非銀行金融機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管特色指標定義及計算公式一覽表

1、信托公司非現(xiàn)場監(jiān)管指標一覽表16信托公司非現(xiàn)場監(jiān)管指標解讀一、現(xiàn)有特色指標基本情況非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)中為信托公司非現(xiàn)場監(jiān)管設(shè)置了6類22個特色指標（計算公式詳見一覽表），具體如下：1根據(jù)信托投資公司管理辦法（中國人民銀行令2002第5號）有關(guān)規(guī)定設(shè)置的合規(guī)性指標3個，分別為拆入資金比例、擔(dān)保比例、固投比例。其中拆入資金比例和擔(dān)保比例設(shè)置的目的在于監(jiān)測和控制信托公司的負債規(guī)模，固投比例設(shè)置的目的在于監(jiān)測和控制信托公司資本金固化的程度，確保資產(chǎn)保持一定的流動性；2針對資本充足程度的分析指標3個，分別為調(diào)整后凈資產(chǎn)、資本預(yù)期損失率、業(yè)務(wù)規(guī)模資本比例。設(shè)置的目的在于監(jiān)測信托公司資本的損失情況，以及業(yè)務(wù)

2、規(guī)模擴張的倍數(shù)情況，為進一步分析風(fēng)險抵御能力提供預(yù)警作用；3分析長期股權(quán)投資風(fēng)險的指標2個，分別為長期股權(quán)投資減值準備充足率、長期股權(quán)投資不良率。設(shè)置目的是監(jiān)測股權(quán)類資產(chǎn)的風(fēng)險狀況；4分析信托業(yè)務(wù)風(fēng)險及運作效果的指標6個，分別為信托業(yè)務(wù)收入比例、信托項目涉訴風(fēng)險比例、信托項目潛在賠償責(zé)任風(fēng)險率、信托項目賠付率、代定信托比例、信托賠償準備金率。設(shè)置目的在于為專項分析信托業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險、賠付風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險等提供預(yù)警功能，并為觀測信托業(yè)務(wù)的收益情況提供指標支持；5分析關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險的指標7個，分別為股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易比例、最大單一股東關(guān)聯(lián)交易比例、全部關(guān)聯(lián)交易比例、固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易比例、固有財產(chǎn)關(guān)

3、聯(lián)交易不良率、信托資金關(guān)聯(lián)交易比例、信托資金關(guān)聯(lián)交易不良率；6分析客戶集中度風(fēng)險的指標1個，即單一最大（集團）客戶授信集中度。二、信托公司管理辦法、信托公司集合資金信托計劃管理辦法對監(jiān)管指標的影響自2007年3月1日起，信托公司管理辦法、信托公司集合資金信托計劃管理辦法（以下簡稱“新辦法”）已正式生效。由于新辦法對合規(guī)性指標、關(guān)聯(lián)交易等若干內(nèi)容有重大調(diào)整，必然對信托公司特色監(jiān)管指標產(chǎn)生很大影響。但按照銀監(jiān)會的規(guī)定，監(jiān)管指標、生成報表必須待非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)運行一定階段后統(tǒng)一修改。為便于非現(xiàn)場監(jiān)管人員適應(yīng)監(jiān)管形勢的變化，正確理解、使用監(jiān)管指標，我們將監(jiān)管指標的變化、影響和使用要點進行了歸納，具體

4、如下：（一）對信托公司的負債監(jiān)管更加嚴格，應(yīng)持續(xù)監(jiān)控拆入資金比例、擔(dān)保比例2個合規(guī)性指標執(zhí)行情況1拆入資金比例合規(guī)值從不得超過實收資本的100%調(diào)整為不得超過凈資產(chǎn)的20%。針對此變化，非現(xiàn)場監(jiān)管人員在使用該指標進行日常監(jiān)管分析時應(yīng)著重把握四點：一是利用數(shù)據(jù)集市靈活的分析功能，調(diào)整計算公式，獲得準確的指標數(shù)值；二是無論拆入資金比例是否超過20%，原本納入拆入資金比例管理的賣出回購業(yè)務(wù)都不得有新發(fā)生，該業(yè)務(wù)在新辦法中已被禁止；三是拆入資金比例超過20%的公司不應(yīng)該有新增的同業(yè)拆入業(yè)務(wù)，且對拆入資金比例的變動分析應(yīng)重點考察其下降幅度是否和該公司報監(jiān)管部門的清理計劃一致；四是對拆入資金比例未超過20

5、%的公司，應(yīng)監(jiān)測同業(yè)拆入余額及其凈資產(chǎn)的變動情況，控制其不得超過規(guī)定比例。同時，還應(yīng)關(guān)注該公司是否存在賣出回購業(yè)務(wù)，如存在應(yīng)考察其下降幅度是否和該公司報監(jiān)管部門的清理計劃一致。2擔(dān)保比例合規(guī)值從不得超過實收資本的100%調(diào)整為不得超過凈資產(chǎn)的50%。針對此變化，非現(xiàn)場監(jiān)管人員在使用該指標進行日常監(jiān)管分析時應(yīng)著重把握四點：一是利用數(shù)據(jù)集市靈活的分析功能，調(diào)整計算公式，獲得準確的指標數(shù)值；二是無論擔(dān)保比例是否超過50%，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保都不得有新發(fā)生，該業(yè)務(wù)在新辦法中已被禁止；三是擔(dān)保比例超過50%的公司不得新增對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，且對擔(dān)保比例的變動分析應(yīng)重點考察其下降幅度是否和該公司報監(jiān)管部門的清理計

6、劃一致；四是對擔(dān)保比例未超過50%的公司，應(yīng)監(jiān)測擔(dān)保余額及其凈資產(chǎn)的變動情況，控制其不得超過規(guī)定比例。（二）由于新辦法對關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)投資增加了多個禁止性規(guī)定，與之相關(guān)的10個指標具體內(nèi)容有所調(diào)整，但仍然發(fā)揮監(jiān)測功能。分別為股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易比例、最大單一股東關(guān)聯(lián)交易比例、信托資金關(guān)聯(lián)交易比例、信托資金關(guān)聯(lián)交易不良率、全部關(guān)聯(lián)交易比例、固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易比例、固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易不良率、固投比例、長期股權(quán)投資不良率、長期股權(quán)投資減值準備充足率。1股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易比例、最大單一股東關(guān)聯(lián)交易比例。由于新辦法禁止固有業(yè)務(wù)向關(guān)聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、提供擔(dān)保，禁止集合信托計劃資金運用于股東及其關(guān)聯(lián)人（

7、資金全部來源于股東或其關(guān)聯(lián)人的除外），這直接切斷了股東利用信托公司圈錢或進行利益輸送的渠道，但考慮到尚存續(xù)的關(guān)聯(lián)交易依然存在風(fēng)險以及單一資金信托仍可進行關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)實，非現(xiàn)場監(jiān)管人員仍應(yīng)對這兩個指標進行觀測考察，使用過程中需要注意三點：一是對現(xiàn)有股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易比例、最大單一股東關(guān)聯(lián)交易比例超過100%的信托公司應(yīng)高度關(guān)注，督促該公司制定切實可行的清理壓縮方案并監(jiān)督執(zhí)行，防止存量風(fēng)險；二是股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易比例、最大單一股東關(guān)聯(lián)交易比例應(yīng)逐步降低，對兩個指標的變動分析應(yīng)重點考察其下降幅度是否和該公司報監(jiān)管部門的清理計劃一致，對出現(xiàn)不降反升的情況需立即跟進，了解具體原因；三是一般情況下，股

8、東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)交易比例、最大單一股東關(guān)聯(lián)交易比例的指標值越低關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險越小，但對于大型企業(yè)集團為控股股東，且大規(guī)模信托資金來源于股東并運用于股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的，其風(fēng)險判斷和兩指標的高低不存在必然關(guān)系。2信托資金關(guān)聯(lián)交易比例、信托資金關(guān)聯(lián)交易不良率、全部關(guān)聯(lián)交易比例。首先，由于固有業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)交易（包括固有財產(chǎn)及表外）已被禁止，因此信托資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易比例、全部關(guān)聯(lián)交易比例將逐步趨同；其次，3個指標將主要反映單一資金信托關(guān)聯(lián)交易以及資金來源為股東的集合信托關(guān)聯(lián)交易情況，如比例過高應(yīng)深入分析，如過高原因是單一資金信托關(guān)聯(lián)交易比重較大，應(yīng)進一步分析其合規(guī)性，有沒有通過單一信托變相從事集合，吸收資金為關(guān)聯(lián)

9、方提供融資服務(wù)的可能。對于三個指標存量變動的監(jiān)測考察，應(yīng)注重觀察其縮減幅度是否與清理計劃相符。3固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易比例、固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易不良率。根據(jù)新辦法規(guī)定，S34表反映的固有業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易屬于禁止事項，因此僅對存量進行考察，信托公司不應(yīng)有新增，且下降應(yīng)與報送的清理計劃進度一致，待清理結(jié)束后，兩個指標不再有監(jiān)測意義。4固投比例。根據(jù)新辦法，該指標已不是合規(guī)性指標，但可通過監(jiān)測該指標考察信托公司實業(yè)投資清理的進度。新辦法規(guī)定信托公司不得從事實業(yè)投資，股權(quán)投資僅限于金融類公司，因此信托公司固投比例一般來說應(yīng)呈現(xiàn)逐步下降的趨勢，非現(xiàn)場監(jiān)管人員使用該指標時主要著重于變動趨勢的觀察，如果發(fā)現(xiàn)該指標不降反升

10、應(yīng)及時跟進，了解其具體原因。5長期股權(quán)投資不良率、長期股權(quán)投資減值準備充足率。由于新辦法規(guī)定信托公司將不得從事實業(yè)投資，但仍允許投資金融類公司，因此這2個指標將主要反映金融類公司股權(quán)投資的風(fēng)險狀況。監(jiān)管人員在使用指標時應(yīng)注意兩點：一是兩個指標在實業(yè)投資清理期間可能出現(xiàn)較大變動，監(jiān)管人員應(yīng)及時跟蹤變動原因，看是否與清理情況相符，是否存在其他影響因素；二是在清理期結(jié)束后，應(yīng)對兩指標及其變動情況持續(xù)關(guān)注，以監(jiān)測金融類股權(quán)投資資產(chǎn)的風(fēng)險情況。（三）指標具體內(nèi)容和監(jiān)測分析功能變化不大，仍然用于日常監(jiān)管分析的指標共9個。分別為調(diào)整后凈資產(chǎn)、資本預(yù)期損失率、業(yè)務(wù)規(guī)模資本比例、信托業(yè)務(wù)收入比例、信托項目涉訴風(fēng)

11、險比例、信托項目潛在賠償責(zé)任風(fēng)險率、信托項目賠付率、信托賠償準備金率和單一最大（集團）客戶集中度指標。1調(diào)整后凈資產(chǎn)、資本預(yù)期損失率2指標主要目的是考察因運營虧損、資產(chǎn)損失而使資本受侵蝕的程度，并由此進一步判斷資本抵御風(fēng)險能力的大小。影響這兩個指標的因素主要有各類資產(chǎn)的質(zhì)量及其準備金的提取情況、信托業(yè)務(wù)賠償責(zé)任風(fēng)險情況等。監(jiān)管人員使用這兩個指標時應(yīng)注意：一是為準確反映機構(gòu)的凈資產(chǎn)損失情況，需將市場風(fēng)險類資產(chǎn)的準備缺口進一步扣減后考察實際有效凈資產(chǎn)，即實際有效凈資產(chǎn)應(yīng)等于“調(diào)整后凈資產(chǎn)”減短期投資跌價準備缺口，相應(yīng)地，實際的資本預(yù)期損失率也應(yīng)在分子中加入短期投資跌價準備缺口后計算；二是應(yīng)持續(xù)關(guān)注

12、2個指標的期末值及其變動情況，對實際有效凈資產(chǎn)小于3億元或?qū)嶋H有效凈資產(chǎn)明顯小于實收資本的公司，以及指標值發(fā)生明顯變化的公司，應(yīng)對其業(yè)務(wù)運營和管理能力提出質(zhì)疑，及時跟進分析公司經(jīng)營中是否存在重大的缺陷導(dǎo)致凈資產(chǎn)的損失；三是對業(yè)務(wù)規(guī)模比例進行監(jiān)測，對指標值出現(xiàn)明顯波動的情況應(yīng)及時跟進了解變動原因，分析公司經(jīng)營管理能力和業(yè)務(wù)規(guī)模擴張之間的匹配性。2信托業(yè)務(wù)收入比例主要是考察信托業(yè)務(wù)收入是否為公司的主營業(yè)務(wù)收入，用以推斷信托公司經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的程度，一般而言該指標數(shù)值越高信托業(yè)務(wù)開展的效果越好；信托項目涉訴風(fēng)險比例、信托項目潛在賠償責(zé)任風(fēng)險率、信托項目賠付率3個指標主要考察已到期信托項目的賠償責(zé)任風(fēng)險

13、，是判斷信托業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的重要指標，也是判斷信托風(fēng)險對固有業(yè)務(wù)影響的重要因素。監(jiān)管人員應(yīng)高度關(guān)注3個指標的期末數(shù)值及其變動情況，如報告期末發(fā)現(xiàn)3指標出現(xiàn)非零數(shù)據(jù)，應(yīng)立即跟進了解出現(xiàn)問題項目的具體處置情況，估算賠償風(fēng)險的大小及對固有的沖擊程度，重點是估算其對公司資本的侵蝕程度，以及導(dǎo)致流動性風(fēng)險爆發(fā)的可能性。3單一最大（集團）客戶集中度指標用于考察資產(chǎn)風(fēng)險集中的程度，為識別風(fēng)險集中度提供預(yù)警。該指標越低說明風(fēng)險越分散，受單一客戶沖擊的可能性越小，如該指標數(shù)值較高時，應(yīng)予以關(guān)注，需進一步分析指標偏高的原因，對風(fēng)險程度需進一步結(jié)合客戶實際情況進行判斷。上述22個特色指標中，隨著原有業(yè)務(wù)的清理規(guī)范，將

14、逐步失去效用需要廢止的指標有代定信托比例、固投比例、固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易比例、固有財產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易不良率4個指標。三、需增加的監(jiān)管指標1貸款類集合信托比例指標。根據(jù)新辦法，集合信托項目中運用方式為貸款的比例不得超過新增集合信托項目總規(guī)模的30%。其規(guī)定的目的在于通過限制貸款類信托項目的規(guī)模，督促信托公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式。由于目前非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)尚未設(shè)置該指標，需監(jiān)管人員根據(jù)S32表第一部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自行計算并實施監(jiān)測。2根據(jù)關(guān)于實施、有關(guān)具體事項的通知（銀監(jiān)辦發(fā)200718號），貸款類集合信托比例的考察應(yīng)區(qū)分申請新辦法公司和申請過渡期安排兩類公司。對直接實施新辦法的信托公司，應(yīng)按年考察該指標

15、，即年末集合信托項目中運用方式為貸款的實收信托占當年新增集合計劃實收信托總額的比例應(yīng)小于30%；對實施過渡期安排的信托公司，應(yīng)要求公司逐步壓縮貸款類信托計劃，待三年過渡期結(jié)束時，應(yīng)達到30%的比例限制。企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標解讀注：1.關(guān)于數(shù)據(jù)來源公式的說明：公式中對數(shù)據(jù)來源的定位由表號+行列標識確定，如G11_II1.C，表示取自G11表第II部分1.行C列的數(shù)據(jù)。2.有關(guān)指標計算中涉及平均值時應(yīng)采取簡單算術(shù)平均法。公式為:a(平均)=（年初期末）/2。3.有關(guān)指標計算中涉及的折年系數(shù)表示12/n，其中12是指一年月份數(shù)，n是指指標計算當期的月份數(shù)。4.短期證券投資按有價證券及投資交易

16、賬戶賬面價值填列，長期投資按有價證券及投資銀行賬戶賬面價值填列。5.最大一家客戶授信總額數(shù)據(jù)來源于G14授信集中情況表第I部分（財務(wù)公司填報該部分按單一客戶填列）。6.非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)包括但不限于本表所示指標，財務(wù)公司應(yīng)按銀監(jiān)發(fā)200675號文要求填報非現(xiàn)場監(jiān)管報表相關(guān)數(shù)據(jù)和指標。 7.個別財務(wù)公司尚存的向中央銀行借款也納入拆入資金比例考核。8. 本表帶*號的指標為財務(wù)公司監(jiān)控指標，其余為監(jiān)測指標。8. 本表帶*號的指標為財務(wù)公司監(jiān)控指標，其余為監(jiān)測指標?！驹O(shè)計思路】 依據(jù)財務(wù)公司功能定位，非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)為其設(shè)置了16項監(jiān)管指標。該指標體系從資本充足、信用風(fēng)險、盈利性、流動性風(fēng)險、資產(chǎn)負

17、債比例等方面制定了具體的監(jiān)管標準，旨在突出財務(wù)公司核心功能，限制輔助功能，促進財務(wù)公司穩(wěn)健發(fā)展?！痉苫A(chǔ)】主要依據(jù)企業(yè)集團公司管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第5號）、企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標考核暫行辦法（銀監(jiān)發(fā)200696號）等財務(wù)公司法規(guī)?！局饕獌?nèi)容】財務(wù)公司風(fēng)險監(jiān)管指標體系包括監(jiān)控指標11項，監(jiān)測指標5項。監(jiān)控指標包括： 1. 資本充足率指標定義為資本凈額與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)加12.5倍的市場風(fēng)險資本之比。計算公式：資本凈額（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)12.5倍的市場風(fēng)險資本）100%。財務(wù)公司資本充足率不得低于10%。2. 不良資產(chǎn)率指標定義為不良信用風(fēng)險資產(chǎn)與信用風(fēng)險資產(chǎn)之比。計算公

18、式：不良信用風(fēng)險資產(chǎn)信用風(fēng)險資產(chǎn)100%。財務(wù)公司不良資產(chǎn)率不應(yīng)高于4%。3. 不良貸款率指標定義為不良貸款與各項貸款之比。計算公式：（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款100。財務(wù)公司不良貸款率不應(yīng)高于5%。4. 資產(chǎn)損失準備充足率指標定義為信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準備與信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準備之比。計算公式：信用風(fēng)險資產(chǎn)實際計提準備信用風(fēng)險資產(chǎn)應(yīng)提準備100%。財務(wù)公司資產(chǎn)損失準備充足率不應(yīng)低于100%。5. 貸款損失準備充足率指標定義為貸款實際計提準備與貸款應(yīng)提準備之比。計算公式：貸款實際計提準備貸款應(yīng)提準備100%。財務(wù)公司貸款損失準備充足率不應(yīng)低于100%。6. 流動性比例指標定

19、義為流動性資產(chǎn)與流動性負債之比。計算公式：流動性資產(chǎn)/流動性負債100%。財務(wù)公司流動性比例不得低于25%。7. 自有固定資產(chǎn)比例指標定義為自有固定資產(chǎn)與資本總額之比。計算公式：自有固定資產(chǎn)資本總額100%。財務(wù)公司自有固定資產(chǎn)比例不得高于20%。8. 短期證券投資比例指標定義為短期證券投資與資本總額之比。計算公式：短期證券投資/資本總額100%。財務(wù)公司短期證券投資比例不得高于40%。9. 長期投資比例指標定義為長期投資與資本總額之比。計算公式：長期投資/資本總額100%。財務(wù)公司長期投資比例不得高于30%。10. 拆入資金比例指標定義為同業(yè)拆入與資本總額之比。計算公式：（同業(yè)拆入+賣出回購

20、款項）/資本總額100%。財務(wù)公司拆入資金比例不得高于100%。11擔(dān)保比例指標定義為擔(dān)保風(fēng)險敞口與資本總額之比。計算公式：(等同于貸款的授信業(yè)務(wù)-保證金-銀行存單-國債)資本總額100%。財務(wù)公司擔(dān)保比例不得高于100%。監(jiān)測指標包括：1. 存貸款比例指標定義為各項貸款與各項存款之比。計算公式：各項貸款（不含貼現(xiàn)）/各項存款。2. 單一客戶授信集中度指標定義為最大一家客戶授信總額與資本凈額之比。計算公式：最大一家客戶授信總額資本凈額100%。5. 資本利潤率指標定義為稅后利潤與所有者權(quán)益和少數(shù)股東權(quán)益之和的平均余額之比。計算公式：稅后利潤/(所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益)平均余額*100%折年系數(shù)。5資產(chǎn)利潤率指標定義為稅后利潤與資產(chǎn)平均余額之比。計算公式：稅后利潤/資產(chǎn)平均余額100%折年系數(shù)。6人民幣超額備付金率指標定義為在中國人民銀行超額準備金存款、現(xiàn)金、存放同業(yè)的總和與人民幣各項存款之比。計算公