天能集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度內(nèi)部籌資

1、內(nèi)部制度制度之內(nèi)部籌資 母子公司管控體系制度匯編之浙江天能集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部籌資服務(wù)單位: 上海華彩管理咨詢有限公司二零零六年四月本報(bào)告僅供客戶內(nèi)部使用,未經(jīng)華彩公司書面許可,其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制天能控股集團(tuán)公司籌資內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對天能控股集團(tuán)公司（以下簡稱本公司或公司）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制，保證籌資活動(dòng)的合法性和效益性，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條 公司籌措資金應(yīng)比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，

2、要講求最佳資本結(jié)構(gòu)，確定所需資金如何籌措。第四條 籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)人和執(zhí)行人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分離。第五條 重大籌資活動(dòng)必須由獨(dú)立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時(shí)可聘請外部顧問。 第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 本公司的籌資活動(dòng)集中在公司總部進(jìn)行。2,000萬元以上的借款計(jì)劃由本公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，500-2,000萬元的借款計(jì)劃由本公司總裁班子集體審批，500萬元以下的借款計(jì)劃由本公司主管財(cái)務(wù)工作的總裁班子成員審批；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會(huì)審議通過后，提請股東大會(huì)以特別決議的形式批準(zhǔn)。債券或股票的回購必須獲得董事會(huì)的授權(quán)和股東大會(huì)批準(zhǔn)。第五條 與借款有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公

3、司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關(guān)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)由公司證券投資部門與財(cái)務(wù)部門分別在各自的職責(zé)范圍內(nèi)具體辦理，如有必要，也可由公司總部指定其他相關(guān)部門提供協(xié)助。第六條 證券投資部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管與籌資活動(dòng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、契約等相關(guān)資料。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第九條 在實(shí)施籌資計(jì)劃之前，為了避免盲目籌資，要對籌資的效益可行性進(jìn)行分析論證，確?；I資活動(dòng)的效益性；要合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇最佳的籌資方式，降低籌資成本；并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)依法籌資，確?；I資活動(dòng)的合法性。第十條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構(gòu)及可行性報(bào)告等資料)由財(cái)務(wù)部以書面的形式提出，經(jīng)

4、有權(quán)機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部出面與金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系、洽談，達(dá)成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)，直至取得資金。第十一條 發(fā)行公司債券或股票由證券投資部門起草方案，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)授權(quán)并取得有關(guān)政府部門的批準(zhǔn)文件后，證券投資部門與財(cái)務(wù)部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由證券投資部門負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)中介機(jī)構(gòu)，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議，直至發(fā)行完畢取得資金。不得由一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)的全部過程。發(fā)行公司債券，應(yīng)設(shè)立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應(yīng)記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號(hào)；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的

5、期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應(yīng)記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號(hào)。未發(fā)行的債券必須由專人負(fù)責(zé)保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，應(yīng)同總分類賬核對相符，如由外部機(jī)構(gòu)保存，需定期與外部機(jī)構(gòu)核對。發(fā)行股票應(yīng)設(shè)立股東名冊。發(fā)行記名股票，股東名冊應(yīng)記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號(hào)；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應(yīng)記載股票數(shù)量、編號(hào)及發(fā)行日期。第十二條 有關(guān)籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)籌資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。公司應(yīng)授權(quán)有關(guān)人員或聘請外部專家對重要的上述文件進(jìn)行審核，提出意見，以備批準(zhǔn)決策時(shí)

6、參考。第十三條 財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)審查籌資業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)所涉及的各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性。第十四條 財(cái)務(wù)部門要按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置核算籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目，通過設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務(wù)的整個(gè)過程，實(shí)施籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督，從而有效地?fù)?dān)負(fù)起核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)責(zé)任。第十五條 籌措資金到位后，必須對籌措資金使用的全過程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督。首先，籌措資金要嚴(yán)格按籌資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得批準(zhǔn)該籌資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算；其次，對資金使用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控

7、制，確?；I措資金的合理、有效使用，防止籌措資金被擠占、挪用、揮霍浪費(fèi)，具體措施包括對資金支付設(shè)定批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性，對資金項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，將資金實(shí)際開支控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；最后，投資項(xiàng)目建成后要及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可正式投入使用。第十六條 財(cái)務(wù)部門要通過有關(guān)憑證和賬簿，隨時(shí)掌握各項(xiàng)需歸還的籌措資金的借款時(shí)間，幣種、金額及來源等內(nèi)容，了解有關(guān)方面的權(quán)利、責(zé)任、義務(wù)，及時(shí)計(jì)算利息或股利，按時(shí)償還借款或債券本息，根據(jù)股東大會(huì)決議及時(shí)發(fā)放股利，給債權(quán)人和股東留下良好的信用形象。第十七條 償還公司債券應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時(shí)，財(cái)

8、務(wù)部門應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款的原因，必要時(shí)提請公司最高管理層關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)有關(guān)情況，申請展期。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十八條 籌資活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十九條 籌資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象。 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 籌資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。 籌資活動(dòng)有關(guān)的批準(zhǔn)文件、合同、契約、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。重點(diǎn)檢查相關(guān)法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。 籌資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。 所籌資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。 所籌資金歸還的情況。重點(diǎn)檢查批準(zhǔn)歸還所籌資金的權(quán)限是否恰當(dāng)以及是否存在逾期不還又不及時(shí)辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動(dòng)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第二