浙江科技學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法

1、浙江科技學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國會計法 、高等學(xué)校財務(wù)制度、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則等國家財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合本校實際情況制定本辦法。第二條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集教育事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對校內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督，保證學(xué)校各項事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。第二章學(xué)校財務(wù)管理體制和會

2、計人員第三條我校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算、權(quán)責(zé)結(jié)合”的財務(wù)管理體制。學(xué)校計財處作為學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作。計財處的主要職責(zé)：一、負(fù)責(zé)制定全校財務(wù)會計制度和管理辦法，擬定學(xué)校財經(jīng)政策，參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。二、負(fù)責(zé)編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)算、決算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理。三、依法多渠道籌集資金，保證學(xué)校教育事業(yè)順利進(jìn)行。四、負(fù)責(zé)全校的財務(wù)收支和收費管理。五、認(rèn)真做好會計核算工作，按時編制會計報表，提高會計工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。六、認(rèn)真做好會計監(jiān)督工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律。七、貫徹執(zhí)行國家稅收法律

3、法規(guī)，做好學(xué)校稅務(wù)申報和籌劃工作。八、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)，建立收費票據(jù)管理制度。九、積極開展經(jīng)濟(jì)活動分析，為學(xué)校決策提供真實可靠的會計信息。十、按照會計檔案管理制度要求，做好會計資料的整理、歸檔、核銷工作。十一、負(fù)責(zé)全校的會計人員的從業(yè)資格管理工作。第四條 按照會計法和上級主管部門的要求，在學(xué)校計財處從事財務(wù)工作的人員，均必須取得會計從業(yè)資格證書 。學(xué)校各類財會人員的調(diào)動、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由學(xué)校人事處會同計財處辦理。學(xué)校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由計財處組織實施。學(xué)校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理交接手續(xù)。計財處負(fù)責(zé)人離

4、職時必須接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。第五條 會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)定制度，進(jìn)行會計事務(wù)處理工作。對會計人員在辦理會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依照會計法和國家有關(guān)規(guī)定處理。第三章學(xué)校預(yù)算管理第六條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。一、預(yù)算編制的年度為 1 月 1 日至 12 月 31 日。年度開始前編制學(xué)校預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。二、預(yù)算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥的原則；支出預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。第七條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展

5、計劃和任務(wù)與學(xué)校財力的可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。學(xué)校綜合預(yù)算及所屬二級學(xué)院和各部門預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第八條 預(yù)算編制和審批程序。學(xué)校預(yù)算由計財處根據(jù)學(xué)校年度計劃和各部門收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校長辦公會議審議和黨委會決定后，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限的要求分別上報省教育廳和省財政廳批準(zhǔn)后執(zhí)行。第九條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，將對學(xué)校財務(wù)收支活動產(chǎn)生約束力。為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整預(yù)算的，按學(xué)校預(yù)算管理試行辦法進(jìn)行調(diào)整。第四章學(xué)校收入管理第十條收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動

6、依法取得的非償還性資金。收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、科研收入、附屬單位繳款、其他收入和捐贈收入等。一、財政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財政部門取得的各類收入。包括：1.教育經(jīng)費撥款，即學(xué)校從財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。2.科研經(jīng)費撥款，即學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。3.其他經(jīng)費撥款，即學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。二、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動取得的收入。主要有學(xué)校通過學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、住宿費等。事業(yè)收入必須嚴(yán)格按國家“收支兩條線”和“財政專戶管理”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、科研收入，指學(xué)

7、校開展科研及其輔助活動所取得的收入。包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。四、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。五、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。包括固定資產(chǎn)出租收入、非學(xué)歷辦班收入、投資收益、實驗教學(xué)服務(wù)收入，利息收入等。六、捐贈收入是指學(xué)校收到的社會各界捐贈限定或非限定用途的財物。學(xué)校的所有收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，按學(xué)校的規(guī)定進(jìn)行收入分配核算。任何單位和個人不得截留、隱瞞、挪用、私分應(yīng)繳的收入，嚴(yán)禁單位和部門私設(shè)“小金庫”。第十一條學(xué)校事業(yè)性收費歸口計財處和監(jiān)察審計處管理。校內(nèi)

8、各單位或部門的事業(yè)性收費，國家有規(guī)定并納入收費許可證的，報計財處備案后，按國家規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；國家有規(guī)定但未納入收費許可證的，必須先將收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)校收費管理實施細(xì)則規(guī)定報省物價局批準(zhǔn)后，才能收取。其他的收費，國家有規(guī)定的，從其規(guī)定；無明確規(guī)定的，按學(xué)校規(guī)定執(zhí)行。第十二條校內(nèi)各單位或部門的各項收費（包括接受校外單位的委托收費）必須開具合法票據(jù)。各單位或部門的票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)收費票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。第十三條學(xué)校后勤公司和其他校辦產(chǎn)業(yè)應(yīng)按其生產(chǎn)經(jīng)營特點，必須使用稅務(wù)發(fā)票，其發(fā)票的購買、使用，按照稅務(wù)局規(guī)定辦理。第五章學(xué)校支出管理第十四條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)

9、生的各項資金耗費和損失。學(xué)校支出包括事業(yè)支出、科研支出、其他支出、自籌基本建設(shè)支出（結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建）等。一、事業(yè)支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。內(nèi)容包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出等。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出、離退休人員保障支出和其他支出等。二、科研支出是指學(xué)校開展科研活動而發(fā)生的實際支出。三、其他支出是指學(xué)校出租固定資產(chǎn)、非學(xué)歷辦班等業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的實際支出。四、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用除財政補(bǔ)助收入以外的資金，安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校在保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)

10、算報上級主管部門核批，列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務(wù)管理，按項目進(jìn)行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。第十五條 從上級部門取得的有指定用途的專項資金，應(yīng)遵照“專款專用”的原則，按要求單獨核算，定期報告資金的使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受校內(nèi)外有關(guān)職能部門的檢查、驗收。第十六條 建立健全財務(wù)支出審批制度，明確不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批的程序、范圍和職責(zé)。日常經(jīng)費以及各專項經(jīng)費的開支必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，按照事業(yè)發(fā)展計劃和項目進(jìn)展情況合理安排用款進(jìn)度。計財處對超出預(yù)算或無預(yù)算的開支拒絕辦理。第十七條 加

11、強(qiáng)對支出的管理。各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，樹立勤儉辦學(xué)的觀念，杜絕浪費現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)。第六章結(jié)余及其分配第十八條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。學(xué)校結(jié)余除財政專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度收支差額。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章專用基金管理第十九條 學(xué)校專用基金是指按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生獎貸基金、住房

12、基金、其他基金等。一、修購基金是按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入的，在維修費和設(shè)備購置費中列支。固定資產(chǎn)變價收入除國家另有規(guī)定外應(yīng)轉(zhuǎn)入修購基金，專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。二、職工福利基金是按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取的，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。三、勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生勤工助學(xué)報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。四、學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。五、其他基金是指按其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用基金。六、住房基金是指住房制度改革中形成的單位住房基金和個人住房公積金，包括售房款、房租收入、公積金、維修基金和

13、其它房改基金，應(yīng)按規(guī)定專戶存儲。第八章學(xué)校資產(chǎn)管理第二十條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。一、流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。（一）現(xiàn)金是指學(xué)校的庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支。庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額，現(xiàn)金管理嚴(yán)格按下列規(guī)定執(zhí)行。1、不得私設(shè)小金庫、坐支現(xiàn)金。各部門自行收入的現(xiàn)金必須開具正規(guī)票據(jù)，及時全額繳入學(xué)校財務(wù)入賬，不能截留或直接辦理支出，需支付現(xiàn)金時應(yīng)到會計結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)。2、日常報銷時，單筆金額超過1000 元的業(yè)務(wù)，不能支付現(xiàn)金。3、使用大額現(xiàn)金（ 8000 元以上）需

14、提前一天通知會計核算中心。未及時通知需用大筆現(xiàn)金，開現(xiàn)金支票自行去銀行提款。4、校內(nèi)流通一律使用內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，不予報銷現(xiàn)金。5、現(xiàn)金可用于下列開支：工資、津貼；個人勞務(wù)報酬包括教師酬金、課題勞務(wù)費、稿酬、外聘人員酬金等；發(fā)給教職工的各種獎金、福利費，學(xué)生獎學(xué)金、特困生補(bǔ)貼、勤工助學(xué)勞務(wù)費；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；在同一單位購買物品累計金額不超過1000 元的零星開支。（二）銀行存款是指學(xué)校存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。1、必須按照國家頒布的中華人民共和國票據(jù)法、支付結(jié)算辦法及其他相關(guān)規(guī)定正確辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2、銀行印鑒必須由兩人以上分別保管，不得由一人保管和使用；3、銀行存款日記賬要與

15、銀行對賬單及時核對，并與銀行存款調(diào)節(jié)表相符。對未達(dá)賬項，必須認(rèn)真分析，查明原因，加強(qiáng)管理，堵塞各種漏洞。（三）應(yīng)收及暫付款管理1、加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款的管理。對應(yīng)收取的學(xué)費、住宿費指定專人管理，建立學(xué)費、住宿費備查簿，實現(xiàn)電算化管理。各學(xué)院（部）、部門應(yīng)積極協(xié)助計財處催收學(xué)雜費及各種應(yīng)收款，避免給學(xué)校造成不必要的損失。2、應(yīng)收及暫付款必須及時催收催報，一年至少要全面清理一次。對長期占用學(xué)校資金的部門和個人，計財處將停止其繼續(xù)用款權(quán)利。對長期掛賬且確實無法收回的應(yīng)收及暫付款，應(yīng)查明原因經(jīng)有關(guān)部門審核報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，計財處按批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）借出款項是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位（獨立核算校辦

16、產(chǎn)業(yè)）的周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項，一般借出期限為一年以內(nèi)。借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學(xué)校借款。（五）存貨的管理1、存貨包括專用材料和物資、低值易耗品等。2、設(shè)備處必須加強(qiáng)對學(xué)校材料物資的管理，確保材料物資的安全完整。設(shè)備處應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行處理。二、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500 元以上，專用設(shè)備單位價值在800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六大類：房屋和建筑物；專

17、用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。1、房屋和建筑物是指學(xué)校擁有所有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。2、專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如電教設(shè)備、實驗儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。3、一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。4、文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品等。5、圖書是指學(xué)校圖書館及院系、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。6、其他固定

18、資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，須經(jīng)過有效的論證和可行性研究，避免重復(fù)購置而造成資源的浪費。學(xué)校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)實行集中采購制度和進(jìn)行招投標(biāo)制度，以降低購置成本，減少浪費，防止學(xué)校權(quán)益受損。學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，單價在2000 元以下的固定資產(chǎn)，由職能部門鑒定、經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報計財處，核銷固定資產(chǎn)帳；單價在 2000 元以上（含 2000 元）的固定資產(chǎn)，由職能部門和有關(guān)專家鑒定，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)，計財處憑批準(zhǔn)文件核銷固定資產(chǎn)帳。固定資產(chǎn)的變價收入納入計財處統(tǒng)一管理和核算，在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入

19、學(xué)校修購基金?？顚Ｓ谩W(xué)校有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧等，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時報計財處，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。三、無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校無形資產(chǎn)（無論使用權(quán)還是所有權(quán)）的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程序，并按國家規(guī)定經(jīng)過法定評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得收入納入計財處統(tǒng)一管理和核算。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入除國家有明確規(guī)定外，計入學(xué)校事業(yè)收入，學(xué)校取得無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出計入事業(yè)支出。四、

20、對外投資管理對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。（按照投資方式的不同，學(xué)校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資是指學(xué)校通過購買債券方式進(jìn)行的投資，包括購買國庫券、股票和其他各類債券。）1、對外投資的原則，以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和法律、法規(guī)規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對外投資。2、以實物、無形資產(chǎn)對外投資，必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)由學(xué)校委托和聘請。3、所有的對外投資項目都必須進(jìn)行充分的可行性論證。學(xué)校重大對外投資行為

21、，50萬元以內(nèi)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過校長辦公會議審議決定， 50 萬元以上應(yīng)當(dāng)經(jīng)過黨委會議審議決定，并報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。必須明確學(xué)校自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。第二十一條 學(xué)校各部門及被投資企業(yè)或單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險投資。第九章學(xué)校負(fù)債管理第二十二條學(xué)校負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債，指學(xué)校向主管部門、金融機(jī)構(gòu)、其他部門借入的資金，主要用于基本建設(shè)項目等。一、因事業(yè)發(fā)展需要借入款項

22、時，應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則，嚴(yán)格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細(xì)的借款和還款計劃，經(jīng)校長辦公會議和學(xué)校黨委會審議同意決定。計財處加強(qiáng)對借入款項的管理，確保按規(guī)定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。二、任何部門未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機(jī)構(gòu)和外單位借款，不得向社會公眾集資，不得對外或個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不得將銀行帳戶轉(zhuǎn)借或變相轉(zhuǎn)借他人。三、應(yīng)付及暫存款項是指學(xué)校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。學(xué)校各部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結(jié)算。四、應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳財政、稅務(wù)等各類款項。計財處應(yīng)嚴(yán)格按照財政、稅法等有關(guān)規(guī)定，及時上繳各類款項，不得無故拖欠。五、代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校，但委托單位應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報計財處備案，并作為核算的依據(jù)。第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第二十三條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務(wù)報表