商業(yè)銀行國庫從業(yè)人員考試參考題庫.

1、商業(yè)銀行、信用社國庫從業(yè)人員考試參考題庫1.國家金庫負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收入和支出。2.中國人民銀行具體經(jīng)理國庫。3.組織管理國庫工作是人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。4.支庫以下的國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)，由專業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)辦理，負(fù)責(zé)收納報(bào)解財(cái)政庫款。經(jīng)收處的業(yè)務(wù)工作，受支庫領(lǐng)導(dǎo)。5.人民銀行依法對商業(yè)銀行代理支庫和商業(yè)銀行、信用社國庫經(jīng)收處所辦國庫業(yè)務(wù)實(shí)施垂直管理。6.國家預(yù)算收入分別由各級財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及國家指定的機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理、組織征收或監(jiān)交。這些機(jī)關(guān)通稱“征收機(jī)關(guān)”。7.預(yù)算收入的收納，分為就地繳庫、集中繳庫和稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳。8.各征收機(jī)關(guān)對自收匯繳的稅款和其他預(yù)算收入，應(yīng)于當(dāng)日

2、入庫，不得將稅款和其他預(yù)算收入存入征收機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)賬戶，也不得存入儲蓄賬戶和其他賬戶。9.征收機(jī)關(guān)按規(guī)定從稅款中提取的費(fèi)用等款項(xiàng)，必須通過國庫辦理退庫手續(xù)，不得自行從新收稅款中抵扣。10.國家預(yù)算收入按照中央預(yù)算和地方預(yù)算劃分收入的方法分類，有中央預(yù)算固定收入、地方預(yù)算固定收入、中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入。11.地方預(yù)算收入在各級預(yù)算之間的劃分，分為上級預(yù)算固定收入、本級預(yù)算固定收入、上級預(yù)算和本級預(yù)算分成收入。12.各級國庫庫款的支配權(quán)，按照國家財(cái)政體制的規(guī)定，分別屬于同級財(cái)政機(jī)關(guān)。13.各級國庫庫款的支撥，必須根據(jù)同級財(cái)政機(jī)關(guān)的預(yù)算撥款憑證辦理。14.各級國庫庫款的支撥，必須在同級財(cái)政存款余

3、額內(nèi)支付，只辦理轉(zhuǎn)賬，不支付現(xiàn)金。15.預(yù)算收入的退庫，由各級國庫辦理，國庫經(jīng)收處只辦理庫款收納，不辦理預(yù)算收入的退付。16.各級預(yù)算收入的退庫，原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理，不支付現(xiàn)金。17.凡代理國庫業(yè)務(wù)和辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社均應(yīng)設(shè)立“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”一級科目。18.國庫經(jīng)收收納的預(yù)算收入，一律使用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶進(jìn)行核算，不得轉(zhuǎn)入其他科目。19.國庫使用的會(huì)計(jì)憑證屬于銀行的“特定憑證”。20.國庫業(yè)務(wù)原始憑證分為收入繳庫憑證、收入退庫憑證、更正收入錯(cuò)誤憑證、庫款支付憑證和上劃庫款憑證。21.繳款書是國庫辦理收納預(yù)算收入惟一合法的原始憑證。22.國庫經(jīng)收

4、處所收款項(xiàng)是代收性質(zhì)，不算正式入庫。各級預(yù)算收入款項(xiàng)，以繳入支庫為正式入庫。23.人民銀行可以按照機(jī)構(gòu)分布情況委托商業(yè)銀行代理國庫支庫業(yè)務(wù)。經(jīng)收預(yù)算收入的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和信用社均為國庫經(jīng)收處。24.國庫經(jīng)收處在受理繳款書后，必須及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，不得無故壓票，在各聯(lián)次上加蓋收(轉(zhuǎn))訖業(yè)務(wù)印章的日期必須相同。25.國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入，應(yīng)在收納當(dāng)日辦理報(bào)解入庫手續(xù)，不得延解、占壓和挪用；如當(dāng)日確實(shí)不能報(bào)解的，必須在下一個(gè)工作日報(bào)解。26.國庫經(jīng)收處收納的預(yù)算收入屬代收性質(zhì)，不是正式入庫。國庫經(jīng)收處不得辦理預(yù)算收入退庫。27.代理支庫的國庫主任由代理行行長兼任，副主任分管國庫工作的副行長兼任。2

5、8.代理支庫的商業(yè)銀行，以及辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和信用社不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開立預(yù)算收入過渡賬戶。29.代理支庫應(yīng)設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督和國庫會(huì)計(jì)主管等崗位。30.代理行應(yīng)配備政治素質(zhì)好、具有高中或中專以上學(xué)歷、持有國家頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員。31.代理支庫辦理的撥款、退付業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人員、國庫部門負(fù)責(zé)人(或國庫會(huì)計(jì)主管)和國庫主任三級審核制度。32.代理支庫辦理預(yù)算資金撥付，應(yīng)于接到撥付指令當(dāng)日及時(shí)辦理，不得延誤、積壓；如當(dāng)日確實(shí)不能辦理的，最遲在下一個(gè)工作日辦理。33.代理支庫應(yīng)持上級人民銀行核發(fā)的“中國人民銀行國庫業(yè)務(wù)檢查證”定期或不定期檢查、輔導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)

6、構(gòu)辦理鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處執(zhí)行國庫制度的情況。34.代理支庫在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款等違規(guī)、違法問題，應(yīng)及時(shí)向上一級人民銀行報(bào)告。35.商業(yè)銀行、信用社占壓、挪用所收納稅款的，按金融違法行為處罰辦法予以處罰。其規(guī)定：金融機(jī)構(gòu)占壓財(cái)政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上、3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上、30萬元以下的罰款；對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級管理人員，給予撤職直至開除的紀(jì)律處分，對其它直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員給予降級直至開除的紀(jì)律處分。36.國庫經(jīng)收處不按規(guī)定設(shè)置“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目核算其經(jīng)收稅款的

7、，視情節(jié)輕重，處1000元以上、5000元以下的罰款。 37.國庫經(jīng)收處將經(jīng)收稅款轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”以外其他科目或賬戶的，視同挪用預(yù)算收入處理。視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款。38.國庫經(jīng)收處拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款或納稅人存款賬戶余額充足而拒絕劃轉(zhuǎn)稅款的，視情節(jié)輕重，處5000元以上、20000元以下的罰款。39.鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處壓票不按規(guī)定入賬的，按違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定的有關(guān)條款進(jìn)行處罰。40.代理支庫在業(yè)務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫經(jīng)收處有占壓、挪用稅款等違法、違規(guī)問題而隱匿不報(bào)的，除對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫或國庫經(jīng)收處予以處罰外，對代理行要視情節(jié)輕重處5

8、000元以上、20000元以下的罰款，直至取消其代理資格。41.國庫監(jiān)督管理的主要內(nèi)容是：對國庫內(nèi)部控制與管理；對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理。42.國庫監(jiān)督管理工作實(shí)行分級負(fù)責(zé)制。國庫主任（副主任）負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；國庫部門負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；國庫監(jiān)督管理人員負(fù)直接責(zé)任。43.國庫監(jiān)督管理人員應(yīng)持有中國人民銀行頒發(fā)的執(zhí)法證，應(yīng)當(dāng)具備較高的政治素質(zhì)及相應(yīng)的專業(yè)知識，原則上應(yīng)具有三年以上國庫工作經(jīng)歷。44.國庫監(jiān)督管理分為業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。45.對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理按業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，可分為對代理國庫的業(yè)務(wù)、對國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)和對國庫

9、集中收付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。46.國庫監(jiān)督管理的方式，按監(jiān)督管理行為實(shí)施的場所分為現(xiàn)場監(jiān)督管理和非現(xiàn)場監(jiān)督管理。47.稅收收入電子繳庫，是指聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，采用電子方式，辦理稅收收入繳庫、退庫、更工、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務(wù)以及共享信息的過程。48.電子繳庫信息的傳輸實(shí)行全過程加密及身份確認(rèn)，能夠保證信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否認(rèn)性。49.稅收收入電子繳庫業(yè)務(wù)的電子憑證包括電子繳款書、電子繳稅付款憑證、電子繳庫入庫清單、電子退庫書、電子更正通知書和電子免抵調(diào)通知書。50.稅收收入電子繳庫，實(shí)行劃繳入庫和自繳入庫兩種方式。劃繳入庫方式采用電子繳款書取代紙質(zhì)繳款書辦理稅款繳庫相關(guān)業(yè)務(wù)；

10、自繳入庫方式以紙質(zhì)繳款書為依據(jù)，電子繳款書為輔進(jìn)行比對核銷辦理稅款繳庫相關(guān)業(yè)務(wù)。51.稅收收入電子繳庫采取劃繳入庫方式的，應(yīng)當(dāng)由納稅人與其開戶銀行事先簽訂具有法律效力的授權(quán)劃繳稅款協(xié)議。52.電子繳稅付款憑證，是由納稅人開戶銀行根據(jù)接收的電子繳款書相關(guān)要素信息生成，從納稅人賬戶劃繳稅款資金的專用憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行轉(zhuǎn)（收）訖章方為有效。53.納稅人開戶銀行根據(jù)已付款電子繳款書，打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作付款銀行記賬憑證，第二聯(lián)作付款回單交給納稅人。54.各聯(lián)網(wǎng)單位辦理電子繳庫業(yè)務(wù)，必須按日對賬，確保稅款安全和準(zhǔn)確。55.財(cái)政存款專戶、非稅收入?yún)R繳專戶，是指財(cái)政部門為核

11、算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金開設(shè)的專用賬戶。56.零余額賬戶是指財(cái)政部門或預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在國庫集中支付代理銀行開立的用于辦理國庫集中收付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財(cái)政部門零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。57.各行（社）為財(cái)政部門開立財(cái)政存款專戶、非稅收入?yún)R繳專戶的，須向人民銀行國庫部門報(bào)備。58.各行（社）開立非稅收入?yún)R繳專戶，代理行需與財(cái)政部門簽訂委托代理清算協(xié)議，明確清算內(nèi)容、責(zé)任、義務(wù)和匯繳入庫時(shí)間等。59.開立零余額賬戶的各行（社），必須取得代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行資格認(rèn)定。60.代理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的用款額度辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。61.代理國庫集中支

12、付業(yè)務(wù)的銀行，應(yīng)當(dāng)將零余額賬戶的開立、變更、撤銷等基本情況于每年1月底前填制零余額賬戶報(bào)備表報(bào)人民銀行國庫部門備案。62.國庫的主要權(quán)限：（一）督促檢查各經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應(yīng)及時(shí)查究處理。（二）對擅自變更各級財(cái)政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款賬戶之間存款余額的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。（三）對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權(quán)拒絕辦理。（四）監(jiān)督財(cái)政存款的開戶和財(cái)政庫款的支撥。（五）任何單位和個(gè)人強(qiáng)令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項(xiàng)，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級報(bào)告。（六）對不符合規(guī)定的憑證，國庫有權(quán)拒絕受理。63.國庫的基本職責(zé)：（一

13、）辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分和留解。（二）辦理國家預(yù)算支出的撥付。（三）向上級國庫和同級財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況。（四）協(xié)助財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時(shí)向國家繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，對于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫。（五）組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫的工作。（六）辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。64.國庫經(jīng)收處應(yīng)對繳款書的以下內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核：(一)預(yù)算級次、預(yù)算科目、征收機(jī)關(guān)和指定收款國庫等要素是否填寫清楚。(二)大小寫金額是否相符，字跡有無涂改。(三)納稅人(包括繳款單位或個(gè)人)名稱、賬號、開戶銀行填寫是否正確、齊全。(四)印章是否齊全、清晰，與預(yù)留印鑒是否相符。(

14、五)納稅人存款賬戶是否有足夠的余額。納稅人以現(xiàn)金繳稅時(shí)，應(yīng)核對票款是否相符。65.代理支庫應(yīng)加強(qiáng)對同級財(cái)政預(yù)算撥款的監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，一律拒絕受理：（一）憑證要素不全的。（二）擅自涂改憑證的。（三）大小寫金額不符的。（四）小寫金額前不寫人民幣符號的。（五）大寫金額與“人民幣”字樣間留有空白的。（六）前后聯(lián)次填寫內(nèi)容不一致的。（七）撥款金額超過庫存余額的。（八）“預(yù)算撥款憑證”第一聯(lián)末加蓋撥款專用印鑒，或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的。（九）撥款用途違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的。（十）撥往非預(yù)算單位又無正式文件或書面說明的。（十一）超預(yù)算的。（十二）預(yù)算級次有誤或所填科目與政府預(yù)算收支科目不符的

15、。66.代理支庫應(yīng)加強(qiáng)對各級預(yù)算收入退庫的監(jiān)督和管理，有以下情況的不予受理：（一）地方政府、財(cái)政部門或其他未經(jīng)財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫的。（二）未經(jīng)上級財(cái)政部門授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國庫辦理上級地方預(yù)算收入或共享收入退庫的。（三）退庫款項(xiàng)退給非退庫申請單位或申請人的。（四）口頭或電話通知要求國庫辦理退庫的。（五）要求國庫辦理退庫，但拒不提供有關(guān)文件或依據(jù)、退庫申請書和原繳款憑證復(fù)印件的。（六）超計(jì)劃又無追加文件要求退庫的。（七）其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫的。67.商業(yè)銀行、信用社代理支庫的設(shè)立條件：代理支庫的金融機(jī)構(gòu)必須是經(jīng)過人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，具有良好的信

16、譽(yù)，較好的經(jīng)營業(yè)績，配備專職人員，內(nèi)控機(jī)制健全，資金結(jié)算渠道暢通，核算工具先進(jìn)，認(rèn)真履行國庫職責(zé)，并能按規(guī)定設(shè)置國庫工作機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)。68.代理支庫有下列情況之一的，即為年審不合格：(一)機(jī)構(gòu)不健全、人員不到位、內(nèi)部管理不嚴(yán)、制度不落實(shí)、存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的。(二)發(fā)生國庫資金挪用、盜竊案件的。(三)存在嚴(yán)重的稅款延解、占壓現(xiàn)象的。(四)對財(cái)政、稅務(wù)等部門簽發(fā)的撥款、退庫憑證審核不嚴(yán)，造成資金損失，有連帶責(zé)任的。(五)國庫業(yè)務(wù)核算質(zhì)量低，屢次發(fā)生差錯(cuò)又無改進(jìn)措施或改進(jìn)無成效的。(六)對自身或轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫和國庫經(jīng)收處發(fā)生的重大問題隱匿不報(bào)的。69.對代理國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理重點(diǎn)：（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置與

17、人員配備的合規(guī)性。（二）相關(guān)會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用的合規(guī)性，資金結(jié)算渠道的完備性、安全性、暢通性，核算工具的完備性。（三）內(nèi)部控制與管理機(jī)制的建立與運(yùn)行情況。（四）辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（五）國庫存款計(jì)息業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)性。（六）商業(yè)銀行、信用社對自身代理的國庫業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理工作開展情況。（七）向管轄國庫報(bào)送各類資料的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性。70.對國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理重點(diǎn)：（一）會(huì)計(jì)科目和賬戶的設(shè)置、使用的合規(guī)性。（二）收納繳款人繳納稅費(fèi)款項(xiàng)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性。（三）預(yù)算收入資金劃轉(zhuǎn)國庫的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性。（四）預(yù)算收入過渡賬戶開設(shè)的合規(guī)性。71.對國庫集中收付

18、業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理重點(diǎn)：（一）支付清算協(xié)議和非稅收入收繳協(xié)議履行情況。（二）財(cái)政專戶和零余額賬戶的開立、變動(dòng)、撤銷及報(bào)備情況。（三）財(cái)政匯繳專戶、財(cái)政專戶劃轉(zhuǎn)資金的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。（四）辦理國庫集中支付資金的支付、清算與退回業(yè)務(wù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性。（五）向管轄國庫報(bào)送各類資料的真實(shí)性、及時(shí)性和完整性。72.國庫現(xiàn)場監(jiān)督管理的主要方法包括：（一）對本級國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。（二）對下級國庫會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)地檢查。（三）對商業(yè)銀行、信用社代理的國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行的執(zhí)法檢查。73.國庫非現(xiàn)場監(jiān)督管理的主要方法包括:（一）對國庫業(yè)務(wù)的各類憑證、附件、資料和報(bào)表進(jìn)行核查。（二）對代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、信用社提供的資料進(jìn)行分析、審核。74.稅收收入電子繳庫的流程：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人授權(quán)劃繳稅款協(xié)議和納稅申報(bào)成功的信息，生成電子繳款書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)將電子繳款書信息發(fā)送國庫。國庫收到電子繳款書后，將校驗(yàn)審核無誤的轉(zhuǎn)發(fā)至納稅人開戶銀行，校驗(yàn)有誤的退回稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人開戶銀行根據(jù)