稅收籌劃學(xué)_李大明_第一章稅收籌劃概述

1、、單項(xiàng)選擇題1稅收通過(guò)發(fā)揮其（）職能來(lái)影響私人活動(dòng)，從而起到彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，體現(xiàn)國(guó)家政策目標(biāo)的作用A、財(cái)政收入B 、調(diào)節(jié)C、資源配置D 、宏觀調(diào)控2稅收籌劃是指納稅人在（）的前提下籌劃企業(yè)行為，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化。A、符合法律規(guī)定和意圖B 、存在法律漏洞C、財(cái)會(huì)制度健全D 、企業(yè)具有一定規(guī)模3稅收籌劃必須在納稅義務(wù)的法律事實(shí)發(fā)生（）。A、之前進(jìn)行B 、之后進(jìn)行C、之中進(jìn)行D 、任何時(shí)間都行4稅收籌劃與避稅最主要的區(qū)別在于（）。A、是否事前發(fā)生B 、是否符合國(guó)家立法意圖C、是否合法D 、是否具有籌劃性5.下列不屬于稅收籌劃原則的是（）A、不違背稅收法律規(guī)定的原則B、事前籌劃的原則C、效率原則D 、

2、稅收利益最大化原則6按照（），稅收籌劃可以分為：商品勞務(wù)稅的稅收籌劃、所得稅的稅收籌劃、財(cái)產(chǎn)稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、行為目的稅的稅收籌劃等。A、稅收籌劃范圍的不同B、稅收籌劃稅種的不同類別C、稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同D、稅收籌劃的目標(biāo)7企業(yè)價(jià)值最大化的稅收籌劃與稅后利潤(rùn)最大化的稅收籌劃最大的區(qū)別是（）A、追求任期內(nèi)的最大利潤(rùn)B 、顧及企業(yè)的整體和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益C、稅后利潤(rùn)最大化D 、使企業(yè)稅負(fù)達(dá)到最低8（）是我國(guó)目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類， 因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩大稅類。A 、商品勞務(wù)稅和所得稅B、增值稅和消費(fèi)稅C、增值稅和所得稅D 、商品勞務(wù)稅和財(cái)產(chǎn)稅9下列哪項(xiàng)不屬于所得稅籌劃的

3、所涉及的項(xiàng)目（）A 、成本核算B 、收入實(shí)現(xiàn)C、銷售方式D 、機(jī)構(gòu)設(shè)置10（ ）是符合科學(xué)發(fā)展觀要求的現(xiàn)代稅收籌劃。A 、減輕稅負(fù)的稅收籌劃B、稅后利潤(rùn)最大化的稅收籌劃C、企業(yè)價(jià)值最大化的稅收籌劃D、資源稅的稅收籌劃二、多項(xiàng)選擇題1稅收制度在哪些環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)行為產(chǎn)生影響：（ ）A 、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B 、消費(fèi)環(huán)節(jié)C、交換環(huán)節(jié)D 、分配環(huán)節(jié)2稅收籌劃具有哪些特征（）A 、合法性B、籌劃性C、事前性D 、目的性3稅收籌劃的目標(biāo)是使納稅人（）A 、稅負(fù)最輕B 、稅后利潤(rùn)最大化C、企業(yè)價(jià)值最大化D 、逃避納稅責(zé)任A 、納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行B、應(yīng)稅行為發(fā)生以后進(jìn)行C、具有合法性5進(jìn)行稅收籌劃的意義在于（A 、有利

4、于增加企業(yè)可支配收入C、有利于增加國(guó)家外匯收入6判斷一項(xiàng)稅收籌劃方案是否有效的標(biāo)準(zhǔn)是（A、稅收利益最大B、C、稅收籌劃成本最低D、7按稅收籌劃范圍的不同可以將稅收籌劃分為：A 、整體稅收籌劃C、專項(xiàng)稅收籌劃8委托稅收籌劃的優(yōu)勢(shì)有：A、稅收籌劃方案更加專業(yè)C、可操作性強(qiáng)9按照稅收籌劃的目標(biāo)不同，稅收籌劃可分為（A 、減輕稅負(fù)的稅收籌劃C、稅后利潤(rùn)最大化的稅收籌劃10稅收籌劃的理論依據(jù)主要有（A 、稅收調(diào)控理論C、組織行為學(xué)理論三判斷題D 、超越法律規(guī)定）B、有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖D、有利于稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展）節(jié)稅凈收益最大實(shí)施方案的風(fēng)險(xiǎn)最?。 、自行稅收籌劃D 、委托稅收籌劃）。B 、評(píng)

5、估稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)D 、保密性強(qiáng)）B、投資決策的稅收籌劃D、企業(yè)價(jià)值最大化的稅收籌劃）B、稅收價(jià)格理論D、稅收法定原則理論1稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段之一。2稅收籌劃就是怎樣設(shè)法少繳稅或偷稅。）3稅收籌劃與避稅的性質(zhì)相同。 （ ）4. 企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此稅收籌劃對(duì)國(guó)家而言是不利的。 （ ）5在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生且應(yīng)納稅額已確定之后，再做所謂的籌劃，也是納稅籌劃。（ ）6稅收籌劃與稅法和稅收政策是矛盾的。 （ ）7稅收籌劃與稅收調(diào)節(jié)往往是共存的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,是國(guó)家稅收政策信息的發(fā)出與反饋的統(tǒng)一。（）8稅收籌劃就是稅收策劃。 （ ）四簡(jiǎn)答題1什么是稅收籌劃？它具有什么意

6、義？2稅收籌劃的實(shí)施應(yīng)該遵循什么原則？3稅收籌劃可以依據(jù)哪些依據(jù)進(jìn)行分類？具體內(nèi)容是什么？五論述題 ：稅收籌劃 具有什么特點(diǎn)？ 它與偷稅、避稅之間有什么區(qū)別？第一章答案一、 1、B2、 A3、 A 4、 B 5、 D 6、B 7、 B8、 A9、C10、 C二、 1、 ABCD 2、ABD 3、 ABC 4、 AC5、 ABCD6、 BCD7、AC 8、 AB 9、ACD 10、 ABCD三、1.V2、x3、X4、X5、X6、X7、V8、x四第 1 題按照（一） 稅收籌劃的定義是： 稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下， 稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自

7、己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、 理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。（二）稅收籌劃的意義是：1有利企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效率的選擇，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力具體表現(xiàn)在：（1）稅收籌劃有利于增加企業(yè)可支配收入。（2）稅收籌劃有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。（3）稅收籌劃有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,獲得最大化的稅收利益。（4）稅收籌劃有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。2有利實(shí)現(xiàn)國(guó)家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國(guó)家收入具體表現(xiàn)在：（1）有利于國(guó)家稅收政策法規(guī)的落實(shí)。（2）有利于增加財(cái)政收入。（3）有利于增加國(guó)家外匯收入。（4）有利于稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展。第 2 題：1、不違背稅收法律規(guī)定的原則2事前籌劃的原則3效率原

8、則第 3 題：1、依稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為法人稅收籌劃和自然人稅收籌劃兩大類。2、按稅收籌劃提供主體的不同進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為自行稅收籌劃和委托稅收籌劃兩大類。3、按稅收籌劃范圍大小的不同進(jìn)行分類，稅收籌劃可分為整體稅收籌劃和專項(xiàng)稅收籌劃。4、稅收籌劃涉及稅種的不同類別為分類標(biāo)準(zhǔn)，稅收籌劃可分為商品勞務(wù)稅的稅收籌劃、所 得稅的稅收籌劃、財(cái)產(chǎn)稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、行為目的稅的稅收籌劃5、按稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同，稅收籌劃可分為機(jī)構(gòu)設(shè)置的稅收籌劃、投資決策的稅收籌劃、 融資方式的稅收籌劃、 經(jīng)營(yíng)策略的稅收籌劃、 產(chǎn)銷決策的稅收籌劃、 成本費(fèi)用核算的稅收籌 劃、利潤(rùn)分配的

9、稅收籌劃。6、按稅收籌劃目標(biāo)的不同，稅收籌劃分為三種類型，即：減輕稅負(fù)的稅收籌劃、稅收后利 潤(rùn)最大化的稅收籌劃、企業(yè)價(jià)值最大化的稅收籌劃。7、按稅收籌劃國(guó)境（邊境）的不同進(jìn)行分類，稅收籌劃可以分為國(guó)內(nèi)（境內(nèi)）稅收籌劃和 國(guó)際（境外）稅收籌劃兩類。五：（一）稅收籌劃的特點(diǎn)：1、稅收籌劃具有合法性：稅收籌劃是在法律法規(guī)的許可范圍內(nèi)進(jìn)行的,具有合法性。而且稅收籌劃符合國(guó)家稅法的立法意圖。2、稅收籌劃具有事前籌劃性：事前籌劃性是指納稅人在從事投資、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生之前就把稅收作為一個(gè)重要參數(shù)來(lái)進(jìn)行考 慮，從而確定投資、經(jīng)營(yíng)方案 ,以期稅收利益最大。顯然，稅收籌劃進(jìn)行在納稅義務(wù)發(fā)生之 前，而不在納稅義務(wù)發(fā)行之后。3、稅收籌劃具有明確的目的性：稅收籌劃的目的不只是使企業(yè)稅負(fù)最輕， 其真正目的是在納稅約束的市場(chǎng)環(huán)境下， 使企業(yè)稅 后利潤(rùn)最大化或是企業(yè)價(jià)值最大化。 在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中， 最優(yōu)的稅收籌劃方案并不一定是稅 負(fù)最輕的方案， 稅收負(fù)擔(dān)的減少并不一定等于資本總體收益的增加， 有時(shí)一味追求稅負(fù)的減 輕反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)總體收益或長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的受損。（二）稅收籌劃與偷稅、避稅之間的區(qū)別1稅收籌劃與偷稅的區(qū)別 首先， 從合法性來(lái)看。 稅收籌劃是法律所允許的一種合法行為。 偷稅則是法律所不容許的非法行為。其次， 從行為發(fā)生的