2016年?duì)I改增稅目稅率與2018增值稅率一覽(附表)

1、12016 年?duì)I改增與 2018 增值稅稅率對(duì)比表（附表）2018 年 4 月 4 日，財(cái)政部 稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布財(cái)稅201832 號(hào)和財(cái) 稅201833號(hào)，關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知和關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī) 模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知，自 2018年 5 月 1 日起。2016 與 2018 年最新增值稅稅率對(duì)比表 如下:2018 年 5 月 1 日后使用！簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模 納稅人 以及允 許適用簡(jiǎn)易計(jì) 稅方式 計(jì)稅的 一般納稅人小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞 務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生 按規(guī)定適用或者可以選擇和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 的特定應(yīng)稅行為，但適用 5%征收率的除外。3%銷

2、售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）； 轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的地地使用權(quán)； 房地產(chǎn)開發(fā)企 業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；一級(jí)二 級(jí)公路、橋、閘（老項(xiàng)目）通行費(fèi)；特定的不動(dòng) 產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保 護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。中 外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。5%個(gè)人出租住房，按照 5%的征收率減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納 稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī) 格情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按 2%S 收增值稅。2大類中類小類征收品目原營(yíng)業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率銷售服 務(wù)交通運(yùn)

3、輸服 務(wù)陸路運(yùn)輸服務(wù)鐵路運(yùn)輸服務(wù)3%11%10%其他陸路運(yùn)輸服務(wù)水路運(yùn)輸服務(wù)水路運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù)管道運(yùn)輸服務(wù)管道運(yùn)輸服務(wù)郵政服務(wù)郵政普遍服務(wù)郵政普遍服務(wù)3%11%10%郵政特殊服務(wù)郵政特殊服務(wù)其它郵政服務(wù)其它郵政服務(wù)電信服務(wù)1 基礎(chǔ)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)3%11%10%增值電信服務(wù)增值電信服務(wù)6%6%建筑服務(wù)（2016 新增）工程服務(wù)工程服務(wù)3%11%10%f 安裝服務(wù)安裝服務(wù)修繕服務(wù)修繕服務(wù)裝飾服務(wù)裝飾服務(wù)f 其它建筑服務(wù)其它建筑服務(wù)金融服務(wù)（2016新增）（2018年注：含有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)融資性 售后回租；以 貨幣資金投資 收取的固定利 潤(rùn)或者保底利 潤(rùn)）（注：資 管產(chǎn)品管理

4、人 從事交管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)、暫 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法，按照3%的征收率繳納增值稅）r 貸款服務(wù)貸款服務(wù)5%6%6%直接收費(fèi)金融服務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)人壽保險(xiǎn)服務(wù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)和技術(shù)服研發(fā)服務(wù)5%6%6%3大類中類小類征收品目原營(yíng)業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率務(wù)合同能源管理服務(wù)工程勘察勘探服務(wù)專業(yè)技術(shù)服務(wù)（新增）信息技術(shù)服務(wù)軟件服務(wù)5%6%6%電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)信息系統(tǒng)服務(wù)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)信息系統(tǒng)增值服務(wù)（新增）文化創(chuàng)意服務(wù)（商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓重分類銷售無(wú)形資產(chǎn)）設(shè)計(jì)服務(wù)3-5%6%6%知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)廣告服務(wù)會(huì)議展覽服務(wù)物流輔助服務(wù)航空服務(wù)

5、3-5%6%6%港口碼頭服務(wù)貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)打探救助服務(wù)裝卸搬運(yùn)服務(wù)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收派服務(wù)租賃服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)融資租賃（新增）5%11%10%不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃（新增）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃17%16%有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃鑒證咨詢服務(wù)認(rèn)證服務(wù)5%6%6%鑒證服務(wù)咨詢服務(wù)廣播影視服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）制作3-5%6%6%4大類中類小類征收品目原營(yíng)業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行 服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）播映 服務(wù)商務(wù)輔助服務(wù)（新增）企業(yè)管理服務(wù)5%6%6%經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)人力資源服務(wù)安全保護(hù)服務(wù)其他現(xiàn)代服務(wù)（2016 新增）（2018 年注：除列舉的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以外的圍繞制造

6、業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn) 代物流產(chǎn)業(yè)等 提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的 業(yè)務(wù)活動(dòng)）其他現(xiàn)代服務(wù)3-5%6%6%生活服務(wù)（新增）文化體育服務(wù)文化服務(wù)3-5%,娛 樂業(yè)5-20%6%6%體育服務(wù)教育醫(yī)療服務(wù)教育服務(wù)醫(yī)療服務(wù)旅游娛樂服務(wù)旅游服務(wù)娛樂服務(wù)餐飲住宿服務(wù)餐飲服務(wù)住宿服務(wù)居民日常服務(wù)（2018 年注：市容市政管 理、家政、婚 慶、養(yǎng)老、殯 葬、照料和護(hù) 理、救助救濟(jì)、 美容美發(fā)、按 摩、桑拿、氧居民日常服務(wù)5大類中類小類征收品目原營(yíng)業(yè) 稅稅率2016 增值稅稅 率2018 增值稅稅 率吧、 足療、 沐 浴、洗染、攝 影擴(kuò)印等服 務(wù)）其它生活服務(wù)（2018年注： 除列舉的生活 服務(wù)之外的其 它滿足城鄉(xiāng)居 民日常生活需 求提供的服務(wù) 活動(dòng)）其它生活服務(wù)銷售無(wú) 形資產(chǎn)銷售無(wú)形資 產(chǎn)（2016 新增）專利技術(shù)和非專利技術(shù)專利技術(shù)和非專利技術(shù)5%6%（除銷售土地 使用權(quán) 適用11%6%（除銷售土地 使用權(quán) 適用10%商標(biāo)商標(biāo)著作