地方財(cái)政汲取能力與收入努力教材

1、地方財(cái)政汲取能力與收入努力 財(cái)政10-1 李 婷 地方財(cái)政汲取能力 = 地方財(cái)政能力 ? NO,NO,NO.地方財(cái)政汲取能力 財(cái)政汲取能力( Fiscal Extractive Capacity) 是指政府為提供公共物品從轄區(qū)內(nèi)汲取資源的能力。 地方政府的財(cái)政汲取規(guī)模從屬于職能，因?yàn)槭杖肱c支出責(zé)任相匹配，職能越多，所需財(cái)力規(guī)模就越大。 財(cái)政汲取能力是公共品供給的保障。 一般來(lái)說(shuō)，主要是從稅收，非稅收入，轉(zhuǎn)移支付等來(lái)籌集財(cái)政資金。影響地方財(cái)政汲取能力的因素有哪些影響地方財(cái)政汲取能力的因素有哪些呢？呢？財(cái)政能力決定因素經(jīng)濟(jì)因素歷史因素政治因素體制因素自然資源稟賦經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略

2、國(guó)家政策支持地區(qū)特殊職能財(cái)政收入體制財(cái)政支出體制區(qū)域歷史人文價(jià)值觀念從汲取方式的方面來(lái)看，可以將其概括為： 1、稅基的大小 2、制度環(huán)境的優(yōu)良 3、非稅收入的多少 4、財(cái)政汲取成本的大小 5、稅負(fù)輸出能力的強(qiáng)弱 6、是否有充足的轉(zhuǎn)移支付1.稅基 稅基越大則汲取能力越強(qiáng) 地方政府轄區(qū)內(nèi)豐富的自然資源、充足的資本及高素質(zhì)的勞動(dòng)力與先進(jìn)的技術(shù)條件會(huì)促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，直接形成地方政府充裕的財(cái)政收入。經(jīng)濟(jì)越繁榮的地區(qū)其稅基越大，其財(cái)政汲取能力也就越強(qiáng)大。從地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平來(lái)看： 豐富的自然資源、充足的勞動(dòng)力資源，先進(jìn)的技術(shù)是經(jīng)濟(jì)繁榮的前提，而地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)地方財(cái)政收入水平起著決定性作用，意味著先天條

3、件的充足可以擁有強(qiáng)大的財(cái)政汲取能力。 其中二、三產(chǎn)業(yè)集中了絕大多數(shù)的稅源，對(duì)于地方政府來(lái)說(shuō)，主要的稅源來(lái)自第三業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)對(duì)地方政府財(cái)政汲取能力的貢獻(xiàn)要大于第二產(chǎn)業(yè);地方經(jīng)濟(jì)的開(kāi)放也帶來(lái)了豐富的稅源;影響地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素： 規(guī)模與速度 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 經(jīng)濟(jì)效益投資結(jié)構(gòu)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)所有制結(jié)構(gòu)2.制度環(huán)境 良好的制度環(huán)境能創(chuàng)造更大的稅基 法治有序、保護(hù)自由并鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)的制度環(huán)境會(huì)吸引轄區(qū)外資源的流入，擴(kuò)大稅基。相反，制度環(huán)境欠缺的地區(qū)則會(huì)引起稅基流出。3.非稅收入 稅收以外的收入也是不容小覷的 主要是來(lái)自于各種規(guī)費(fèi)、罰款和公有產(chǎn)權(quán)的運(yùn)營(yíng)收入。非稅收入對(duì)地方預(yù)算非常重要，尤其是地方稅收和轉(zhuǎn)移支付不能滿足地方政

4、府公共支出的需要時(shí)。.財(cái)政汲取成本 成本的大小關(guān)系到結(jié)果好壞 政府在集中財(cái)力的過(guò)程中必然會(huì)發(fā)生機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員開(kāi)支等支出，比如稅務(wù)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)開(kāi)支會(huì)消蝕部分財(cái)力。5.稅負(fù)輸出的能力 有效的制度設(shè)計(jì)可以讓你擁有更強(qiáng)的汲取能力 地方政府可通過(guò)適當(dāng)?shù)呢?cái)稅制度設(shè)計(jì)使得稅收歸宿落入轄區(qū)外，由轄區(qū)外居民個(gè)人或企業(yè)承擔(dān)，也可增加地方政府的財(cái)政汲取能力。6,轉(zhuǎn)移支付 向外尋求幫助也是一種能力 自給能力較差的地方政府可以通過(guò)系統(tǒng)外的財(cái)政資源輸入（上級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付）彌補(bǔ)自身財(cái)力的不足。 另外，較高的人口密度對(duì)應(yīng)著更高的經(jīng)濟(jì)密度和更高的汲取效率，因此會(huì)提升地方政府的財(cái)政汲取能力。地方財(cái)政收入努力 財(cái)政努力程

5、度：地方政府利用自有資源籌集收入的努力程度。它可能造成實(shí)際財(cái)政收入與財(cái)政能力之間的差異， 財(cái)政努力程度=實(shí)際財(cái)政收入/預(yù)期財(cái)政收入地方政府會(huì)怎么做呢？在中央政府與地方政府的財(cái)稅博弈中，地方政府會(huì)利用其更接近稅源的優(yōu)勢(shì)，積極投入地方稅源建設(shè)。地方政府對(duì)招商引資總是投入了極大的熱情，并且有針對(duì)性地選擇能夠給地方政府帶來(lái)更多財(cái)稅收入的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。地方政府憑借其對(duì)地方稅務(wù)局及其官員的巨大影響力，強(qiáng)化對(duì)地方稅收的征管工作。這一系列的努力極大地促進(jìn)了地方政府財(cái)政汲取能力的提高。值得注意的是，伴隨著大量農(nóng)村人口涌入城市，城市化進(jìn)程加快，地方政府應(yīng)注意加強(qiáng)對(duì)城市的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)等配套設(shè)施的建設(shè)，有效發(fā)揮城市

6、的規(guī)模效應(yīng)，為地方政府的財(cái)政汲取提供有效的稅源，同時(shí)促進(jìn)城市作為“增長(zhǎng)極”對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的拉動(dòng)作用。 稅收收入水平并不能反映一個(gè)地區(qū)的征稅努力程度 在現(xiàn)行財(cái)政體制下, 經(jīng)濟(jì)總量大、基礎(chǔ)好的地區(qū)稅收努力程度往往低于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱的地區(qū)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高、稅源豐富的地區(qū), 財(cái)政汲取具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。而落后地區(qū)經(jīng)濟(jì)總量小, 稅源分散,地方政府往往需要竭盡全力汲取財(cái)力以維持本地區(qū)的公共支出需求。 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對(duì)地方政府財(cái)政汲取效率的影響比較顯著。地方政府對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的稅收征管效率要低于第二產(chǎn)業(yè)。 龐大臃腫的稅收行政格局,引致地方政府財(cái)政汲取的低效率，根本無(wú)法達(dá)到預(yù)期的成果。地方政府應(yīng)該怎么做呢？ 地方政府財(cái)政收入努

7、力的一般措施： （一）加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，轉(zhuǎn)變?cè)鍪沼^念，不斷做大做好財(cái)政蛋糕 （二）因地制宜，培植適合本地發(fā)展的骨干財(cái)源 （三）深化財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化地方財(cái)政增收能力來(lái)看看個(gè)別地方政府是怎樣做的： 鄂爾多斯市 一要集中力量抓企業(yè)發(fā)展，抓項(xiàng)目建設(shè)，夯實(shí)稅源基礎(chǔ)。 二要深挖潛力、強(qiáng)化征管，千方百計(jì)增加收入。 三要厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)、大手大腳。 四要強(qiáng)化目標(biāo)考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。 來(lái)自來(lái)自2013年年5月鄂月鄂爾多斯市的財(cái)稅工爾多斯市的財(cái)稅工作座談會(huì)作座談會(huì)財(cái)政工作方面：一、加強(qiáng)稅收征管，深挖稅收增長(zhǎng)潛力。 要認(rèn)真分析研究，加大稅收征管力度，找出潛在的、隱蔽的稅源和可能流失的收入，堵塞跑冒滴漏。二、著力

8、培植壯大財(cái)源，促進(jìn)財(cái)力可持續(xù)增長(zhǎng)。 繼續(xù)采取措施，全力幫助煤炭企業(yè)開(kāi)拓銷售市場(chǎng)，促進(jìn)煤炭產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。加快推進(jìn)項(xiàng)目開(kāi)復(fù)工，確保一批項(xiàng)目投產(chǎn)達(dá)產(chǎn)。繼續(xù)加大招商引資力度，努力培育新的稅源。三、積極落實(shí)優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定生產(chǎn)。 認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、自治區(qū)和鄂爾多斯市出臺(tái)的扶持企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)政策措施，全力為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。四、大力調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，全力保障重點(diǎn)支出。 按照“三保兩壓”要求，科學(xué)合理調(diào)度財(cái)政資金，財(cái)政支出重點(diǎn)向惠民實(shí)事、社會(huì)事業(yè)、產(chǎn)業(yè)園區(qū)和重大項(xiàng)目等領(lǐng)域傾斜，把有限的資金用在刀刃上。在工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面： 要抓好企業(yè)運(yùn)行管理，盡快使停產(chǎn)企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)，虧損企業(yè)扭虧為盈； 要抓好保

9、障和服務(wù)工作，確保新建項(xiàng)目盡快投產(chǎn)、投產(chǎn)項(xiàng)目盡快達(dá)產(chǎn)； 要抓好工業(yè)重大項(xiàng)目建設(shè)，爭(zhēng)取全部按期開(kāi)復(fù)工； 要抓好重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展，落實(shí)好各項(xiàng)政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。江西省贛州市會(huì)昌縣一、積極培植財(cái)源，促進(jìn)稅收收入平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。 縣財(cái)政部門特別注重提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的穩(wěn)定性和可持續(xù)性，大力支持各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，培植財(cái)源，增強(qiáng)優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目對(duì)工業(yè)增長(zhǎng)、財(cái)政增收的支撐作用，與國(guó)稅、地稅部門密切配合，加強(qiáng)分析，強(qiáng)化征管，積極調(diào)度，促進(jìn)稅收收入的平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。二、強(qiáng)化非稅收入管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。 繼續(xù)加大對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目的清理整頓力度，取消不合法的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，嚴(yán)禁違規(guī)越權(quán)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。認(rèn)真貫徹落

10、實(shí)執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門收支完全脫鉤改革的各項(xiàng)措施規(guī)定，繼續(xù)對(duì)政法部門罰沒(méi)收入實(shí)行省級(jí)專戶統(tǒng)一調(diào)控，完善執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，從源頭上遏制亂收費(fèi)、亂罰款行為。昆明市（09年） 1.認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)扶持政策。 大力發(fā)展財(cái)源稅源，支持非公經(jīng)濟(jì)、開(kāi)發(fā)區(qū)及工業(yè)園區(qū)等發(fā)展，在開(kāi)發(fā)區(qū)及工業(yè)園區(qū)內(nèi)實(shí)行“兩免三減半”和“五免五減半”政策。 2.完善縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制。 市級(jí)對(duì)困難縣區(qū)的一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策年限從2009年延至2012年，穩(wěn)定北部五縣區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展專項(xiàng)資金規(guī)模，將扶持年限順延3年至2012年。創(chuàng)新扶持發(fā)展方式，采取收入增量獎(jiǎng)勵(lì)、以獎(jiǎng)代補(bǔ)等方式，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 3.加大產(chǎn)業(yè)發(fā)展支持力度。 設(shè)立專項(xiàng)扶持資

11、金，以貸款貼息、項(xiàng)目補(bǔ)貼等方式，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大項(xiàng)目貸款貼息和軟環(huán)境建設(shè)的補(bǔ)助，引導(dǎo)金融資金、企業(yè)資金、社會(huì)資金加大對(duì)工業(yè)園區(qū)的投入。 設(shè)立非公有制經(jīng)濟(jì)暨中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)扶持資金，著重扶持符合全市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、符合轄區(qū)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)的重點(diǎn)項(xiàng)目和優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，著力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新以及產(chǎn)業(yè)集聚，加快建立經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)支撐體系，培育和擴(kuò)大地方稅收來(lái)源。 4，強(qiáng)化財(cái)政收入管理加強(qiáng)稅收收入管理。嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)行各項(xiàng)稅收減免政策，維護(hù)稅收的合法性、公平性，為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展環(huán)境和條件。加強(qiáng)非稅收入管理。認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)非稅收入政策，全面實(shí)施“收支兩條線”管理，規(guī)范執(zhí)收單位的收支行為，改進(jìn)政府行政軟環(huán)境，為招商引資提供良好條件。嚴(yán)格收入目標(biāo)管理。細(xì)化收入任務(wù)，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任，通過(guò)市政府與14個(gè)縣（市）區(qū)、三個(gè)開(kāi)發(fā)（度假）區(qū)及相關(guān)執(zhí)收部門簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，做到收入任務(wù)分解落實(shí)；加強(qiáng)收入考核，完善激勵(lì)機(jī)制；建立財(cái)稅、土地、人行、國(guó)庫(kù)等部門聯(lián)席會(huì)議制度，定期分析研究財(cái)政收入形勢(shì)，及時(shí)解決和處理征收過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保收入目標(biāo)的完成。 2011年全市財(cái)政工作的重點(diǎn)：更加突出結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要地位，服務(wù)支持經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展； 更加突出公共財(cái)政的保障機(jī)制，推動(dòng)民生事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展；更加突出改革創(chuàng)新的促進(jìn)作用，著力提升財(cái)政管理水平。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整將作為今年財(cái)政重點(diǎn)扶持方向，加大對(duì)