2015增值稅練習(xí)題附答案

1、一、判斷題1、納稅人銷售或者進口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定 其銷售額。3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項目。4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費者開具增值稅專用發(fā)票。5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時已繳增值稅，因此，贈送他人 時可不再計入銷售額征稅。6、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進項 稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減。7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購物方盡早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比 例的貨款

2、折扣，可以從貨物銷售額中減除。8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項目時，應(yīng)視同銷售，計征增值稅。9、某商店開展促銷活動， 買一贈一， 在這項活動中售貨取得銷售額 10 萬元，贈送的商 品價值 5000 元，因未取得收入，所以企業(yè)按 10 萬元的銷售額計算銷項稅額。10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時， 應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額， 舊貨 物的收購價格不允許扣除。11、凡出口貨物，均適用零稅率。12、出口貨物實行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。13、不在同一縣 （市 ）的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時，按視同銷售行為計 算繳納增值稅。14、如果增值稅一般納稅人將

3、以前購進的貨物以原進價銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額， 不需要計算增值稅。15、某服裝廠接受一飯店委托， 為其員工量體裁衣制作工作裝， 飯店指定了工作裝面料 質(zhì)地、顏色和價格，則服裝廠此項業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實物折扣，屬于折扣銷售的一種形式， 折扣的實物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款， 乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。 由于違約金 是在銷售實現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。18、所有繳納增值稅的貨物，其計算繳納增值稅的組成計稅價格中，成本利潤率均為 10%。19. 進口貨物不用繳納增值稅。

4、20. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值 稅非應(yīng)稅勞務(wù)。21. 混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時， 還從事非應(yīng)稅勞務(wù)， 而且從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接聯(lián) 系和從屬關(guān)系。22. 混合銷售行為是指一項銷售活動在確認征稅時只涉及一個稅種的征稅事項；而兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個稅種的征稅事項，要求分別核算，分別征稅。23. 小規(guī)模納稅義務(wù)人實行簡易征稅辦法，不會用到增值稅專用發(fā)票。24. 個人（除個體經(jīng)營者以外的其他個人）不得認定為增值稅一般納稅人。25. 總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅

5、納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地的主 管稅務(wù)機關(guān)申請認定。26. 對于被認定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并 實行稅款抵扣制度，故無需對其進行稅務(wù)檢查。27. 小規(guī)模納稅人的進項稅額一定不可以抵扣。28. 自來水公司銷售自來水按照 3的征收率計算征收增值稅，不能抵扣其購進自來水 取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。29. 銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為了鼓勵購買方及早償還貨款，而 協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。30. 增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退政策。

6、31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需 給予購貨方的一種價格折讓。32. 采用還本銷售方式銷售貨物時，以其銷售額作為增值稅計稅銷售額，還本支出不允 許扣除。33銷項稅額=銷售額X稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項稅額。34. 進項稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進項稅額都允許抵扣。35. 一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免 稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和 17的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。36. 納稅人放棄免稅權(quán)， 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起 36 個月 內(nèi)不得申請免稅。37

7、. 企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。38. 一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵 扣。39. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。40. 電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費 用，但不包括收取的銷項稅額。41. 進口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為報關(guān)進口的次日。42. 進口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15 日內(nèi)繳納稅款。43. 企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于在建工程，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出。44. 商場將購進食品作為福利發(fā)給職工

8、，應(yīng)視同銷售計征增值稅。45. 寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。46. 商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財務(wù)核算健全與否，一律不得認定為增值稅一般 納稅人。47. 增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票 不允許抵扣進項稅額。48. 企業(yè)采取分期付款方式購進原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng) 期申報抵扣進項稅額。49. 企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，應(yīng)視同銷售計算銷項稅 額，不得開具增值稅專用發(fā)票。50. 酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷 售額征稅。51. 對增值稅一般納稅人向購

9、買方收取的價外費用和包裝物押金，在征稅時直接并入銷 售額征稅。52. 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā) 票開具次日起 90 天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證。53. 納稅人認定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。54. 進口貨物計算應(yīng)納稅額時，可以抵扣進項稅。55. 自 2012 年 1月 1 日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。56. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進項稅額不得從銷項 稅額中抵扣。57. 對增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%征增值稅后，實際稅負超過 3%的部分，實行即征即退政策。58. 對

10、出口貨物實行零稅率，是指對出口貨物免稅。59. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。60. 取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。61. 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天62. 對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計入則不得抵扣進項稅當(dāng)期增值稅進項稅額。 但如果購進稅控收款機時未取得增值稅專用發(fā)票， 額。63. 一般納稅人銷售或進口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。二、單項選擇題）。1、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是（A 、用于修建展廳 B 、用于發(fā)放獎品 C

11、、無償贈送給客戶 D 、作為發(fā)放職工的福利2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按 13%征收增值稅的有（）。A 、農(nóng)機 B 、汽車 C 、家用電器 D、辦公用品243、下列項目中不允許扣除進項稅額的有（）。A 、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時支付的運費C 、企業(yè)購進的煙絲用于生產(chǎn)卷煙D企業(yè)購進的貨物被雨水淋壞4、下列項目中應(yīng)確認收入計算銷項稅額的項目有（）。A、將購買的貨物用于集體福利B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目C將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物D將購買的貨物作為投資給其他單位5、增值稅起征點的規(guī)定，只適用于（）。A、企業(yè)B 、事業(yè)單位 C、自然人個人D、個體經(jīng)營

12、者6、 某童裝廠 （一般納稅人 ）當(dāng)月購進原料， 取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 80000，后 將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100 元，當(dāng)月收回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)， 開具普通發(fā)票上注明銷售額為元， 其應(yīng)納增值 稅額為 （）。A 、 3400 元B 、 1700 元C、 680 元 D 、 4600 元7、 下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（）。A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目B、將購買的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈送他人D、將購買的貨物用于集體福利8、 下列項目中，不得從計稅銷售額中扣除的有（）。A、折扣額與銷售

13、額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額B、 銷售折扣額C、銷售折讓額D、銷售退貨額9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額 93600 元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元（尚未逾期 ），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為 （）。A、13600元 B、 13890.60 元 C、 15011.32 元 D、 15301.92元10、某化工廠 （一般納稅人 ）發(fā)生的下列 （）業(yè)務(wù)，不準予抵扣進項稅額。A、進口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額B、購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C、 購料時賣方轉(zhuǎn)來的代墊運費（運費發(fā)票抬頭開給化工廠）D、為加固廠房而購進

14、鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額11、 下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的有（）。A、銷售貨物支付的運輸費用B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用C、外購小汽車支付的運輸費用D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品12、某工廠 （一般納稅人 ）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為 60000元（含煙葉稅 2000元），為該貨物支付的運費 500 元（取得增值稅專用發(fā)票 ）， 該項業(yè)務(wù)準允抵扣的進項稅額為 （）。A 、 5835 元B 、 6000 元C、 7855 元 D 、 6050 元13、 下列關(guān)于銷項稅額確認時間的正確說法是（）。A、購銷方式銷售的，為將提貨單交

15、給賣方的當(dāng)天B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個人消費的為貨物移送當(dāng)天14、 某商物采取以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000 元，本月售出電視機 150 臺，舊電視機折價 200 元，共收回 150 臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 （）C 、 73500 元 D 、 76500 元C. 為雇主提供加工勞務(wù)D. 提供通訊服務(wù)C. 銷售圖書 D. 提供機器修理服務(wù) ）B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工）B. 將委托加工的貨物用于對外投資D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東）B. 將購買的貨物用做本企業(yè)的原料

16、D. 將購買的貨物無償贈送他人A 、 61025.64 元B 、 65384.62 元15. 以下交易中不征收增值稅的是（）A. 銷售小轎車B. 提供運輸勞務(wù)16. 以下交易中不征收增值稅的是（）A. 進口香煙B.在境外提供電信服務(wù)17. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費18. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工19. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（A. 將購買的貨物用于對外投資C. 將購買的貨物分配給股東20. 銷售或進口的以下貨物，稅率為17的是（A. 鮮奶B.

17、 圖書C.自行車D. 飼料21.銷售或進口的以下貨物，稅率為13的是（）A. 天然氣B. 衣服C. 鞋子D. 電飯煲22.銷售或進口的以下貨物，不適用17的稅率的是（）A. 羽毛球B. 食用植物油C.手機D. 電視23.銷售或進口的以下貨物，不適用13%的稅率的是（）A. 煤氣B.化肥C. 臺燈D.h*雜志24.以下屬于免征增值稅的為（）A. 報紙B. 轎車C.避孕藥品D. 高爾夫球具25.以下屬于免征增值稅的為（）A. 古舊圖書B. 果汁C. 啤酒D. 農(nóng)膜26.以下不屬于免征增值稅的為（）A.直接用于科學(xué)研究，科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器和設(shè)備B. 農(nóng)產(chǎn)品，金屬礦采選產(chǎn)品，非金屬礦采選產(chǎn)品C.

18、 外國政府，國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備D. 由殘疾人組織直接進口的供殘疾人專用的物品27. 計算增值稅時，銷售額包括（）A. 向購買方收取的銷項稅額或增值稅額B. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C .代收代墊款項28. 下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A. 購進發(fā)生霉爛變質(zhì)的貨物的進項稅額C. 外購原材料的進項稅額29. 下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于個人消費C. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于免稅項目D. 政府性基金B(yǎng). 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目D. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于連續(xù)生產(chǎn)D. 非正

19、常損失的購進貨物的進項稅額30. 下列進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額B. 增值稅專用發(fā)票符合抵扣要求C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額31. 我國出口貨物增值稅的退（免）稅政策不包括（）B. 即征即退D. 出口不免稅也不予退稅A. 出口免稅并退稅C. 出口免稅但不退稅32. 以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法錯誤的是（）A. 預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天B. 委托代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天C. 視同銷售的，為貨物移送的次日D. 進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天33. 以下不是增值稅納

20、稅期限的為（）A. 3 日 B. 5 日 C. 7 日 D. 10 日34. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括（）A. 包裝物租金 B. 手續(xù)費 C. 違約金 D. 銷項稅額35. 新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計稅，一年內(nèi)銷售額 達到或超過（）后，可申報一般納稅人。D. 80 萬300 元，向顧客收取現(xiàn)金 700A. 50 萬B. 100 萬 C. 150 萬36. 某家電賣場采用以舊換新方式銷售電視一臺，舊電視折價元，該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）A. 51 B. 119C. 145.3D. 6837. 根據(jù)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是（）A.

21、化肥 B. 果汁 C. 農(nóng)機 D. 自來水38. 以下不能被認定為一般納稅人的是（）A. 年應(yīng)納稅銷售額 205 萬元的個體工商戶B. 年應(yīng)納稅額在 82 萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)C. 年應(yīng)納稅銷售額在 80 萬元以下，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)D. 年納稅銷售額 800 萬元以上，全部經(jīng)營出口貨物的外貿(mào)企業(yè)39. 采用折扣銷售方式銷售貨物的，其應(yīng)納稅銷售額為（）A. 如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明， 可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅B. 按銷售折扣的余額作為銷售額計算增值稅C. 如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票分別注明， 可按折扣后的余額作為銷售額計算增 值稅D. 銷售折扣不

22、得從銷售額中扣減，按原價計算增值稅40. 某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2014 年 12 月購進貨物取得普通發(fā)票， 共計支付 12000 元，另經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，記載 5850 元，本月銷售 貨物取得收入元，則 12 月份應(yīng)繳納的增值稅為（）A. 4604.3B. 6080C. 8098 D. 894841. 基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制件，其他構(gòu)件或材料，用于本單位或企業(yè)的建筑工程，應(yīng)在轉(zhuǎn)移使用時繳納（）A.營業(yè)稅B.增值稅C.消費稅D.關(guān)稅42. 某自行車廠12月自產(chǎn)的10量自行車不慎損毀，每輛成本300元（材料成

23、本占65%）,每輛對外銷售450元（不含稅），則12月進項稅額的抵減額為（）A. 510B. 610.3C. 720D. 331.543以下屬于增值稅混合銷售行為的是（）A. 電信公司提供電話安裝的同時也銷售電話B. 建材公司銷售建材的同時也提供裝飾裝修服務(wù)C. 塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝D. 汽車生產(chǎn)公司既制造銷售汽車，同時又提汽車供修理服務(wù)44下列關(guān)于銷項稅額確認的時間說法正確的為（）A.賒銷方式銷售的，為提貨單交給賣方的當(dāng)天B.直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天C. 預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天D.將自產(chǎn)貨物用于對外投資， 為貨物移送當(dāng)天45.2011年某一納稅人購進的原材料

24、發(fā)生被盜，其成本為85萬元，其中免稅農(nóng)產(chǎn)品15萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）A. 14.45 萬B. 14.14 萬C. 13.85 萬D. 0.44 萬46公司外購一批禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款 余部分發(fā)給了職工，應(yīng)計算增值稅銷項稅是（）A. 1.48 萬B. 1.14 萬47. 下列哪項應(yīng)視同銷售，征收增值稅（）A.某公司用外購鋼材建設(shè)廠房C.某運輸公司外購棉大衣用于職工福利48. 某生產(chǎn)果酒公司為增值稅一般納稅人， 包裝物收取押金為銷項稅額為（）8.7萬元，其中贈送客戶價值6.1萬，剩C. 1.04 萬D. 0.44 萬B. 某商店為廠家代銷服裝D. 某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售20

25、14年12月收入140.4萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出4.68萬，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬，該企業(yè)12月份應(yīng)申報的A. 20.4B. 20.74C. 21.08D. 20.849. 以下進項稅額，不得從銷項稅額中扣除的是（）A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易壞配件C. 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D.企業(yè)購進的用于非生產(chǎn)用的設(shè)備50. 以下既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%51. 增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)論證，否則不予抵扣進項稅額。A 3

26、0 日B. 60 日C. 180 日D. 120 日52. 現(xiàn)金折扣即稅法上的銷售折扣，應(yīng)該在購貨方實際付現(xiàn)時才能確認折扣額。現(xiàn)金折扣是 企業(yè)的一種融資行為，其折扣不得從銷售額中抵扣，即不能沖減銷項稅額，應(yīng)作為（ ）項 目。A. 營業(yè)稅金及附加B. 銷售費用C.財務(wù)費用D. 管理費用53. 以下免征增值稅的是（ ）A. 銷售鋼錠B. 銷售化肥C. 古舊圖書D. 出口貨物54.根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，下列貨物可以適用3征收率的是（A. 自來水B. 居民用煤炭制品C. 圖書D. 報紙雜志55. 以下屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)征收增值稅的有（A. 農(nóng)民銷售玉米B. 保險公司銷售保單C. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.

27、企業(yè)將自產(chǎn)水泥無償贈送他人56. 進口下列貨物應(yīng)按 17征收增值稅的是（）A. 計算機檢驗設(shè)備B. 國際組織無償援助的醫(yī)療設(shè)備D. 農(nóng)機C. 外文圖書57. 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進下列貨物，其進項稅額不可以抵扣的是（）A. 為應(yīng)稅產(chǎn)品購入的材料B. 為生產(chǎn)經(jīng)營購入的設(shè)備C. 為生產(chǎn)經(jīng)營購入的材料D. 購入的旅客運輸服務(wù)58. 某化工公司（增值稅一般納稅人） ，向一個體工商戶銷售化工產(chǎn)品取得價款 120 萬元，用 本公司汽車為客戶運送收取了 0.8 萬元運輸費，本月銷項稅額為（）C. 20.49 萬元D. 17.52 萬元）B. 用于應(yīng)稅項目的購進應(yīng)稅勞務(wù)D. 生產(chǎn)企業(yè)進口原材料由海關(guān)代征的增值稅）A

28、. 20.54 萬元B. 23.24 萬元59. 下列項目中，不允許抵扣進項稅的是（A. 汽車經(jīng)銷商進口的高檔汽車C. 企業(yè)食堂購置炊事用具60. 下列項目中，不允許扣除進項稅額的是（A. 一般納稅人購進生產(chǎn)用物資B. 一般納稅人銷售免稅貨物時支付的運費C. 工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料D. 商業(yè)企業(yè)購進的已支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票的貨物）B. 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目61. 下列項目中，應(yīng)計算銷項稅額的項目是（A. 將購買的貨物用于集體福利C. 將自產(chǎn)的貨物用于免稅項目 D. 將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目62. 中央商場在銷售一般商品的同時，既提供本商場所售商品的運輸勞務(wù)，也接受外單位委 托

29、提供運輸勞務(wù)，則該行為屬于（ ）B.混業(yè)經(jīng)營A. 混合銷售C. 兼營行為D. 既要征收增值稅，也要征收營業(yè)稅63. 以下項目，不允許抵扣進項稅額的是（A. 一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費B. 商業(yè)企業(yè)購進用于職工福利的貨物C. 生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時支付的運費D. 工業(yè)企業(yè)購進用于對外投資的貨物64. 出口貨物不能享受退（免）稅政策的是（A. 有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)C. 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)D.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)65. 下列屬于視同銷售貨物行為應(yīng)計算增值稅銷項稅額的為（A. 某生產(chǎn)企業(yè)將外購水泥用于廠房建造B. 某商店為廠家代銷服裝C

30、. 某運輸企業(yè)外購棉帽用于職工福利D. 某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售66. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售收入280.8 萬元（含稅） ，本期發(fā)出包裝物收取押金 9.36 萬元，本期逾期未歸還包裝物押金為4.68 萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為A. 40.8 萬元B. 41.48 萬元C. 42.16 萬元D. 41.6萬元67. 某單位外購如下貨物，按照增值稅法的規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是A. 外購的低值易耗品B. 外購非生產(chǎn)用的機器設(shè)備C. 外購的貨物用于基建工程D.外購的貨物分配給職工68.某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺2008 年11月購進的未抵扣過進項稅額

31、的原值為萬的機床，取得全部收入 2.4 萬，則該企業(yè)（A. 應(yīng)繳納增值稅 960 元B.應(yīng)繳納增值稅461.02 元C. 應(yīng)繳納增值稅 480 元D.應(yīng)繳納增值稅923.08 元69. 納稅人銷售下列貨物，可免征增值稅的是（A. 化肥B. 日用百貨C. 舊貨D. 自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品70. 某公司下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的是（A. 外購用于員工宿舍用的器具B. 外購修理用配件C. 外購職工宿舍用電D. 外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品71. 甲公司銷售給乙公司一批貨物，乙公司因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙公司用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則以下正確的是（A. 甲公司收到乙

32、公司的抵頂貨物不應(yīng)做購貨處理B. 乙公司發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理C. 甲乙雙方發(fā)出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D. 甲乙雙方都應(yīng)做購銷處理， 可互開增值稅專用發(fā)票， 分別核算銷售額和購進額， 并計 算銷項稅額和進項稅額72. 某商店（為小規(guī)模納稅人） ，2015 年 5月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票96張，收到貨款16萬元，并注明已扣除的舊貨折價6萬元，則該商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元A. 6407.77B. 8461.5473. 目前我國小規(guī)模納稅人的征收率是（）A. 4%B. 6 %74我國的增值稅的類型是（）A.收入型增值稅B.消費

33、型增值稅75增值稅的銷售額不包括（）A.從購買方收取的全部價款C.已繳納的增值稅額76.下列行為不屬于視同銷售的是（）A.將購進的貨物用于非應(yīng)稅項目C.將貨物交付他人代銷C. 6153.84D. 9056.6C. 3 %C.生產(chǎn)型增值稅D. 17 %D.混合型增值稅B.違約金D. 帶收代墊款項B. 將自產(chǎn)的貨物作為投資D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費77根據(jù)增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認定標準是：從事貨物生產(chǎn) 或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（）萬元以下的A. 100B. 80C . 50D. 20078銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和

34、價外費用，但不 包括（）。A.手續(xù)費B.包裝費C.銷項稅D.違約金79下列可以從銷項稅中抵扣的進項稅額有（）A.購進非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)C. 用于集體福利或個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)D. 用于集體福利或個人消費的自產(chǎn)貨物B.非正常損失的購進貨物三、多項選擇題1、增值稅一般納稅人發(fā)生下列項目而支出的款額，可以按11%的扣除率計算進項稅額的有（）。A、銷售貨物所支付的運輸費用BC收購廢舊物資的收購金額D2、納稅人銷售下列貨物適用17%稅率（、收購免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價、購入貨物所支付的運輸費用）A、電視機B 、化肥 C 、卷煙 D 、石油液化氣3、（）企業(yè)發(fā)生混合銷售行為，對其合計的銷售額應(yīng)當(dāng)征收增值

35、稅。A、建筑公司B 、百貨商場 C、機械加工廠 D、保險公司4、下列哪些價外收費應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納增值稅額（）。A、向購買方收取的手續(xù)費B、向購買方收取的銷項稅額C向購買方收取的運輸裝卸費D受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅5、 下列項目免征增值稅（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)貨物用于集體福利C銷售避孕藥品和用具D、銷售居民用煤炭制品6、 下列各項目，能被認定為增值稅一般納稅人的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額在 50萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)B、年應(yīng)稅銷售額在 100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)C、年應(yīng)稅銷售額在 50萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)D、年應(yīng)稅銷售

36、額200萬元的自然人7、 下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有（）。A、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品的銷售B、免稅商店零售免稅貨物C、一般納稅人銷售他人贈送的新設(shè)備D、寄售商店代銷寄售物品8、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物有（）。A、生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料B、捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料C、本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料D、被盜產(chǎn)品耗用的本期購買原材料9、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（A、簽訂銷售合同的當(dāng)天B、發(fā)出貨物的當(dāng)天C取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D、收訖銷售款的當(dāng)天10、增值稅

37、銷貨方在開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)交付買方的發(fā)票為（ 發(fā)票聯(lián)A、存根聯(lián)B 、稅款抵扣聯(lián)C11、下列屬于征收增值稅范疇的交易有（A、汽車修配廠發(fā)生的修理修配勞務(wù)C郵局銷售集郵商品D12、 下列發(fā)生混合銷售行為的（ 并收取增值稅。A、家俱建材商城B、汽車修理廠）。D 、記賬聯(lián)）、醫(yī)院按醫(yī)生所開處方銷售給病人的藥品、員工為本單位提供的修理勞務(wù)） 企業(yè)，應(yīng)對其應(yīng)稅貨物與非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合C、電信公司D、購物中心13、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時，需換算為不含稅銷售額的有（）A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B、銷售自己使用過的貨物C、逾期沒收的包裝物押金收入D、向購買方收取的各項價外費用14、

38、某汽車制造廠為一般納稅人，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。A、向汽車貿(mào)易公司銷售汽車C、出口汽車B、向某使用單位直接銷售汽車D 、用于本企業(yè)接送職工的班車15、下列結(jié)算方式中，以發(fā)貨當(dāng)天作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ） 。D 分期收款（） ，才可開具紅字專用A、托收承付B 交款提貨C、預(yù)收貨款16、開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或折讓，銷貨方必須在發(fā)票。A 、收到購買方退回貨物B、收到購買方退回原專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)C、收到購買方退回原專用發(fā)票二、三聯(lián)的復(fù)印件D 、收到購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的證明單17. 以下關(guān)于增值稅的特點正確的有（ ）B. 既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收D. 采用

39、稅款抵扣制C. 收入型增值稅 D. 消費型增值稅C. 進口貨物 D. 銷售貨物A. 不重復(fù)征稅C. 同種產(chǎn)品最終售價相同，稅負就相同18. 增值稅的類型有（）A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 成本型增值稅19. 以下屬于增值稅的課稅對象的有（）A. 銷售不動產(chǎn) B. 加工和修理修配20. 某公司為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的如下進項稅額，其中（）可以按規(guī)定從銷項稅額中進行抵扣A. 從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計算的進項稅額B. 從廢舊物資經(jīng)營單位購進廢舊物資計算的進項稅額C. 購進原材料而取得承運部門開具的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)運費計算的進項稅額D. 購進原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證2

40、1. 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認定中（）是正確的A. 采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B. 委托賣場銷售貨物，為賣場售出貨物的當(dāng)天C. 進口貨物，為貨物報關(guān)的當(dāng)天D. 將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天22. 下列實行 3征收率征收增值稅的是（）A. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B. 寄售商店代銷寄售物品C. 古舊圖書D. 單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的摩托車23. 下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）A. 空調(diào)制造公司為客戶安裝大型中央空調(diào)B. 企業(yè)為另一企業(yè)修理機床C. 企業(yè)受托為另一企業(yè)加工零件D. 汽車修理廠為本廠修理汽車24. 以下可以開具

41、增值稅專用發(fā)票的有（A. 向消費者銷售應(yīng)稅項目C. 銷售報關(guān)出口的貨物25. 以下交易中不征收增值稅的是（）A. 銷售商品房 B. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)26. 以下交易中征收增值稅的是（ ）A. 進口香煙 B. 提供培訓(xùn)服務(wù)27. 以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利C. 將自產(chǎn)貨物用于個人消費 D.28. 以下行為應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資B.C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D.29. 以下行為不應(yīng)視同銷售繳納增值稅的是（A. 將購買的貨物用于職工食堂B. 向一般納稅人銷售應(yīng)稅項目D. 鍋爐廠銷售鍋爐C. 銷售小轎車 D. 提供法律咨詢服務(wù)C

42、. 銷售圖書 D. 提供機器修理服務(wù)）B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利將委托加工貨物用于連續(xù)加工）將委托加工的貨物用于對外投資將自產(chǎn)貨物分配給股東）B. 將購買的貨物用做本企業(yè)的原料C. 將購買的貨物作為福利分配給職工13的是（ ）C. 自行車D. 飼料）C. 避孕藥品D.高爾夫球具）C. 啤酒D.農(nóng)膜D. 將購買的貨物無償贈送他方）A . 向購買方收取的銷項稅額或增值稅額B. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅30. 銷售或進口的以下貨物，稅率為 A. 鮮奶 B. 圖書31. 以不下屬于免征增值稅的為（A. 報紙B. 轎車32. 以不下屬于免征增值稅的為（A. 古舊圖書B.

43、果汁33. 計算增值稅時，銷售額不包括（C. 保險費D. 代墊款項34. 計算增值稅時，銷售額包括（ ）A. 手續(xù)費 B. 返還利潤 C. 包裝費 D. 代收代墊款項35. 下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A. 購進固定資產(chǎn)的進項稅額 B. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項目C. 外購原材料的進項稅額 D. 外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利36. 下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額B. 增值稅專用發(fā)票不符合抵扣要求C. 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進貨物的進項稅額D. 非正常損失的購進貨物的進項稅額37. 以下對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

44、說法正確的是（）A. 預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天B. 委托代銷貨物，為收到代銷清單的的當(dāng)天C. 視同銷售的，為貨物移送的次日D. 進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天38. 以下情況中， 不屬于受托加工業(yè)務(wù)而應(yīng)按照受托方銷售自制貨物征收增值稅的是（ ）A. 委托方提供原材料，受托方收取加工費加工的貨物B. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的貨物C. 受托方以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的貨物D. 受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的貨物39. 以下免征增值稅的是（ ）A. 專門用于科學(xué)實驗的進口儀器B. 國際組織無償援助的進口物資C. 糧食購銷企業(yè)銷售糧食D. 個人銷售自己使用過的家具40. 下列關(guān)于

45、單獨核算， 為銷售貨物出租出借包裝物押金是否計入銷售額的正確的是（ ）A. 時間在 1 年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅B. 逾期未收回但時間在 1 年以內(nèi)的，計入銷售額征稅C. 時間超過 1 年的，并入銷售額征稅D. 并入銷售額征稅時，應(yīng)將押金換算成不含稅價41. 以下關(guān)于增值稅發(fā)票開具時限規(guī)定正確的是（）A. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出商品的當(dāng)天B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天C. 采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D. 將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天42. 增值稅一般納稅企業(yè)購進的生產(chǎn)，經(jīng)營用貨物日后被用于（），即改變用途時，應(yīng)將其相

46、應(yīng)的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出A. 非應(yīng)稅項目 B. 集體福利 C. 分配給股東 D. 個人消費43. 下列項目中，不得抵扣進項稅的是（）A. 企業(yè)為職工購買的鞋帽B. 企業(yè)為翻新職工食堂購進的建筑材料C. 生產(chǎn)用的水、電D. 非正常損失的貨物44. 下列項目中，計算稅款時允許扣除進項稅額的有（）A. 為免稅產(chǎn)品購進的原料B. 為對外投資購進的貨物C. 發(fā)給職工的福利用品D. 向小規(guī)模納稅人購進的取得專用發(fā)票的貨物45. 某公司為增值稅一般納稅人，其發(fā)生下列（）行為時，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出A. 已抵扣稅款的購進貨物用于職工福利 B. 火災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物 C. 生產(chǎn)過程廢品所耗用的購進貨物

47、D. 為捐贈而購進的貨物對外捐贈時46. 下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的是（）A. 商業(yè)企業(yè)給消費者的實物折扣B. 企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費C. 企業(yè)給購貨方的購貨回扣D. 企業(yè)給購貨方的銷售折讓47. 增值稅一般納稅人本期外購下列貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，支付或負擔(dān)的進項稅額可 以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的有（ ）A. 生產(chǎn)企業(yè)購進用于投資的原材料B. 生產(chǎn)企業(yè)購進大修工程的物資C. 商業(yè)企業(yè)購進職工洗浴用品D. 商業(yè)企業(yè)購進稅控收款機48. 在計算增值稅銷項稅額時，下列項目中需要計入銷售額的有（）A. 銷售折扣 B. 折扣銷售 C. 實物折扣 D. 銷售折讓49. 下列關(guān)于增值稅納稅地點

48、的說法正確的有（）A. 固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B. 固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物的，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明單的，應(yīng)當(dāng)向其 機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅C. 非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D. 進口貨物，應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。50. 下列說法正確的有（ ）A. 采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除 還本支出。B. 采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減 貨物的收購價格。C. 采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新舊貨物的同期銷售價格的差額確定銷售額

49、。D. 銷售折扣可以從銷售額中減除51. 銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用， 其中價外費用不包括（ ）A. 補貼B. 向購買方收取的銷項稅額C. 違約金D. 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅52. 下列可以選擇一般納稅人身份的有（）A. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的商業(yè)企業(yè)B. 個人（除個體經(jīng)營者以外的其他個人）C. 超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位D. 超過小規(guī)模納稅人標準的不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)53. 納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的()不屬于價外費用，不征收增值稅A. 經(jīng)國務(wù)院、國務(wù)院有關(guān)部門或省

50、級政府批準B. 開具經(jīng)財政部門批準使用的行政事業(yè)收費專用票據(jù)C. 所有款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ肈. 其他規(guī)定四、計算題1某電視機廠今年 5 月發(fā)生下列幾筆購銷業(yè)務(wù)：(1) 向某商場銷售彩電 120臺，每臺不含稅售價 2850 元，銷貨款已收到；(2) 購入電子元器件，價款 18 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為 30600 元，已驗收入庫；(3) 為裝修該廠展銷廳，購入建筑裝飾材料，支付價稅合計款 11700 元，取得增值稅專 用發(fā)票注明的稅額為 17000 元。該電視機廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2某飲料廠今年 7 月份銷售汽水、果茶飲料， 實現(xiàn)銷售額為

51、60 萬元，增值稅銷項稅額 為 10 2 萬元；當(dāng)月購入白糖原料 15 萬元，取得增值稅專用發(fā)票， 注明的增值稅稅額為 25500 元，原料已入庫。另外，廠領(lǐng)導(dǎo)考慮到職工暑期工作辛苦， 對全廠職工 (共計 200人)每人發(fā) 送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本 5 元，售價 8 元，每箱果茶成本為 20 元，售價 35 元。當(dāng)月該廠為職工食堂購進一臺大冰柜， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 5440 元， 還為廠里的幼兒園購進一批兒童桌椅、 木床，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 1360 元， 題中的售價均為不含稅價格。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。3某百貨大樓今年 1 月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)

52、，購銷貨物的稅率為17%。(1) 購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為 400 萬元，增值稅為 68 萬元， 同時支付貨物運費 4 萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(2) 銷售貨物不含增值稅價款為 800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金585 萬元；(3) 上年購進的貨物用于職工福利，進價 1萬元，售價 12萬元 (進價、售價均為不含 增值稅，下同 ) ；(4) 上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為 4000元，售價為 5000 元。 根據(jù)上述資料計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。4.某企業(yè)產(chǎn)品價目表列明：A產(chǎn)品的不含稅銷售價格為每件200元，一次購買200件以上，可獲得 5%的商業(yè)折扣，購買 400 件

53、以上，可獲得 10%的商業(yè)折扣，開具發(fā)票時，折扣 額與銷售額在同一發(fā)票上列示。該企業(yè)今年3月對外銷售A產(chǎn)品350件，規(guī)定對方付款條件為 210， 120， n 30，購貨單位已于 8 天內(nèi)付款。計算該銷售業(yè)務(wù)的銷項稅額 ( 稅率為 17%)。5某工業(yè)企業(yè)今年 9 月取得產(chǎn)品銷售收入 1650 萬元，自制半成品銷售收入 20 萬元，工業(yè)性勞務(wù)收入 30萬元，銷售材料收入 15萬元，銷售殘次品收入 8 萬元(上述收入均為不 含稅價 ) ，沒收包裝物押金 234萬元，本期購進材料 1000 萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注 明的增值稅額為 170 萬元，材料已經(jīng)驗收入庫，支付運輸部門的運費10 萬元，取

54、得增值稅專用發(fā)票。則本月應(yīng)繳納多少增值稅。6某企業(yè)今年 4月 2日購進原料一批， 價值為 30萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進 項稅額為 51000 元，材料已驗收入庫。 4 月 9 日第一生產(chǎn)車間領(lǐng)用 10 萬元，第二車間領(lǐng)用 15萬元， 4月16日為職工搞福利領(lǐng)用 2萬元， 4月 19日在建工程領(lǐng)用 3萬元； 5月份該廠 又購進兩批材料，價值 10萬元， 增值稅專用發(fā)票注明的進項稅為 17萬元，全部用于生產(chǎn) 車間； 6 月份又購進一項固定資產(chǎn)，價值為 20 萬元； 4 月份的銷售額為 20 萬元， 5 月份的 銷售額為 15 萬元， 6 月份的銷售額為 15 萬元(上述收入均為不含稅價格 ) ，不考慮期初庫存 已征稅款的抵扣問題，則該企業(yè)今年二季度應(yīng)納的增值稅為多少元。7某自行車廠今年 2月銷售自行車 2000 輛，每輛不含稅售價 300元，本月購進材料的 進項稅額為 10萬元。該廠 2月還辦理了一項還本銷售業(yè)