成本管理課件

1、成本管理課件1第六章第六章成本管理課件2第一節(jié)第一節(jié) 項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理的概念 一、項(xiàng)目成本管理的概念一、項(xiàng)目成本管理的概念 項(xiàng)目成本管理又被稱(chēng)為項(xiàng)目造價(jià)管理，是項(xiàng)目成本管理又被稱(chēng)為項(xiàng)目造價(jià)管理，是有關(guān)項(xiàng)目成本和項(xiàng)目?jī)r(jià)值兩個(gè)方面的管理，是有關(guān)項(xiàng)目成本和項(xiàng)目?jī)r(jià)值兩個(gè)方面的管理，是為保障以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的項(xiàng)目?jī)r(jià)值而開(kāi)為保障以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大的項(xiàng)目?jī)r(jià)值而開(kāi)展的項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)管理工作。展的項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)管理工作。 成本管理課件3二、項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容二、項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容 1 1資源計(jì)劃編制資源計(jì)劃編制 2 2項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算 3 3項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算 4 4項(xiàng)目成本控制與預(yù)測(cè)項(xiàng)目

2、成本控制與預(yù)測(cè)成本管理課件4第一節(jié)第一節(jié) 項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理的概念成本管理課件5第一節(jié)第一節(jié) 項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理的概念 三、項(xiàng)目成本管理的作用三、項(xiàng)目成本管理的作用 1 1確定和控制項(xiàng)目的成本確定和控制項(xiàng)目的成本 2 2考慮項(xiàng)目全生命周期的成本考慮項(xiàng)目全生命周期的成本 3 3使用價(jià)值工程等方法節(jié)約成本和時(shí)間使用價(jià)值工程等方法節(jié)約成本和時(shí)間 4 4為項(xiàng)目相關(guān)利益主體提供成本和效益信息為項(xiàng)目相關(guān)利益主體提供成本和效益信息 5. 5. 為項(xiàng)目的資金籌措和財(cái)務(wù)管理提供幫助為項(xiàng)目的資金籌措和財(cái)務(wù)管理提供幫助成本管理課件6第二節(jié)第二節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制項(xiàng)目資源計(jì)劃編制 一、項(xiàng)目資源

3、計(jì)劃編制的概念一、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的概念 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制是指：通過(guò)分析和識(shí)別項(xiàng)目資源計(jì)劃編制是指：通過(guò)分析和識(shí)別項(xiàng)目的資源需求，確定出項(xiàng)目需要投入的資源項(xiàng)目的資源需求，確定出項(xiàng)目需要投入的資源種類(lèi)（包括人力、設(shè)備、材料、資金等等）、種類(lèi)（包括人力、設(shè)備、材料、資金等等）、項(xiàng)目資源投入的質(zhì)量和數(shù)量及項(xiàng)目資源投入的項(xiàng)目資源投入的質(zhì)量和數(shù)量及項(xiàng)目資源投入的時(shí)間，從而制定出項(xiàng)目資源供應(yīng)計(jì)劃的項(xiàng)目成時(shí)間，從而制定出項(xiàng)目資源供應(yīng)計(jì)劃的項(xiàng)目成本管理活動(dòng)。本管理活動(dòng)。成本管理課件7第二節(jié)第二節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制項(xiàng)目資源計(jì)劃編制 二、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的依據(jù)二、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的依據(jù) 1 1項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)和活

4、動(dòng)清單項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)和活動(dòng)清單 2 2歷史項(xiàng)目信息歷史項(xiàng)目信息 3 3項(xiàng)目范圍計(jì)劃項(xiàng)目范圍計(jì)劃 4. 4. 項(xiàng)目資源描述項(xiàng)目資源描述 5. 5. 項(xiàng)目組織管理政策項(xiàng)目組織管理政策 6. 6. 活動(dòng)工期估算活動(dòng)工期估算 成本管理課件8第二節(jié)第二節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制項(xiàng)目資源計(jì)劃編制 三三、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法 1 1專(zhuān)家判斷法專(zhuān)家判斷法 2 2統(tǒng)一定額法統(tǒng)一定額法 3 3資料統(tǒng)計(jì)法資料統(tǒng)計(jì)法 4. 4. 工料測(cè)量法工料測(cè)量法 5. 5. 項(xiàng)目成本管理軟件法項(xiàng)目成本管理軟件法 成本管理課件9三、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的結(jié)果三、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的結(jié)果 生成一份項(xiàng)目資源需求計(jì)劃生成

5、一份項(xiàng)目資源需求計(jì)劃第二節(jié)第二節(jié) 項(xiàng)目資源計(jì)劃編制項(xiàng)目資源計(jì)劃編制成本管理課件10第三節(jié)第三節(jié) 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算一、項(xiàng)目成本估算的概念一、項(xiàng)目成本估算的概念 項(xiàng)目成本估算是指根據(jù)項(xiàng)目的資源需求計(jì)劃項(xiàng)目成本估算是指根據(jù)項(xiàng)目的資源需求計(jì)劃以及各種項(xiàng)目資源的價(jià)格信息，（包括價(jià)格指數(shù)）以及各種項(xiàng)目資源的價(jià)格信息，（包括價(jià)格指數(shù)）估算項(xiàng)目及其各種項(xiàng)目活動(dòng)成本一項(xiàng)項(xiàng)目管理工估算項(xiàng)目及其各種項(xiàng)目活動(dòng)成本一項(xiàng)項(xiàng)目管理工作。作。成本管理課件11第三節(jié)第三節(jié) 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算二、項(xiàng)目成本的構(gòu)成二、項(xiàng)目成本的構(gòu)成 1 1項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本的構(gòu)成u 項(xiàng)目定義與決策成本項(xiàng)目定義與決策成本 u 項(xiàng)目設(shè)

6、計(jì)成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本u 項(xiàng)目采購(gòu)成本項(xiàng)目采購(gòu)成本 u 項(xiàng)目實(shí)施成本項(xiàng)目實(shí)施成本成本管理課件12 2.2.主要的項(xiàng)目成本科目主要的項(xiàng)目成本科目u人工成本人工成本 u物料成本物料成本u設(shè)備費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用 u顧問(wèn)費(fèi)用顧問(wèn)費(fèi)用u不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) u其他費(fèi)用（如保險(xiǎn)、分包商的法定利潤(rùn)等）其他費(fèi)用（如保險(xiǎn)、分包商的法定利潤(rùn)等）第三節(jié)第三節(jié) 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算成本管理課件13第三節(jié)第三節(jié) 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算三、項(xiàng)目成本估算的方法三、項(xiàng)目成本估算的方法 1 1類(lèi)比估算法類(lèi)比估算法這是一種自上而下的成本估算方法，它通過(guò)比照這是一種自上而下的成本估算方法，它通過(guò)比照已完成的類(lèi)似項(xiàng)目的實(shí)際成本，去估算出

7、新項(xiàng)目已完成的類(lèi)似項(xiàng)目的實(shí)際成本，去估算出新項(xiàng)目成本的。它的精確度不高。成本的。它的精確度不高。 2 2參數(shù)估計(jì)法參數(shù)估計(jì)法這是利用項(xiàng)目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來(lái)估算項(xiàng)這是利用項(xiàng)目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來(lái)估算項(xiàng)目成本的方法。例如，工業(yè)項(xiàng)目使用項(xiàng)目設(shè)計(jì)生目成本的方法。例如，工業(yè)項(xiàng)目使用項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、民用項(xiàng)目使用每平米單價(jià)等。產(chǎn)能力、民用項(xiàng)目使用每平米單價(jià)等。成本管理課件14第三節(jié)第三節(jié) 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算 3. 3. 標(biāo)準(zhǔn)定額法標(biāo)準(zhǔn)定額法 這是依據(jù)國(guó)家或地方主管部門(mén)，或者項(xiàng)目成本管這是依據(jù)國(guó)家或地方主管部門(mén)，或者項(xiàng)目成本管理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估算項(xiàng)目成本的方法。理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定

8、額估算項(xiàng)目成本的方法。 4 4工料測(cè)量法工料測(cè)量法 也叫工料清單法，它是一種自下而上的預(yù)算方法，也叫工料清單法，它是一種自下而上的預(yù)算方法，它首先測(cè)量出項(xiàng)目的工料清單，然后再對(duì)工料的成本它首先測(cè)量出項(xiàng)目的工料清單，然后再對(duì)工料的成本進(jìn)行估算，最后向上滾動(dòng)加總得到項(xiàng)目總成本的方法。進(jìn)行估算，最后向上滾動(dòng)加總得到項(xiàng)目總成本的方法。 5 5統(tǒng)計(jì)資料法統(tǒng)計(jì)資料法 運(yùn)用歷史項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料估算項(xiàng)目成本的方法。運(yùn)用歷史項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)資料估算項(xiàng)目成本的方法。成本管理課件15第三節(jié)第三節(jié) 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算 五、項(xiàng)目成本估算的結(jié)果五、項(xiàng)目成本估算的結(jié)果 1 1項(xiàng)目成本估算文件項(xiàng)目成本估算文件 2 2相關(guān)支持細(xì)

9、節(jié)文件相關(guān)支持細(xì)節(jié)文件 3 3項(xiàng)目成本管理計(jì)劃項(xiàng)目成本管理計(jì)劃成本管理課件16第四節(jié)第四節(jié) 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算 一、項(xiàng)目成本預(yù)算概念一、項(xiàng)目成本預(yù)算概念 項(xiàng)目成本預(yù)算是一項(xiàng)制訂項(xiàng)目成本計(jì)劃和項(xiàng)目成本預(yù)算是一項(xiàng)制訂項(xiàng)目成本計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目成本管理工作，它涉及根據(jù)項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目成本管理工作，它涉及根據(jù)項(xiàng)目的成本估算確定項(xiàng)目工作預(yù)算以及項(xiàng)目總預(yù)目的成本估算確定項(xiàng)目工作預(yù)算以及項(xiàng)目總預(yù)算的工作。算的工作。成本管理課件17二、項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù)二、項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù) 1 1項(xiàng)目成本估算文件項(xiàng)目成本估算文件 2 2項(xiàng)目的工作結(jié)構(gòu)分解項(xiàng)目的工作結(jié)構(gòu)分解 3 3項(xiàng)目的工期進(jìn)度計(jì)劃項(xiàng)目的工期進(jìn)度計(jì)劃

10、 4. 4. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及其管理計(jì)劃（不可預(yù)見(jiàn)情況）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及其管理計(jì)劃（不可預(yù)見(jiàn)情況）第四節(jié)第四節(jié) 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算成本管理課件18第四節(jié)第四節(jié) 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算 三、項(xiàng)目成本預(yù)算工作三、項(xiàng)目成本預(yù)算工作 1 1確定項(xiàng)目總的預(yù)算（估算加儲(chǔ)備）確定項(xiàng)目總的預(yù)算（估算加儲(chǔ)備） 2 2確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算 3 3確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間成本管理課件19第四節(jié)第四節(jié) 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算成本管理課件20第四節(jié)第四節(jié) 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算 四、項(xiàng)目成本預(yù)算的方法四、項(xiàng)目成本預(yù)算的方法 1 1項(xiàng)目估算中所用的方法項(xiàng)目估算中

11、所用的方法: :如工料清單法等。如工料清單法等。 2. 2. 常規(guī)的預(yù)算確定方法常規(guī)的預(yù)算確定方法: :如財(cái)務(wù)預(yù)算方法等。如財(cái)務(wù)預(yù)算方法等。 3. 3. 獨(dú)特的項(xiàng)目預(yù)算方法獨(dú)特的項(xiàng)目預(yù)算方法: :如甘特圖法、風(fēng)險(xiǎn)分析等。如甘特圖法、風(fēng)險(xiǎn)分析等。成本管理課件21五、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的結(jié)果五、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的結(jié)果 生成一份由生成一份由“S S”曲線等描述的項(xiàng)目預(yù)算（項(xiàng)目曲線等描述的項(xiàng)目預(yù)算（項(xiàng)目成本基線）成本基線）第四節(jié)第四節(jié) 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算成本管理課件22第五節(jié)第五節(jié) 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制一、項(xiàng)目成本控制的概念一、項(xiàng)目成本控制的概念 這是在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中盡量使項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成這是在

12、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中盡量使項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍之內(nèi)的管理工作。本控制在項(xiàng)目預(yù)算范圍之內(nèi)的管理工作。成本管理課件23第五節(jié)第五節(jié) 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制二、項(xiàng)目成本控制的方法和工具二、項(xiàng)目成本控制的方法和工具項(xiàng)目成本變更控制體系項(xiàng)目成本變更控制體系項(xiàng)目成本績(jī)效度量方法項(xiàng)目成本績(jī)效度量方法項(xiàng)目掙值管理的方法項(xiàng)目掙值管理的方法項(xiàng)目成本的附加計(jì)劃法項(xiàng)目成本的附加計(jì)劃法項(xiàng)目成本控制軟件工具項(xiàng)目成本控制軟件工具成本管理課件24第五節(jié)第五節(jié) 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制三、項(xiàng)目不確定性成本的控制工三、項(xiàng)目不確定性成本的控制工作作u 有三種項(xiàng)目成本：確定性、風(fēng)險(xiǎn)性和完全有三種項(xiàng)目成本：確定性、風(fēng)險(xiǎn)性和完

13、全不確定性成本。不確定性成本。u 項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵是項(xiàng)目不確定性成本項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵是項(xiàng)目不確定性成本的控制。的控制。 成本管理課件25第五節(jié)第五節(jié) 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制三、項(xiàng)目不確定性成本的控制工作三、項(xiàng)目不確定性成本的控制工作 1. 1. 項(xiàng)目具體活動(dòng)本身的不確定性（可發(fā)生或不項(xiàng)目具體活動(dòng)本身的不確定性（可發(fā)生或不發(fā)生）發(fā)生） 2 2活動(dòng)規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性活動(dòng)規(guī)模及其所耗資源數(shù)量的不確定性 3 3項(xiàng)目活動(dòng)所耗資源價(jià)格的不確定性（價(jià)格可項(xiàng)目活動(dòng)所耗資源價(jià)格的不確定性（價(jià)格可高可低）高可低） 項(xiàng)目不確定性成本控制的根本任務(wù)是識(shí)別和消項(xiàng)目不確定性成本控制的根本任務(wù)是識(shí)別和消除

14、不確定性事件，從而使不確定性成本不發(fā)生。除不確定性事件，從而使不確定性成本不發(fā)生。成本管理課件26第五節(jié)第五節(jié) 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制 四、項(xiàng)目成本控制的結(jié)果四、項(xiàng)目成本控制的結(jié)果 1 1項(xiàng)目成本估算的更新文件項(xiàng)目成本估算的更新文件 2 2項(xiàng)目預(yù)算的更新文件項(xiàng)目預(yù)算的更新文件 3 3項(xiàng)目活動(dòng)的改進(jìn)行動(dòng)項(xiàng)目活動(dòng)的改進(jìn)行動(dòng) 4 4項(xiàng)目成果和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)項(xiàng)目成果和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) 5. 5. 項(xiàng)目到完成時(shí)的成本預(yù)測(cè)（下一節(jié)討論）項(xiàng)目到完成時(shí)的成本預(yù)測(cè)（下一節(jié)討論）成本管理課件27第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法u案例：假設(shè)有一個(gè)為期案例：假設(shè)有一個(gè)為期5 5年、預(yù)計(jì)成本為年、預(yù)計(jì)成本為1010億億美元的

15、飛機(jī)研制項(xiàng)目，前兩年半的預(yù)算成本為美元的飛機(jī)研制項(xiàng)目，前兩年半的預(yù)算成本為5 5億美元，也就是說(shuō)預(yù)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行到一半時(shí)人工億美元，也就是說(shuō)預(yù)計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行到一半時(shí)人工費(fèi)和材料費(fèi)花費(fèi)到費(fèi)和材料費(fèi)花費(fèi)到5 5億美元。假設(shè)到這個(gè)時(shí)候你億美元。假設(shè)到這個(gè)時(shí)候你只花了只花了4.54.5億美元，是否可以稱(chēng)之為億美元，是否可以稱(chēng)之為“低于預(yù)低于預(yù)算算”？u如果實(shí)際情況是你的進(jìn)度滯后呢？如果實(shí)際情況是你的進(jìn)度滯后呢？u解決方案：引入項(xiàng)目已完工部分的價(jià)值解決方案：引入項(xiàng)目已完工部分的價(jià)值掙值掙值成本管理課件28第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法一、掙值的定義一、掙值的定義掙值法是通過(guò)分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望

16、之間掙值法是通過(guò)分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績(jī)效的一的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績(jī)效的一種方法，又稱(chēng)偏差分析法。種方法，又稱(chēng)偏差分析法。它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來(lái)考慮，用預(yù)它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來(lái)考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來(lái)衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用算和費(fèi)用來(lái)衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用/ /進(jìn)度控制進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。這種方法之所以叫掙值法是系統(tǒng)的重要組成部分。這種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)關(guān)鍵要素因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)關(guān)鍵要素掙值，也稱(chēng)為已完掙值，也稱(chēng)為已完成工作預(yù)算費(fèi)用。成工作預(yù)算費(fèi)用。 這一變量的計(jì)算公式如下：這

17、一變量的計(jì)算公式如下： EV= EV=實(shí)際完成作業(yè)量實(shí)際完成作業(yè)量其計(jì)劃成本（價(jià)值）其計(jì)劃成本（價(jià)值）成本管理課件29第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法一、掙值的定義一、掙值的定義 掙值是一個(gè)表示已完成作業(yè)量的計(jì)劃價(jià)值的中掙值是一個(gè)表示已完成作業(yè)量的計(jì)劃價(jià)值的中間變量。實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本間變量。實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本。，也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本。 這一變量的計(jì)算公式如下：這一變量的計(jì)算公式如下： EV= EV=實(shí)際完成作業(yè)量實(shí)際完成作業(yè)量其計(jì)劃成本（價(jià)值）其計(jì)劃成本（價(jià)值）成本管理課件30第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分

18、析方法二、掙值分析方法中的變量二、掙值分析方法中的變量1. 1. 三個(gè)關(guān)鍵變量三個(gè)關(guān)鍵變量 項(xiàng)目計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本項(xiàng)目計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本 PV(BCWSPV(BCWS，Budgeted Cost of Work Scheduled) Budgeted Cost of Work Scheduled) 按預(yù)算價(jià)格和計(jì)劃工作量計(jì)算的某項(xiàng)活動(dòng)成本。按預(yù)算價(jià)格和計(jì)劃工作量計(jì)算的某項(xiàng)活動(dòng)成本。例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)WEBWEB接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購(gòu)買(mǎi)軟硬件及請(qǐng)軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購(gòu)買(mǎi)軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的成本預(yù)算，批

19、準(zhǔn)了別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了3 3萬(wàn)元。這一周的計(jì)萬(wàn)元。這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWSBCWS就是就是3 3萬(wàn)元。萬(wàn)元。 成本管理課件31第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法二、掙值分析方法中的變量二、掙值分析方法中的變量v 三個(gè)關(guān)鍵變量三個(gè)關(guān)鍵變量 項(xiàng)目已完成作業(yè)的實(shí)際成本項(xiàng)目已完成作業(yè)的實(shí)際成本 AC(ACWP,Actual Cost of Work Performed) AC(ACWP,Actual Cost of Work Performed) 表示按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算得到的某項(xiàng)活動(dòng)實(shí)表示按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算得到的某項(xiàng)活動(dòng)實(shí)際已完成作業(yè)量的成本。際已完成作業(yè)量的成

20、本。例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購(gòu)例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購(gòu)買(mǎi)和安裝。在第一周花買(mǎi)和安裝。在第一周花2.52.5萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了服務(wù)器，在第二周萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了服務(wù)器，在第二周花花0.50.5萬(wàn)元完成了安裝工作。則第一周的萬(wàn)元完成了安裝工作。則第一周的ACWPACWP=2.5=2.5萬(wàn)元，萬(wàn)元，第二周的第二周的ACWPACWP為為0.50.5萬(wàn)元。萬(wàn)元。成本管理課件32第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法二、掙值分析方法中的變量二、掙值分析方法中的變量v 三個(gè)關(guān)鍵變量三個(gè)關(guān)鍵變量 掙值掙值( (已完成工作的預(yù)算成本已完成工作的預(yù)算成本) ) EV(BCWP

21、, Budgeted Cost of Work Performed) EV(BCWP, Budgeted Cost of Work Performed) 表示按預(yù)算價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)活動(dòng)實(shí)際已完成作表示按預(yù)算價(jià)格計(jì)算的某項(xiàng)活動(dòng)實(shí)際已完成作業(yè)的成本業(yè)的成本（價(jià)格）（價(jià)格）。例如：上例中，你認(rèn)為第一周購(gòu)買(mǎi)了服務(wù)器和軟件，是完成例如：上例中，你認(rèn)為第一周購(gòu)買(mǎi)了服務(wù)器和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的總計(jì)劃工作量的70%70%，你第一周的計(jì)劃成本是，你第一周的計(jì)劃成本是3 3萬(wàn)元。那么萬(wàn)元。那么你第一周的掙值就是：第一周的你第一周的掙值就是：第一周的BCWP=70%BCWP=70%* *3 3萬(wàn)萬(wàn)=2.1=2.

22、1萬(wàn)元。萬(wàn)元。即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是2.12.1萬(wàn)元。萬(wàn)元。成本管理課件33成本管理課件34第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法2 2兩個(gè)絕對(duì)差異分析變量?jī)蓚€(gè)絕對(duì)差異分析變量 項(xiàng)目成本差異項(xiàng)目成本差異（Cost VarianceCost Variance，CVCV） 其其 CV0 CV0 說(shuō)明費(fèi)用結(jié)余，說(shuō)明費(fèi)用結(jié)余，CV0 CV0 SV0 說(shuō)明進(jìn)度超前，說(shuō)明進(jìn)度超前，SV0 SV1CPI1為成本結(jié)余，為成本結(jié)余， CPI1 CPI1SPI1說(shuō)明進(jìn)度超前，說(shuō)明進(jìn)度超前， SPI1 SPI0 CV0 節(jié)??；節(jié)??；CV0 CV0 SV0 進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度快于計(jì)劃;

23、SV0 ;SV0 進(jìn)度慢于計(jì)劃進(jìn)度慢于計(jì)劃成本管理課件40成本管理課件411 1、應(yīng)用掙值方法時(shí)，當(dāng)整個(gè)項(xiàng)目的成本和進(jìn)度、應(yīng)用掙值方法時(shí)，當(dāng)整個(gè)項(xiàng)目的成本和進(jìn)度沒(méi)有出現(xiàn)偏差時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)偏差時(shí)，不等于沒(méi)有問(wèn)題！不等于沒(méi)有問(wèn)題?。ㄓ捎谑牵ㄓ捎谑菍?duì)整個(gè)項(xiàng)目使用了累計(jì)數(shù)據(jù)）對(duì)整個(gè)項(xiàng)目使用了累計(jì)數(shù)據(jù)）2 2、各個(gè)工作包之間的、各個(gè)工作包之間的數(shù)據(jù)可能存在相互抵消數(shù)據(jù)可能存在相互抵消的的問(wèn)題，導(dǎo)致難于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的真正所在。問(wèn)題，導(dǎo)致難于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的真正所在。3 3、因此，建議將掙值分析用于、因此，建議將掙值分析用于所有大的、關(guān)鍵所有大的、關(guān)鍵的工作包的工作包以及整個(gè)項(xiàng)目！以及整個(gè)項(xiàng)目！4 4、 時(shí)刻抓住以下三

24、種工作包：時(shí)刻抓住以下三種工作包： 1 1）偏差大的；）偏差大的； 2 2）近期就要進(jìn)行的；）近期就要進(jìn)行的； 3 3）預(yù)算成本高的。）預(yù)算成本高的。掙值分析方法應(yīng)用注意事項(xiàng)掙值分析方法應(yīng)用注意事項(xiàng)成本管理課件42簡(jiǎn)單舉例簡(jiǎn)單舉例v 一個(gè)外地客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，項(xiàng)目成員一個(gè)外地客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，項(xiàng)目成員1010人，開(kāi)人，開(kāi)發(fā)期間估計(jì)為發(fā)期間估計(jì)為3030天。天。預(yù)算評(píng)價(jià)每人日成本：預(yù)算評(píng)價(jià)每人日成本： 住宿餐飲住宿餐飲 交通交通 + + 薪薪水水 500500。預(yù)算每日成本預(yù)算每日成本 50005000，總預(yù)算為，總預(yù)算為 150000 150000 。到第到第1010天，做一次項(xiàng)目狀態(tài)評(píng)估

25、：天，做一次項(xiàng)目狀態(tài)評(píng)估： 實(shí)際上只完成了應(yīng)該在第實(shí)際上只完成了應(yīng)該在第8 8天完成的工作，總共天完成的工作，總共花費(fèi)了花費(fèi)了 4500045000。成本管理課件43v 分析：分析： BCWS = 50000BCWS = 50000 BCWP = 40000 BCWP = 40000 ACWP = 45000 ACWP = 45000 SV = -10000 SV = -10000 CV = - 5000 CV = - 5000結(jié)論：結(jié)論： 該項(xiàng)目延期，并且超支了。該項(xiàng)目延期，并且超支了。成本管理課件44 某土方工程掙值分析某土方工程掙值分析v 某土方工程總挖方量為某土方工程總挖方量為4000

26、4000立方米。預(yù)算單價(jià)為立方米。預(yù)算單價(jià)為4545元元/ /立方米。該挖方工程預(yù)算總費(fèi)用為立方米。該挖方工程預(yù)算總費(fèi)用為180000180000元。元。計(jì)劃用計(jì)劃用1010天完成，每天天完成，每天400400立方米。立方米。v 開(kāi)工后第開(kāi)工后第7 7天早晨剛上班時(shí)業(yè)主項(xiàng)目管理人員前去天早晨剛上班時(shí)業(yè)主項(xiàng)目管理人員前去測(cè)量，取得了兩個(gè)數(shù)據(jù)：已完成挖方測(cè)量，取得了兩個(gè)數(shù)據(jù)：已完成挖方20002000立方米，立方米，支付給承包單位的工程進(jìn)度款累計(jì)已達(dá)支付給承包單位的工程進(jìn)度款累計(jì)已達(dá)120000120000元。元。成本管理課件45vBCWP =45BCWP =45元元/ /立方米立方米 20002

27、000立方米立方米=90000=90000元元vBCWS=108000BCWS=108000元。元。v費(fèi)用偏差：費(fèi)用偏差：BCWP- ACWP=90000-120000=-30000BCWP- ACWP=90000-120000=-30000元元表明承包單位已經(jīng)超支表明承包單位已經(jīng)超支v進(jìn)度偏差：進(jìn)度偏差：BCWP- BCWS=90000-108000=-18000BCWP- BCWS=90000-108000=-18000元元表明承包單位進(jìn)度已經(jīng)拖延。表明承包單位進(jìn)度已經(jīng)拖延。表示項(xiàng)目進(jìn)度落后，較預(yù)算還有相當(dāng)于價(jià)值表示項(xiàng)目進(jìn)度落后，較預(yù)算還有相當(dāng)于價(jià)值1800018000元元的工作量沒(méi)有做。

28、的工作量沒(méi)有做。1800018000元元/ /（4004004545）=1=1天的工作量，天的工作量，所以承包單位的進(jìn)度已經(jīng)落后所以承包單位的進(jìn)度已經(jīng)落后1 1天。天。成本管理課件46v 另外，還可以使用費(fèi)用實(shí)施指數(shù)另外，還可以使用費(fèi)用實(shí)施指數(shù)CPICPI和進(jìn)度實(shí)施指和進(jìn)度實(shí)施指數(shù)數(shù)SPISPI測(cè)量工作是否按照計(jì)劃進(jìn)行。測(cè)量工作是否按照計(jì)劃進(jìn)行。v CPI= BCWP/ACWP = 90000/120000=0.75.CPI= BCWP/ACWP = 90000/120000=0.75.v SPI= BCWP/BCWS = 90000/108000=0.83.SPI= BCWP/BCWS =

29、90000/108000=0.83.v CPICPI和和SPISPI都小于都小于1 1，給該項(xiàng)目亮了黃牌。，給該項(xiàng)目亮了黃牌。成本管理課件47第六節(jié)第六節(jié) 掙值分析方法掙值分析方法四、運(yùn)用掙值分析進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)四、運(yùn)用掙值分析進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè) 預(yù)測(cè)項(xiàng)目未來(lái)完工成本（預(yù)測(cè)項(xiàng)目未來(lái)完工成本（EAC Estimate At Completion) EAC Estimate At Completion) 方法方法 1 1假定項(xiàng)目未完工部分按目前實(shí)際效率的預(yù)測(cè)方法假定項(xiàng)目未完工部分按目前實(shí)際效率的預(yù)測(cè)方法 其中，其中，BAC-Budget At CompletionBAC-Budget At Comp

30、letion整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算成本整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算成本 2 2假定項(xiàng)目未完工部分按計(jì)劃效率的預(yù)測(cè)方法假定項(xiàng)目未完工部分按計(jì)劃效率的預(yù)測(cè)方法 3 3全面重估剩余工作成本的預(yù)測(cè)方法全面重估剩余工作成本的預(yù)測(cè)方法 其中其中ETCETC是全面重新估算項(xiàng)目剩余工作的成本。是全面重新估算項(xiàng)目剩余工作的成本。成本管理課件48項(xiàng)目情況項(xiàng)目情況計(jì)計(jì) 算算注注 釋釋我計(jì)劃用天時(shí)間安我計(jì)劃用天時(shí)間安裝打一個(gè)孔，預(yù)算：裝打一個(gè)孔，預(yù)算：800800元；元；進(jìn)展計(jì)劃：進(jìn)展計(jì)劃：5050每天每天在第一天內(nèi)計(jì)劃完成在第一天內(nèi)計(jì)劃完成5050工作。另外工作。另外5050的工作在的工作在第二天內(nèi)完成。第一天工第二天內(nèi)完成。第一天工作

31、價(jià)值作價(jià)值BCWSBCWS是是400400元。元。BACBAC是是800800元。元。BCWS:BCWS:計(jì)劃工作預(yù)算計(jì)劃工作預(yù)算成本成本我工作了一天，現(xiàn)在是第一天結(jié)束的時(shí)候。我工作了一天，現(xiàn)在是第一天結(jié)束的時(shí)候。第一天結(jié)束只完成了第一天結(jié)束只完成了全部工作的全部工作的4040，當(dāng)，當(dāng)天工作的天工作的80%80%今天的計(jì)劃量是今天的計(jì)劃量是5050，或，或完成預(yù)算完成預(yù)算400400元。元。BCWSBCWS400400元元第一天的計(jì)劃成本第一天的計(jì)劃成本BCWS=50%BCWS=50%* *800=400800=400全部預(yù)算全部預(yù)算BAC=800BAC=8005050工作量的預(yù)算成本是工作量

32、的預(yù)算成本是400400元。元。4040工作量值是工作量值是320320元。不管實(shí)際的成本元。不管實(shí)際的成本ACWPACWP是多少，根據(jù)預(yù)算，是多少，根據(jù)預(yù)算，今天的工作值今天的工作值BCWPBCWP是是320320元。我掙得了元。我掙得了320320元。元。第一天的掙得第一天的掙得BCWP=40%BCWP=40%* *BCWSBCWS=40%=40%* *800=80%800=80%* *400400=320=320今天工作的實(shí)際成本今天工作的實(shí)際成本是是360360元元不管預(yù)算，今天發(fā)生的成不管預(yù)算，今天發(fā)生的成本是本是360360元。元。ACWPACWP360360元元ACWPACWP：

33、完成工作實(shí)際：完成工作實(shí)際發(fā)生的成本發(fā)生的成本成本管理課件49要完成全部工作，我需要多少成本？要完成全部工作，我需要多少成本？第一種選第一種選擇擇保持預(yù)算保持預(yù)算不變不變我可以遵我可以遵守預(yù)算。守預(yù)算。即其余即其余6060的工作的工作用余下的用余下的55%55%的預(yù)的預(yù)算算440440元元完成。完成。我只能再花我只能再花440440元完成全元完成全部工作（部工作（ETC=440ETC=440），保），保持持BACBAC不變。不變。ETCETC：完工尚需估算：完工尚需估算在工作完成時(shí)，全部成本在工作完成時(shí)，全部成本EAC=800EAC=800元。元。EACEAC：完工預(yù)算：完工預(yù)算第二種選第二種

34、選擇擇增加預(yù)算增加預(yù)算按照第一按照第一天工作的天工作的費(fèi)用水平費(fèi)用水平繼續(xù)，我繼續(xù)，我可能要超可能要超過(guò)預(yù)算過(guò)預(yù)算按照實(shí)際效率進(jìn)行預(yù)測(cè)：按照實(shí)際效率進(jìn)行預(yù)測(cè)：EAC=BAC/CPI=800/(320/3EAC=BAC/CPI=800/(320/360)=90060)=900元元新新EAC=100%EAC=100%* *9 9元元=900=900元元實(shí)際實(shí)際ETCETC900900360360540540元元成本管理課件50成本管理課件51練一練練一練成本管理課件52 練習(xí)練習(xí)1 1：項(xiàng)目計(jì)劃在：項(xiàng)目計(jì)劃在7 7月份完成，總的項(xiàng)目預(yù)算是月份完成，總的項(xiàng)目預(yù)算是 7070070700元。下表是前元

35、。下表是前5 5個(gè)月個(gè)項(xiàng)目績(jī)效的測(cè)量參數(shù)個(gè)月個(gè)項(xiàng)目績(jī)效的測(cè)量參數(shù)PVPVEVEVACACSVSVCVCVSPISPICPICPI1 1月月0 00 00 02 2月月2500250036003600600060003 3月月8000800080008000800080004 4月月13000130001000010000800080005 5月月4200042000350003500051000510006 6月月62000620007 7月月7070070700成本管理課件53 1.1.計(jì)算表格中將相應(yīng)參數(shù)并填寫(xiě)？計(jì)算表格中將相應(yīng)參數(shù)并填寫(xiě)？ 2. 2.預(yù)測(cè)該項(xiàng)目的最終成本？預(yù)測(cè)該項(xiàng)目的最終

36、成本？ 成本管理課件54PVPVEVEVACACSVSVCVCVSPISPICPICPI1 1月月0 00 00 00 00 02 2月月25002500360036006000600011001100-2400-2400144144% %6060% %3 3月月8000800080008000800080000 00 0100100% %100100% %4 4月月1300013000100001000080008000-3000-3000200020007777% %125125% %5 5月月420004200035000350005100051000-7000-7000-16000-1

37、60008383% %6969% %6 6月月62000620007 7月月7070070700成本管理課件55 從項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量參數(shù)可以看出，該項(xiàng)目在從項(xiàng)目績(jī)效測(cè)量參數(shù)可以看出，該項(xiàng)目在5 5月份時(shí)月份時(shí)的的SVSV和和CVCV都為負(fù)，都為負(fù)，SPISPI和和CPICPI都小于都小于1 1，因此可以預(yù)測(cè)該，因此可以預(yù)測(cè)該項(xiàng)目的進(jìn)度將延遲，成本將超支。項(xiàng)目的進(jìn)度將延遲，成本將超支。 最終成本最終成本 EAC=BAC/CPI=BAC/EAC=BAC/CPI=BAC/（EV/ACEV/AC）=103020=103020 完工成本偏差完工成本偏差： VAC=BACEAC=70700103020=323

38、20VAC=BACEAC=70700103020=32320 得出得出結(jié)論結(jié)論：該項(xiàng)目的完工估算比最初的計(jì)劃將超支：該項(xiàng)目的完工估算比最初的計(jì)劃將超支3232032320元，并將延期才能完成。元，并將延期才能完成。成本管理課件56工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用/ /周周 ( (實(shí)際費(fèi)用，完成百分比實(shí)際費(fèi)用，完成百分比) )成本管理課件57費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作工作 01 02 03 04 05 06 07 01 02 03 04 05 06 07 08 09 1008 09 10A A10 (20,100%)10 (20,100%)B B20 (25,100%)20 (25,100%)C C 20 (60,100%)