20XX最新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告

1、20XX最新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)報(bào)告一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之 前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情 況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作， 一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單 位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍 繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè)；另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建 立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評(píng)促建”的方式，推動(dòng)各單 位于20XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、基本原則（一）堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于

2、 單位的各個(gè)層級(jí)，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（二）堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面 評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別 是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能 產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位 實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（三）堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對 單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) 事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作 的方向和重點(diǎn)。（四）堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單 位的

3、實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用 以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。三、工作安排（一）啟動(dòng)實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應(yīng)立即啟 動(dòng)本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，充分調(diào)動(dòng)有關(guān)責(zé)任人積 極性，明確責(zé)任分工，研究制定實(shí)施方案，確保如期完成本 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。（二）開展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)按照指導(dǎo)意見和通知 要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）（財(cái)會(huì)20XX 21號(hào)）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表及其填表說明（見附件1和附件2）組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)

4、性評(píng)價(jià)工作。除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各單 位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過程中增加其他與 單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入 評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié) 果等內(nèi)容作為特別說明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評(píng)價(jià)報(bào)告（參考格式見附件3）中單獨(dú)說明。（三）評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單 位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20XX年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分

5、與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過 對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高單位內(nèi)部控制建設(shè)水平和效果。（四）完成時(shí)間。請各單位于 20XX年8月30前，將本單 位制定的內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作 總結(jié)報(bào)告、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告，以及本單位 開展內(nèi)部控制建設(shè)工作有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法、取得成效、存在問題、工作建議等，報(bào)送國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦 公室（國家林業(yè)局計(jì)財(cái)司資產(chǎn)與會(huì)計(jì)處 ）。有關(guān)情況將作為以 后年度對各單位內(nèi)部控制建設(shè)工作開展監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)的 依據(jù)。四、有關(guān)要求20XX年，我局

6、制定下發(fā)國家林業(yè)局關(guān)于部署開展行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的通知（林規(guī)發(fā)20XX1 35號(hào)），20XX全面部署我局機(jī)關(guān)事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，要求 20XX年6月底以前報(bào)送本單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案， 年底前完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展情況來， 仍然存在部分單位重視不夠，推進(jìn)不力，未如期完成任務(wù)， 將會(huì)直接影響我局內(nèi)部控制建設(shè)整體工作進(jìn)度。為此，提出 如下要求：（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各單位要切實(shí)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方 案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳 報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保本單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評(píng)

7、價(jià)工作，通過“以評(píng)促建”的方式推動(dòng)本單位內(nèi)部控制 水平的整體提升。（二）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的相關(guān) 格式和要求，積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià) 結(jié)果真實(shí)有效。各單位主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門應(yīng)加強(qiáng)對本單 位基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)過 程中不得弄虛作假，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)可靠。單位主要負(fù)責(zé) 人要對本單位基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作全程負(fù)責(zé)，對評(píng)價(jià)工作中遇到 的問題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。（三）加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各單位要結(jié)合實(shí)際，通 過內(nèi)部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣 傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引 導(dǎo)單位廣大干部職工自覺

8、提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意 識(shí)，確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。國家林業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)工作 領(lǐng)導(dǎo)小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過召開試點(diǎn) 單位總結(jié)會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng) 驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí) 踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是以一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防 為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò) 誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。行政事業(yè)單位的 內(nèi)部控制是指主要通過會(huì)計(jì)工作和利用會(huì)計(jì)信息對行政事 業(yè)單位各項(xiàng)活動(dòng)所進(jìn)行的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、約束和促進(jìn)等活動(dòng)， 以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì)效率。與企業(yè)比，我

9、 國行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后。文章試圖 從建設(shè)中出現(xiàn)的問題、目前的控制制度以及設(shè)想以后比較完 善的控制制度等幾個(gè)方面來分析和解決問題。一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題1. 內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重 要保證。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理念，對建立健 全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不夠，不重視內(nèi)部 會(huì)計(jì)控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制 等同于內(nèi)部控制。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實(shí)際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有 較為完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。2. 對內(nèi)

10、部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)控力度不夠部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行 情況由內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導(dǎo)致監(jiān)控力度 不夠，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立 了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但對內(nèi)部審計(jì)工作沒有給予足夠的重視和 支持，不能正確審計(jì)和鑒定會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料的正確 性和真實(shí)性，主要原因在于內(nèi)部審計(jì)人員不能認(rèn)真履行內(nèi)部 審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，不能堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則和原則，不能 遵循內(nèi)部審計(jì)的基本程序，不能正確運(yùn)用審計(jì)方法，沒有如 實(shí)、公正地編寫審計(jì)報(bào)告。3. 國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴(yán)重單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位 財(cái)務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，每年

11、只管經(jīng)費(fèi)收支，不管 家底多少；后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布 情況；使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與 財(cái)務(wù)管理嚴(yán)重脫節(jié)，致使存量不實(shí)，賬實(shí)不符，責(zé)任不清。 部分單位之間互相攀比，盲目、重復(fù)購置資產(chǎn)，加之資產(chǎn)的 購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，跨部門、跨單位無法 進(jìn)行資產(chǎn)配置，致使部分資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，發(fā)揮不了應(yīng)有的作 用。二、加強(qiáng)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略1. 增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任 單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負(fù)責(zé) 人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對本單位財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

12、、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效 性負(fù)主要責(zé)任。但要真正確立起單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作 和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識(shí)，還必須強(qiáng)化 對行政事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及一些相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方 面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。2. 建立健全內(nèi)控制度會(huì)計(jì)法第二十七條規(guī)定“國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和企 事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會(huì)計(jì)信息的真 實(shí)可靠，國家財(cái)產(chǎn)安全穩(wěn)定”。不能用一般財(cái)經(jīng)法規(guī)替代內(nèi) 控制度。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī) 范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍。對于預(yù)算管理、資金撥 付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支 出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等方面，確定單位自控的重點(diǎn)和

13、目 標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為 每個(gè)組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法， 因事設(shè)人，視能授權(quán)，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對等，以增加組織 的控制意識(shí)。3. 加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制制度的順利、有效運(yùn)行。內(nèi)部審計(jì)控制是對內(nèi)部會(huì)計(jì)控 制的再控制。內(nèi)審部門應(yīng)將會(huì)計(jì)控制制度作為審計(jì)評(píng)審對 象，通過對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí) 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財(cái) 務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā) 現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)， 防止經(jīng)濟(jì)違規(guī) 把審計(jì)結(jié)果與日

14、?？己私Y(jié)合起來，真正落實(shí)責(zé)任制，加強(qiáng)監(jiān) 督與獎(jiǎng)懲制度，這是對單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也 是保護(hù)員工的主要措施。有條件的單位均應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī) 制，保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。4. 提高人員素質(zhì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的 高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬 業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效 實(shí)施。它對財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù) 性、政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。5. 建立財(cái)務(wù)狀況預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并運(yùn)用現(xiàn)代科 技手段，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警

15、系統(tǒng)。通過一系列 指標(biāo)的橫向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財(cái)務(wù)運(yùn)作中潛在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以化解。內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重而道遠(yuǎn)的工作，隨 著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以 達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是 一個(gè)特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點(diǎn)，特別是在 社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也 面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重 要。一、內(nèi)部工作進(jìn)展情況根據(jù)國家財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的企 業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引（企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引），以及中國證監(jiān)會(huì)公告 41號(hào)對

16、公司內(nèi) 控建設(shè)、實(shí)施和公司領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)要求，結(jié)合公司現(xiàn)階段的發(fā) 展?fàn)顩r，公司于 20XX年5月28日召開了關(guān)于公司內(nèi)控 工作指導(dǎo)與培訓(xùn)啟動(dòng)會(huì)議，并制訂了下一步工作方案。截至 目前，公司開展的主要工作有：（一）高度重視，成立內(nèi)控實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組和組織機(jī)構(gòu)為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)有組織、有計(jì)劃、扎實(shí)有效 地進(jìn)行，公司成立了內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對內(nèi)控實(shí)施工作 的領(lǐng)導(dǎo)、組織與協(xié)調(diào)、分解工作任務(wù)和責(zé)任。成立內(nèi)部控制規(guī)范項(xiàng)目工作組，牽頭部門為公司投資開發(fā)部。（二）制定公司內(nèi)控實(shí)施實(shí)施方案第一步：訪談公司總經(jīng)理、畐応經(jīng)理及各部門主任；第二步：根據(jù)訪談內(nèi)容搭建公司流程框架；第三步：指導(dǎo)各部門專員繪制流程圖和

17、編寫流程說明；第四步：搭建公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)矩陣；第五步：測試流程可行性。目前公司內(nèi)控流程框 架已搭建完畢，根據(jù)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署安排，公司 各個(gè)部門已開始進(jìn)行流程圖及流程描述的繪制和編寫工作。（三）組織公司內(nèi)控專員進(jìn)行培訓(xùn)為提高各部門內(nèi)控專員的內(nèi)控專業(yè)知識(shí)公司于20XX年6月3日組織各部門內(nèi)控專員參加內(nèi)控培訓(xùn)，培訓(xùn)主要由深圳 迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司內(nèi)控專職人員對各部門專 員在內(nèi)控流程圖繪制、繪圖軟件運(yùn)用、流程描述的編寫方面 進(jìn)行了培訓(xùn)，并規(guī)定了本周的工作任務(wù)及完成上交時(shí)間。（四）根據(jù)工作方案制定內(nèi)部控制規(guī)范詳細(xì)工作計(jì)劃，明 確工作內(nèi)容和目標(biāo)根據(jù)工作方案要求精心籌劃，分階段實(shí) 施。本次內(nèi)

18、控體系建設(shè)共分為以下三個(gè)階段實(shí)施：第一階段 項(xiàng)目計(jì)劃與啟動(dòng)。明確各部門內(nèi)控專職負(fù)責(zé) 人員，明確職責(zé)分工，由各部門專員主導(dǎo)負(fù)責(zé)繪制部門流程 圖和編寫流程說明及風(fēng)險(xiǎn)矩陣。內(nèi)控實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織 內(nèi)控工作按要求實(shí)施，并負(fù)責(zé)組織各部門專員參加內(nèi)控知識(shí) 培訓(xùn)。第二階段 內(nèi)控流程梳理。通過對公司內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè) 務(wù)流程進(jìn)行梳理，了解公司管理現(xiàn)狀，建立公司內(nèi)部控制文檔（流程圖、流程描述、輸出文檔 ），識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，找出 各個(gè)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管控。第三階段 內(nèi)部控制檢測與評(píng)價(jià)。通過對標(biāo)監(jiān)管要求及 企業(yè)管理實(shí)踐，編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣及自查表，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部 控制執(zhí)行有效性；根據(jù)設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性

19、評(píng)價(jià)結(jié)果編 制內(nèi)控缺陷匯總表。目前，水電四局投資公司內(nèi)控實(shí)施工作正在有序推進(jìn) 中。二、下一步內(nèi)控實(shí)施工作計(jì)劃第一、繼續(xù)按照內(nèi)部控制實(shí)施工作方案穩(wěn)步推進(jìn)，按計(jì) 劃目 標(biāo)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)、整改與測評(píng)、項(xiàng)目總結(jié)與 報(bào)告等各階段內(nèi)控實(shí)施工作任務(wù)，確保內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作 平穩(wěn)、有序、順利進(jìn)行，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長效運(yùn) 行。第二、深入貫徹實(shí)施公司內(nèi)部控制體系，公司將制定完 善的 公司相關(guān)內(nèi)部控制管理制度，有助于公司進(jìn)一步完善 公司治理，更有效的實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略，有助于公司進(jìn)一步 健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等方面的 管控措施，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理水平，夯實(shí)公司發(fā) 展基礎(chǔ)，為

20、可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力支持。第三、進(jìn)一步加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，共同參與。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)公司各部門、各級(jí)員工要深刻領(lǐng) 悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法， 在全公司形成“人人學(xué)內(nèi)控、人人講內(nèi)控、個(gè)個(gè)受約束”的良好氣氛， 促進(jìn)公司建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。三、內(nèi)部控制實(shí)施體會(huì)根據(jù)上述工作，我們總結(jié)了一些基本經(jīng)驗(yàn)，主要有以下 方面：（一）正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的重要意義，明確內(nèi)部 控制建設(shè)工作的指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)；實(shí)施以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，全面提升企業(yè)管理水平，更有 效的實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和可持續(xù) 發(fā)展。因此，規(guī)范的內(nèi)部控制實(shí)施既是政府強(qiáng)化市場監(jiān)管的 有效措施，更是公司可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力。全面實(shí)施企業(yè) 內(nèi)部控制規(guī)范，建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的公司內(nèi)部控制 體系，有助于進(jìn)一步完善公司治理，健全戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等方面的管控措施， 防范和化解公司內(nèi)、外部的各類風(fēng)險(xiǎn)，有利于維護(hù)社會(huì)公眾 合法權(quán)益。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)