企業(yè)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系研究_風(fēng)險(xiǎn)管理

1、企業(yè)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系研究_風(fēng)險(xiǎn)管理論文導(dǎo)讀:：在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，各種風(fēng)險(xiǎn)增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)管理等方面將發(fā)揮更為積極的作用，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用就是檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告管理層風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性，提出改進(jìn)措施和建議，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而為企業(yè)增加價(jià)值。本文研究了企業(yè)管理和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系，找到了二者的交叉點(diǎn)-風(fēng)險(xiǎn)管理，并以此交叉點(diǎn)為圓心研究二者與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。通過(guò)研究，我們發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)現(xiàn)有的管理之間的關(guān)系是有機(jī)結(jié)合、密不可分的。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)現(xiàn)有企業(yè)管理起到了提升、整合、強(qiáng)化的作用；而內(nèi)部審計(jì)為了自身發(fā)展積極參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，

2、通過(guò)參與拓展了內(nèi)部審計(jì)的工作范圍，開(kāi)闊了內(nèi)部審計(jì)人員的視野，提升了內(nèi)部審計(jì)的工作價(jià)值，并有效地防范了內(nèi)部審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理，內(nèi)部審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)管理一、研究企業(yè)管理與內(nèi)部隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大大增大，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)管理人員十分關(guān)心的問(wèn)題。2004年COSO頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了整合，擴(kuò)大了內(nèi)部審計(jì)的范圍和領(lǐng)域，使內(nèi)部審計(jì)真正參與到企業(yè)管理中來(lái)。在研究企業(yè)管理與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系時(shí)，我們發(fā)現(xiàn)，企業(yè)管理與內(nèi)部審計(jì)通過(guò)共同參與風(fēng)險(xiǎn)管理，使內(nèi)部審計(jì)將其工作范圍擴(kuò)大二、企業(yè)管理與內(nèi)部審（一）企業(yè)管理研1企業(yè)管理管理與人類幾乎同時(shí)產(chǎn)生，它

3、產(chǎn)生于人類社會(huì)的共同勞動(dòng)和集體協(xié)作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，各個(gè)企業(yè)都面臨不確定性，管理層的挑戰(zhàn)在于努力增加利益相關(guān)人價(jià)值的同時(shí)要確定應(yīng)承受多大的不確定性。這個(gè)不確定性即為風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在，它能導(dǎo)致費(fèi)用損失和損害產(chǎn)生。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識(shí)別性、可控性等特點(diǎn)。近年來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，特別是經(jīng)濟(jì)全球化及國(guó)際化程度的加深，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，更使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)雪上加霜。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)成為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵，也成為企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問(wèn)題。這些年來(lái).一系列財(cái)務(wù)失敗事件的發(fā)生以及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注,使人們?cè)絹?lái)

4、越清楚地認(rèn)識(shí)到需要一個(gè)強(qiáng)有力的管理框架來(lái)有效地識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。普華在最近的一份報(bào)2企業(yè)管理中的2003年頒布了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，該準(zhǔn)則指出風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的主要職責(zé)。管理人員應(yīng)該保證機(jī)構(gòu)擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程并使其發(fā)揮作用。2004年9月所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一套共享的觀念和態(tài)度,它標(biāo)志著企業(yè)考慮風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的特征,反映了企業(yè)的價(jià)值觀，影響著企業(yè)的文化和經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素2,它們?cè)醋怨芾懋?dāng)局的經(jīng)營(yíng)方式,并與管理過(guò)程整合在一起。(1)

5、內(nèi)部環(huán)境。管理當(dāng)局確立關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的理念,并確定風(fēng)險(xiǎn)容量。所有企業(yè)的核心都是人(他們的個(gè)人品性。包括誠(chéng)信、道德價(jià)值觀和勝任能力)以及經(jīng)營(yíng)所處的環(huán)境,內(nèi)部環(huán)境為主體中的人們?nèi)绾慰创L(fēng)險(xiǎn)和著手控制風(fēng)險(xiǎn)確立了基礎(chǔ)。(2)目標(biāo)設(shè)定。必須先有目標(biāo),管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)論文服務(wù)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo),并保證選定的目標(biāo)支持主體的使命并與其相銜接,以及與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相適應(yīng)。(3)事項(xiàng)識(shí)別。必須識(shí)別可能對(duì)主體產(chǎn)生影響的潛在事?。它包括表示風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和表示機(jī)會(huì)的事項(xiàng),以及可能二者兼有的事項(xiàng)。機(jī)會(huì)被追溯到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制定過(guò)程。(4)風(fēng)（二）內(nèi)部審計(jì)1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)衍生

6、于授權(quán)管理需要的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，根植于傳統(tǒng)企業(yè)環(huán)境，經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，已經(jīng)基本形成了固有的模式和完整的體系格局。但當(dāng)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)和基本功能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和控制。20世紀(jì)40年代，隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、管理層次的增多和管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的加重，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生。內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)源于兩權(quán)分離下的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論。內(nèi)部審計(jì)最初在財(cái)務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展，主要是監(jiān)督、鑒證受托財(cái)務(wù)責(zé)任，審計(jì)目的是查錯(cuò)防弊；60年代-80年代，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇和大型跨國(guó)公司興起，企業(yè)管理者對(duì)于降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的要求更加迫切，迅速發(fā)展起經(jīng)營(yíng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，以實(shí)現(xiàn)幫助組織提高經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)效果的興利目標(biāo)；隨著內(nèi)部審計(jì)范圍向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的兩個(gè)核心概念，內(nèi)部審計(jì)不僅是內(nèi)部控制的重要組成部分同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，它與風(fēng)險(xiǎn)