風(fēng)險測度理論第五章

1、第五章第五章 風(fēng)險管理過程風(fēng)險管理過程本章結(jié)構(gòu)：5.1 風(fēng)險管理程序5.1.1 確定目標(biāo)5.1.2 風(fēng)險識別5.1.3 風(fēng)險評價5.1.4 風(fēng)險管理決策5.1.5 風(fēng)險管理計劃的實施5.1.5 檢查和評價第五章第五章 風(fēng)險管理過程風(fēng)險管理過程5.2 檢查和評價5.2.1 一般性檢查和評價5.2.2 風(fēng)險管理審核5.3 風(fēng)險管理目標(biāo)5.3.1 風(fēng)險管理目標(biāo)的作用5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)5.3.3 風(fēng)險管理政策第五章第五章 風(fēng)險管理過程風(fēng)險管理過程5.4 風(fēng)險識別5.4.1 風(fēng)險識別的主體5.4.2 風(fēng)險識別的方法5.4.3 風(fēng)險識別工具 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)第五章第五章 風(fēng)險管理過程風(fēng)險管

2、理過程5.5 損失程度度量5.5.1 損失評價的必要性5.5.2 損失程度的Prouty度量5.5.3 財產(chǎn)損失風(fēng)險度量5.5.4 間接損失程度的度量5.5.5 犯罪損失風(fēng)險度量5.5.5 法律責(zé)任風(fēng)險度量第五章第五章 風(fēng)險管理過程風(fēng)險管理過程5.5 損失頻率度量5.5.1 損失次數(shù)的分布 5.5.2 損失金額的分布第五章第五章 風(fēng)險管理過程風(fēng)險管理過程 本章目標(biāo)：1、理解風(fēng)險管理程序；2、解釋對風(fēng)險管理計劃檢查和評價的兩個主要原因；3、解釋為什么在風(fēng)險管理過程中確定風(fēng)險管理的目標(biāo)是一個必要的步驟；4、確定最大自擔(dān)極限與最小自擔(dān)水平；5、理解最大可能損失和最大可信損失；5、度量財產(chǎn)損失風(fēng)險和間

3、接損失風(fēng)險；7、掌握二項式模型和泊松模型；8、用模擬方法確定損失分布。5.1 風(fēng)險管理程序風(fēng)險管理程序 為了能夠通過對風(fēng)險的有效管理使企業(yè)擺脫風(fēng)險的困擾，并以最小代價降低純粹風(fēng)險，風(fēng)險經(jīng)理在風(fēng)險管理中必須遵循一定的步驟。 風(fēng)險管理作為一種對付風(fēng)險的科學(xué)方法，一個具有邏輯性的漸進(jìn)步驟對其是有十分重要的意義的。 5.1 風(fēng)險管理程序風(fēng)險管理程序 風(fēng)險管理涉及以下5個方面的工作： （1）確定目標(biāo)； （2）風(fēng)險識別； （3）風(fēng)險評價； （4）風(fēng)險管理決策； （5）風(fēng)險管理實施； （5）風(fēng)險管理計劃檢查與評價。 一般情況下，風(fēng)險管理過程可能包含以上5個方面的工作，但在實踐中，有些方面的工作是合并起來的。

4、 5.1.1 確定目標(biāo) 目標(biāo)是行動的綱領(lǐng)。風(fēng)險管理工作的第一步就是要明確，一個組織希望其風(fēng)險管理計劃做什么。風(fēng)險管理是要付出代價的，為了從與風(fēng)險管理相關(guān)的投入中得到最大的收益，必須制定一個計劃，通過這個計劃把整個風(fēng)險管理工作串起來，使風(fēng)險管理計劃成為一個整體問題，其中涉及到的每一項工作都作為這個整體中的有機(jī)組成部分。5.1.1 確定目標(biāo) 對于風(fēng)險管理這個功能來說，可能的目標(biāo)是多種多樣的。其中包括維持組織的生存、使純粹風(fēng)險的代價最小化、防止可能造成人員死亡或嚴(yán)重受傷事故的發(fā)生以保護(hù)員工的安全。 風(fēng)險管理的第一個目標(biāo)和大自然的第一法則一樣是生存，即保證組織在經(jīng)濟(jì)中作為運作的一個實體持續(xù)存在。風(fēng)險管

5、理的目標(biāo)就是要防止純粹風(fēng)險帶來的損失，不使其阻止組織目標(biāo)的實現(xiàn)。 5.1.1 確定目標(biāo) 不幸的是，風(fēng)險管理程序中的一個非?？赡芑虮缓鲆暤牟襟E就是決定風(fēng)險管理計劃的目標(biāo)。 結(jié)果是許多公司風(fēng)險管理的努力最終破碎了或者沒有持續(xù)下來。風(fēng)險管理計劃的許多缺陷來自于對計劃沒有一個明確的目標(biāo)。 5.1.1 確定目標(biāo) 風(fēng)險管理的目標(biāo)應(yīng)納入“企業(yè)風(fēng)險管理政策”。風(fēng)險管理政策不僅陳述風(fēng)險管理的目標(biāo)，而且要給出目標(biāo)實現(xiàn)的政策措施。理想情況下，目標(biāo)或風(fēng)險管理的政策應(yīng)該由公司董事會做出，因為他們最終對公司的資產(chǎn)負(fù)有責(zé)任。當(dāng)然，在形成風(fēng)險管理目標(biāo)和風(fēng)險管理政策的過程中，董事會成員應(yīng)聽取風(fēng)險經(jīng)理的意見。 5.1.2 風(fēng)險識

6、別 風(fēng)險識別是風(fēng)險管理工作中非常重要的一項工作?？梢哉f，風(fēng)險管理工作的成效主要取決于風(fēng)險識別工作。一些企業(yè)因為風(fēng)險管理工作方面的失誤導(dǎo)致災(zāi)難性的后果，其根本原因往往是沒有辨別出企業(yè)所面臨的風(fēng)險。 5.1.2 風(fēng)險識別 因此，在風(fēng)險管理中，企業(yè)必須有人能夠識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險。負(fù)責(zé)識別風(fēng)險的人可以是企業(yè)內(nèi)部的職員，也可以利用外部的風(fēng)險管理專家。 由于傳統(tǒng)的風(fēng)險管理針對的是純粹風(fēng)險，因此，必須識別出企業(yè)所面臨的所有純粹損失風(fēng)險。 5.1.2 風(fēng)險識別風(fēng)險經(jīng)理一般要設(shè)法識別下列五種類型的潛在損失： （1）財產(chǎn)的物質(zhì)性損失以及額外費用支出； （2）因財產(chǎn)損失而引起的收入損失和其他營業(yè)中斷損失以及額外費

7、用支出； （3）因損害他人利益引起的訴訟導(dǎo)致企業(yè)遭受的損失； （4）因欺詐、犯罪和雇員不忠誠行為對企業(yè)造成的損失； （5）因企業(yè)高級主管人員或關(guān)鍵崗位員工的死亡和喪失工作能力對企業(yè)造成的損失。5.1.2 風(fēng)險識別 很難對企業(yè)的風(fēng)險作出一般化的描述，因為經(jīng)營情況和條件的不同會引起不同的風(fēng)險，這種困難也會給風(fēng)險的識別帶來很大的麻煩。 5.1.2 風(fēng)險識別 對風(fēng)險的識別有兩類基本的方法： 一類是基于對歷史損失的分析，即“吃一塹，長一智”。人類在漫長的歷史歲月中，不但受到各種災(zāi)害的侵襲，蒙受各種損失，但也從中掌握了有關(guān)風(fēng)險的許多規(guī)律。 另一類是系統(tǒng)化的方法。在許多情況下，人們不能等待發(fā)生損失以后再來總

8、結(jié)，而是必須事先就能夠找出風(fēng)險。 多數(shù)風(fēng)險經(jīng)理采用系統(tǒng)化的方法來解決風(fēng)險識別問題。 5.1.2 風(fēng)險識別 識別風(fēng)險最重要的工具包括企業(yè)的內(nèi)部紀(jì)錄、保險單清單風(fēng)險分析問卷調(diào)查、流程圖、財務(wù)報表分析、企業(yè)運作檢查和面談。 利用保險公司及保險出版機(jī)構(gòu)提供的潛在損失核查清單來識別本企業(yè)所面臨的各種純粹風(fēng)險是風(fēng)險經(jīng)理可以考慮采用的最為便捷也是比較有效的方法。 5.1.3 風(fēng)險評價 在識別損失風(fēng)險之后，下一步是衡量損失風(fēng)險對企業(yè)的影響，這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指一定時期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模，即損失金額的大小。5.1.3 風(fēng)險評價 對損失頻率的測定可以估

9、算某一風(fēng)險單位因某種損失原因受損的概率，如一幢建筑物因火災(zāi)受損的概率，也可以估算幾幢建筑物因火災(zāi)受損的概率，或者估算某一風(fēng)險單位因多種損失原因受損的概率，其概率高于因單種損失原因受損的概率。5.1.3 風(fēng)險評價 單個風(fēng)險單位同時遭受幾種損失的概率相對遭受一種損失的概率要低。 對潛在的損失頻率和損失程度的衡量可以用于對風(fēng)險的定級。 5.1.3 風(fēng)險評價 可以用損失頻率對風(fēng)險加以定級，特別是在得不到精確資料的情況下，可以對損失頻率進(jìn)行粗略估計。如分為：幾乎不會發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻度適中和肯定發(fā)生。 更多的是用潛在的損失程度對風(fēng)險進(jìn)行定級。因為損失程度往往是風(fēng)險對企業(yè)造成可能的財務(wù)影響的關(guān)鍵因素。

10、 5.1.3 風(fēng)險評價 例如，可以根據(jù)可能損失對財務(wù)有哪些損失程度把風(fēng)險分為三個等級。1、致命風(fēng)險（critical risks） 指那些可能損失巨大，引起企業(yè)破產(chǎn)的所有風(fēng)險。2、嚴(yán)重風(fēng)險（important risks） 指可能損失不足以引起企業(yè)破產(chǎn)，但企業(yè)必須借款才能維持經(jīng)營的那些風(fēng)險。嚴(yán)重風(fēng)險將給企業(yè)的財務(wù)帶來困難。5.1.3 風(fēng)險評價3、一般風(fēng)險（unimportant risks） 指那些可能損失可以由企業(yè)的現(xiàn)有財產(chǎn)或目前收入補(bǔ)償，不會給企業(yè)帶來嚴(yán)重財務(wù)負(fù)擔(dān)的風(fēng)險。5.1.4 風(fēng)險管理決策 在衡量風(fēng)險以后，風(fēng)險經(jīng)理必須選擇最適當(dāng)?shù)膶Ω讹L(fēng)險的方法或綜合方案。選擇合適的風(fēng)險管理方法，制定

11、風(fēng)險管理計劃的過程就是風(fēng)險管理的決策過程。 風(fēng)險管理決策中最重要的是根據(jù)對各種風(fēng)險的識別和評價的結(jié)論，以一定的準(zhǔn)則來選擇對付風(fēng)險的方法。 5.1.4 風(fēng)險管理決策 風(fēng)險管理的主要問題是決定應(yīng)該分別用哪些可行方法對付所面臨的各種風(fēng)險。 對付風(fēng)險的方法可以分為兩大類： 一類是改變風(fēng)險的措施，如避免風(fēng)險、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險等； 另一類是風(fēng)險補(bǔ)償?shù)幕I資措施，就是對已發(fā)生的損失提供資金補(bǔ)償，如包括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險。 5.1.4 風(fēng)險管理決策 保險是對付風(fēng)險的一種很重要、很特殊的方法。 前面已經(jīng)論述過，保險是一種改變風(fēng)險的方法，投保人通過購買保險把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給了保險公司，從而改變了自身承擔(dān)的風(fēng)險。所以

12、保險可以看作是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種措施。因為保險的重要性，常常會對其單獨加以考慮，所以，在風(fēng)險管理中，談到風(fēng)險轉(zhuǎn)移時，總會說明是非保險的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。 5.1.4 風(fēng)險管理決策 另一方面，保險又有風(fēng)險補(bǔ)償?shù)奶攸c，它是對已經(jīng)發(fā)生的損失進(jìn)行補(bǔ)償。同樣，由于對保險單獨考慮，在提到其他的風(fēng)險補(bǔ)償籌資措施時，也會說明是非保險的籌資措施或財務(wù)安排。5.1.4 風(fēng)險管理決策 風(fēng)險經(jīng)理決策權(quán)力的大小因企業(yè)而異。 有的企業(yè)在其風(fēng)險管理政策中設(shè)立了關(guān)于風(fēng)險管理方面選擇的一定準(zhǔn)則，規(guī)定了風(fēng)險經(jīng)理具體操作的原則。如果這樣的風(fēng)險管理政策是剛性的，也很為詳盡，那么風(fēng)險經(jīng)理在進(jìn)行決策時，只要照章辦事，自主的余地很少。這時的風(fēng)險經(jīng)理更

13、像是一個項目管理者，而不是政策制定者。5.1.4 風(fēng)險管理決策 而有些企業(yè)沒有正規(guī)的風(fēng)險管理政策，或者這樣的政策很概括、很寬松，使風(fēng)險經(jīng)理有發(fā)揮的余地，則在這些企業(yè)中，風(fēng)險經(jīng)理的職責(zé)就要重要得多。5.1.4 風(fēng)險管理決策 在選擇對付風(fēng)險的方法時，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)考慮可能損失的大小、其概率以及如果損失確實發(fā)生時可以得到補(bǔ)償損失的資源。每種方法的成本效益都必須加以評估，然后在公司風(fēng)險管理政策指導(dǎo)下決策。 5.1.5 風(fēng)險管理計劃的實施 風(fēng)險管理的決策和計劃，只有通過付諸實施，才能產(chǎn)生應(yīng)有的成效。因此，計劃的實施是風(fēng)險管理中必不可少的一環(huán)。 5.1.5 風(fēng)險管理計劃的實施 如果在計劃中對某種風(fēng)險采用自擔(dān)的

14、方式應(yīng)對，則可能需要建立備用金或?qū)Ｓ觅Y金。如果決定建立這樣的基金，則必須制定相應(yīng)的管理措施以實施決策。 而一旦對某一損失風(fēng)險做出使用保險方法的決策，風(fēng)險管理人員就可以去選擇保險人，設(shè)定適當(dāng)?shù)谋ｋU責(zé)任限額和免賠額，以及就投保事項與保險人商談。 如果決策行為用損失預(yù)防的方法對付特定的風(fēng)險，則必須設(shè)計和實施恰當(dāng)?shù)膿p失預(yù)防計劃，并貫徹和執(zhí)行這一計劃。 5.1.5 檢查和評價 在風(fēng)險管理的決策貫徹和執(zhí)行之后，就必須對其貫徹和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。 其理由有兩點： 一方面，風(fēng)險管理的過程是動態(tài)的，風(fēng)險是在不斷變化的，新的風(fēng)險會產(chǎn)生，原有的風(fēng)險會消失，上一年度對付風(fēng)險的方法也許不適用于下一年度。 另一方面

15、，有時作出風(fēng)險管理的決策是錯誤的。對計劃的檢查和評價可以及時地發(fā)現(xiàn)這些錯誤，并在他們造成嚴(yán)重后果前加以糾正。 5.2 檢查和評價檢查和評價 理論上，對風(fēng)險管理計劃的檢查和評價是風(fēng)險管理過程中描述的最后一步。盡管如此，在實際應(yīng)用中，這經(jīng)常是風(fēng)險管理的第一步。事實上，按教科書中這種順序出現(xiàn)的風(fēng)險管理步驟只有在剛開始采用風(fēng)險管理計劃的企業(yè)中才會出現(xiàn)。風(fēng)險經(jīng)理進(jìn)入一家企業(yè)，一般是面對一個已經(jīng)存在的風(fēng)險管理項目。即使是這個風(fēng)險經(jīng)理開始其職業(yè)生涯時，情況也是如此。因此，風(fēng)險經(jīng)理的工作往往是首先對已有的風(fēng)險管理計劃進(jìn)行檢查和評價。 5.2.1 一般性檢查和評價 對風(fēng)險管理計劃的檢查和評價是風(fēng)險管理過程中的重

16、要環(huán)節(jié)?？紤]到這種檢查工作的復(fù)雜性，在實踐中，檢查和評價的方式也是多種多樣的。 一般性檢查和評價是對風(fēng)險管理計劃所做的比較粗略的評價和檢查。 5.2.1 一般性檢查和評價5.2.1.1 一般性檢查和評價的內(nèi)容 對風(fēng)險管理計劃的檢查和評價是怎樣進(jìn)行的？一般而言，通過重復(fù)風(fēng)險管理過程中的每個步驟來確定過去的決定是否恰當(dāng)，按照現(xiàn)有的狀況它們是否被正確地執(zhí)行。風(fēng)險經(jīng)理重新評估項目的目標(biāo)，并且重復(fù)確認(rèn)過程以盡可能地保證執(zhí)行的正確。然后評價已經(jīng)被識別的風(fēng)險并且檢驗應(yīng)對每個風(fēng)險的決定是否恰當(dāng)。最后，需要檢驗風(fēng)險管理計劃的實施情況，確保決策是按照計劃執(zhí)行得。5.2.1 一般性檢查和評價 5.2.1.2 作為管

17、理控制的檢查和評價 在傳統(tǒng)意義上，管理職能包括組織、計劃、領(lǐng)導(dǎo)和控制。對風(fēng)險管理計劃的檢查和評價環(huán)節(jié)就是風(fēng)險管理過程中的管理控制階段。5.2.1 一般性檢查和評價 控制的目的在于保證操作是按照計劃進(jìn)行的?？刂埔螅?1）設(shè)定要達(dá)到的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)； 2）根據(jù)這些期望和目標(biāo)評價行為； 3）當(dāng)結(jié)果和目標(biāo)不同時采取正確的行為。5.2.2 風(fēng)險管理審核 盡管在風(fēng)險管理中，評估和檢查是一個持續(xù)的、不間斷的過程，但是，風(fēng)險管理活動還是需要定期性的綜合檢查，我們稱之為風(fēng)險管理審核。大部分人對“審核”這個詞匯很熟悉，因為它被廣泛地應(yīng)用于會計領(lǐng)域，通常是指由公共會計師對公司財務(wù)狀況進(jìn)行的正式檢查，以保證會計記錄的正

18、確、公正和誠實。5.2.2 風(fēng)險管理審核 然而“審核”這個詞還有另外一個意思，它也指對問題進(jìn)行徹底、全面的檢查和評價，這也是“審核”這個詞在風(fēng)險管理中的含義。風(fēng)險管理審核必須對風(fēng)險管理計劃進(jìn)行詳細(xì)、系統(tǒng)的核查，包括檢驗設(shè)定的計劃目標(biāo)對公司是否合適，為了達(dá)到目標(biāo)所設(shè)計的措施是否正確，以及這些措施是否被很好地執(zhí)行。5.2.2 風(fēng)險管理審核5.2.2.1 內(nèi)部審核和外部審核 盡管風(fēng)險管理審核常常是指企業(yè)的外部人員對風(fēng)險管理計劃進(jìn)行分析，然而，企業(yè)內(nèi)部人員也可以對風(fēng)險管理計劃進(jìn)行審核。因此風(fēng)險管理審核可以是外部的，也可以是內(nèi)部的。當(dāng)風(fēng)險管理部門具備了一些專家時，他們也會在議事日程上建立一個專門進(jìn)行內(nèi)部

19、風(fēng)險管理審核的系統(tǒng)。5.2.2 風(fēng)險管理審核 盡管內(nèi)部審核也許沒有外部審核那么有客觀性，但是通過內(nèi)部審核還是可以達(dá)到風(fēng)險管理審核的大部分效果。 當(dāng)然，在可能的情況下，如果內(nèi)部審核也能如外部審核一樣進(jìn)行，那么，內(nèi)部審核的效果就能達(dá)到最大，即與外部審核一樣。因此，為取得盡可能好的效果，內(nèi)部審核應(yīng)該和外部審核采取相同的步驟。5.2.2 風(fēng)險管理審核 下面，我們主要關(guān)注外部審核： 1、風(fēng)險管理獨立外部審核的原因 獨立的審核有很多突出的優(yōu)勢： （1）客觀性 （2）專業(yè)性5.2.2 風(fēng)險管理審核2、外部審核者的選擇 外部風(fēng)險管理審核通常是由專門從事風(fēng)險管理咨詢活動的個人或者公司進(jìn)行。一些大型的會計師事務(wù)所

20、會提供風(fēng)險管理的咨詢服務(wù)，包括風(fēng)險管理的審核工作。另外，一些比較大的保險經(jīng)紀(jì)公司也有相關(guān)的部門專門從事保險審核。 最主要的外部風(fēng)險管理審核來自風(fēng)險管理咨詢公司。 5.2.2 風(fēng)險管理審核5.2.2.2 風(fēng)險管理審核的步驟 無論是內(nèi)部審核還是外部審核，風(fēng)險管理審核的步驟是相同的。事實上，風(fēng)險管理審核是對風(fēng)險管理計劃的檢查與評價。 因此，審核的過程與風(fēng)險管理計劃制定的過程大體相同，只是還需要做出對計劃改進(jìn)的建議。 5.2.2 風(fēng)險管理審核因此，風(fēng)險管理審核的步驟如下：（1）評價風(fēng)險管理目標(biāo)和風(fēng)險管理政策；（2）評價風(fēng)險識別工作；（3）檢查風(fēng)險評價工作；（4）評價應(yīng)對各個風(fēng)險的決策；（5）評價所作決

21、策的實施情況；（5）提出改進(jìn)風(fēng)險管理計劃的建議 5.2.2 風(fēng)險管理審核5.2.2.3 功能性審核 盡管風(fēng)險管理審核本身是一項綜合性的工作，但針對風(fēng)險管理的特定功能開展審核工作仍然是很有意義的，例如針對安全性和保險的審核。事實上，在實踐中，針對特定功能的審核通常比完整的風(fēng)險管理審核要頻繁得多。 5.2.2 風(fēng)險管理審核5.2.2.4 專項審核 功能性審核針對風(fēng)險管理的功能展開的，如風(fēng)險管理政策、保險和風(fēng)險控制等。但有時企業(yè)會要求外部的咨詢師檢查風(fēng)險管理計劃的某些特定的方面，如對風(fēng)險管理項目的管理、保險責(zé)任范圍、損失預(yù)防和控制計劃。這類者對某個特殊問題或特殊情況的審核就是專項審核。5.2.2 風(fēng)

22、險管理審核5.2.2.5 風(fēng)險管理審核報告 風(fēng)險管理的內(nèi)部審核和外部審核除了目標(biāo)一致外，還有一個共同點，那就是它們的形式相同。 內(nèi)部審核與一般的檢查和評價都是由企業(yè)內(nèi)部人員實施的，因而很容易混淆。 檢查和評價是風(fēng)險管理過程中一個持續(xù)進(jìn)行的部分，內(nèi)部審核與這個持續(xù)檢查過程的最大區(qū)別在于其綜合性以及這樣一個事實：風(fēng)險管理審核最終都會由一份正規(guī)的報告來表達(dá)。 5.2.2 風(fēng)險管理審核 持續(xù)的檢查和評價過程的目的在于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理計劃的缺陷，而風(fēng)險管理審核遵循標(biāo)準(zhǔn)的程序，以獲得正規(guī)的評價。 5.2.2 風(fēng)險管理審核 書寫風(fēng)險管理審核報告只是審核過程很小的一個部分，對許多人而言這又是風(fēng)險管理審核中最難

23、的幾個方面之一。 確實，一旦完成了風(fēng)險識別、風(fēng)險評價以及風(fēng)險管理計劃設(shè)計這些比較困難的步驟，剩下來的就是把這些分析轉(zhuǎn)化為書面文字。5.2.2 風(fēng)險管理審核 只有在所有分析和建議都以書面的報告的形式向管理層遞交以后，風(fēng)險管理審核才算完成。在報告中，要對審核中發(fā)現(xiàn)的問題加以總結(jié)，并提出對風(fēng)險管理計劃加以改進(jìn)的建議。5.2.2 風(fēng)險管理審核 審核報告可以按多種形式來書寫。 可以先對所有風(fēng)險作總體描述，然后討論已經(jīng)實施的針對這些風(fēng)險的措施。一般認(rèn)為另一種安排更好一些，那就是對每個風(fēng)險以及針對這個風(fēng)險所采取并實施的措施逐個討論。按這種安排的審核報告可以由三個部分組成：執(zhí)行總結(jié)、報告主體以及現(xiàn)有保險列表。

24、 5.2.2 風(fēng)險管理審核1、執(zhí)行總結(jié) 執(zhí)行總結(jié)是報告的第一部分，它包括對整個風(fēng)險管理計劃的總體評價和報告主體部分所做建議的總結(jié)。關(guān)于保險項目要做出變化的建議內(nèi)容必須包含有對成本的近似評估，同時告訴讀者更詳細(xì)的建議可以在報告主體部分的什么地方找到。例如，對于一家制傘公司的保險計劃，建議應(yīng)該這樣陳述：“購買500萬元的雨傘責(zé)任保險，每年成本大概為1.3萬元，見第22頁?！?.2.2 風(fēng)險管理審核2、報告主體 報告主體是第二部分，它包括企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險的說明、已經(jīng)采取的應(yīng)對這些風(fēng)險的措施以及風(fēng)險管理計劃修改的建議。 5.2.2 風(fēng)險管理審核 對每個風(fēng)險的討論無論用什么的順序，都要包含以下4個方

25、面： （1）損失風(fēng)險 （2）現(xiàn)有的解決方法 （3）留存的問題 （4）修改建議 5.2.2 風(fēng)險管理審核3、現(xiàn)有保險列表 當(dāng)審核包括對保險責(zé)任范圍的評價時，報告中必須包括現(xiàn)有保險列表。這個列表必須包括有效的保單、保險公司名稱、辦理保險的代理機(jī)構(gòu)、保險責(zé)任范圍的簡單說明、到期時間和保險費等。 5.2.2 風(fēng)險管理審核5.2.2.5 風(fēng)險管理審核的頻率 風(fēng)險管理審核中比較受到關(guān)注的一個重要問題是審核的頻率。 內(nèi)部審核由企業(yè)的風(fēng)險管理人員實施，其頻率與外部審核的會有所不同。因為大部分企業(yè)都在年度財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上運作，所以每年進(jìn)行一次內(nèi)部審核是正常的。通過一年一次對風(fēng)險管理計劃的檢查，風(fēng)險管理人員就有機(jī)

26、會將較為準(zhǔn)確的績效總結(jié)給管理層，同時，可以把一些重大問題向企業(yè)的制定者提出。 5.2.2 風(fēng)險管理審核 外部審核的頻率是不太確定的。 對一個完整的風(fēng)險管理計劃進(jìn)行綜合審核所需的成本是很高的。但與此同時，請外部的審核者來檢查企業(yè)的風(fēng)險管理計劃，并判斷其對企業(yè)的適宜性相對企業(yè)而言是很有益的。 盡管沒有硬性的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險管理領(lǐng)域的咨詢師一般建議每五年進(jìn)行一次風(fēng)險管理的外部審核。5.3 風(fēng)險管理目標(biāo)風(fēng)險管理目標(biāo) 如果企業(yè)以前沒有開展風(fēng)險管理工作，那么制定風(fēng)險管理的第一步就是確定企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)；如果企業(yè)已經(jīng)實施風(fēng)險管理，則風(fēng)險管理經(jīng)理面臨的就是風(fēng)險管理計劃的檢查和評價。作為正規(guī)的檢查與評價，風(fēng)險管理審

27、核的第一步也是評價風(fēng)險管理計劃的目標(biāo)。 5.3 風(fēng)險管理目標(biāo)風(fēng)險管理目標(biāo) 風(fēng)險管理的目標(biāo)對風(fēng)險管理的效果是十分重要的。這些目標(biāo)必須是清晰的，否則，在以后的實施過程中就會產(chǎn)生很大的意見分歧，并且這些不同的意見會被代入審核自身當(dāng)中。 在缺乏可靠指導(dǎo)的情況下，負(fù)責(zé)購買保險的人在確定哪些風(fēng)險投保、哪些風(fēng)險自擔(dān)時面臨著很大的困難，使得風(fēng)險管理人員不得不面對獨立決策的沉重負(fù)擔(dān)。 5.3.1 風(fēng)險管理目標(biāo)的作用 絕大多數(shù)的風(fēng)險管理計劃都是隨著時間的推移而逐步完善的。新的風(fēng)險出現(xiàn)時，需要用適當(dāng)?shù)拇胧┤?yīng)對。有時通過購買保險去對付新出現(xiàn)的風(fēng)險，有時則采用損失預(yù)防的方法。當(dāng)企業(yè)購買新的財產(chǎn)以后，企業(yè)就增加了有關(guān)這

28、些財產(chǎn)的風(fēng)險，會購買相應(yīng)的保險來保護(hù)它，當(dāng)然也有可能決定不買保險。5.3.1 風(fēng)險管理目標(biāo)的作用 通常，在一個企業(yè)的風(fēng)險管理計劃中，缺陷和問題都很容易得到矯正。 風(fēng)險管理職能的目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)其他部門的目標(biāo)同等重要。從本質(zhì)上來說，一個企業(yè)內(nèi)承擔(dān)決策職能的人必須為了整個企業(yè)的利益用他們的睿智來完成他們的任務(wù)。5.3.1 風(fēng)險管理目標(biāo)的作用 因此，許多企業(yè)以目標(biāo)的形式向決策者提供指導(dǎo)。 從企業(yè)的角度而言，目標(biāo)是必須實現(xiàn)的長期結(jié)果。風(fēng)險管理計劃的目標(biāo)必須設(shè)定管理純粹風(fēng)險所要達(dá)到的目的。這些目標(biāo)為針對純粹風(fēng)險的有關(guān)管理決策提供了框架。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 確定企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)是一項綜合性的工作，需

29、要從風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)、各個方面加以考慮。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)5.3.2.1 風(fēng)險管理的多目標(biāo)性 談?wù)撘粋€單一的風(fēng)險管理的目標(biāo)是不恰當(dāng)?shù)?，就像單獨去討論一個企業(yè)和其他組織的單一目標(biāo)一樣。因為絕大多數(shù)的企業(yè)有很多目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)的多數(shù)職能部門也會有多個目標(biāo) 。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 在風(fēng)險管理的眾多目標(biāo)中，以下幾個方面是最重要的： （1）保證資源在損后的充足性； （2）應(yīng)對純粹風(fēng)險的成本最小化； （3）保護(hù)職員免遭重傷和死亡； （4）滿足法律和合同的義務(wù)； （5）消除不安。 一個企業(yè)會有多個目標(biāo)，這些目標(biāo)有時會相互抵觸。在這種情況下，必須作出決策來確定哪一個占有優(yōu)先地位。 5.3.2 風(fēng)

30、險管理的目標(biāo)5.3.2.2 風(fēng)險管理的首要目標(biāo) 我們將風(fēng)險管理定義為以最小的代價降低純粹風(fēng)險的一系列程序。風(fēng)險管理的目標(biāo)很多，但是我們可以從這個定義中確定風(fēng)險管理的兩個主要目標(biāo)：減緩風(fēng)險和使風(fēng)險管理的成本最小化。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 毫無疑問，無論企業(yè)的目標(biāo)是什么，只有當(dāng)企業(yè)繼續(xù)存在時才可能實現(xiàn)這些目標(biāo)。如果企業(yè)不再存在，則任何目標(biāo)都是無法實現(xiàn)的。由此可見，風(fēng)險管理的首要目標(biāo)就如自然界的首要法則一樣風(fēng)險管理的首要目標(biāo)就如自然界的首要法則一樣是生存是生存，即保證企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會中的一個經(jīng)營實體繼續(xù)存在。從這種意義上來說，風(fēng)險管理的首要功能便是在企業(yè)目標(biāo)層次中擔(dān)任支持的角色。因此，風(fēng)險管理的

31、根本目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營的有效性。對大多數(shù)組織來說，這個目標(biāo)可以理解為“避免破產(chǎn)”這樣一個簡單明了的目的。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 考慮到風(fēng)險管理功能中生存目標(biāo)的重要性和成本的不確定性，我們提出了以下對于風(fēng)險管理功能的首要目標(biāo)。 風(fēng)險管理的首要目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)經(jīng)營的有效性。 即保證企業(yè)其他目標(biāo)的實現(xiàn)不受到純粹風(fēng)險而可能引起損失的影響。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 風(fēng)險管理目標(biāo)必須反映風(fēng)險管理所處環(huán)境固有的不確定性。 因為在決策時，我們無法確定損失是否會發(fā)生，如果損失發(fā)生，損失額是多少，所以，保證企業(yè)在損失發(fā)生后能夠生存的措施必須反映所有情況最不利的組合。如果發(fā)生損失，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)其目標(biāo)

32、，那么，企業(yè)的風(fēng)險管理目標(biāo)也沒有實現(xiàn)。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 盡管在風(fēng)險管理決策時，損失還沒有發(fā)生，但是，只要未加應(yīng)對的損失風(fēng)險有可能導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，則風(fēng)險管理目標(biāo)同樣也就沒有實現(xiàn)。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)5.3.2.3 風(fēng)險管理的其他目標(biāo) 除了生存，也就是我們在風(fēng)險管理目標(biāo)中認(rèn)定的首要目標(biāo)外，還有一些二級目標(biāo)，其中有一些可能會與第一個目標(biāo)以及其他目標(biāo)相沖突。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 實際上，風(fēng)險管理中減緩風(fēng)險和風(fēng)險管理的成本最小化這兩個主要目標(biāo)是和風(fēng)險對企業(yè)造成影響的時間順序有關(guān)的。 減緩風(fēng)險主要是為了保證一旦出現(xiàn)不利的情況，企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)可以實現(xiàn)；而風(fēng)險管理成本最小化

33、則主要是針對在損失發(fā)生以前，使企業(yè)能夠以最小的代價擺脫風(fēng)險的困擾。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 由此看來，把風(fēng)險管理的目標(biāo)按損失發(fā)生前后來劃分是很有意義的。損失發(fā)生以后的目標(biāo)是損后目標(biāo)；而損失發(fā)生以前的目標(biāo)是損前目標(biāo)。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)兩個主要目標(biāo)可以進(jìn)一步分解，如下表所示：損前目標(biāo)和損后目標(biāo) 損后目標(biāo)損前目標(biāo)生存經(jīng)營的連續(xù)性盈利的穩(wěn)定性持續(xù)增長社會責(zé)任經(jīng)濟(jì)性減少擔(dān)憂履行外部施加給企業(yè)的義務(wù)社會責(zé)任5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)1、經(jīng)濟(jì)性 風(fēng)險管理二級目標(biāo)中的第一個是經(jīng)濟(jì)性。在這里，它指的是將與純粹風(fēng)險有關(guān)的成本降低到最低的可能限度，與第一個目標(biāo)生存相一致。條件是認(rèn)為經(jīng)濟(jì)應(yīng)以足夠支付潛在巨大

34、損失的成本達(dá)到。5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)2、減少擔(dān)憂 減少擔(dān)憂的目標(biāo)，是使人們獲得平和的心靈。這種心靈得平和是來自于得知已經(jīng)采用了適當(dāng)?shù)姆椒▉硖幚聿焕麪顩r后的心情放松。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)3、盈利的穩(wěn)定性 盈利的穩(wěn)定性這一目標(biāo)產(chǎn)生于收益變動對公司所有者和第三方帶來的不利影響。股東更喜歡穩(wěn)定的收益，而不是劇烈變動的收益。因為投資者一般更喜歡平穩(wěn)的收入。通過減少純粹風(fēng)險可能帶來的收益變動，風(fēng)險經(jīng)理就能提升公司的總體績效。減少純粹風(fēng)險可能帶來的收益變動有助于規(guī)劃，而且其本身也是公司的目標(biāo)。此外，減少收益變動也有助于最大化損失的可抵稅部分，使對利潤的稅收最小化。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)4

35、、持續(xù)增長 利潤最大化并不總是企業(yè)的主要目標(biāo)。 常常提到公司的其他目標(biāo)是增長性。對一個有強(qiáng)勁增長歷史的企業(yè)，持續(xù)增長的能力是它最重要的目標(biāo)之一。當(dāng)成長性成為企業(yè)的重要目標(biāo)時，使其免于增長的威脅便成了風(fēng)險經(jīng)理的一個重要目標(biāo)。 恰當(dāng)?shù)臉?gòu)思和實施的風(fēng)險管理戰(zhàn)略有利于企業(yè)在面臨可能威脅增長的損失時保持增長。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)5、履行外部施加給企業(yè)的義務(wù) 履行外部施加給企業(yè)的義務(wù)這一目標(biāo)和該企業(yè)與其他組織和政府的關(guān)系相關(guān)。 6、社會責(zé)任 社會責(zé)任既可歸類于損前的目標(biāo)，又是損失發(fā)生后的企業(yè)目標(biāo)。 企業(yè)的社會責(zé)任目標(biāo)常常與經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相沖突。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)7、衡量目標(biāo)的實現(xiàn)程度 判斷目標(biāo)

36、是否已經(jīng)實現(xiàn)是與其所有的目標(biāo)都相關(guān)的一個問題。就首要目標(biāo)生存而言，即使風(fēng)險管理計劃從來沒有實施，公司也可能生存。沒有太大的張揚(yáng)，一個公司即使忽略了許多重要風(fēng)險也可能會幸運地生存下來，甚至在沒有加以保護(hù)的領(lǐng)域都沒有受到損失。 對一個風(fēng)險管理計劃的評價不是在于企業(yè)是否已經(jīng)生存下來，而是在于在不同的環(huán)境組合下它是否仍能生存下來。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo)5.3.2.4 風(fēng)險管理的定量目標(biāo) 理想的情況是，只要有可能，目標(biāo)就應(yīng)該被量化。 一個定量的目標(biāo)是花費在購買保險上的總金額。 定量目標(biāo)的另一個比較好的指標(biāo)是采用損失預(yù)防和控制措施的部門事故和傷亡的數(shù)量。可以把國家有關(guān)部門公布的行業(yè)平均數(shù)據(jù)作為比較依

37、據(jù)，也可以把企業(yè)以前的事故和傷亡數(shù)據(jù)作為基準(zhǔn)，定出一個目標(biāo)。 5.3.2 風(fēng)險管理的目標(biāo) 另外，一些企業(yè)用風(fēng)險的代價作為業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行業(yè)績評價，雖然這可能不算是目標(biāo)。風(fēng)險的代價是風(fēng)險管理的總支出，包括所支付的保險費和自擔(dān)的損失等，以收入的一定百分比表示。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 政策是行動的基本方針，它是一種把目標(biāo)轉(zhuǎn)化為更多特定指導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)組織計劃。雖然政策并不是明確告訴我們該做什么，但是它為我們指出了方向。在一些企業(yè)中常見的更為熟悉的政策是“我們只收現(xiàn)金”等。 風(fēng)險管理政策可以為風(fēng)險經(jīng)理和風(fēng)險管理部門提供指導(dǎo)。 在實踐中，政策因準(zhǔn)確度和其所提供的指引程度而大不相同。 5.3.3 風(fēng)險管理政策

38、5.3.3.1 風(fēng)險管理政策的作用 在風(fēng)險管理的決策中，常常需要風(fēng)險經(jīng)理對投保和自擔(dān)的范圍加以考慮。 因此，對風(fēng)險經(jīng)理來說，設(shè)計一個合理的風(fēng)險管理計劃的第一步是考慮保險在企業(yè)整個風(fēng)險管理計劃中的作用，通過確定計劃的目標(biāo)，從而形成其基本觀點。一旦目標(biāo)被確定，他們必須通過采用正式的風(fēng)險管理政策而被下達(dá)到有關(guān)部門來實施。5.3.3 風(fēng)險管理政策 風(fēng)險管理政策的制定不能由企業(yè)以外的人來操辦。 風(fēng)險管理政策實際上是一個有關(guān)風(fēng)險管理原則的正式聲明，這樣的聲明對未來保險方面的決策有著不可估量的價值。 沒有某些可靠的指導(dǎo)，那些負(fù)責(zé)購買保險的人和充當(dāng)保險顧問的保險代理人將面臨太多的選擇和決策。 5.3.3 風(fēng)險

39、管理政策5.3.3.2 風(fēng)險管理政策的制定 確定特定企業(yè)的風(fēng)險管理政策涉及到那些只能由該企業(yè)管理層作出的決策。在設(shè)計風(fēng)險管理政策時，必須確定幾個重要的因素。5.3.3 風(fēng)險管理政策1、風(fēng)險管理計劃的基本目標(biāo) 確定一個風(fēng)險管理和保險計劃的基本目標(biāo)是很有意義的。我們已經(jīng)提到風(fēng)險管理的首要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是保持企業(yè)經(jīng)營的有效性，即確保企業(yè)沒有由于其所面臨的純粹風(fēng)險和可能從這些風(fēng)險中產(chǎn)生的損失影響其實現(xiàn)其他目標(biāo)。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 這一首要目標(biāo)的含義是避免那些會妨礙企業(yè)基本功能的災(zāi)難性的財務(wù)損失。 另一個同樣重要的目標(biāo)是企業(yè)的人道主義目標(biāo)，即對于可能導(dǎo)致死亡或嚴(yán)重傷害的事故時保護(hù)企業(yè)的員工。5.3.3

40、 風(fēng)險管理政策2、最大風(fēng)險自擔(dān)極限 必須確定每種風(fēng)險的最大風(fēng)險自擔(dān)極限，特別是必須指出那些損失不能自擔(dān)的風(fēng)險。 設(shè)置這樣一個限制是在制定風(fēng)險管理政策中最困難的決策之一，但是，要避免極端的風(fēng)險，就必須做這個決策。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 企業(yè)到底該自擔(dān)多少風(fēng)險？ 這個問題十分復(fù)雜。風(fēng)險管理基本的理念是一個企業(yè)應(yīng)該盡可能大地自擔(dān)風(fēng)險。一個企業(yè)可以承受的風(fēng)險當(dāng)然取決于它的現(xiàn)金流量、流動資產(chǎn)和企業(yè)在應(yīng)對緊急事件時可以從外部獲得的資金。 而確定可以安全消化的損失最大量需要測定現(xiàn)金流和估計現(xiàn)金流增加的可能性。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 對于商業(yè)企業(yè)而言，可用于消化損失的財產(chǎn)包括公司資產(chǎn)、信用以及發(fā)生損失

41、時可能向他人要求的賠償。 可以獲得資金的渠道取決于損失發(fā)生的情況。顯然，如果企業(yè)可以得到作為事故儲備的流動資產(chǎn)，那么，他消化損失的能力就可以得到提高。因為許多公司的經(jīng)營預(yù)算中并不提供大量的富余資金來應(yīng)對無規(guī)律的損失，一些風(fēng)險經(jīng)理認(rèn)為建立一個非保險的損失儲備基金是十分明智的。5.3.3 風(fēng)險管理政策 對公共性組織而言，如市政當(dāng)局或其他政府實體這樣的非贏利機(jī)構(gòu)，當(dāng)未保險損失超過了其所能獲得的資源時，它就不得不動用其收入來源以獲得彌補(bǔ)損失的資金。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 在詳細(xì)考慮這些因素之后，必須選擇一個損失自擔(dān)水平，它是在特定年份中未保險損失的總量。 由于現(xiàn)金流隨時間的變化會發(fā)生很大的變化，這

42、個總損失自擔(dān)水平可能也是一個多變的基礎(chǔ)上生成的。例如，某企業(yè)可能在一個財政年中確定最大自擔(dān)損失水平為50萬元或占公司全年收入的10%。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 在大多數(shù)情況下，把總損失自擔(dān)水平轉(zhuǎn)化為每種風(fēng)險的最大自擔(dān)水平是不科學(xué)的，任何選中的水平都或多或少的具有隨意性。然而，一般認(rèn)為，認(rèn)定每種風(fēng)險的最大自擔(dān)極限為年度總損失自擔(dān)水平的1/101/5是比較現(xiàn)實的。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 一旦確定了每種風(fēng)險的最大自擔(dān)水平，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險管理政策者就應(yīng)該采取措施保證企業(yè)不會暴露在損失超過特定數(shù)額的風(fēng)險中。其中包括通過風(fēng)險控制的努力來減少潛在風(fēng)險的損失程度，或者轉(zhuǎn)移那些可能損失超過最大自擔(dān)極限的風(fēng)險

43、。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 為了避免混亂，有一點必須說明，最大自擔(dān)極限規(guī)定了那些可能損失超過特定值的風(fēng)險必須被轉(zhuǎn)移。 這并不是意味著所有可能損失小于這個特定量的風(fēng)險都要自擔(dān)，事實上，許多較小的風(fēng)險也可能被轉(zhuǎn)移。關(guān)鍵的問題是那些可能導(dǎo)致災(zāi)難性損失的風(fēng)險必須被轉(zhuǎn)移。 5.3.3 風(fēng)險管理政策3、最小自擔(dān)水平 有關(guān)那些可能損失低于最大自擔(dān)水平的損失風(fēng)險該如何投保的問題，可以根據(jù)具體情況加以解決。不過，為了減少在保險設(shè)計和購買過程中邊際決策的數(shù)量，我們認(rèn)為，建立一個最小自擔(dān)水平是非常明智的。5.3.3 風(fēng)險管理政策 所謂最小自擔(dān)水平是以資金來衡量的一個水平，可能損失低于這個水平的風(fēng)險都不購買保險。

44、例如每個風(fēng)險的最小自擔(dān)水平設(shè)定為5000元，這就意味著潛在損失小于5000元的風(fēng)險不購買保險，當(dāng)然法律或合同規(guī)定必須購買的保險情況除外。5.3.3 風(fēng)險管理政策 下圖說明了自擔(dān)水平和相應(yīng)的策略。在可能損失低于最小自擔(dān)水平時，采用自擔(dān)的策略；可能損失高于最大自擔(dān)極限時，采用轉(zhuǎn)移的策略；可能損失介于最小自擔(dān)水平和最大自擔(dān)極限之間時，即可以自擔(dān)，也可以轉(zhuǎn)移。 最小自擔(dān)水平最大自擔(dān)極限轉(zhuǎn)移自擔(dān)自擔(dān)/轉(zhuǎn)移可能損失5.3.3 風(fēng)險管理政策4、對自擔(dān)計劃的籌資 當(dāng)風(fēng)險管理設(shè)置了一個最大自擔(dān)極限，必須要解決對自擔(dān)風(fēng)險的籌資問題。 在對風(fēng)險合理地設(shè)定了最大自擔(dān)水平后，接下來的問題是分析所自擔(dān)風(fēng)險可能會造成的損失

45、，并保證獲得資金，在損失發(fā)生時可以得到補(bǔ)償。通常這需要建立合適的某種儲備金形式來支持風(fēng)險自擔(dān)計劃。 5.3.3 風(fēng)險管理政策 盡管許多企業(yè)通過預(yù)算分配來補(bǔ)償未保險損失，但在大多數(shù)情況下這種配置是以年度為基礎(chǔ)的。未支出資金無法轉(zhuǎn)存，不可預(yù)計的重大損失也無儲備金，這種做法無法適應(yīng)風(fēng)險的高度不確定性。 比較審慎的做法是采用風(fēng)險自擔(dān)計劃的企業(yè)應(yīng)該對未保險風(fēng)險考慮建立一項儲備基金?；鹂梢酝ㄟ^一個初始的撥款建立，然后每年增加，直到達(dá)到某個數(shù)額，這個數(shù)額等于根據(jù)風(fēng)險管理政策制定的最大年度自擔(dān)極限。 5.3.3 風(fēng)險管理政策5、員工傷害 風(fēng)險管理政策中應(yīng)該具體考慮到涉及員工傷害問題的公司政策。必須毫無條件地

46、聲明公司向員工提供安全工作環(huán)境的政策，而且無論在何種情況下，員工嚴(yán)重受傷或者死亡的風(fēng)險都不會被視為可以接受的風(fēng)險。5.4 風(fēng)險識別風(fēng)險識別 當(dāng)一個企業(yè)面臨風(fēng)險時，在采用任何行動之前必須有人先找出所面臨的到底是什么風(fēng)險。 雖然說起來很容易，但實際的風(fēng)險識別過程卻是一件令人頭疼的事。這里，我們將介紹一些技巧，重點考慮能夠幫助風(fēng)險經(jīng)理決策的那些風(fēng)險識別工具。 5.4.1 風(fēng)險識別的主體 在一個有專職風(fēng)險經(jīng)理的大公司里，風(fēng)險識別和評價是風(fēng)險管理工作的主要職能。對于企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險經(jīng)理，風(fēng)險識別是持續(xù)進(jìn)行的，而且是依賴于廣泛交流網(wǎng)絡(luò)所產(chǎn)生的一條持續(xù)的關(guān)于企業(yè)活動的信息流。 5.4.1 風(fēng)險識別的主體 但那

47、些沒有設(shè)風(fēng)險管理專職崗位的小公司該怎么辦呢？ 除非企業(yè)內(nèi)有保險專家，否則就得要外部的幫助。一些企業(yè)依賴風(fēng)險管理咨詢公司定期的審核；另一些不時地使用咨詢師。然而，通常大多數(shù)沒有內(nèi)部風(fēng)險識別員工的公司依靠代理商或經(jīng)紀(jì)人。 5.4.1 風(fēng)險識別的主體 外部專家如代理人、經(jīng)紀(jì)人和咨詢師，能在風(fēng)險識別階段提供有價值的服務(wù)，但外來的任何人員都很難完全理解公司的運營。 因此，把風(fēng)險管理的職能完全委托給外部專家并非解決問題的良策。 當(dāng)聘請外部專家識別風(fēng)險時，企業(yè)內(nèi)負(fù)責(zé)風(fēng)險管理職能的人應(yīng)該認(rèn)識到，在風(fēng)險識別過程中，外部專家需要幫助，并應(yīng)該準(zhǔn)備協(xié)助外部專家確認(rèn)企業(yè)風(fēng)險。 5.4.2 風(fēng)險識別的方法 不同領(lǐng)域的專業(yè)

48、人士開發(fā)了多重風(fēng)險識別方法，這些專家包括保險從業(yè)者、火災(zāi)安全人員、安全專家、會計師、工程師等等。因為他們關(guān)注的問題各不相同，采用的識別危險的戰(zhàn)略和方法也不盡相同。 通常，風(fēng)險識別方法是作為預(yù)防損失和控制成本的一部分發(fā)展的，它是基礎(chǔ)性的，因為在處理風(fēng)險前，先要確認(rèn)風(fēng)險。5.4.2 風(fēng)險識別的方法5.4.2.1 基于歷史損失的風(fēng)險識別 直到最近，風(fēng)險識別的主要方法還是觀察已經(jīng)發(fā)生的損失，作為一條規(guī)則，風(fēng)險識別直到損失發(fā)生才會出現(xiàn)。一旦損失發(fā)生，人們尋求防止損失再次發(fā)生的來源。 保險公司在開發(fā)風(fēng)險識別方法方面起了主要作用，他們想出的大多數(shù)方法都是基于過去的損失。 保險從業(yè)者也提供了與風(fēng)險識別相關(guān)的知

49、識體系。 保險費率的實踐也為風(fēng)險識別過程做出了貢獻(xiàn)。5.4.2 風(fēng)險識別的方法5.4.2.2 系統(tǒng)安全技術(shù) 在20世紀(jì)60年代，涉足美國軍事和航天技術(shù)的工程師和科學(xué)家們首先開發(fā)了一種風(fēng)險識別的新技術(shù)。 軍事和航天技術(shù)對于避免損失和控制方面的知識體系的貢獻(xiàn)在于引進(jìn)了系統(tǒng)安全的方法。 系統(tǒng)安全這一詞通常被用于描述一種邏輯和數(shù)學(xué)系統(tǒng)安全這一詞通常被用于描述一種邏輯和數(shù)學(xué)技術(shù)的集合，這些技術(shù)持續(xù)地被用于對風(fēng)險的探技術(shù)的集合，這些技術(shù)持續(xù)地被用于對風(fēng)險的探測和修正方面。測和修正方面。 5.4.2 風(fēng)險識別的方法 空間技術(shù)的復(fù)雜性和科學(xué)家工作時使用器具的新穎性就意味著幾乎沒有什么有關(guān)于可能造成損失的風(fēng)險和

50、危險的歷史記錄。為適應(yīng)這種情況，科學(xué)家們開發(fā)了許多技術(shù)，這些技術(shù)集合起來就被稱為“系統(tǒng)安全”，現(xiàn)在也成為風(fēng)險管理領(lǐng)域中的一部分。5.4.2 風(fēng)險識別的方法 由于一些組成部分已經(jīng)被應(yīng)用，所以系統(tǒng)安全對一些領(lǐng)域來說不是什么新鮮的東西了。 系統(tǒng)安全性方法和傳統(tǒng)的損失預(yù)防方法相比有一些不同的特點，但其中最主要的特點是：系統(tǒng)安系統(tǒng)安全性方法側(cè)重于在事故發(fā)生前找出事故的可能原全性方法側(cè)重于在事故發(fā)生前找出事故的可能原因，而不是試圖通過對過去發(fā)生的事故加以分析因，而不是試圖通過對過去發(fā)生的事故加以分析來確定原因。來確定原因。 5.4.3 風(fēng)險識別工具 風(fēng)險識別在風(fēng)險管理中具有根本性的意義。由于風(fēng)險管理是從保

51、險管理發(fā)展來的，因此，許多保險管理中的方法也適合于風(fēng)險管理。 風(fēng)險識別工具是指用于協(xié)助風(fēng)險識別過程的一些標(biāo)準(zhǔn)表格和檢查表。因此，這些工具是不同于企業(yè)內(nèi)部的那些只反映部分風(fēng)險情況的文件。5.4.3 風(fēng)險識別工具5.4.3.1 風(fēng)險分析問卷調(diào)查表 風(fēng)險識別過程中的主要工具是風(fēng)險分析問卷調(diào)查表，有時也稱為實況調(diào)查表。這些調(diào)查表的設(shè)計，是為了使風(fēng)險經(jīng)理能夠通過詳盡而有啟發(fā)性的問題來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。有些情況下，這個工具可以用于同時識別可保風(fēng)險和不可保風(fēng)險。但由于這樣的調(diào)查表通常是通用型的，可用于范圍廣泛的行業(yè)，因此，它們無法用于識別不同尋常的風(fēng)險。 風(fēng)險分析問卷調(diào)查表常常會被誤解。 風(fēng)險分析問卷調(diào)查表是作為信

52、息儲存庫而設(shè)計的。 5.4.3 風(fēng)險識別工具5.4.3.2 風(fēng)險清單 風(fēng)險清單也是風(fēng)險識別中最為常用的工具之一，它實際上是所有常見風(fēng)險的列表。5.4.3 風(fēng)險識別工具5.4.3.3 保單清單 保單清單可以從保險公司和保險領(lǐng)域的出版公司得到。通常，在這樣的表格中含有針對某個特定行業(yè)的各種保險單和保險種類的說明。 很簡單，風(fēng)險經(jīng)理只要參考保單清單，找出適合于自己公司的保單即可。使用保單清單的主要缺陷在于僅僅針對可保風(fēng)險，而沒有涉及不可保風(fēng)險。 5.4.3 風(fēng)險識別工具5.4.3.4 專家系統(tǒng) 從一定的角度來說，風(fēng)險識別中的專家系統(tǒng)把風(fēng)險分析問卷表、風(fēng)險清單和保單清單的特征綜合成了一個工具。 5.4

53、.4 風(fēng)險識別技術(shù) 前面的風(fēng)險識別工具提供了一個框架，使我們可以解釋運用四個風(fēng)險識別技術(shù)得到的信息，這四個風(fēng)險識別技術(shù)是：定位、文檔分析、面談和現(xiàn)場檢查。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)5.4.4.1 了解情況 風(fēng)險識別的第一步就是獲得盡量多的關(guān)于企業(yè)及其經(jīng)營情況的信息。風(fēng)險經(jīng)理需要知道有關(guān)企業(yè)的目標(biāo)和職能的大致情況。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)5.4.4.2 文檔分析 企業(yè)的歷史及其當(dāng)前的經(jīng)營都會有各種各樣的文檔記錄下來，這些記錄是在風(fēng)險分析和風(fēng)險識別中所需信息的基本來源。作為風(fēng)險識別過程的起點，風(fēng)險識別人員必須獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營和歷史的一些內(nèi)部或外部文件。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)1、用于風(fēng)險識別的

54、文檔 反映企業(yè)情況的許多文件都有助于對風(fēng)險的識別。這些文檔涉及到企業(yè)的方方面面，如下表： 序號文檔序號文檔123456789101112131415年度報告復(fù)印件最新的資產(chǎn)負(fù)債表最新的損益表廣告樣本企業(yè)目錄信箋上方的印刷文字樣本包裝樣本訂購單安裝和服務(wù)協(xié)議銷售協(xié)議租賃協(xié)議復(fù)印件其它契約復(fù)印件由保險公司審核的最新薪水測（兩年）最新的庫存股價報告最新的建筑物估價161718192021222324252627282930過去兩年的最新應(yīng)收款車輛清單職工名冊機(jī)動車駕駛員違章記錄火災(zāi)保險費率表員工補(bǔ)償情況一般責(zé)任賠償情況車輛責(zé)任賠償情況購銷協(xié)議經(jīng)營流程圖風(fēng)險管理政策復(fù)印件與賠償負(fù)責(zé)人協(xié)議的復(fù)印件安全性

55、政策安全性原則三年中的損失和理賠記錄這些清單中的有些文件可以從企業(yè)內(nèi)部獲得，有些則需要從其他組織處得到。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)2、財務(wù)報表分析 只要使用恰當(dāng)，財務(wù)報表就可以成為風(fēng)險識別有價值的信息渠道。資產(chǎn)負(fù)債表和損益表都是關(guān)于企業(yè)經(jīng)營基本情況的信息來源。盡管財務(wù)報表僅僅是企業(yè)記錄系統(tǒng)中的一個方面，但它們確實是風(fēng)險識別所需數(shù)據(jù)的重要來源。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù) 損益表中的收入和成本情況也揭示了風(fēng)險經(jīng)理本來不清楚的企業(yè)經(jīng)營情況。 盡管財務(wù)報表在風(fēng)險識別中很有用處，但在判斷其所揭示風(fēng)險的重要性時，它們常常缺乏必要的詳細(xì)信息。 利用財務(wù)報表的另一個基本困難是風(fēng)險經(jīng)理不僅僅要關(guān)注總的價值，還有

56、注意價值的分散和集中，以及在資產(chǎn)和經(jīng)營方面的變化。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)3、流程圖 某些情況下，對企業(yè)經(jīng)營流程圖的分析可以向風(fēng)險經(jīng)理揭示企業(yè)經(jīng)營異乎尋常的方面，而這些方面常常存在獨特的風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的流程圖反映了各種經(jīng)營活動的種類和順序，它把企業(yè)看作為一個加工單位，可以設(shè)法發(fā)現(xiàn)所有可能中斷這個過程的偶然因素。 使用流程圖最直接的好處在于它迫使風(fēng)險經(jīng)理熟悉公司運作在技術(shù)層面上的問題，從而使它們增加發(fā)現(xiàn)公司中暴露出的一些特殊問題的可能。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)4、組織結(jié)構(gòu)圖 在一個龐大的企業(yè)中，企業(yè)結(jié)構(gòu)圖將顯示企業(yè)中的各級分支機(jī)構(gòu)以及企業(yè)人員減的關(guān)系，它將展現(xiàn)一些不易被風(fēng)險識別人員發(fā)現(xiàn)的

57、存在于企業(yè)部門中的風(fēng)險，并能指出一些值得面談的人。5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)5、現(xiàn)有保單 風(fēng)險識別人員要通過現(xiàn)有保單來評估保險范圍是否充足。5、損失報告 查看一下這些損失記錄就可以知道已經(jīng)發(fā)生的各種損失，這將在評估一下經(jīng)營行為的風(fēng)險程度時十分重要。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)7、合同和租約 讓風(fēng)險經(jīng)理在簽合約前都檢查一下合約是不太現(xiàn)實的。然而，風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)該和負(fù)責(zé)合約的人在合約的某些方面達(dá)到共識，主要是每種合約的哪些條款值得關(guān)注這類問題。8、火災(zāi)保險費率表 火災(zāi)保險費率表通常用來計算某些商用建筑物的保險費率。這一費率是通過在一個基礎(chǔ)費率上加上欠缺費率再減去盈余費率來獲得。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)9

58、、其它文件 （1）董事會會議的詳細(xì)記錄 （2）資金申請表 （3）公司指南 （4）各種報告 （5）年度報告5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)5.4.4.3 面談 另外一個有利于風(fēng)險識別的重要信息自由是對該企業(yè)關(guān)鍵崗位的成員進(jìn)行面談。一般情況下，面談是從與企業(yè)的總裁或總經(jīng)理關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營和目標(biāo)的交流開始的。5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù) 如果合適的話，與以下人員的面談也是應(yīng)該考慮的。1、經(jīng)營部門經(jīng)理 2、首席財務(wù)官3、法律顧問 4、工廠工程師5、采購代理商 6、人力資源部門經(jīng)理7、工廠護(hù)理人員 8、安全經(jīng)理9、工人和領(lǐng)班 10、外部人員5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù)5.4.4.4 現(xiàn)場檢查 對財產(chǎn)的現(xiàn)場檢查可能是獲知企

59、業(yè)經(jīng)營情況的最佳途徑。所謂眼見為實，跑一趟，檢查一下，勝過看千萬張清單。對企業(yè)的各個經(jīng)營場所進(jìn)行檢查，與管理者和一般員工交流，常常可以引起對原來忽視的風(fēng)險的關(guān)注。如果能夠在現(xiàn)場檢查之前對企業(yè)上述的情況作一個了解，則現(xiàn)場檢查的效果更好。 5.4.4 風(fēng)險識別技術(shù) 現(xiàn)場檢查時獲取風(fēng)險識別信息過程中最為重要的環(huán)節(jié)之一。這是因為：現(xiàn)場檢查可以使風(fēng)險識別人員熟悉企業(yè)；僅從火災(zāi)預(yù)防的角度來說，現(xiàn)場檢查可以發(fā)現(xiàn)降低火災(zāi)費率和改進(jìn)火災(zāi)預(yù)防措施的機(jī)會；現(xiàn)場檢查可以發(fā)現(xiàn)那些本來很難發(fā)現(xiàn)的潛在損失。 現(xiàn)場檢查鼻咽要由能夠回答任何問題的業(yè)主或管理人員陪同。 5.5 損失程度度量損失程度度量 風(fēng)險評價是風(fēng)險管理中的重要

60、一環(huán)?！霸u價”中隱含著對重要性的排序，而排序又是要對影響排序的因素加以度量。對損失風(fēng)險而言，奉獻(xiàn)評價涉及到對損失的可能程度和損失的可能頻率或概率的度量。由于損失程度和損失頻率的度量方法不一樣，故分別予以考慮。5.5.1 損失評價的必要性 風(fēng)險管理的首要法則是不承擔(dān)超過損失承受能力的風(fēng)險。這意味著對于特定風(fēng)險的應(yīng)對方法，是由可能損失的大小決定的。至少，潛在損失的大小是決定對某個風(fēng)險采取什么措施的因素。 5.5.1 損失評價的必要性 事實上，對可能的損失程度有兩個原因。首先，損失程度的一些情況是對風(fēng)險分類所必需的。其次，當(dāng)決定通過投保來轉(zhuǎn)移某種風(fēng)險時，必須計算可能損失的大小以決定購買保險的數(shù)量。如