分公司財務(wù)管理制度-ABC.docx

1、廣東 ABC 發(fā)展有限公司分支機構(gòu)財務(wù)管理制度（試行）為了加強分支機構(gòu)財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構(gòu)為總公司下屬的分公司、辦事處。第一章財產(chǎn)監(jiān)督機制及人員職責(zé)鑒于目前分支機構(gòu)管理架構(gòu)相對簡單，負有財產(chǎn)監(jiān)督職責(zé)的相關(guān)人員為分支機構(gòu)會計、出納、倉庫人員等。分支機構(gòu)會計是主管分支機構(gòu)財產(chǎn)管理和會計核算的主要負責(zé)人，直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。倉庫主管（未設(shè)倉庫主管的分支機構(gòu)為倉庫負責(zé)人）為主管分支機構(gòu)存貨的主要負責(zé)人，有關(guān)及時收、發(fā)、退、存貨物，防火防盜等日常的事務(wù)性工作，直接向分支機構(gòu)經(jīng)

2、理匯報工作，接受分支機構(gòu)經(jīng)理的指導(dǎo)和安排，有關(guān)出入庫手續(xù)、庫房制度建設(shè)、盤點等庫存的監(jiān)控工作，則直接向總公司財務(wù)中心匯報工作，接受財務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。在分支機構(gòu)內(nèi)，兩者應(yīng)密切配合，共同協(xié)助分支機構(gòu)經(jīng)理完成日常的經(jīng)營管理工作。分支機構(gòu)出納（所設(shè)的專職或兼職的內(nèi)部人員）主要經(jīng)管分支機構(gòu)內(nèi)部的貨幣資金，接受分支機構(gòu)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。分支機構(gòu)的財務(wù)人員和倉庫負責(zé)人員均由總公司財務(wù)中心直接委派或任命。一、分支機構(gòu)會計的工作職責(zé)：1、審核倉庫入倉單，保證調(diào)撥入庫數(shù)量無誤，協(xié)助總公司完成調(diào)撥差異調(diào)整；2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執(zhí)行；3、完成應(yīng)收賬款相關(guān)賬務(wù)的處理（包括銷售收入、回款、

3、返利、調(diào)價、運費等）；4、月底和業(yè)務(wù)人員對賬，出具正式對賬單并由業(yè)務(wù)人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況；5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告；6、審核分支機構(gòu)人員的費用報銷并協(xié)助總公司控制費用；7、控制分支機構(gòu)人員當(dāng)月借款限額；8、制作分支機構(gòu)工資表9、每周與分支機構(gòu)出納一起進行現(xiàn)金盤點，保證賬實核對無誤；10、報送總公司要求的財務(wù)報表及銷售報表（每月5 日前向總公司報送）；11、保存相關(guān)的賬務(wù)資料二、分支機構(gòu)出納的工作職責(zé)：1、經(jīng)管分支機構(gòu)的所有庫存現(xiàn)金和銀行賬戶；2、根據(jù)審批后的審批單辦理現(xiàn)金收款、付款業(yè)務(wù)；3、建立手工現(xiàn)金日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記庫存現(xiàn)金收支情況，對庫存現(xiàn)

4、金做到日清月結(jié)，做到賬實相符；4、建立手工銀行存款日記賬并按業(yè)務(wù)發(fā)生的時間序時登記，定期核對銀行存款余額，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；5、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，不得坐支或挪用現(xiàn)金；6、對庫存現(xiàn)金和相關(guān)單據(jù)妥善保管，確保安全、完整。三、分支機構(gòu)倉庫主管（倉庫負責(zé)人）的工作職責(zé)：1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續(xù)，保證庫存商品的安全和完整；2、依據(jù)公司制度及有關(guān)規(guī)定，負責(zé)監(jiān)督執(zhí)行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉(zhuǎn)的正常進行；3、與分支機構(gòu)會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時上報處理；4、負責(zé)庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規(guī)

5、格分門別類地擺放；5、對下屬員工的工作狀態(tài)及工作業(yè)績進行評估，加強思想教育工作， 及時反映并解決問題；6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責(zé)任；7、加強對殘次商品的管理，將每周（或月）發(fā)生的殘次品情況及時上報總公司處理；8、遇特殊情況 ,如分支機構(gòu)經(jīng)理違反制度強迫發(fā)貨、發(fā)生火災(zāi)、盜竊等特殊事件， 可直接向國洲副總和財務(wù)部經(jīng)理匯報情況。第二章貨幣資金管理一、收支兩線管理分支機構(gòu)在經(jīng)營地開設(shè)二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。（一）收入賬戶管理收入賬戶專門用于收取分支機構(gòu)所有的貨款收入，包括所有收取的現(xiàn)金、代理金等收入。分支機構(gòu)無權(quán)支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構(gòu)每周星期

6、一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對于有檔口的分支機構(gòu)，當(dāng)日收取的現(xiàn)金不遲于次日上午 12 點前存入收入賬戶。 分支機構(gòu)會計每周需提供一份上周的銷售收入業(yè)務(wù)明細表。1、除有門市（檔口）在銷售商品時可直接向客戶收取現(xiàn)金外， 分支機構(gòu)不得向客戶收取現(xiàn)金，如特殊情況確需收取現(xiàn)金的，由相關(guān)人員提出申請，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理和會計核準后，以書面委托收款形式通知客戶付款。（委托書如附表一） 未經(jīng)同意私自收取客戶款項屬嚴重違規(guī)行為，一經(jīng)公司發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉(zhuǎn)賬收款的， 分支機構(gòu)會計應(yīng)及時通知總公司財務(wù)，經(jīng)總公司出納確認貨款到

7、賬后，由總公司以收款確認單（附表二）的形式通知分支機構(gòu)記賬。（二）費用支出賬戶管理費用支出賬戶專門用于分支機構(gòu)的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。1、分支機構(gòu)嚴格執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度。分支機構(gòu)所有的貨款收入，必須全部存入收入賬戶，分支機構(gòu)的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構(gòu)用貨款支付費用。2、對于總公司人員在分支機構(gòu)提取備用金必須經(jīng)總公司審批， 具體操作程序為該總公司人員向分支機構(gòu)經(jīng)理提出申請，由分支機構(gòu)會計審核后傳真總公司，財務(wù)中心接到傳真后按公司借款審批程序處理，并在核準后回傳分支機構(gòu)財務(wù)?？偣救藛T提取備用金后，分支機構(gòu)會計需及時通知總公司記賬，并將相關(guān)單據(jù)原件

8、一同寄回總公司（分支機構(gòu)只留收據(jù)復(fù)印件）。二、對分支機構(gòu)個人借款的規(guī)定：1、分支機構(gòu)個人借款審批權(quán)限規(guī)定：a、借款累計余額在個人月工資的50%以內(nèi)（含 50%），由分支機構(gòu)會計審批；b、超過個人月工資的 50%并少于 100%的（含 100%），由財務(wù)中心審批；c、超過個人月工資的 100%并少于 1 萬元（含 1 萬元），由管理本部審批；d、 1 萬元以上由集團執(zhí)行總裁審批。嚴禁分支機構(gòu)出納在未經(jīng)相關(guān)人員審批的情況下向分支機構(gòu)人員發(fā)放借款。2、對于因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構(gòu)經(jīng)理提出申請，經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳真總公司，按公司借款審批程序處理；3、分支機構(gòu)員工無生活費用，可向分

9、支機構(gòu)辦理借款；4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規(guī)定進行費用報銷或歸還時，分支機構(gòu)會計必須從借款人當(dāng)月工資中扣回；5、對于未還清借款的員工，分支機構(gòu)財務(wù)原則上不得再受理其新的借款申請。第三章費用開支管理一、分支機構(gòu)費用實行預(yù)算管理分支機構(gòu)會計于每月 28 日前向總公司財務(wù)中心報送下月的費用預(yù)算表， 由財務(wù)中心據(jù)前期費用發(fā)生情況審核并報執(zhí)行總裁批準后執(zhí)行。分支機構(gòu)根據(jù)實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。二、分支機構(gòu)費用報銷審批權(quán)限分支機構(gòu)的費用支出單據(jù)統(tǒng)一按月寄回總公司，按公司報銷程序執(zhí)行，分支機構(gòu)無權(quán)在未經(jīng)總公司核準情況下進行費用報銷支出。三、費用發(fā)生標(biāo)準及相應(yīng)附件要

10、求分支機構(gòu)費用支付的標(biāo)準及相應(yīng)的附件要求按本制度所附分公司費用支付標(biāo)準及報銷附件表及辦事處費用支付標(biāo)準及報銷附件表執(zhí)行。四、費用報銷流程1、報銷人填寫費用報銷單 /差旅費報銷單，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核費用支出的合理性，分支機構(gòu)經(jīng)理作為部門經(jīng)理對報銷單簽字確認；2、報銷人把經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字的報銷單交分支機構(gòu)會計，分支機構(gòu)會計按分支機構(gòu)費用支付標(biāo)準及報銷附件表的要求審核單據(jù)并填寫分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表。其中，分支機構(gòu)的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統(tǒng)一支付和報銷。對超支的費用會計應(yīng)不予審核，如確為合理支出，由報銷人經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字后直接向總公司申請，分支機構(gòu)會計查核總公司的審批

11、情況進行審核；3、次月 3 日前，分支機構(gòu)會計整理報銷單和分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表并寄回總公司，按總公司報銷程序處理；4、報銷單據(jù)完成公司的報銷程序后，由總公司主辦會計按審批情況補填分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備注”欄，由財務(wù)經(jīng)理核實后傳真分支機構(gòu)出納，由出納按分支機構(gòu)人員報銷記錄與核定表的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現(xiàn)金。流程圖如下：管理本部超支向本部申請申請報銷審核轉(zhuǎn)交分支機構(gòu)會審核轉(zhuǎn)交報銷人分支機構(gòu)經(jīng)財務(wù)中心理計傳真審批表沖減個人借支或返還現(xiàn)金分支機構(gòu)出復(fù)印審批表按公司報銷程序處納理五、工資審核與發(fā)放流程分支機構(gòu)員工每月的工資發(fā)放時間為次月15

12、 日。1、每月 8 日前，分支機構(gòu)會計據(jù)本機構(gòu)人員的工資標(biāo)準和出勤情況制作上月工資表，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理審核出勤情況簽名后傳真總公司財務(wù)中心；2、總公司財務(wù)中心按相關(guān)人員的工資標(biāo)準及人力資源部人事記錄審核工資表并按公司費用支付程序?qū)徍撕蛨笈?、財務(wù)中心把經(jīng)核準發(fā)放的工資表傳真分公司會計并由出納發(fā)放工資；4、分支機構(gòu)出納發(fā)放工資后把發(fā)放工資單據(jù)交會計寄回公司。分支機構(gòu)分支機構(gòu)公司行政 核實出勤情況核實出勤情況 報送工資表按公司報銷程序處分支機構(gòu)財務(wù)中心發(fā)放工資傳真工資表理會計對于離職人員工資的發(fā)放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程序完成相關(guān)工作交接及交還公司所有的財物后，由分支機構(gòu)會計核算工

13、資并連同離職申請表傳真財務(wù)中心申請發(fā)放，嚴禁未經(jīng)財務(wù)中心同意私自發(fā)放離職人員工資。第四章應(yīng)收賬款管理一、信用額度控制每個會計期間總公司據(jù)分支機構(gòu)申請，核發(fā)分支機構(gòu)新一期的客戶信用額度表。分支機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行客戶信用額度管理。1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執(zhí)行，必須按時上報，經(jīng)總公司審批后，方能執(zhí)行。不允許未經(jīng)審批先執(zhí)行，以及超過審批額度執(zhí)行。2、分支機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行公司批準的授信額度，不允許超信用發(fā)貨。3、分支機構(gòu)應(yīng)隨時檢查經(jīng)銷商的信用執(zhí)行情況， 及時清收到期貨款。 對到期未回款或不守信用的經(jīng)銷商，申請取消信用額度，并對其欠款進行催收、清理。4、對信用額度的調(diào)整，分支機構(gòu)須提出申

14、請，上報公司審批后執(zhí)行。對連續(xù)三個月未提貨或提貨額少于授信額度的，分支機構(gòu)應(yīng)對經(jīng)銷商進行清理，上報申請取消或調(diào)減信用額度，并對其欠款進行催收、清理。5、分支機構(gòu)不得與經(jīng)銷商串通，私自提高信用額度或無款發(fā)貨、先貨后款，若有此類情況發(fā)生，公司將予以嚴懲。情節(jié)嚴重者，將移交司法機關(guān)。6、分支機構(gòu)會計作為信用額度的直接控制人員， 對超信用額度客戶不予簽名發(fā)貨， 對無分支機構(gòu)會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)員予以重罰。7、如確需超過信用額度發(fā)貨，由分支機構(gòu)經(jīng)理向總公司提出申請，按公司審核程序執(zhí)行。二、對賬操作程序分支機構(gòu)應(yīng)每月與有欠款的客戶進行應(yīng)收賬款核對、確認工作。1、次月 3

15、日前由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)部各業(yè)務(wù)員向會計提交各個客戶上月發(fā)貨、 收款及欠款結(jié)余情況表，由會計審核后填寫“對賬單” （見附件三），簽名作實后提交業(yè)務(wù)員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設(shè)置的會計期間一致。2、業(yè)務(wù)員應(yīng)催促客戶及時進行核對、并要求客戶在對賬單上簽章確認（如為單位，必須取得對方財務(wù)人員簽字并加蓋公章；如為個體，必須由對方老板簽章確認） 。對于客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。3、業(yè)務(wù)員收到客戶確認的對賬單后， 應(yīng)提交一份復(fù)印件由財務(wù)歸檔。 對于客戶有異議的對賬單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與會計溝通，解決對賬差異，并重發(fā)對賬單，要求客戶簽章確認。4、各業(yè)務(wù)人員必須按“應(yīng)

16、收賬款在誰手里就由誰負責(zé)清理”的原則，積極清理過去遺留的應(yīng)收賬款，不得扯皮推諉。5、業(yè)務(wù)人員離職時必須對所負責(zé)的客戶的應(yīng)收賬款重新核對，取得客戶的確認并經(jīng)總公司審核后方可辦理離職手續(xù)。對賬流程如下：提供上月發(fā)貨收款情況表分支機構(gòu)業(yè)務(wù)傳真對賬單出具正式對賬單分支機構(gòu)會計人員客戶 簽名或蓋章確認回傳復(fù)印對賬單由會計備檔三、客戶返利1、返利的標(biāo)準：a、客戶經(jīng)銷的產(chǎn)品必須是公司產(chǎn)品。b、發(fā)行的新片、特價品不享受返利優(yōu)惠。c、能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經(jīng)銷協(xié)議的客戶。分支機構(gòu)應(yīng)與客戶商洽合作條件，并以書面形式報回總公司，經(jīng)本部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。分支機構(gòu)應(yīng)將經(jīng)審批后的返利合同送一份至

17、總公司財務(wù)部備案。d、客戶返利按月或季計算。e、客戶返利的計算以當(dāng)月（季）的回款金額為基數(shù)進行返利的計算。2、返利的程序：a、由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)代表提出申請，根據(jù)客戶的當(dāng)月回款額，按當(dāng)時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利并提交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。b、分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)客戶的回款額進行審核并提交分支機構(gòu)會計審核。c、分支機構(gòu)會計確認回款額無誤后提交總公司按總公司返利程序執(zhí)行。申請返利審核轉(zhuǎn)交提交返利表申請?zhí)幚矸种C構(gòu)分 支 機分 支 機財 務(wù) 中按返利審批業(yè)務(wù)人員構(gòu)經(jīng)理構(gòu)會計心程序執(zhí)行確認返回四、應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬操作客戶的應(yīng)收賬款從總公司轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)管理或分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司管理，應(yīng)按以下方式進行客

18、戶管理交接：1、總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)：a、由于總公司營銷策略的需要或其它原因需把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的，先由總公司業(yè)務(wù)員與相應(yīng)的銷售會計進行內(nèi)部對賬，并由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認后由業(yè)務(wù)員與客戶進行對賬。b、總公司業(yè)務(wù)員完成對賬并取得由客戶簽章的對賬單后，填寫轉(zhuǎn)賬申請單向相應(yīng)的銷售會計提出轉(zhuǎn)賬申請。c、銷售會計接到申請單審核后轉(zhuǎn)交總公司主辦會計d、總公司主辦會計在轉(zhuǎn)賬申請單簽名同意后傳真給分支機構(gòu)會計e、分支機構(gòu)會計通知分支機構(gòu)經(jīng)理指定相應(yīng)業(yè)務(wù)員與客戶溝通確認應(yīng)收賬款f、 由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員和會計進行確認應(yīng)收賬款無誤后簽字回傳總公司g、總公司主辦會計把由分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員和會計簽名核

19、實后的轉(zhuǎn)賬申請單轉(zhuǎn)交銷售會計轉(zhuǎn)銷客戶應(yīng)收賬款 公司內(nèi)部對賬審核轉(zhuǎn)交總公司業(yè)務(wù)人員總公司銷售會計總公司主辦會計填寫轉(zhuǎn)賬申請單對賬轉(zhuǎn)交入賬核定入賬并傳真客戶同意轉(zhuǎn)賬對賬指定人員與客戶溝通通知轉(zhuǎn)接客戶分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員分支機構(gòu)經(jīng)理分支機構(gòu)會計反饋對賬情況，簽名作實2、分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司：分支機構(gòu)客戶轉(zhuǎn)入總公司按總公司客戶轉(zhuǎn)到分支機構(gòu)的轉(zhuǎn)賬程序進行類似的操作。注：總公司主辦會計是應(yīng)收賬款內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的關(guān)鍵控制人，未經(jīng)其同意，分支機構(gòu)會計或總公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉(zhuǎn)賬工作，造成應(yīng)收賬款無法收回責(zé)任由相應(yīng)會計承擔(dān)。五、應(yīng)收帳款的調(diào)整1、對于客戶欠款（應(yīng)收帳款）在客戶之間相互地轉(zhuǎn)移，必須取得客

20、戶之間財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認函，確認函后附貨品轉(zhuǎn)移的清單，該確認函在客戶雙方簽字后，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理和會計確認后方可做為調(diào)帳依據(jù)。2、客戶（總公司或分支機構(gòu)的客戶）要求對其現(xiàn)有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)派專人到客戶處清點商品，確定品名、數(shù)量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理、會計審核后傳回總公司審批，以此作為調(diào)減客戶應(yīng)收帳款的依據(jù)。分支機構(gòu)相關(guān)人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。六、發(fā)票開具程序?qū)τ诜种C構(gòu)人員申請開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），按如下方式操作：由相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫發(fā)票開具申請單（附表四），交分支機構(gòu)會計審核欠款情況、申請金額后傳真總

21、公司財務(wù)中心，由財務(wù)中心按規(guī)定開具。分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人申請審核并傳真分支機構(gòu)會計財務(wù)中心員第五章商品進銷存管理一、商品調(diào)撥1、商品調(diào)撥流程（1）分支機構(gòu)計劃員根據(jù)經(jīng)銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調(diào)撥申請單” ，交分支機構(gòu)經(jīng)理審核。（2）分支機構(gòu)經(jīng)理應(yīng)查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調(diào)撥申請單”認真審核，并簽署審核意見。（3）分支機構(gòu)計劃員將經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理簽字同意的“商品調(diào)撥申請單” 傳真至總公司指定的業(yè)務(wù)員。（4）分支機構(gòu)倉庫管理員收到貨物后， 根據(jù)配送中心交貨清單上所列貨物清點， 發(fā)現(xiàn)實際點收的貨物和發(fā)貨清單有誤的，立即檢查原因并填寫收貨差異表通知分支機構(gòu)會計。（5）分支機構(gòu)會計在審

22、核收貨品種、數(shù)量的真實性后傳真總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。（6）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會計調(diào)賬。 填寫調(diào)撥單申請發(fā)貨按程序申請發(fā)貨公司發(fā)貨、 調(diào)分支機構(gòu)分支機構(gòu)總公司指賬程序經(jīng)理計劃員定業(yè)務(wù)員 審批申請調(diào)整差異反饋收貨差異發(fā)貨分支機構(gòu)會計分支機構(gòu)倉庫人員通知會計記賬和處理差異2、商品退貨流程（1）分支機構(gòu)計劃員根據(jù)倉管員的要求和預(yù)計的銷售情況， 填寫退貨申請單交分公司經(jīng)理審核。（2）分支機構(gòu)經(jīng)理據(jù)庫存情況簽署審核意見。（3）分支機構(gòu)計劃員在取得經(jīng)分支機構(gòu)經(jīng)理核準的退貨申請單后聯(lián)系托運并把退貨申請單和托運單傳真到總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員。(4) 總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員在配送中心清點后與分支機構(gòu)

23、計劃員核對退貨差異。（5）總公司相關(guān)業(yè)務(wù)員按差異情況作相應(yīng)處理并提請總公司會計調(diào)賬。分支機構(gòu) 申請退貨分支機構(gòu)傳真退貨申請單總公司指公司收貨及經(jīng)理計劃員定業(yè)務(wù)員清點審核核對差異二、商品銷售1、分支機構(gòu)商品銷售分現(xiàn)款現(xiàn)貨、先預(yù)收款后發(fā)貨、先發(fā)貨后收款（信用額度內(nèi)發(fā)貨）三種方式。（ 1）現(xiàn)款現(xiàn)貨：客戶向業(yè)務(wù)主辦提出購貨申請，打單員打印商品銷售清單，經(jīng)分支機構(gòu)會計審核后傳倉管員備貨，客戶付款并在商品清單上簽名，財務(wù)收款并在銷售清單上簽名交給倉庫組織發(fā)貨。銷售流程如下：客戶支付貨款 客戶提貨 下訂單打銷售清單倉管員 按客戶要求備貨業(yè)務(wù)人員財務(wù)人員 審核返還通知發(fā)貨（2）先收款后發(fā)貨： 客戶提出購貨申請

24、、 預(yù)付貨款給分支機構(gòu)并將付款單據(jù)傳真給分支機構(gòu)業(yè)務(wù)員，業(yè)務(wù)員對貨款確認并在客戶付款單據(jù)上簽字后交分支機構(gòu)會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構(gòu)會計向總公司出納查詢到賬情況并在收到收款確認單后確認。在分支機構(gòu)會計確認收到款后在商品銷售單簽字同意發(fā)貨交分支機構(gòu)倉庫管理員，倉庫組織發(fā)貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現(xiàn)款提貨外，分支機構(gòu)的銷售一律實行先收款后發(fā)貨的銷售方式。銷售流程如下：客 戶傳真銷售訂單分支機構(gòu) 匯款單交財務(wù)審核業(yè)務(wù)人員及匯款單發(fā)貨通知打銷售單倉管員要求發(fā)貨打單員申請發(fā)貨分支機構(gòu)查詢財務(wù)中心 簽名發(fā)貨會計到賬情況（3）先發(fā)貨后收款：對信用較好、回款及時、每

25、月銷售量相當(dāng)大的客戶，由分支機構(gòu)經(jīng)理根據(jù)客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經(jīng)理與總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。嚴禁分支機構(gòu)私自對客戶鋪貨銷售。銷售流程如下：傳真銷售訂單分 支 機 構(gòu)客 戶業(yè)務(wù)人員通知打銷售單倉管員要求發(fā)貨打單員申請發(fā)貨分支機構(gòu) 信用額度內(nèi)簽名發(fā)貨會計2、客戶提出購貨申請，業(yè)務(wù)員接單后必須經(jīng)分支機構(gòu)會計審核（注意事項：如果為現(xiàn)款現(xiàn)貨和先收款后發(fā)貨的會計需審核收款情況、如果為先發(fā)貨后收款方式需審核是否已超出信用額度）簽字后，倉庫管理員方可發(fā)貨。會計人員根據(jù)銷售單與托運單作賬務(wù)處理。3、客戶退貨（1）客戶退貨的范圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產(chǎn)品。（2）客戶退貨的審批權(quán)限

26、a、該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內(nèi)由分支機構(gòu)經(jīng)理審批；b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構(gòu)經(jīng)理向總公司申請經(jīng)公司審核程序執(zhí)行。（3）退貨價格的確認標(biāo)準a、對未破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價計價，如現(xiàn)時銷售價高于當(dāng)時發(fā)出價，則按當(dāng)時發(fā)出價計價；但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打810 折計價；b、對破損、損壞的產(chǎn)品：按相應(yīng)品種現(xiàn)時銷售價扣除0.8-1.2 元/片計價。（4）客戶退貨的操作流程a、客戶將擬退貨的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、質(zhì)量狀況傳真給分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)人員，業(yè)務(wù)人員按前述規(guī)定審核是否準予退貨。b、對符合退貨條件的，業(yè)務(wù)人員報分支機構(gòu)經(jīng)理按權(quán)限進行審核或?qū)徟?/p>

27、。經(jīng)審批后業(yè)務(wù)主辦方可電話通知客戶予以退貨。業(yè)務(wù)人員復(fù)印兩份審批表，分別交分支機構(gòu)會計與倉庫管理員。分支機構(gòu)會計有監(jiān)督退貨是否按規(guī)定執(zhí)行的責(zé)任。c、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進行相關(guān)處理。d、業(yè)務(wù)人員作為客戶退貨的責(zé)任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責(zé)，并負責(zé)與客戶退貨的差異協(xié)調(diào)。分支機構(gòu)經(jīng)理 超額度退貨申請管理本部 申請退貨核準 核準客戶申請退貨對賬分支機構(gòu)業(yè)務(wù)人員復(fù)印核準退貨申請單清點單 分 支機構(gòu)清點單倉管人員分支機構(gòu)會計退貨4、代發(fā)貨及代收退貨操作因業(yè)務(wù)開展需要， 總公司與分支機構(gòu)、 分支機構(gòu)與分支機構(gòu)存在的代發(fā)貨及代收退

28、貨行為，其處理方法如下：（1）代發(fā)貨操作：a、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)人員填寫委托發(fā)貨明細表，分支機構(gòu)會計審核簽名后由業(yè)務(wù)人員傳真代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門，由代發(fā)貨業(yè)務(wù)部門開具銷售訂單；b、代發(fā)貨公司業(yè)務(wù)部把代發(fā)貨銷售訂單及委托發(fā)貨明細表（傳真件）交由會計審核，相關(guān)會計審核委托發(fā)貨明細表（傳真件）是否有分支機構(gòu)會計審核簽名以決定簽名發(fā)貨；c、倉庫管理員按經(jīng)會計審核后的銷售訂單發(fā)貨并把托運單交由代發(fā)貨部門業(yè)務(wù)員保管；d、代發(fā)貨公司會計把客戶應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對收貨差異和催收。委托發(fā)貨部門會計 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬審核是否發(fā)貨下訂單申請代發(fā)貨代發(fā)貨部門業(yè)審核簽名代發(fā)貨部門會客戶委托發(fā)貨部門務(wù)人員計業(yè)務(wù)人員 通知

29、發(fā)貨反饋發(fā)貨情況反饋發(fā)貨情況 發(fā)貨代發(fā)貨部門倉管人員(2) 代收退貨操作：a、業(yè)務(wù)人員傳真經(jīng)簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構(gòu)接口業(yè)務(wù)人員，由代收退貨業(yè)務(wù)人員復(fù)印審批表給倉庫管理員。b、倉庫管理員收到客戶退回的產(chǎn)品后，清點驗收后將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業(yè)務(wù)人員進行賬務(wù)處理。c、代收退貨公司會計把客戶退貨額轉(zhuǎn)到委托發(fā)貨公司核對退貨差異。委托發(fā)貨部門應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬退貨申請審會計批程序確定是否退貨申請退貨申請代收退貨代發(fā)貨部門會委托退貨部門代收退貨部門客戶業(yè)務(wù)人員計業(yè)務(wù)人員 通知收退貨 反饋退貨情況反饋退貨情況代收貨部門倉 退貨管人員三、庫存管理1、存貨進出庫（1）、分支機構(gòu)

30、的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等（有門市的分支機構(gòu)，其在門市陳列的商品，視同庫存商品） ，除因正常手續(xù)（如銷售、贈送產(chǎn)品）出庫外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自挪用公司商品。（2）、庫存商品的出庫必須嚴格履行規(guī)范的出庫手續(xù)，嚴禁以手寫單的形式出貨。（3）、分支機構(gòu)倉庫主管（負責(zé)人）作為分支機構(gòu)庫存商品管理的第一責(zé)任人，應(yīng)負責(zé)建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構(gòu)商品進出庫管理。（4）、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內(nèi)部員工業(yè)余文化生活，特作如下規(guī)定：a、內(nèi)部員工借碟的申請，必須在分支機構(gòu)經(jīng)理和會計簽字后，倉庫方給予借出；b、借碟后歸還的時間：電影 2 天，電視劇 7 天；c、每次限借一套，前次借出的碟子歸還后方可再借下一次；d、同一品名、節(jié)目的碟子只能限拆