序。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)26 / 76【正確答案】 Y【您的答案】8、電子函證程序涉及多種確認(rèn)發(fā)件人身份的技術(shù)，如加密技術(shù)、電子數(shù)碼簽名技術(shù)、網(wǎng)頁 真實(shí)性認(rèn)證程序。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】9、當(dāng)被詢證者通過電子郵件回函時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以通過電話聯(lián)系被詢證者，確定被詢證 者

60、是否發(fā)送了回函。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò)【正確答案】 Y【您的答案】10、根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的要求， 注冊會(huì)計(jì)師獲取信用記錄時(shí)可以考慮由被審計(jì)單位人員陪同前往。 在該過程中，注冊會(huì)計(jì)師需要注意確認(rèn)該信用記錄沒有被篡改。 （ ）Y、對(duì) N 、錯(cuò) 【正確答案】 Y【您的答案】04 收入確認(rèn) 答案提交成功，共 30題，做對(duì) 0 題，做錯(cuò) 30題以下是您本次答題情況：一、單選題1、如果管理層難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤目標(biāo)，則收入的 （ ）認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大。A、發(fā)生B、完整性C、計(jì)價(jià)與分?jǐn)侱、權(quán)利與義務(wù)【正確答案】 A【您的答案】2、在收入確認(rèn)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)程序時(shí)，較為有效的一種方法是（ ）。A、函證B、分