SAP__CO模塊培訓(xùn)ppt課件

1、SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:1SAP/CO模塊培訓(xùn)2010年年5月月1;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:2目錄一、CO功能簡(jiǎn)介二、CO預(yù)算功能三、CO成本核算 成本組件、 BOM和Routing簡(jiǎn)介訂單歸集費(fèi)用和工時(shí)成本中心輔助費(fèi)用分?jǐn)傆唵谓Y(jié)算原則成本結(jié)算要點(diǎn)四、CO常用分析代碼 2;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:3CO功能簡(jiǎn)介功能簡(jiǎn)介u 預(yù)算和預(yù)算管理；預(yù)算和預(yù)算管理；u 實(shí)際生產(chǎn)成本核算（實(shí)

2、際生產(chǎn)成本核算（CCA&PCC)； 確定產(chǎn)品的制造成本和銷售成本 由比較成本核算來優(yōu)化產(chǎn)品的制造成本 確定產(chǎn)品的定價(jià)基礎(chǔ) 為下列職能提供基礎(chǔ)： 為存貨評(píng)估提供產(chǎn)品的制造成本核算 提供成本對(duì)象控制中的差異核算 邊際會(huì)計(jì)收益 (與獲利能力分析集成）u 財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)決策；財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)決策； 定價(jià)和定價(jià)策略 生產(chǎn)成本管理 存貨評(píng)估 獲利能力分析3;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:4u 標(biāo)準(zhǔn)成本法 標(biāo)準(zhǔn)成本是目標(biāo)成本的一種，是相對(duì)比較科學(xué)的目標(biāo)成本。 標(biāo)準(zhǔn)成本法，也稱標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)，是西方管理會(huì)計(jì)的重要組成部

3、分。是指以預(yù)先制定的標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，用標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本進(jìn)行比較，核算和分析成本差異的一種產(chǎn)品成本計(jì)算方法，也是加強(qiáng)成本控制、評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)的一種成本控制制度。它的核心是按標(biāo)準(zhǔn)成本記錄和反映產(chǎn)品成本的形成過程和結(jié)果，并借以實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的控制。 單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本=單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)消耗量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià) 標(biāo)準(zhǔn)成本=實(shí)際產(chǎn)量單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本。 標(biāo)準(zhǔn)成本法的主要內(nèi)容包括： 標(biāo)準(zhǔn)成本的制定、成本差異的計(jì)算和分析、成本差異的帳務(wù)處理。其中標(biāo)準(zhǔn)成本的制定是采用標(biāo)準(zhǔn)成本法的前提和關(guān)鍵，據(jù)此可以達(dá)到成本事前控?fù)?jù)此可以達(dá)到成本事前控制的目的；成本差異計(jì)算和分析是標(biāo)準(zhǔn)成本法的重點(diǎn)，借此可以促成成本控制的目的；成本差異計(jì)算和分析是標(biāo)

4、準(zhǔn)成本法的重點(diǎn)，借此可以促成成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)考評(píng)。制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)考評(píng)。 產(chǎn)品成本由直接材料、間接費(fèi)用兩部分構(gòu)成，標(biāo)準(zhǔn)成本也應(yīng)由這兩部分分別確定。 CO模塊功能之一：預(yù)算和預(yù)算管理模塊功能之一：預(yù)算和預(yù)算管理4;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:5CO模塊功能之一：預(yù)算和預(yù)算管理模塊功能之一：預(yù)算和預(yù)算管理銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃原材料耗用計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃單位原材料耗用和小時(shí)單位費(fèi)用預(yù)算單位成本5;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:6CO模

5、塊功能之一：預(yù)算和預(yù)算管理模塊功能之一：預(yù)算和預(yù)算管理計(jì)算原理計(jì)算原理：u原材料計(jì)算方法原材料計(jì)算方法: BOM中消耗量 * 標(biāo)準(zhǔn)材料單價(jià)u人工消耗計(jì)算方法人工消耗計(jì)算方法: 人工工時(shí)* 標(biāo)準(zhǔn)工資率 標(biāo)準(zhǔn)工資率= 預(yù)算全年工資,福利 / 預(yù)算全年的工人工時(shí) 人事部全年的預(yù)算 全年的產(chǎn)量/機(jī)器作業(yè)計(jì)劃u燃料動(dòng)力計(jì)算方法燃料動(dòng)力計(jì)算方法：機(jī)器工時(shí)*標(biāo)準(zhǔn)燃料動(dòng)力費(fèi)用率 標(biāo)準(zhǔn)燃料動(dòng)力費(fèi)用率=預(yù)算全年的燃料動(dòng)力消耗/預(yù)算全年的機(jī)器工時(shí) 單耗*預(yù)算產(chǎn)量 全年產(chǎn)量/機(jī)器作業(yè)計(jì)劃u固定制造費(fèi)用和變動(dòng)制造費(fèi)用同燃料動(dòng)力的計(jì)算方法固定制造費(fèi)用和變動(dòng)制造費(fèi)用同燃料動(dòng)力的計(jì)算方法u環(huán)保成本的計(jì)算方法：全年計(jì)劃的環(huán)保費(fèi)

6、用環(huán)保成本的計(jì)算方法：全年計(jì)劃的環(huán)保費(fèi)用/污水排放量污水排放量6;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:7100102公司碼公司碼 COCO模塊功能之二：成本核算模塊功能之二：成本核算u 成本核算是成本管理工作的重要組成部分，它是將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)成本核算是成本管理工作的重要組成部分，它是將企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種耗費(fèi)按照一定的對(duì)象進(jìn)行分配和歸集，以計(jì)算總成本和單位成本。生的各種耗費(fèi)按照一定的對(duì)象進(jìn)行分配和歸集，以計(jì)算總成本和單位成本。u 成本核算的正確與否，直接影響企業(yè)的成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分析、考核和改進(jìn)成本核算的正確與否

7、，直接影響企業(yè)的成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、分析、考核和改進(jìn)等控制工作，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的成本決策和經(jīng)營(yíng)決策的正確與否產(chǎn)生重大影響。等控制工作，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的成本決策和經(jīng)營(yíng)決策的正確與否產(chǎn)生重大影響。成本核算過程，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種耗費(fèi)如實(shí)反映的過程，也是為更成本核算過程，是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中各種耗費(fèi)如實(shí)反映的過程，也是為更好地實(shí)施成本管理進(jìn)行成本信息反饋的過程，因此，成本核算對(duì)企業(yè)成本計(jì)劃好地實(shí)施成本管理進(jìn)行成本信息反饋的過程，因此，成本核算對(duì)企業(yè)成本計(jì)劃的實(shí)施、成本水平的控制和目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。的實(shí)施、成本水平的控制和目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。7;.SAP CO modu

8、le training/Danny Fu 2010.05.29 Page:8安琪成本核算要素安琪成本核算要素u 一般材料一般材料u 糖蜜糖蜜u 包裝物包裝物u 人工人工u 燃料動(dòng)力燃料動(dòng)力u 固定制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用u 變動(dòng)制造費(fèi)用變動(dòng)制造費(fèi)用u 停工費(fèi)用停工費(fèi)用u 環(huán)保費(fèi)用環(huán)保費(fèi)用8;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:9安琪成本構(gòu)成要素（安琪成本構(gòu)成要素（CK13N）9;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:10成本核算成本核算u 物料清單物料清單BOM（CS03）-決

9、定了物料耗費(fèi)決定了物料耗費(fèi)u 工藝路線工藝路線Routing（CA03)-決定了費(fèi)用耗費(fèi)分?jǐn)倹Q定了費(fèi)用耗費(fèi)分?jǐn)?0;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:11成本核算成本核算工藝路線工藝路線u生產(chǎn)流程生產(chǎn)流程 實(shí)際生產(chǎn)過程，是大家熟悉的工段和部門設(shè)置，相應(yīng)的工段和部門按照不同的生產(chǎn)職責(zé)在實(shí)際生產(chǎn)中完成相應(yīng)的產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)。u生產(chǎn)工藝路線流程生產(chǎn)工藝路線流程對(duì)應(yīng)生產(chǎn)流程，完成生產(chǎn)數(shù)據(jù)的計(jì)量和記錄。生產(chǎn)數(shù)據(jù)包括原材料、糖蜜、包裝材料、生產(chǎn)工時(shí)、污水排水量。11;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05

10、.29 Page:12成本核算成本核算成本項(xiàng)目構(gòu)成的來源成本項(xiàng)目構(gòu)成的來源u原材料成本原材料成本u單位成本總計(jì)單位成本總計(jì)u費(fèi)用成本費(fèi)用成本u 一般材料一般材料u 糖蜜糖蜜u 包裝物包裝物通過訂單歸集，評(píng)估類決定成通過訂單歸集，評(píng)估類決定成本項(xiàng)目類別本項(xiàng)目類別u 人工人工u 燃料動(dòng)力燃料動(dòng)力u 固定制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用u 變動(dòng)制造費(fèi)用變動(dòng)制造費(fèi)用u 停工費(fèi)用停工費(fèi)用u 環(huán)保費(fèi)用環(huán)保費(fèi)用通過成本中心歸集費(fèi)用，根據(jù)通過成本中心歸集費(fèi)用，根據(jù)訂單確認(rèn)的工時(shí)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成訂單確認(rèn)的工時(shí)分?jǐn)偟礁鱾€(gè)成本項(xiàng)目類別本項(xiàng)目類別12;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.

11、29 Page:13成本核算成本核算-訂單歸集原料成本和工時(shí)（訂單歸集原料成本和工時(shí)（COIO/CORT）COR6 工票確認(rèn)原料投入COR6工票確認(rèn)的工時(shí)差異合計(jì)數(shù)結(jié)算=發(fā)貨+確認(rèn)-收貨實(shí)際用量*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格實(shí)際工時(shí)*實(shí)際價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)用量*標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格13;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:14成本核算成本核算-成本中心歸集費(fèi)用成本中心歸集費(fèi)用u S_ALR_87013611S_ALR_87013611必填項(xiàng)目根據(jù)自己需要可靈活輸入查詢條件14;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:

12、15成本核算成本核算成本中心歸集費(fèi)用成本中心歸集費(fèi)用u 成本要素和成本項(xiàng)目的匹配關(guān)系成本要素和成本項(xiàng)目的匹配關(guān)系： 人工生產(chǎn)成本-直接人工費(fèi)生產(chǎn)成本-社會(huì)保險(xiǎn)金燃料動(dòng)力生產(chǎn)成本-燃料和動(dòng)力-水生產(chǎn)成本-燃料和動(dòng)力-電生產(chǎn)成本-燃料和動(dòng)力-汽生產(chǎn)成本-燃料和動(dòng)力-煤制造費(fèi)用-生產(chǎn)管理人員工資制造費(fèi)用-生產(chǎn)管理人員社會(huì)保險(xiǎn)金制造費(fèi)用-生產(chǎn)管理人員福利費(fèi)變動(dòng)制造費(fèi)用制造費(fèi)用-辦公費(fèi)制造費(fèi)用-電話費(fèi)制造費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)制造費(fèi)用-運(yùn)輸裝卸費(fèi)制造費(fèi)用-差旅費(fèi)制造費(fèi)用-修理費(fèi)制造費(fèi)用-物料消耗制造費(fèi)用-水電費(fèi)制造費(fèi)用-試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)制造費(fèi)用-排污費(fèi)用制造費(fèi)用-其他環(huán)保費(fèi)用生產(chǎn)成本-凈水轉(zhuǎn)入15;.SAP CO mo

13、dule training/Danny Fu 2010.05.29 Page:16成本核算成本核算成本中心歸集費(fèi)用成本中心歸集費(fèi)用u 成本中心費(fèi)用的分?jǐn)偝杀局行馁M(fèi)用的分?jǐn)?u 輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偅ǚ謹(jǐn)傃h(huán)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)）輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偅ǚ謹(jǐn)傃h(huán)、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)） 公司輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偅ü据o助部門費(fèi)用分?jǐn)偅↘SU5）各車間輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偅ǜ鬈囬g輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偅↘SU5)u 直接生產(chǎn)成本中心費(fèi)用分?jǐn)偅ㄓ唵谓Y(jié)算直接生產(chǎn)成本中心費(fèi)用分?jǐn)偅ㄓ唵谓Y(jié)算）u成本中心結(jié)算是CO模塊結(jié)算的開始，通過成本中心分配/分?jǐn)?，我們可以確定3種費(fèi)用：管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，制造費(fèi)用。然后通過對(duì)制造費(fèi)用的分割，確定各種作業(yè)各自所消耗

14、的制造費(fèi)用，根據(jù)作業(yè)消耗的制造費(fèi)用和作業(yè)的總數(shù)量計(jì)算出作業(yè)的實(shí)際價(jià)格；u結(jié)算中要用到的分配和分?jǐn)們煞N方式。分配是通過初級(jí)成本要素進(jìn)行，分?jǐn)偸峭ㄟ^次級(jí)成本要素進(jìn)行；u我們?cè)诮Y(jié)算中主要使用分?jǐn)倢⑤o助成本中心費(fèi)用轉(zhuǎn)入直接成本中心，也用分?jǐn)倢⒐芾碣M(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用傳入KE30報(bào)表中；u計(jì)算作業(yè)類型的實(shí)際價(jià)格之前，需要對(duì)成本進(jìn)行分割，分割是將初級(jí)成本要素匯總成次級(jí)成本要素。也就是將物料消耗費(fèi)用計(jì)入到變動(dòng)制造成本項(xiàng)目中去的過程； 16;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:17成本核算成本核算成本中心歸集費(fèi)用成本中心歸集費(fèi)用u S_ALR_870136

15、11一部輔助生產(chǎn)部門一部直接生產(chǎn)部門公司輔助生產(chǎn)部門17;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:18成本核算成本核算- -分?jǐn)傃h(huán)（分?jǐn)傃h(huán)（KSU3)KSU3) u Kb31N維護(hù)輔助部門分?jǐn)倷?quán)數(shù)，成本中心可以看見顯示如下：維護(hù)輔助部門分?jǐn)倷?quán)數(shù)，成本中心可以看見顯示如下：u 公司輔助部門分?jǐn)傃h(huán)：公司輔助部門分?jǐn)傃h(huán)：18;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:19成本核算成本核算-公司輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偣据o助部門費(fèi)用分?jǐn)倁 2010年年3月宜昌工廠輔助部門總費(fèi)用：月宜昌工

16、廠輔助部門總費(fèi)用：19;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:20成本核算成本核算-輔助部門費(fèi)用分?jǐn)傒o助部門費(fèi)用分?jǐn)倁 2010年年3月輔助部門人工費(fèi)用月輔助部門人工費(fèi)用20;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:21成本核算成本核算-公司輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偣据o助部門費(fèi)用分?jǐn)倁2010年年3月公司輔助人工費(fèi)用分?jǐn)倧?fù)核：月公司輔助人工費(fèi)用分?jǐn)倧?fù)核：21;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:22成本核算成本核算-分?jǐn)傃?/p>

17、環(huán)（分?jǐn)傃h(huán)（KSU3）u 一部輔助部門分?jǐn)傃h(huán)：一部輔助部門分?jǐn)傃h(huán)：22;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:23成本核算成本核算-生產(chǎn)輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偵a(chǎn)輔助部門費(fèi)用分?jǐn)倁 2010年年3月一部輔助部門費(fèi)用月一部輔助部門費(fèi)用23;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:24u 2010年年3月一部輔助部門費(fèi)用分?jǐn)傇乱徊枯o助部門費(fèi)用分?jǐn)?0%30%10%成本核算成本核算-生產(chǎn)輔助部門費(fèi)用分?jǐn)偵a(chǎn)輔助部門費(fèi)用分?jǐn)?4;.SAP CO module training/Dann

18、y Fu 2010.05.29 Page:25成本核算成本核算-訂單結(jié)算訂單結(jié)算 25;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:26成本核算成本核算-訂單結(jié)算訂單結(jié)算u 作業(yè)價(jià)格的確定作業(yè)價(jià)格的確定：訂單確認(rèn)工時(shí)匯總一部干燥3月費(fèi)用總額26;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:27成本核算成本核算-訂單結(jié)算訂單結(jié)算l CO結(jié)算前（工票確認(rèn)作業(yè)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價(jià)格結(jié)算前（工票確認(rèn)作業(yè)時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)價(jià)格）訂單號(hào)碼：訂單號(hào)碼：100128502100128502l CO結(jié)算后（工票確認(rèn)作

19、業(yè)時(shí)間實(shí)際作業(yè)價(jià)格）結(jié)算后（工票確認(rèn)作業(yè)時(shí)間實(shí)際作業(yè)價(jià)格）27;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:28成本核算成本核算-訂單結(jié)算訂單結(jié)算u KSBT查詢價(jià)格。查詢價(jià)格?！?”表示計(jì)劃價(jià)格；表示計(jì)劃價(jià)格；“5”表示實(shí)際價(jià)格表示實(shí)際價(jià)格u 可以驗(yàn)算前一張幻燈片的結(jié)果可以驗(yàn)算前一張幻燈片的結(jié)果28;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:29成本要素說明成本要素說明u初級(jí)成本要素初級(jí)成本要素對(duì)產(chǎn)生于CO之外的費(fèi)用進(jìn)行分類 是用來收集從其他模塊（例如FI/MM等）產(chǎn)生的成本，初級(jí)成

20、本要素一定是損益類的總賬會(huì)計(jì)科目。因此，在會(huì)計(jì)科目表中，以4和5開頭的成本類會(huì)計(jì)科目和收入類會(huì)計(jì)科目都是成本要素。u次級(jí)成本要素次級(jí)成本要素體現(xiàn)CO內(nèi)的費(fèi)用流動(dòng)（1）內(nèi)部作業(yè)分配的次級(jí)成本要素 以943開頭，因?yàn)槟壳爸挥辛N作業(yè)類型，因此，次級(jí)成本要素也定義為6種。9431*代表人工費(fèi)用的作業(yè)，9432*代表燃料動(dòng)力的作業(yè)，9433*代表固定制造費(fèi)用的作業(yè)， 9434*代表變動(dòng)制造費(fèi)用的作業(yè)，9435*代表停工費(fèi)用的作業(yè)、9436*代表停工費(fèi)用的作業(yè)。（2）分?jǐn)偟拇渭?jí)成本要素 從一個(gè)成本中心到另一個(gè)成本中心的分?jǐn)偅鐚⑤o助生產(chǎn)部門成本中心的制造費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)線的各個(gè)成本中心。需要用到分?jǐn)偟某?/p>

21、本要素，建議一個(gè)成本項(xiàng)目（即一個(gè)作業(yè)類型）對(duì)應(yīng)一個(gè)成本要素。以編碼規(guī)則以942為開頭。制造費(fèi)用分?jǐn)俖人工制造費(fèi)用分?jǐn)俖燃料動(dòng)力制造費(fèi)用分?jǐn)俖固定制造費(fèi)用分?jǐn)俖變動(dòng)原始成本費(fèi)用的分?jǐn)偧皟?nèi)部作業(yè)交換所運(yùn)用的成本要素。成本核算成本核算成本要素說明成本要素說明29;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:30l作業(yè)類型說明作業(yè)類型說明 包括SAP在內(nèi)的很多大型ERP系統(tǒng)的管理會(huì)計(jì)模塊都使用了作業(yè)類型這個(gè)概念。使用作業(yè)類型可以解決生產(chǎn)成本同步核算的問題。 在生產(chǎn)過程中，每完成一個(gè)工序，我們可以使用作業(yè)類型的消耗量來衡量生產(chǎn)對(duì)企業(yè)資源的消耗（制造費(fèi)

22、用的消耗）。在SAP系統(tǒng)的PP模塊有工序確認(rèn)的操作環(huán)節(jié)，在這個(gè)環(huán)節(jié)，可以確認(rèn)已經(jīng)完成的工序所消耗的材料和作業(yè)。例如，某個(gè)工序完成了，工藝員或者成本核算員根據(jù)實(shí)際的消耗，確認(rèn)消耗的材料的物料號(hào)碼以及消耗量，同時(shí)確認(rèn)消耗的作業(yè)類型和作業(yè)類型的數(shù)量，系統(tǒng)會(huì)用一個(gè)計(jì)劃的作業(yè)價(jià)格乘以作業(yè)量來衡量消耗的作業(yè)成本。確認(rèn)后就得到了這個(gè)工序的同步成本。月末我們可以用實(shí)際的作業(yè)價(jià)格乘以作業(yè)量來重新評(píng)估這個(gè)工序的作業(yè)成本。 作業(yè)類型的分類，我們對(duì)每一個(gè)工作中心都要求不同的作業(yè)類型，每個(gè)工作中心有以下5種作業(yè)類型：人工費(fèi)用：用于吸收直接人工和福利的作業(yè)類型，用1開頭。燃料動(dòng)力：用于吸收燃料動(dòng)力的成本，包括水電煤汽，用

23、2開頭。固定制造費(fèi)用：用于吸收固定制造費(fèi)用，用3開頭。變動(dòng)制造費(fèi)用：用于吸收變動(dòng)制造費(fèi)用，用4開頭。停工費(fèi)用：用于吸收停工費(fèi)用，用5開頭。環(huán)保成本：用于統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)中處理污水發(fā)生的費(fèi)用，用6開頭。 除環(huán)保成本外其他祖業(yè)類型的作業(yè)單位使用小時(shí)，環(huán)保成本單位使用噸。 成本核算成本核算作業(yè)類型說明作業(yè)類型說明30;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:31成本核算成本核算-差異計(jì)算差異計(jì)算差異計(jì)算包括下面三個(gè)范圍：一、生產(chǎn)訂單差異計(jì)算 生產(chǎn)訂單日常按照標(biāo)準(zhǔn)成本確認(rèn)后，計(jì)算訂單標(biāo)準(zhǔn)/實(shí)際差異。公式：差異投入（材料實(shí)際單耗標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)作業(yè)實(shí)際工時(shí)作

24、業(yè)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)）產(chǎn)出（產(chǎn)出實(shí)際數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)）二、成本中心差異計(jì)算 成本中心日常規(guī)集費(fèi)用同訂單確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用之間計(jì)算作業(yè)單價(jià)差異。公式：差異作業(yè)實(shí)際工時(shí)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)作業(yè)實(shí)際工時(shí)作業(yè)實(shí)際單價(jià)三、總帳物料科目余額差異計(jì)算 材料、庫存商品科目按照標(biāo)準(zhǔn)/實(shí)際價(jià)格計(jì)算價(jià)格差異。公式：差異物料實(shí)際數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格物料實(shí)際數(shù)量實(shí)際價(jià)格31;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:32日常核算、檢查項(xiàng)目清單A1、月末最后一天晚上12點(diǎn)前，當(dāng)月生產(chǎn)訂單檢查完成，訂單必須完成“交貨”動(dòng)作，狀態(tài)是“CNF”和“DLV”。 由于月末月初的訂單中的下達(dá)、確認(rèn)等日期很多，請(qǐng)大

25、家通過COIO選擇檢查范圍時(shí)，訂單“表頭級(jí)別的絕對(duì)日期”中選擇“實(shí)際結(jié)束日期”。2、生產(chǎn)部門在結(jié)算月之后的下月1日下午2點(diǎn)前必須完成各公司、總部各部門的產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和原材料單耗分析計(jì)算，并確認(rèn)單耗數(shù)據(jù)是否正常。糖蜜、液堿、硫酸等需要盤存測(cè)量液位的物料的當(dāng)月出庫重新計(jì)算調(diào)整工作必須在1日下午4點(diǎn)前完成。3、倉庫在月末最后一天晚上12點(diǎn)前，物流部門的原材料、包裝材料、低值易耗、備件的出庫入庫的帳務(wù)處理完成。出庫操作中糖蜜、液堿、液氨、硫酸、煤物料可以允許在結(jié)算月之后的下月1日下午3點(diǎn)前進(jìn)行調(diào)整。4、結(jié)算月之后的下月1日早上8點(diǎn)半關(guān)閉OB52 結(jié)算月的M類型憑證過帳權(quán)限，并同物流管理部門和生產(chǎn)部門加強(qiáng)溝

26、通，如有需要可以放開。結(jié)算月之后的下月的S、D、K類型的憑證記賬權(quán)限打開，資金結(jié)算處開始同步處理結(jié)算月和結(jié)算月的下一個(gè)月的業(yè)務(wù)。5、結(jié)算月之后的下月1日中午12點(diǎn)前生產(chǎn)中心組織各個(gè)生產(chǎn)部門完成結(jié)算月訂單中的污水排放量的確定調(diào)整。成本核算成本核算-月結(jié)要點(diǎn)月結(jié)要點(diǎn)32;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:33日常核算、檢查項(xiàng)目清單B6、根據(jù)總經(jīng)理辦公室采購高級(jí)主管收集的需要修改計(jì)劃價(jià)格的物料清單，在結(jié)算月的下一個(gè)月1日，糖蜜等材料消耗訂單調(diào)整完成后，發(fā)布需要修改發(fā)布價(jià)格的物料的新價(jià)格。價(jià)格發(fā)布前，請(qǐng)打開MMPV的結(jié)算月的下一個(gè)月的期間

27、。7、為了避免出現(xiàn)采購訂單價(jià)格錯(cuò)誤，增加對(duì)當(dāng)月入庫暫估金額的檢查，檢查科目是99990005GR/IR過渡科目。檢查方法是通過FBL3N查看當(dāng)月的暫估入庫的金額借方是否發(fā)生不正常的大額增加。同時(shí)用ME2L對(duì)采購訂單進(jìn)行檢查。 原材料、包裝材料、備件、低值易耗（、 、等）等科目當(dāng)月發(fā)生額的檢查，通過排序檢查金額較大的行項(xiàng)目。這個(gè)檢查在月中和月末各檢查一次。各種材料的入庫工作最好在月末提前一到兩天完成，給檢查修改工作留足時(shí)間。 為防止物料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格錯(cuò)誤，加強(qiáng)GR/IR過渡科目當(dāng)月發(fā)生額的檢查。檢查方法仍然是排序后檢查金額較大的行項(xiàng)目。這個(gè)檢查建議在月中和月末各檢查一次。8、完成成本中心報(bào)表S_ALR

28、_87013611 中的費(fèi)用檢查。（1）查看核算月有費(fèi)用發(fā)生但無訂單確認(rèn)的成本中心，并做好作業(yè)價(jià)格計(jì)算前的費(fèi)用調(diào)整。（2）費(fèi)用科目同成本中心的關(guān)系是否正確。（3） 41050250 制造費(fèi)用-修理費(fèi)、41050260 制造費(fèi)用-物料消耗兩個(gè)科目的同成本核算成本核算-月結(jié)要點(diǎn)月結(jié)要點(diǎn)33;.SAP CO module training/Danny Fu 2010.05.29 Page:34日常核算、檢查項(xiàng)目清單日常核算、檢查項(xiàng)目清單CFS10N的余額一致。其中修理費(fèi)需要在結(jié)算維修訂單后進(jìn)行檢查。（4）分析費(fèi)用發(fā)生的變化情況，比較期間是同期比、核算月前幾個(gè)月平均值比較、預(yù)算比。9、工資、勞務(wù)費(fèi)、燃料動(dòng)力、社保、制造費(fèi)用、運(yùn)輸部費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、環(huán)保成本分?jǐn)?、停工成本中心費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)、無形資產(chǎn)攤銷、應(yīng)付職工薪酬中的社保費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)等憑證記賬。10、確認(rèn)核算月預(yù)制憑證記賬、制造費(fèi)用科目記賬是否已經(jīng)全部結(jié)束。11、通過KB31N導(dǎo)入費(fèi)用分?jǐn)倷?quán)數(shù)。12、開始作業(yè)價(jià)格計(jì)算。KSU5輔助生產(chǎn)部門（宜昌工廠輔助部門和生產(chǎn)部門內(nèi)輔助生產(chǎn)部門）和生產(chǎn)二部燃料動(dòng)力分?jǐn)偂