注冊稅務(wù)師后續(xù)教育部分選課課后練習(xí)題含答案小抄

1、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)2014年最新疑難稅案解析 一、判斷題 1、2、根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條規(guī)定，將貨物無償贈送他人，無論贈送的貨物是自己生產(chǎn)的還是委托他人加工的或購進(jìn)的，均應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。（ ） 對 錯(3分) 正確答案：對 您的答案：對 2、5、實(shí)質(zhì)課稅原則要求，企業(yè)經(jīng)營行為不應(yīng)僅根據(jù)外表和形式確定是否應(yīng)予課稅，而且還應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，尤其應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)，判斷是否符合課稅的要素，以求公平、合理、有效地進(jìn)行課稅。（ ） 對 錯(3分) 正確答案：對 您的答案：對 3、1、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人折扣方式銷售貨物，如果銷售額

2、和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣前的銷售額計(jì)征所得稅；除此，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從應(yīng)納稅所得額中扣減。（ ） 對 錯(3分) 正確答案：錯 您的答案：錯 4、3、在轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整這一具體行政行為中，可比數(shù)據(jù)信息的主要作用為計(jì)算最終調(diào)整的依據(jù)，其數(shù)值的多少直接影響企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)利益和納稅義務(wù)，故其為稅局進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的核心證據(jù)。（ ） 對 錯(3分) 正確答案：對 您的答案：對 5、4、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之八的滯納金。（ ） 對 錯(3分) 正確答案：錯 您的答案

3、：錯 二、單選題 1、 4、由開發(fā)企業(yè)負(fù)責(zé)籌措資金、辦理規(guī)劃、項(xiàng)目核準(zhǔn)、征地拆遷和大市政建設(shè)等手續(xù)并組織實(shí)施。招標(biāo)底價(jià)包括土地儲備開發(fā)的預(yù)計(jì)總成本和利潤，利潤率不高于預(yù)計(jì)成本的_。 a、5% b、10% c、8% d、15% a b c d (10分) 正確答案：c 您的答案：c 2、 3、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是_。 a、偷稅 b、漏稅 c、騙稅 d、拒不繳納稅款 a b c d (10分) 正確答案：a 您的答案：a 3、 2、2008年1月1日

4、以后結(jié)案的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起_年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理. a、5 b、10 c、3 d、1 a b c d (10分) 正確答案：a 您的答案：a 4、 1、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)選用規(guī)定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則，分析評估時_使用公開信息資料，_使用非公開信息資料。 a、可以 不可以 b、可以 也可以 c、不可以 可以 d、不可以 不可以 a b c d (10分) 正確答案：b 您的答案：b 三、多選題 1、 1、企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是：_ a、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) b

5、、稅收滯納金 c、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 d、贊助支出 a b c d (15分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 2、 2、根據(jù)北京市國土資源局、市發(fā)展和改革委員會、市規(guī)劃委員會、市建設(shè)委員會關(guān)于印發(fā)北京市土地儲備和一級開發(fā)暫行辦法的通知（京國土市2005540號）第二十四條規(guī)定，土地儲備開發(fā)成本包括：_ a、征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)及有關(guān)稅費(fèi) b、招標(biāo)、拍賣和掛牌交易中發(fā)生的費(fèi)用 c、貸款利息 d、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)費(fèi)用 a b c d (15分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 3、 3、銷售費(fèi)用包括企業(yè)為銷貨而發(fā)生的_。 a、運(yùn)輸費(fèi)和包裝費(fèi) b、

6、儲存費(fèi) c、廣告和有關(guān)人員工資 d、支付給中介人，代理人的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi) a b c d (15分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)營改增文件財(cái)稅【2013】37號相關(guān)政策解讀 一、判斷題 1、 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形。 對 錯(10分) 正確答案：錯 您的答案：錯 2、 廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)，是指在影院、劇院、錄像廳及其他場所播映廣播影視節(jié)目（作品），以及通過電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或有線裝置播映廣播影視節(jié)目（作品）的業(yè)務(wù)活動。 對

7、 錯(10分) 正確答案：錯 您的答案：錯 3、 文化創(chuàng)意服務(wù)不包含廣告設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃、文印曬圖等。 對 錯(10分) 正確答案：錯 您的答案：錯 4、 除鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)外，其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不得作為增值稅扣稅憑證。 對 錯(10分) 正確答案：對 您的答案：對 5、 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。 對 錯(10分) 正確答案：對 您的答案：對 6、 混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷售額，無論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請認(rèn)定增值稅一般納稅人。 對 錯(10分) 正確答案

8、：對 您的答案：對 7、 代理記賬按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。 對 錯(10分) 正確答案：對 您的答案：對 8、 原一般納稅人兼營應(yīng)稅服務(wù)，不需要重新辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書告知納稅人。 對 錯(10分) 正確答案：對 您的答案：對 9、 向其他單位或者個人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，不應(yīng)視同提供應(yīng)稅勞務(wù)。 對 錯(10分) 正確答案：錯 您的答案：錯 10、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。 對 錯(10分) 正確答案：對 您的答案：對 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)解讀國家稅務(wù)總局2012年第57號公

9、告 一、判斷題 1、在跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅分配格局下，分支機(jī)構(gòu)繳多少稅都是跟分支機(jī)構(gòu)的盈利水平有直接的關(guān)系。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 2、總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門（非本辦法第四條規(guī)定的二級分支機(jī)構(gòu)），且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機(jī)構(gòu)。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 3、總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都有對當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 4、一個納稅年度內(nèi)

10、，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國注冊會計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 二、單選題 1、 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法（ ）開始實(shí)施？ a. 2012年12月31日 b. 2013年1月1日 c. 2013年3月1日 d. 2013年1月10日 a b c d (10分) 正確答案：b 您的答案：b 2、 納稅人匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅款，在分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偟谋壤牵?） a. 25% b. 75% c. 50% d. 80% a b c d (10分) 正確答案：c 您的答案

11、：c 三、多選題 1、 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為（ ） a. 0.35 b. 0.35 c. 0.30 d.0.4 a b c d (15分) 正確答案：a,b,c 您的答案：a,b,c 2、 不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)包括（ ） a.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu) b.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的 c.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu) d.當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu) e.匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的

12、二級分支機(jī)構(gòu) a b c d e (15分) 正確答案：a,b,c,d,e 您的答案：a,b,c,e 3、 總機(jī)構(gòu)給分支機(jī)構(gòu)分配稅款是按分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素所占的比重來確定每個分支機(jī)構(gòu)分多少。三項(xiàng)因素包括（） a.職工工資 b.資產(chǎn)總額 c.經(jīng)營收入 d.職工人數(shù) a b c d (15分) 正確答案：a,b,c 您的答案：a,b,c 4、 匯總納稅企業(yè)實(shí)行的企業(yè)所得稅征收管理辦法是（ ） a .統(tǒng)一計(jì)算 b.分級管理 c.就地預(yù)繳 d.匯總清算 e.財(cái)政調(diào)庫 a b c d e (15分) 正確答案：a,b,c,d,e 您的答案：a,b,c,d,e 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)個人所得

13、稅疑難問題解答 一、判斷題 1、 1.個人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個人所得稅。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 2、 2.自然人再次轉(zhuǎn)讓所受讓的股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本為前次轉(zhuǎn)讓方的實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格加上由賣方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 3、 5.有關(guān)股權(quán)激勵個人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)

14、構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 4、 3.對企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個人所得稅。（ ） 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 5、 4.股權(quán)激勵的個人所得稅相關(guān)政策中，涉及應(yīng)納稅額計(jì)算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計(jì)算。（ ） 對 錯(5分) 正確

15、答案：對 您的答案：對 二、單選題 1、 5.2011年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50,000股，在獲得限制性股票時支付了50,000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時間，2012年2月28日解禁10,000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。限制性股票解禁時孫某的應(yīng)納稅所得額為、（ ） a.7500元 b.30000元 c.47500元 d.65000元 a b c d (5分) 正確答案：c 您的答案：c 2、 3.甲某投資100萬元成立a公司，三年后甲某將其持有a公司100%的股權(quán)以400萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同約定，a公司轉(zhuǎn)讓之前的應(yīng)

16、收賬款100元與應(yīng)付賬款200萬由甲某承繼和負(fù)擔(dān)，則甲某轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納的個人所得稅為（ ） a.20萬元 b.40萬元 c.60萬元 d.80萬元 a b c d (5分) 正確答案：b 您的答案：b 3、 2.對自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的核定方法不包括（ ） a.參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 b.參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)評估價(jià)值的份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 c.參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 d.參照相同或類似條件下其他行業(yè)的企

17、業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 a b c d (5分) 正確答案：d 您的答案：d 4、 4.甲某持有a公司的股改限售股10000股，a公司股權(quán)分置改革的股票復(fù)牌日為2005年10月1日，限售股解禁日為2006年10月1日。2006年5月2日，a公司宣告以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增10股。甲某于2010年1月7日將其持有的限售股全部出售，當(dāng)日市價(jià)為10元/股，甲某無法提供準(zhǔn)確的原值憑證，則甲某轉(zhuǎn)讓限售股需要繳納的個人所得稅為（ ） a.17000元 b.20000元 c. 34000元 d.40000元 a b c d (5分) 正確答案：c 您的答案：c 5、 1.a公司為上市公司，2

18、012年6月，a公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（ ） a.以資本公積金（股本溢價(jià)）轉(zhuǎn)增股本 b.以資本公積金（其他）轉(zhuǎn)增股本 c.以盈余公積分配紅股 d.分配現(xiàn)金股利 a b c d (5分) 正確答案：a 您的答案：a 三、多選題 1、 4.下列股票增值權(quán)個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式中錯誤的有（ ） a.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（可行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）行權(quán)股票份數(shù) b.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額= 行權(quán)日股票價(jià)格行權(quán)股票份數(shù) c.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格授權(quán)日股票價(jià)格）行權(quán)股票份數(shù) d.某次行權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價(jià)格授

19、權(quán)日股票價(jià)格）2行權(quán)股票份數(shù) a b c d (10分) 正確答案：a,b,d 您的答案：a,b,d 2、 3.下列關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的處理說法中正確的有（ ） a.企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個人所得稅時扣除 b.職工當(dāng)月個人工資薪金所得低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計(jì)入個人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)后超過個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)就企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分全額單獨(dú)征稅 c.在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時，月平均工資額是指全年工資總額除以12個月 d.在計(jì)算以前年度企業(yè)繳費(fèi)部分未扣繳稅款的稅款時，工資總額中不包括未計(jì)提企業(yè)年金的獎金、津補(bǔ)貼等 a b c d (10

20、分) 正確答案：a,d 您的答案：a,d 3、 2.下列各項(xiàng)屬于限售股轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)征收個人所得稅的有（ ） a.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股 b.個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（etf）份額 c.個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方 d.個人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán) a b c d (10分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 4、 5.下列關(guān)于股票期權(quán)激勵行權(quán)后的說法正確的有（ ） a.個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅 b.個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)

21、按稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款 c.員工因擁有股權(quán)參與稅后利潤分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外，應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算納稅 d.個人從上市公司取得的股息、紅利所得暫按50%計(jì)入個人應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納個人所得稅 a b c d (10分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 5、 1.符合下列情形之一且無正當(dāng)理由的，可視為計(jì)稅依據(jù)明顯偏低（ ） a.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的 b.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的 c.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同一

22、企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的 d.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的 a b c d (10分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)分稅種稅收籌劃及案例分析 一、判斷題 1、 4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 2、 1.稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 3、 3.商品交易行為時稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的必要條件。 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 4、 5.高級稅收籌劃的前提是準(zhǔn)確測

23、算自身的經(jīng)濟(jì)稅負(fù)。 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 5、 2.對計(jì)稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實(shí)現(xiàn)的。 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 二、單選題 1、 4.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時，（ ）是關(guān)鍵因素。 a.無差別平衡點(diǎn) b.納稅人身份 c.適用稅率 d.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 a b c d (5分) 正確答案：a 您的答案：a 2、 2.避稅最大的特點(diǎn)是他的（ ）。 a.違法性 b.可行性 c.非違法性 d.合法性 a b c d (5分) 正確答案：c 您的答案：c 3、 5.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 a.家具廠銷售家具并

24、有償送貨上門 b.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) c.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋 d.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 a b c d (5分) 正確答案：a 您的答案：a 4、 3.納稅籌劃最重要的原則是（ ）。 a.守法原則 b.財(cái)務(wù)利益最大化原則 c.時效性原則 d.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則 a b c d (5分) 正確答案：a 您的答案：a 5、 1.納稅籌劃的主體是（ ）。 a.征稅主體 b. 納稅主體 c.計(jì)稅依據(jù) d. 征稅對象 a b c d (5分) 正確答案：b 您的答案：b 三、多選題 1、 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于（ ）的大小。 a.商品

25、供給彈性 b.稅率高低 c.商品需求彈性 d.計(jì)稅依據(jù)形式 a b c d (10分) 正確答案：a,c 您的答案：a,c 2、 1.納稅籌劃的合法性要求是與（ ）的根本區(qū)別。 a.逃稅 b.欠稅 c.騙稅 d.避稅 a b c d (10分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 3、 4.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（ ）。 a.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 b.將購買的貨物委托外單位加工 c.將購買的貨物無償贈送他人 d.將購買的貨物用于集體福利 a b c d (10分) 正確答案：a,c 您的答案：a,c 4、 2.納稅籌劃按稅種分類可以分為（ ）等。

26、a.增值稅籌劃 b.消費(fèi)稅籌劃 c.營業(yè)稅籌劃 d.所得稅籌劃 a b c d (10分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 5、 5.一般情況下，應(yīng)該盡量采用（ ）方式銷售貨物，以達(dá)到遞延增值稅稅款的目的，減少不必要的損失。 a托收承付和委托銀行收款 b支票、銀行本票和匯兌結(jié)算 c委托代銷商品 d賒銷或分期收款 a b c d (10分) 正確答案：b,c,d 您的答案：b,c,d 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)成本分?jǐn)倕f(xié)議的分析與應(yīng)對 一、判斷題 1、 5.企業(yè)按照成本分?jǐn)倕f(xié)議實(shí)際分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)用，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時加計(jì)扣除。 對 錯(4分) 正確答案：錯 您

27、的答案：錯 2、 3. 涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于集團(tuán)采購和集團(tuán)營銷策劃。 對 錯(4分) 正確答案：對 您的答案：對 3、 4. 成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方分?jǐn)偟某杀九c收益不相匹配的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況做出補(bǔ)償調(diào)整，使各參與方分?jǐn)偟某杀九c收益相匹配。 對 錯(4分) 正確答案：對 您的答案：對 4、 2.企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，無論成本分?jǐn)倕f(xié)議是否采取預(yù)約定價(jià)安排的方式，均應(yīng)在本年度的次年5月30日之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。 對 錯(4分) 正確答案：錯 您的答案：錯 5、 1參與方使用成本分?jǐn)倕f(xié)議所開發(fā)或受讓的無形資產(chǎn)需另支付特許權(quán)使用費(fèi)。 對 錯(4分) 正確答案：

28、錯 您的答案：錯 二、單選題 1、 2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自成本分?jǐn)倕f(xié)議達(dá)成之日起（ ）內(nèi)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 a. 10 日 b. 15日 c.30日 d.60日 a b c d e (6分) 正確答案：c 您的答案：c 2、 5. 某大型跨國企業(yè)集團(tuán)在上海設(shè)立“中國投”，“中國投”為該集團(tuán)中國區(qū)的企業(yè)提供管理咨詢、系統(tǒng)維護(hù)、法律支持等服務(wù)，共計(jì)發(fā)生無法劃分清楚的費(fèi)用100萬元，如果合理的利潤率為10%，則中國區(qū)全體企業(yè)應(yīng)分?jǐn)偟某杀究傤~為（ ） a.100萬元 b.110萬元 c. 115.79 d.117.65 a b c d e (6分) 正確答案：c 您的答案：c 3、 3.企業(yè)可根據(jù)特別納稅調(diào)

29、整管理規(guī)程的規(guī)定采?。?）的方式達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。 a. 國際相互協(xié)商 b.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整 c. 國際稅收協(xié)定 d.預(yù)約定價(jià)安排 a b c d e (6分) 正確答案：d 您的答案：d 4、 4.某跨國集團(tuán)公司進(jìn)行一項(xiàng)新生產(chǎn)工藝的研發(fā)，其下屬a公司和b公司組成了一個研發(fā)團(tuán)隊(duì)參與到整個跨國集團(tuán)為研發(fā)新工藝的成本分?jǐn)倕f(xié)議中。協(xié)議規(guī)定，產(chǎn)品研發(fā)成功后，a公司和b公司不享受新工藝的任何使用權(quán)，新工藝由集團(tuán)內(nèi)的c公司、d公司共同使用，則構(gòu)成成本分?jǐn)倕f(xié)議參與方的是（ ）。 a.a公司和b公司 b.c公司和d公司 c.a、b、c、d共同構(gòu)成參與方 d.均不構(gòu)成參與方 a b c d e (6分) 正確答案：

30、b 您的答案：b 5、 1.企業(yè)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議期間，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供成本分?jǐn)倕f(xié)議同期資料的期限是次年的（ ）。 a.5月20日 b.5月31日 c.6月20日 d.6月30日 a b c d e (6分) 正確答案：c 您的答案：c 三、多選題 1、 5.下列關(guān)于集團(tuán)采購與集團(tuán)統(tǒng)購的會計(jì)與稅務(wù)處理，正確的是（ ） a. 在集團(tuán)采購下，采購中心以各委托成員公司的名義采購貨物 b. 在集團(tuán)采購下，集團(tuán)采購中心應(yīng)向集團(tuán)內(nèi)的受益成員公司收取代理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納5%的營業(yè)稅 c. 在集團(tuán)采購下，受益集團(tuán)成員公司分別取得兩張發(fā)票，外部供應(yīng)商開具的增值稅發(fā)票和集團(tuán)采購中心開具的營業(yè)稅發(fā)票。 d. 在集團(tuán)統(tǒng)購

31、下，由集團(tuán)公司或者集團(tuán)內(nèi)的某一成員公司按照各成員公司上報(bào)的采購計(jì)劃，統(tǒng)一對外采購貨物并轉(zhuǎn)售貨物 e.在集團(tuán)統(tǒng)購悉啊，一般來說，貨物轉(zhuǎn)售時應(yīng)按照貨物和采購費(fèi)用的合計(jì)金額和10%的成本利潤率組成計(jì)稅價(jià)格 a b c d e (10分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 2、 2.涉及勞務(wù)的成本分?jǐn)倕f(xié)議一般適用于（ ）。 a.集團(tuán)采購 b.集團(tuán)研發(fā)策劃 c.集團(tuán)營銷策劃 d.集團(tuán)生產(chǎn) e. 母公司向子公司行使股東權(quán)利發(fā)生的費(fèi)用 a b c d e (10分) 正確答案：a,c 您的答案：a,c 3、 3.根據(jù)企業(yè)集團(tuán)登記管理暫行規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ ） a.企業(yè)集團(tuán)的母

32、公司注冊資本在5000萬元人民幣以上 b.母公司至少擁有五家子公司 c.母公司和其子公司的注冊資本總和在億元人民幣以上 d.子公司的注冊資本總和在億元人民幣以上 e.團(tuán)成員單位均具有法人資格 a b c d e (10分) 正確答案：a,b,c,e 您的答案：a,b,c,e 4、 4.下列關(guān)于集團(tuán)營銷策劃的會計(jì)與稅務(wù)處理，正確的是（ ） a.在常規(guī)做法下，集團(tuán)公司以自己的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服務(wù)合同 b.在常規(guī)做法下，廣告公司統(tǒng)一開具抬頭為集團(tuán)公司的發(fā)票 c. 在常規(guī)做法下，成員公司憑發(fā)票原件作為原始憑證進(jìn)行會計(jì)處理 d在變通做法下，集團(tuán)公司以自己及成員公司的名義與廣告公司簽訂廣告宣傳服

33、務(wù)合同 e.在變通過做法下，廣告公司按照集團(tuán)公司提供的分?jǐn)偙?，分別向成員公司開具發(fā)票 a b c d e (10分) 正確答案：a,b,d,e 您的答案：a,b,d,e 5、 1. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?）。 a. 不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì) b. 不符合獨(dú)立交易原則 c. 沒有遵循成本與收益配比原則 d. 分?jǐn)偟某杀緮?shù)額較大 e未按本辦法有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料 a b c d e (10分) 正確答案：a,b,c,e 您的答案：a,b,c,e 中國注冊稅務(wù)師協(xié)會網(wǎng)校 課后練習(xí)詳細(xì)資金融通的涉稅分析

34、 一、判斷題 1、符合一定條件，一般借款的利息也應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非金融企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除。這里的金融機(jī)構(gòu)按照人民銀行或者銀監(jiān)會的口徑執(zhí)行 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：對 3、營業(yè)稅稅目注釋的“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目，僅適用于金融保險(xiǎn)企業(yè)。 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 4、企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：錯 5、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息

35、支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，也不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除。 對 錯(5分) 正確答案：對 您的答案：對 6、因借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，不區(qū)分一般借款還是專門借款，全部費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期的會計(jì)損益（財(cái)務(wù)費(fèi)用）。 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 7、實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，不得做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 8、企業(yè)所得稅法所稱的“金融企業(yè)同期同類貸款利率”，僅指基準(zhǔn)利率不包括浮動利率。 對 錯(5分) 正確答案：錯 您的答案：錯 二、單選題 1、公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資

36、本的（ ） a 10% b 20% c 30% d 40% a b c d (6分) 正確答案：b 您的答案：b 2、全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的（ ） a 10% b 20% c 30% d 40% a b c d (6分) 正確答案：c 您的答案：c 3、非金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，這里的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是（ ） a 0.5：1 b 1：1 c 1.5：1 d 2：1 a b c d (6分) 正確答案：d 您的答案：d 4、借款雙方因利率發(fā)生爭議，如果約定不明，又不能證明的，下列說法正確

37、的是 a. 可以比照零利率對待 b. 可以比照銀行同類存款利率計(jì)息 c. 可以比照銀行同類貸款利率計(jì)息 d. 可以比照銀行同類貸款基準(zhǔn)利率計(jì)息 a b c d (6分) 正確答案：c 您的答案：c 5、民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的（ ）倍 a 1 b 2 c 3 d 4 a b c d (6分) 正確答案：d 您的答案：d 三、多選題 1、如果不考慮利息資本化，財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的核算范圍包括（ ） a 生產(chǎn)經(jīng)營活動的利息支出 b 對外投資理財(cái)?shù)睦⑹杖?c 銀行活期存款利息收入 d 銀行借款的利息支出 a b c

38、 d (6分) 正確答案：a,c,d 您的答案：a,b,c,d 2、企業(yè)對外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的擔(dān)保，符合一定條件可以申報(bào)資產(chǎn)損失，這些擔(dān)保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)（ ）等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的擔(dān)保。 a. 投資 b. 材料采購 c. 融資 d. 產(chǎn)品銷售 a b c d (6分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 3、公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人請求人民法院認(rèn)定股東抽逃出資的情形包括（ ） a. 將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出 b. 通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出 c. 制作虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表虛增利潤進(jìn)行分配 d. 利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出 a b c d

39、 (6分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c,d 4、企業(yè)所得稅法所稱的“同期同類貸款利率”是指在（ ）等條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。 a貸款期限 b貸款金額 c貸款擔(dān)保 d企業(yè)信譽(yù) a b c d (6分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,c,d 5、上市公司的非經(jīng)營性資金占用包括（ ） a. 代大股東及其附屬企業(yè)償還債務(wù)而支付的資金 b. 為大股東及其附屬企業(yè)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán) c. 無償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金 d. 有償償拆借給大股東及其附屬企業(yè)的資金 a b c d (6分) 正確答案：a,b,c,d 您的答案：a,b,c any com

40、pensation awarded to you as a result of your failure to appeal. remember that in most cases you must make an application to an employment tribunal within three months of the date when the event you are complaining about happened. if your application is received after this time limit, the tribunal wi

41、ll not usually accept i. if you are worried about how the time limits apply to you if you are being represented by a solicitor at the tribunal, they may ask you to sign an agreement where you pay their fee out of your compensation if you win the case. this is known as adamages-based agreement. in en

42、gland and wales, your solicitor cant charge you more than 35% of your compensationif you win the case. you are clear about the terms of the agreement. it might be best to get advice from an experienced adviser, for example, at a citizens advice bureau. to find your nearest cab, including those that

43、give advice by e-mail, click onnearest cab. for more information about making a claim to an employment tribunal, seeemployment tribunals. the (lack of) air up there watch m cay man islands-based webb, the head of fifas anti-racism taskforce, is in london for the football associations 150th anniversa

44、ry celebrations and will attend citys premier league match at chelsea on sunday. i am going to be at the match tomorrow and i have asked to meet ya ya toure, he told bbc sport. for me its about how he felt and i would like to speak to him first to find out what his experience was. uefa hasopened dis

45、ciplinary proceedings against cskafor the racist behaviour of their fans duringcitys 2-1 win. michel platini, president of european footballs governing body, has also ordered an immediate investigation into the referees actions. cska said they were surprised and disappointed by toures complaint. in a statement the rus