擔(dān)保有限公司風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范業(yè)務(wù)流程

1、風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序昆山xx擔(dān)保有限公司風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范業(yè)務(wù)流程一、 擔(dān)保分類流程圖填寫擔(dān)保分類認(rèn)定操作表閱讀擔(dān)保對(duì)象檔案貸款目的還款來源審查擔(dān)保對(duì)象基本情況資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期還款記錄現(xiàn)金流量分析評(píng)估還款能力其他財(cái)務(wù)分析評(píng)估反擔(dān)保狀況還款意愿確定擔(dān)保的可能性銀行管理非財(cái)務(wù)因數(shù)分析法律問題其 他當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況以往經(jīng)營業(yè)績綜合分析現(xiàn)有和潛在問題未來經(jīng)營預(yù)測(cè)定義特征確定擔(dān)保分類結(jié)果分類擔(dān)保審核二、 擔(dān)保檔案的結(jié)構(gòu)和要素結(jié)構(gòu)要素?fù)?dān)保對(duì)象的基本情況（一） 擔(dān)保對(duì)象的名稱、地址、企業(yè)類型及所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)；（二） 組織機(jī)構(gòu)、業(yè)主和高級(jí)管理人員情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況；（三） 擔(dān)保對(duì)象的經(jīng)營歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)

2、。擔(dān)保對(duì)象的財(cái)務(wù)信息（一）擔(dān)保對(duì)象的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，外部審計(jì)師報(bào)告，以及其他財(cái)務(wù)信息，如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況等；重要文件（一） 擔(dān)保對(duì)象的擔(dān)保申請(qǐng)；（二） 協(xié)議銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，包括可行性分析報(bào)告；（三） 擔(dān)保合同；（四） 擔(dān)保貸款的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證，例如地契、房產(chǎn)證明等；（五） 擔(dān)保對(duì)象向協(xié)議銀行的還款計(jì)劃或還款承諾文件。擔(dān)保對(duì)象還款記錄和銀行催款通知往來信函包括擔(dān)保業(yè)務(wù)員走訪考察記錄、備忘錄等。擔(dān)保檢查報(bào)告包括定期、不定期的擔(dān)保分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告等。三、 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量基本公式公式一凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金銀行存款其他

3、貨幣資金有價(jià)證券短期投資公式二投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)原值在建工程長期投資無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)公式三融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量短期借款一年內(nèi)到期的長期負(fù)債長期負(fù)債資本金資本公積應(yīng)付股利公式四經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量凈現(xiàn)金流量投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量注：表示期末值減期初值的差額現(xiàn)金流量簡化計(jì)算法：第一步：用公式一計(jì)算出當(dāng)期總的凈現(xiàn)金流量；第二步：用公式二計(jì)算出投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量；第三步：用公式三計(jì)算出融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量；第四步：用公式四計(jì)算出經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。根據(jù)現(xiàn)金流量特征確定擔(dān)保檔次（不考慮其他因數(shù)）：1 如果擔(dān)保對(duì)象用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么其擔(dān)保檔次為正常；2 如果擔(dān)

4、保對(duì)象用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其擔(dān)保檔次為關(guān)注；3 如果擔(dān)保對(duì)象不能用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至要通過對(duì)外融資還款，那其擔(dān)保檔次至少為次級(jí)；4 如果對(duì)外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么其擔(dān)保檔次至少為可疑；5 如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得的現(xiàn)金都不足以還款，那么其擔(dān)保檔次為損失。四、 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容計(jì)算公式參考指標(biāo)說明短期償債能力分析1流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債制造業(yè)：1.11.3，房地產(chǎn)：1.2，家電：1.41.6，商業(yè)：1.61.65，酒店飲食：1.82，化工：1.

5、2，貿(mào)易：1.6，食品工業(yè)：1.72。原則上認(rèn)為該指標(biāo)大于2時(shí)，企業(yè)短期償債能力強(qiáng)。但要與應(yīng)收賬款數(shù)額、存貨周轉(zhuǎn)速度結(jié)合起來一并考慮，要對(duì)擔(dān)保對(duì)象整個(gè)會(huì)計(jì)期間和不同會(huì)計(jì)期間的流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行綜合分析。2速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債制造業(yè)：0.850.9，房地產(chǎn)：0.65，家電：0.90.95，商業(yè)：0.45，酒店飲食：1.61.9，化工：0.9，貿(mào)易：0.8，食品工業(yè)：1.51.8。通常認(rèn)為速動(dòng)比率為1較為合適。但要考慮擔(dān)保對(duì)象行業(yè)性質(zhì)，應(yīng)收賬款數(shù)額等因數(shù)；另外，要對(duì)擔(dān)保對(duì)象整個(gè)會(huì)計(jì)期間和不同會(huì)計(jì)期間的速動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行綜合分析。長期償債能力分析1資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額工業(yè)0.7

6、以下，房地產(chǎn)0.7以下，商業(yè)0.8以下，貿(mào)易0.8以下，進(jìn)出口0.9以下。該比率越低，擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)越小，擔(dān)保保障程度越高。2負(fù)債與所有者權(quán)益比率負(fù)債總額÷所有者權(quán)益低于5該比率越低，表明擔(dān)保對(duì)象的長期償債能力越強(qiáng)，擔(dān)保人權(quán)益保障程度越高。3利息保障倍數(shù)（利潤總額利息費(fèi)用）÷利息費(fèi)用不低于1該比率越高，說明支付利息的能力越強(qiáng)；若低于1時(shí)，則意味著擔(dān)保對(duì)象無法保證利息償付。盈利能力分析1銷售利潤率利潤總額÷銷售收入工業(yè)5以上，商貿(mào)510，房地產(chǎn)20以上。該指標(biāo)越高，表明取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售成本越低，應(yīng)將擔(dān)保對(duì)象連續(xù)幾年的銷售利潤率進(jìn)行比較，判斷其發(fā)展趨勢(shì)。2

7、營業(yè)利潤營業(yè)收入÷銷售收入工業(yè)3以上，商貿(mào)26，房地產(chǎn)20以上。該指標(biāo)越高，表明擔(dān)保對(duì)象營業(yè)活動(dòng)的盈利水平越高，應(yīng)將擔(dān)保對(duì)象連續(xù)幾年的營業(yè)利潤率進(jìn)行對(duì)比分析。3凈利潤率凈利潤÷銷售收入工業(yè)1以上，商貿(mào)25。該指標(biāo)越高，說明每元銷售收入取得的凈利潤越多，同樣要將連續(xù)幾年經(jīng)利潤率進(jìn)行比較分析。4成本費(fèi)用利潤率利潤總額÷成本費(fèi)用總額工業(yè)1.2，商貿(mào)不低于36。該指標(biāo)越高，說明同樣的成本費(fèi)用能取得更多的利潤額。營運(yùn)能力分析1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入÷資產(chǎn)平均總額工業(yè)0.82次，商業(yè)13次，貿(mào)易46次，房地產(chǎn)0.51次。該指標(biāo)越高，表明其全部資產(chǎn)經(jīng)營效率好，取得的收入

8、高。2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率銷售收入÷平均應(yīng)收賬款工業(yè)69次，商貿(mào)7.218次。該指標(biāo)越高越好，可將計(jì)算出的指標(biāo)與該企業(yè)前期、行業(yè)平均水平或其他類似企業(yè)進(jìn)行比較。3存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本÷平均存貨工業(yè)34次，商貿(mào)618次。該指標(biāo)越高，表明存貨變現(xiàn)能力強(qiáng)，應(yīng)具體分析批量因數(shù)，季節(jié)性生產(chǎn)的變化情況，可對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，如分別計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、半成品周轉(zhuǎn)率等。4凈資產(chǎn)利潤利潤總額÷所有者權(quán)益高于銀行平均利息率該比率越高，表明擔(dān)保對(duì)象投資的收益水平越高，盈利水平越強(qiáng)，營動(dòng)能力越好。五、 反擔(dān)保分析反擔(dān)保方式主要內(nèi)容分析方法抵押1抵押合同的合法性、合歸性、完整性和有效

9、性。注意抵押物品種是否符合法律規(guī)定，抵押合同有關(guān)條款是否合法、完整，抵押物是否依法辦理公證、登記手續(xù)。2抵押物的占有與控制。信保機(jī)構(gòu)應(yīng)取得抵押物的第一抵押權(quán)，并且對(duì)抵押物實(shí)行有效的管理和控制，包括建立安全保管措施；對(duì)抵押物進(jìn)出、實(shí)物和賬目實(shí)行雙重控制；對(duì)抵押物定期進(jìn)行評(píng)估，為抵押物投保等。3抵押物的流動(dòng)性分析抵押物的變現(xiàn)能力，對(duì)償債能力稍差的擔(dān)保對(duì)象來說，變現(xiàn)時(shí)間短、費(fèi)用低的抵押物較安全。4抵押物價(jià)值評(píng)估從抵押物價(jià)值取得的途徑，抵押物評(píng)估機(jī)構(gòu)情況及抵押物評(píng)估的方法等方面判斷抵押物評(píng)估價(jià)值的合理與否，同時(shí)考察抵押率是否合理。5抵押物的變現(xiàn)價(jià)值。抵押物出售時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)的價(jià)值取決于抵押物的品質(zhì)、保險(xiǎn)、

10、損耗、變現(xiàn)的原因、變現(xiàn)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況、市場條件等因數(shù)。質(zhì)押1質(zhì)押合同的合法性、合歸性、完整性和有效性。注意質(zhì)押行為和質(zhì)押物是否符合法律規(guī)定，如質(zhì)押物是否按法律要求脫離債務(wù)人托管機(jī)構(gòu)的控制。質(zhì)押物是否與貸款種類相適應(yīng)，如動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押通常不適用大額貸款的擔(dān)保。2質(zhì)押物的估價(jià)、維護(hù)。分析質(zhì)押物的估價(jià)是否合理；是否已投保并得到良好的維護(hù)。六、 非財(cái)務(wù)因數(shù)分析（1）內(nèi)容分析風(fēng)險(xiǎn)分析低風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)中高風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)（一）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析1.成本機(jī)構(gòu)低經(jīng)營杠桿低固定成本高變動(dòng)成本固定成本與變動(dòng)成本平衡固定成本略高于變動(dòng)成本高經(jīng)營杠桿高固定成本低變動(dòng)成本2行業(yè)生命周期成熟行業(yè)銷售和利潤以合理比率增長正在成熟行業(yè)擺脫了成長的主

11、要問題和弱的競爭者；高度成熟行業(yè)處于衰退邊緣新興行業(yè)仍迅速成長，弱的競爭者開始退出；衰退行業(yè)銷售和利潤下降新興行業(yè)爆炸性比率成長3行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性不受經(jīng)濟(jì)周期性影響銷售的增長或下降較為溫和，能反映經(jīng)濟(jì)的繁榮和蕭條銷售受經(jīng)濟(jì)繁榮和蕭條的輕度影響高度周期性或反周期性4行業(yè)的盈利性從擴(kuò)張到衰退期間持續(xù)盈利在衰退期持續(xù)盈利，但低于平均水平在擴(kuò)張期盈利，在衰退期略又虧損擴(kuò)張期和衰退期都不盈利5依賴性顧客和供應(yīng)商高度多元性顧客和供應(yīng)商局限于幾個(gè)行業(yè)；沒有一個(gè)占購銷額的10以上顧客或供應(yīng)商限于少數(shù)行業(yè)；有的占購銷額的2030高度依賴于其他一兩個(gè)行業(yè)或顧客群6產(chǎn)品替代性沒有替代產(chǎn)品或類似產(chǎn)品有少數(shù)替代產(chǎn)品或轉(zhuǎn)

12、換成本高有數(shù)種替代產(chǎn)品或轉(zhuǎn)換成本輕微有許多種替代產(chǎn)品，沒有轉(zhuǎn)換成本7法律、政策有好的法律環(huán)境和政策環(huán)境、法律和政策穩(wěn)定或無不利影響沒有法律和政策限制，法律和政策的變化和影響都是輕微的法律和政策變化的可能性大，且對(duì)行業(yè)有可控制的負(fù)面影響法律和政策有嚴(yán)格的限制，或存在突變的可能性，對(duì)行業(yè)有重大的負(fù)面影響8經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)、技術(shù)環(huán)境會(huì)對(duì)借款人所在的行業(yè)產(chǎn)生影響，如東南亞金融危機(jī)直接影響我國的外貿(mào)行業(yè)；dvd技術(shù)的發(fā)展，可能使vcd這一過渡產(chǎn)品被迅速淘汰，從而影響vcd行業(yè)（二）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分待添加的隱藏文字內(nèi)容1析1擔(dān)保對(duì)象總體特征分析規(guī)模銷售量、資產(chǎn)、盈利水平和市場份額在同行業(yè)中名列前茅中等規(guī)模銷售量

13、、資產(chǎn)、盈利和市場份額較小銷售量、資產(chǎn)、盈利和市場份額小發(fā)展階段穩(wěn)步增長趨于穩(wěn)步增長弱者被擠出市場快速增長、但速動(dòng)不是爆炸性的以爆炸性的速動(dòng)增長，銷售量和資產(chǎn)連年下降產(chǎn)品多樣化產(chǎn)品多樣、用途廣；沒有一種產(chǎn)品的銷售或利潤占到10產(chǎn)品多樣、用途有限，但客戶較分散；一種產(chǎn)品的銷售或利潤占到2030品種有限，用途業(yè)有限；一種產(chǎn)品的銷售或利潤占到30以上產(chǎn)品單一或者客戶單一2擔(dān)保對(duì)象產(chǎn)品與市場分析產(chǎn)品重要性常用品，需求穩(wěn)定且可以預(yù)測(cè)必需品，但可以推遲消費(fèi)；需求有周期性奢侈品；市場小但穩(wěn)定極度奢侈品，市場小且不穩(wěn)定差異性產(chǎn)品非常與眾不同；幾乎沒有替代品；專利得到很好的保護(hù)；信譽(yù)好產(chǎn)品有些獨(dú)特，因產(chǎn)品的復(fù)雜

14、性替代品很有限；信譽(yù)較好產(chǎn)品無獨(dú)特之處，有一些現(xiàn)成的替代品；信譽(yù)好產(chǎn)品無獨(dú)特之處，有許多好的替代品；質(zhì)量一般市場競爭沒有直接競爭對(duì)手有一些競爭對(duì)手，但總體上勝過對(duì)手面臨來自大公司的輕度競爭面臨來自大公司的激烈競爭討價(jià)還價(jià)能力對(duì)其主要產(chǎn)品銷售價(jià)格有相當(dāng)大的控制對(duì)價(jià)格有重要影響對(duì)價(jià)格有最低限度的影響顧客和公司產(chǎn)品的價(jià)格有重要控制需求對(duì)產(chǎn)品需求有實(shí)質(zhì)性的控制或影響對(duì)需求有有限的控制對(duì)需求無控制顧客對(duì)需求有重要控制集中顧客基礎(chǔ)高度多元化；無占有銷售額10以上的顧客或企業(yè)群顧客基礎(chǔ)多元化；一個(gè)顧客或企業(yè)群占有銷售額的10以上。失去這種份額會(huì)有臨時(shí)性的不利影響顧客基礎(chǔ)輕度多元化；基本依賴于少數(shù)顧客顧客基礎(chǔ)

15、未多元化；向一至二個(gè)顧客的銷售額占100；失去這些份額將是致命的方法銷售循環(huán)短，擴(kuò)大銷售和控制成本的方法適當(dāng)與顧客接觸一次以上才能售出產(chǎn)品；公司不清楚哪些方法最好與顧客接觸多次才能售出產(chǎn)品；銷售成本高或銷售渠道重復(fù)銷售循環(huán)長；需要與顧客多次接觸，決策環(huán)節(jié)多，公司運(yùn)用太多或太少的方法3擔(dān)保對(duì)象采購環(huán)節(jié)分析原料價(jià)格對(duì)原料有實(shí)質(zhì)性的控制無控制，但供應(yīng)商的競爭確保了價(jià)格的公平原料價(jià)格受供應(yīng)商的影響原料價(jià)格受供應(yīng)商的控制受供給變化的影響能輕易預(yù)測(cè)供給的變化可合理地預(yù)測(cè)供給；正常的變動(dòng)不會(huì)有太大的影響可合理預(yù)測(cè)供給。但變化很大，足以對(duì)利潤產(chǎn)生大的影響很難預(yù)測(cè)供給變化，其變化可能導(dǎo)致利潤的重大變動(dòng)購買有記錄

16、表明，長期以來采購都很適量偶然的供給過量或供給不足，對(duì)利潤無大的影響定期性的供給過量或供給不足，導(dǎo)致利潤有一些變動(dòng)經(jīng)常性的供給過量或供給不足，導(dǎo)致利潤有重大變化4擔(dān)保對(duì)象生產(chǎn)環(huán)節(jié)分析生產(chǎn)連續(xù)性經(jīng)營沒有困難；停工不影響生產(chǎn)計(jì)劃或成本偶然有嚴(yán)重的停工或生產(chǎn)問題；對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃和成本有輕微影響生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有意外的中斷，對(duì)成本和交貨有較大影響生產(chǎn)經(jīng)常有意外的中斷；對(duì)成本有重大影響，是成本變動(dòng)的重要原因技術(shù)上弱點(diǎn)在利用最新技術(shù)方面處于行業(yè)領(lǐng)先地位；但避免了因引進(jìn)太快所帶來的害處緊跟技術(shù)的變化，引進(jìn)新技術(shù)較慢引進(jìn)新技術(shù)較慢；在技術(shù)轉(zhuǎn)換方面有弱點(diǎn)，但不會(huì)立刻引起致命弱點(diǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)換迅速；有很大的弱點(diǎn)；主要的轉(zhuǎn)換可能

17、是致命的低于災(zāi)難的能力有輕度的弱點(diǎn)；足以應(yīng)付任何想象的事件有輕度的弱點(diǎn)；足以應(yīng)付災(zāi)難后果而對(duì)利潤無大的影響災(zāi)難可能有重要的影響，但不是致命的災(zāi)難是致命的環(huán)境考慮不產(chǎn)生或處理受法律管制的廢料產(chǎn)生或處理受法律管制的廢料，但這些廢料是無毒的產(chǎn)生或處理任何有毒廢料定期產(chǎn)生或處理對(duì)環(huán)境有潛在嚴(yán)重影響的有毒廢料勞資關(guān)系有較長歷史的融洽的勞資關(guān)系有偶然的持續(xù)時(shí)間較短的罷工或停工；工會(huì)與管理層之間有良好的工作關(guān)系有持續(xù)時(shí)間較長的偶然罷工；有一些意外的停工有一定歷史的惡化的勞資關(guān)系；罷工將是長期而損失慘重的5擔(dān)保對(duì)象銷售環(huán)節(jié)分析銷售范圍所有目標(biāo)客戶非常目標(biāo)客戶一些目標(biāo)客戶非常有限，沒有爭取多少目標(biāo)客戶促銷能力控

18、制銷售的所有環(huán)節(jié)；能完全控制產(chǎn)品的促銷控制銷售鏈的重要部分；可能促進(jìn)產(chǎn)品銷售或影響采購決策批發(fā)商或分銷商持有限的替代品；能最低限度地控制銷售批發(fā)商或分銷商持有許多替代品；無法控制銷售靈活性能根據(jù)銷售需要迅速合理地作出反應(yīng)；能對(duì)未來幾年的變化預(yù)測(cè)和計(jì)劃銷售情況經(jīng)常發(fā)生變化，但可以預(yù)測(cè)；這些變化對(duì)利潤的影響較小銷售情況變化很快，管理層一般能對(duì)這變化作出預(yù)測(cè)；預(yù)測(cè)錯(cuò)誤的代價(jià)很大，但不是致命的銷售形勢(shì)的變化對(duì)公司是致命的；變化很快；幾乎無法預(yù)測(cè)作出反應(yīng)（三）管理風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)豐富經(jīng)歷不少于行業(yè)周期經(jīng)驗(yàn)有限，只知道一些常見的行業(yè)問題經(jīng)驗(yàn)很有限，連最常見的行業(yè)問題也不知道深度所有職能部門都有持續(xù)深入的管

19、理足夠的管理深度，各關(guān)鍵部門均有合格的管理人員管理不夠深入，需要招聘人員來充實(shí)一些次要崗位管理不夠深入，關(guān)鍵崗位有空缺，風(fēng)險(xiǎn)很大廣度在所有主要部門都有有經(jīng)驗(yàn)的管理人員有一位關(guān)鍵的管理人員經(jīng)驗(yàn)略顯不足，但是學(xué)的很快只有一個(gè)關(guān)鍵部門缺有經(jīng)驗(yàn)的管理人員，其他管理人員可以照看這個(gè)部門不止一個(gè)的關(guān)鍵部門缺少有經(jīng)驗(yàn)的管理人員，其他管理人員很難照看過來人品有口皆碑，不管在順境和逆境中都能保持正直的品德在當(dāng)?shù)厣探缬辛己玫穆曌u(yù)管理人員為銀行所熟悉；沒有理由懷疑管理人員的品行管理人員最近才與銀行交往；沒有理由懷疑他的人品，但是名聲不大好董事會(huì)由全國知名的商界領(lǐng)袖組成的積極的董事會(huì)，對(duì)管理層能形成有效制約有些外部董

20、事的作用不是很重要，只對(duì)管理層形成一般制約外部董事（如果由的話）不能有效制約管理人員董事會(huì)中沒有外部董事，不履行一般性職責(zé)以往完成經(jīng)營目標(biāo)的情況長期都能完成經(jīng)營目標(biāo)有大約一半時(shí)間能完成經(jīng)營目標(biāo)在完成經(jīng)營目標(biāo)方面較差很少能完成經(jīng)營目標(biāo)，有些年好，有些年差分析內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析（四）自然、社會(huì)因數(shù)戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害、人口等從各種自然因數(shù)、社會(huì)因數(shù)對(duì)擔(dān)保對(duì)象的影響，來分析擔(dān)保對(duì)象的還款能力是否發(fā)生變化（五）還款意愿還款意愿的高低判斷擔(dān)保對(duì)象還款意愿的高低，可從擔(dān)保對(duì)象的還款記錄，包括其對(duì)其他銀行、供應(yīng)商等債權(quán)人的還款記錄情況等方面入手（六）協(xié)議銀行貸款管理銀行貸款管理的規(guī)范化、科學(xué)性從以下因數(shù)入手進(jìn)行分析：1

21、 銀行違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；2 違反內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；3 缺乏有效的貸款監(jiān)督，影響貸款的及時(shí)足額收回；4 對(duì)到期貸款催收不力；5 法律文件缺乏完整性和合法性；6 單一客戶或單筆貸款過于集中；7 對(duì)問題貸款疏于管理；8 貸款期限不合理。非財(cái)務(wù)因數(shù)分析（7）非財(cái)務(wù)因數(shù)方面的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)（一）非財(cái)務(wù)因數(shù)風(fēng)險(xiǎn)特征行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面1 行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；2 出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變；3 政府對(duì)行業(yè)有嚴(yán)格的限制；4 經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，如經(jīng)濟(jì)蕭條或出現(xiàn)金融危機(jī)，對(duì)行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；5 國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化，如匯率或利率的調(diào)整；6 顧客需

22、求發(fā)生變化；7 法律變化；8 多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對(duì)進(jìn)出口的限制和保護(hù)等。非財(cái)務(wù)因數(shù)方面的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)（二）非財(cái)務(wù)因數(shù)風(fēng)險(xiǎn)特征經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面1 經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止?fàn)顟B(tài)。2 業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標(biāo)或習(xí)慣做法改變。3 主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)不利的變動(dòng)和趨勢(shì)。4 兼營不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)。5 不能適應(yīng)市場變化或顧客需求的變化。6 持有一筆大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失。7 產(chǎn)品較為單一。8 對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降。9 對(duì)一些客戶或供應(yīng)商過分依賴。10在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系發(fā)生變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少

23、授信額度。11購貨商減少采購。12企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利的變化，或分支機(jī)構(gòu)分布不合理。13收購其他企業(yè)或開設(shè)新銷售網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)銷售和經(jīng)營有明顯影響，如收購只是基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系。14出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)。15廠房和設(shè)備未得到很好的維護(hù)。16建設(shè)項(xiàng)目的可行性存在偏差，或計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項(xiàng)目的工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或該預(yù)算調(diào)整。17產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平下降。18遇到臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等不可抗力。非財(cái)務(wù)因數(shù)方面的貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)（三）非財(cái)務(wù)因數(shù)風(fēng)險(xiǎn)特征管理風(fēng)險(xiǎn)方面1 擔(dān)保對(duì)象組織形式發(fā)生變化，如進(jìn)行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等。2 管理層對(duì)環(huán)境和

24、行業(yè)中的變化反應(yīng)較為遲緩。3 高級(jí)管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭論和分歧。4 最高管理者獨(dú)裁，聽不進(jìn)不同意見或者周圍都是說好話的人。5 管理層品行低下，缺乏修養(yǎng)。6 高級(jí)管理層或董事會(huì)成員變動(dòng)頻繁。7 管理層的核心人物突然死亡、生病或辭退，沒有相應(yīng)的繼任者。8 中層管理層較為薄弱，人員更新過快或員工不足。9 管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計(jì)劃，或者計(jì)劃沒有實(shí)施及無法實(shí)施。10 管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力，如有的只有財(cái)務(wù)專長而沒有技術(shù)、操作、戰(zhàn)略、營銷和財(cái)務(wù)技能的綜合能力。11 管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)和保守。12 董事會(huì)和高級(jí)管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財(cái)務(wù)發(fā)生混亂、

25、收益質(zhì)量受到影響。13 擔(dān)保對(duì)象的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利變化。14 擔(dān)保對(duì)象遇到糾紛或法律問題，如受到稅務(wù)、工商行政機(jī)關(guān)的處理以及主要管理人員涉及法律問題。15 擔(dān)保對(duì)象還款意愿差，對(duì)銀行或信保機(jī)構(gòu)抱有傲慢不合作的態(tài)度。16 管理層對(duì)銀行或信保機(jī)構(gòu)的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或友善。17 擔(dān)保對(duì)象提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表或其他信息、資料。18 突然更換其注冊(cè)會(huì)計(jì)師或結(jié)算銀行，或?qū)ζ渌y行或現(xiàn)職的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有不滿的言行。19 對(duì)擔(dān)保對(duì)象的信用評(píng)級(jí)進(jìn)行調(diào)整。20 擔(dān)保對(duì)象違反與其他銀行或債權(quán)人的協(xié)議，不能償還其他對(duì)外債務(wù)。21 擔(dān)保對(duì)象以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資。

26、22 擔(dān)保對(duì)象向其他銀行的信貸申請(qǐng)被拒絕。23 擔(dān)保對(duì)象的存款余額和結(jié)算量不斷下降。24 接到許多其他銀行的資信咨詢調(diào)查。25 擔(dān)保對(duì)象拖延支付貸款的本金、利息或費(fèi)用。26 擔(dān)保對(duì)象不能提供信保機(jī)構(gòu)所要求的信息資料，如供銷合同、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告等。27 擔(dān)保對(duì)象拒絕信保機(jī)構(gòu)與其注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行接觸。28 擔(dān)保對(duì)象提出再融資或重組貸款計(jì)劃。附錄一 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義與基本特征類別核心定義基本特征正常類擔(dān)保擔(dān)保對(duì)象能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還協(xié)議銀行本息擔(dān)保對(duì)象一直能正常還本付息，信保機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保對(duì)象最終償還貸款有充分把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的因素，

27、沒有任何理由懷疑擔(dān)保會(huì)遭受損失。關(guān)注類擔(dān)保盡管擔(dān)保對(duì)象目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素1 宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對(duì)擔(dān)保對(duì)象的經(jīng)營產(chǎn)生不利的影響，并可能影響擔(dān)保對(duì)象的償債能力，例如擔(dān)保對(duì)象所處的行業(yè)呈下降趨勢(shì)；2 企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對(duì)銀行債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響；3 擔(dān)保對(duì)象的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司發(fā)生了重大不利變化；4 擔(dān)保對(duì)象的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率等低于行業(yè)平均水平或有較大下降；5 擔(dān)保對(duì)象未按規(guī)定用途使用貸款；6 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工

28、期延長，或概算調(diào)整幅度較大；7 擔(dān)保對(duì)象還款意愿差，不與銀行和信保機(jī)構(gòu)積極合作；8 貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或信保機(jī)構(gòu)對(duì)抵押品失去控制；9 違反擔(dān)保審批程序；10其他。次級(jí)類擔(dān)保擔(dān)保對(duì)象的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息1 擔(dān)保對(duì)象支付出現(xiàn)困難，且難獲得新的資金；2 擔(dān)保對(duì)象不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)；3 擔(dān)保對(duì)象內(nèi)部管理問題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；4 擔(dān)保對(duì)象采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取擔(dān)保；5 擔(dān)保對(duì)象經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值；6 其他?？梢深悡?dān)保擔(dān)保對(duì)象無法足額償還本息，即使抵押變現(xiàn)，也肯定要造成一部分損失1 擔(dān)保對(duì)象處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；2

29、 貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)；3 擔(dān)保對(duì)象已資不抵債；4 企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)；5 銀行已訴諸法律以期收回貸款；6 貸款經(jīng)重組仍然逾期，或不能正常歸還，還款狀況未得到明顯改善；7 其他。損失類擔(dān)保再采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分1 擔(dān)保對(duì)象依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；2 擔(dān)保對(duì)象死亡，或依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清貸款；3 擔(dān)保對(duì)象遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無力償還部分或全部貸款；4 擔(dān)保對(duì)象雖未破產(chǎn)，工商行政管理部門也未吊銷其執(zhí)照，

30、但企業(yè)早已關(guān)?；蛎鎸?shí)亡；5 其他。附錄二 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分類參考特例類別參考特例正常類擔(dān)保1 財(cái)務(wù)狀況無懈可擊，無理由懷疑貸款本息的償還還會(huì)發(fā)生任何問題；2 以足額現(xiàn)金、國庫券為質(zhì)押的擔(dān)保等同于有充分的還款保證，應(yīng)歸入正常類；3 如果借款人用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么其擔(dān)保檔次為正常；4 對(duì)于年末未到期或者逾期沒有超過三個(gè)月，但目前已經(jīng)歸還貸款本息的擔(dān)保，可以直接列入正常類。關(guān)注類擔(dān)保1 本息償還逾期30天（含30天）以內(nèi)，但擔(dān)保對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況很差，或凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，則擔(dān)保應(yīng)劃為關(guān)注類或以下；2 對(duì)所有的違規(guī)貸款擔(dān)保，即使從眼前看貸款償還有充分保證，也應(yīng)分為關(guān)注以下。違規(guī)擔(dān)

31、保一般包括：對(duì)關(guān)系人的信用貸款擔(dān)保，以優(yōu)于同類貸款擔(dān)保條件向關(guān)系人進(jìn)行貸款擔(dān)保，以及違反貸款通則和擔(dān)保法規(guī)定的貸款擔(dān)保；3 如果抵押物價(jià)值下降，信保機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物失去控制，或企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問，對(duì)擔(dān)保對(duì)象目前的還款可能性產(chǎn)生不利影響，如果以上情況繼續(xù)存在，將可能影響貸款的正常歸還，擔(dān)保應(yīng)劃為關(guān)注類；4 擔(dān)保對(duì)象的存貨增加較多或應(yīng)收賬款回收期延長，銷售收入不能及時(shí)實(shí)現(xiàn)，但這種情況不是長期的，擔(dān)保對(duì)象生產(chǎn)周期末發(fā)生質(zhì)的變動(dòng)，只是潛在缺陷，則對(duì)該擔(dān)保對(duì)象的擔(dān)保可劃為關(guān)注；5 如果擔(dān)保對(duì)象用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其擔(dān)保檔次為關(guān)注；6 對(duì)于年末已逾期三個(gè)月以上，但目前已收回的貸款的擔(dān)保，可以直接列入關(guān)注類。次級(jí)類擔(dān)保1 正常經(jīng)營收入已無法償還貸款本息，而不得不通過重新融資或拆東補(bǔ)西來歸還貸款；2 如果重組后，貸款仍然存在潛在缺陷，應(yīng)歸為次級(jí)。3 當(dāng)擔(dān)保歸為可疑類時(shí)，信保機(jī)構(gòu)也許正在處理抵押物的留置權(quán)，或?qū)で笱a(bǔ)充新的抵押物，可能會(huì)有利于擔(dān)保的保全。在情況確定時(shí)，如果還款的可能性增大，擔(dān)?？煞譃榇渭?jí)類；4 擔(dān)保對(duì)象存貨連續(xù)增加，產(chǎn)品有積壓，銷售