生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)分析模板

1、-1-生產(chǎn)廠財務(wù)分析模板生產(chǎn)廠財務(wù)分析模板-2-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-3-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品獲利能力分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u

2、第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-4-、主要指標完成情況、主要指標完成情況注：注：1、損益類累計分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計數(shù)為基準進行分析說明，、損益類累計分析數(shù)據(jù)以年初分解的累計數(shù)為基準進行分析說明， 2、收入可變成本率、收入可變成本率=可變成本可變成本/（銷售收入（銷售收入-銷售折扣與折讓）銷售折扣與折讓）x100%-5-2、影響本期經(jīng)濟效益的特殊情況說明： （本月及以前發(fā)生但未說明的重大事項）3、本期主要經(jīng)營政策及舉措：（包括品種結(jié)構(gòu)變動、重大采購、本月生產(chǎn)節(jié)能降耗的舉措及其他影響生產(chǎn)經(jīng)營的事項） -6-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊

3、情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品獲利能力分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-7-財務(wù)預(yù)警指標-月度指標類別類別序號序號指標指標本期本期去年同期去年同期營運能營運能力分析力分析1 1貨幣資金周轉(zhuǎn)天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)2 2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3 3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4 4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售能銷售能力分析力分析5 5千升酒凈收入千升酒凈收入6 6千升酒銷售成本千升酒銷售成本7 7千升酒管理費用千

4、升酒管理費用8 8千升酒利潤千升酒利潤控制能控制能力分析力分析 9 9銷售成本偏差率銷售成本偏差率1010管理費用偏差率管理費用偏差率1111凈利潤偏差率凈利潤偏差率資產(chǎn)管資產(chǎn)管理能力理能力分析分析1212固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率1313閑置固定資產(chǎn)比率閑置固定資產(chǎn)比率注:、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%; 注：本指標注：本指標按季度計算按季度計算-8-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章

5、 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品獲利能力分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u第十章 盈虧平衡點及單因素變動分析-9-產(chǎn)品銷售量分析產(chǎn)品銷售量分析 單位：千升 注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前3 3個填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨個填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨列示；、第二品牌請分明細品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。列示；、第二品牌請分明細品牌填寫，區(qū)域品牌請注明品牌名稱。-10-365263243

6、8累計銷售量：千升累計銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計銷售結(jié)構(gòu)分析累計銷售結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%-11-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-12-2005年年x月累計月累計2004年年x月累計月累計人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（

7、萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費用管理費用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤經(jīng)

8、營利潤56,76716555,644182補貼收入補貼收入4,737144,98316財務(wù)費用財務(wù)費用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報告分析管理報告分析 累計同比累計同比-13-單位：萬元單位：萬元2004年年x月累計凈利潤月累計凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場市場/分銷費

9、用分銷費用-24,792 管理費用管理費用-6,429 其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營利潤變動經(jīng)營利潤變動1,123 補貼收入補貼收入-246 財務(wù)費用財務(wù)費用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動凈利潤變動4,374 2005年年x月累計凈利潤月累計凈利潤33,029 因素變動分析因素變動分析累計同比累計同比注：、銷量因素注：、銷量因素= =（本年銷量（本年銷量- -去年銷量）去年銷量）x x去年單位可變利潤去年單位可變利潤 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /組合組合= =本年毛利潤本年毛利

10、潤- -去年毛利潤去年毛利潤- -銷量因素銷量因素- -固定生產(chǎn)成本因素固定生產(chǎn)成本因素-14-2005年年x月累計月累計2005年年x月累計預(yù)算月累計預(yù)算人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場市

11、場/分銷費用分銷費用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費用管理費用60,33217653,903176其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營利潤經(jīng)營利潤56,76716555,644182補貼收入補貼收入4,737144,98316財務(wù)費用財務(wù)費用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報告分析管理報告分析 累計預(yù)算累計預(yù)算-15-單

12、位：萬元單位：萬元2005年年x月累計預(yù)算凈利潤月累計預(yù)算凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用-24,792 管理費用管理費用-6,429 其它經(jīng)營收入其它經(jīng)營收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營利潤變動經(jīng)營利潤變動1,123 補貼收入補貼收入-246 財務(wù)費用財務(wù)費用/非經(jīng)營性收支非經(jīng)營性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動凈利潤變動4,374 2005年年x月累計凈利潤月累計

13、凈利潤33,029 因素變動分析因素變動分析累計預(yù)算對比累計預(yù)算對比-16-項目項目本年累計本年累計 應(yīng)該收到應(yīng)該收到本年累計實際收到本年累計實際收到本年累計應(yīng)本年累計應(yīng)收未收數(shù)收未收數(shù)本年本年以前年度以前年度小計小計增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城建稅及教城建稅及教育費附加育費附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 計計 207 106 217 323 101 補貼收入分析補貼收入分析 單位：萬元-17-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標分析預(yù)警指標分析u第三章第

14、三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-18-累計各品種邊際貢獻分析累計各品種邊際貢獻分析注：注：1 1、邊際貢獻計算到制造成本，即單位邊際貢獻、邊際貢獻計算到制造成本，即單位邊際貢獻= =單位凈收入單位凈收入- -直接材料直接

15、材料( (包括主要原材料、輔助包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物）材料、燃料動力、包裝物） 2 2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4 4種和最小的后種和最小的后4 4種填列種填列累計銷量（千升）累計銷量（千升）單位邊際貢獻（元）單位邊際貢獻（元）累計邊際貢獻總額累計邊際貢獻總額(萬元萬元)本年本年本年結(jié)本年結(jié)構(gòu)比構(gòu)比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%產(chǎn)品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產(chǎn)品19,13813%20,3562362034526%4136%產(chǎn)品17,14712%14,3571,

16、0128521,73524%1,22317%產(chǎn)品9,2256%11,54778484572310%97614%產(chǎn)品7,5625%11,432985101074510%1,15516%產(chǎn)品5560.4%214578652320.5%140%產(chǎn)品產(chǎn)品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合計合計145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%-19-累計各品種單位邊際貢獻對比圖累計各品種單位邊際貢獻對比圖單位：元/千升-20-本年累計各品種銷量、邊際貢獻比重分析本年累計各品種銷量、邊際貢獻比重分析-21-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營

17、概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標分析預(yù)警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-22-單位單位本年累計本年累計累計預(yù)算累計預(yù)算完成完成預(yù)算預(yù)算去年同期去年同期同比同比增幅增幅產(chǎn)量

18、產(chǎn)量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本萬元萬元 4,042 3,231 125% 3,65810%單位單位生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%成本完成情況成本完成情況注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實際發(fā)生金額注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實際發(fā)生金額-23-產(chǎn)量、單位成本同期比較產(chǎn)量、單位成本同期比較-24-累計成本同比結(jié)構(gòu)圖累計成本同比結(jié)構(gòu)圖水電費水電費 7%（5%）酒花酒花 4%（5%）輔料輔料 7%（5%）大米及糖漿大米及糖漿 23%（21%）燃燃料料動動力力100%0%20%40%60%80

19、%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料釀造材料 18% （20%）包裝材料包裝材料 59%（56%） 燃料動力燃料動力 4% （4%）工資及制造費用工資及制造費用 19% （20%）麥芽麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋瓶子及瓶蓋 56%（57%）紙箱及塑膜紙箱及塑膜 20%（21%）折舊折舊 31%（31%）工資及福利工資及福利 35%（36%）維修費維修費 15%（17%）物料消耗物料消耗10%（9%）其他其他 2% （1%）其它其它 3%（1%）易拉罐易拉罐 16%（14%）商標商標 6% （7%）-25-成成 本本 差差 異異 額額 分分 解解總成本增減額總成本增減額=消

20、耗因素影響成本增減額合計消耗因素影響成本增減額合計+價格因素影響成本增減額合計價格因素影響成本增減額合計+其他因素其他因素產(chǎn)量因素影響成本增減額產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單耗去年單價去年單價消耗因素影響成本增減額消耗因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量（本年的單耗（本年的單耗-去年的單耗）去年的單耗）去年單價去年單價價格因素影響成本增減額價格因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量本年的單耗本年的單耗（本年的單價（本年的單價-去年的單價去年的單價 )項目項目單位單位消耗因素影響消耗因素影響 價格因素影響價格因素影響其它因其它因素素合計合計

21、20052005年單年單耗耗 20042004年單年單耗耗 成本降低成本降低額額20052005年單價年單價( (元）元） 20042004年單年單價（元）價（元）成本降成本降低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料動力46.25 46.77 16.330.29

22、 0.28 -31.04-14.71紙箱個/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子個/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包裝物10.80-11.74-0.94制造費用-153.00 -153.00直接工資-150.14 -150.14產(chǎn)量影響256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.

23、03合合 計計-19.82-314.19-49.64 -383.65-26-成本影響因素分解成本影響因素分解- -與上年同比增幅與上年同比增幅累計產(chǎn)量：累計產(chǎn)量：xxxxxxxxxx千升千升消耗差消耗差=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量 （本年的單耗（本年的單耗-去年的單耗）去年的單耗）去年單價去年單價價格差價格差=本年產(chǎn)量本年產(chǎn)量本年的單耗本年的單耗（本年的單價本年的單價-去年的單價去年的單價 )項目項目 消耗差消耗差 價格差價格差 其他其他 合計合計 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包裝成本包裝成本6.86258.06264.91動力成本動力成本-16.3331.0414.71廢料收入廢料收

24、入-2.5-2.5單位固定費用下降單位固定費用下降影響總成本下降影響總成本下降52.1452.14合計合計19.82314.1949.64383.65-27-酒液成本影響因素酒液成本影響因素-與上年同期比與上年同期比價格差異：價格差異：25.09萬元萬元消耗差異：消耗差異：29.29萬元萬元-1.37-1.37-102-102-31-31127.07127.079.659.6514.4514.452.822.82減少減少增加增加減少減少增加增加-28-包裝成本影響因素包裝成本影響因素-與上年同期比與上年同期比消耗差異：消耗差異：6.86萬元萬元價格差異：價格差異：258.06萬元萬元減少減少增

25、加增加減少減少增加增加-29-動力成本影響因素動力成本影響因素-與上年同期比與上年同期比消耗差異：消耗差異：-16.33萬元萬元價格差異：價格差異：31.04萬元萬元減少減少增加增加減少減少增加增加-30-制造費用項目分析制造費用項目分析單位單位:萬元萬元本年累計本年累計累計預(yù)算累計預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算去年同期去年同期同比增幅同比增幅產(chǎn)量（千升）產(chǎn)量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工資工資 405 500 81% 329 23%折舊折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理費修理費 815 900 91% 507 61%機物料消耗機物料消耗 215 150

26、 143% 106 103%水電費水電費 1,342 1,200 112% 1,564 -14%勞務(wù)費勞務(wù)費 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合計合計 4,964 5,100 97% 4,433 12%-31-制造費用項目結(jié)構(gòu)比制造費用項目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬元制造總額：萬元4964443312%-32-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章第二章 預(yù)警指標分析預(yù)警指標分析u第三章第三章 銷量分析銷量分析u第四章第四章 利潤分析利潤分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析產(chǎn)品邊際

27、貢獻分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標分析消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-33-消耗指標累計完成情況消耗指標累計完成情況注：本表指標來源于各公司統(tǒng)計部門注：本表指標來源于各公司統(tǒng)計部門-34-消耗指標累計同比趨勢圖消耗指標累計同比趨勢圖瓶損：瓶損：標損：標損：-35-消耗指標累計同比趨勢圖消耗指標累計同比趨勢圖蓋損：蓋損：酒損：酒損：-36-消耗指標累計

28、同比趨勢圖消耗指標累計同比趨勢圖糧耗：糧耗：電耗：電耗：-37-消耗指標累計同比趨勢圖消耗指標累計同比趨勢圖水耗：水耗：煤耗：煤耗：-38-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章第八章 費用分析費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-39-營業(yè)費用構(gòu)成營業(yè)費用構(gòu)成本年累計本年累計累計預(yù)算累計預(yù)算去年同期去年同期金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用金額金額比例比例千升酒千升酒費用

29、費用金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用市場費用市場費用913540%2001096246%244687533%182 運輸裝卸運輸裝卸費用費用432219%95450019%100419520%110 銷售費用銷售費用927441%203820035%182961146%154 合計合計22731100%50523662100%52620681100%636 單位：萬元單位：萬元-40-2508422734營業(yè)費用總營業(yè)費用總額：萬元額：萬元+10%+11%+15%+10%營業(yè)費用分析營業(yè)費用分析80%95%107%2610096%-41-千升酒營業(yè)費用對比圖千升酒營業(yè)費用對比圖千升酒費用：

30、元千升酒費用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%-42-銷售折扣折讓及營業(yè)費用合計分析銷售折扣折讓及營業(yè)費用合計分析備注：表中計算銷售折扣和營業(yè)費用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除折備注：表中計算銷售折扣和營業(yè)費用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。本期累計本期累計預(yù)算預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算 去年同期去年同期增幅增幅銷售收入銷售收入( (萬元萬元) )銷售折扣折讓銷售折扣折讓( (萬元萬元) )營業(yè)費用營業(yè)費用( (萬元萬元) )銷售折扣率銷售折扣率營業(yè)費用率營

31、業(yè)費用率合計費用率合計費用率-43-管理費用構(gòu)成管理費用構(gòu)成項目項目本期累計本期累計預(yù)算預(yù)算完成進度完成進度去年同期去年同期增減幅度增減幅度1、公司經(jīng)費308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費2、勞動保險費74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房類補貼45.7745.77100.00%45.770.00%、稅金、業(yè)務(wù)招待費、壞帳準備、其他147.6

32、8120.89122.16%115.5927.76%合計575.68509.34113.03%453.3626.98%-44-3652632438千升酒費用：元千升酒費用：元177176管理費用總額：萬元管理費用總額：萬元管理費用堆積圖管理費用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168-45-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)負債表分析u第十章

33、 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-46-資產(chǎn)負債變動情況資產(chǎn)負債變動情況單位：萬元單位：萬元注：注：1 1、上表中所列項目均填列凈額、上表中所列項目均填列凈額( (即扣除準備及折舊后的金額即扣除準備及折舊后的金額) ) 。 2 2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準數(shù)據(jù)進行分析說明。、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準數(shù)據(jù)進行分析說明。-47-對于變化幅度大對于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標注說明注說明貨幣資金趨勢分析貨幣資金趨勢分析單位：萬元單位：萬元-48-單位：天單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本

34、期本期35.15去年同期去年同期20.48增減幅度增減幅度14.67影響影響因素因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售收入銷售收入0.01貨幣資金貨幣資金14.66合計合計14.67-49-存貨的分析存貨的分析-50-存貨項目結(jié)構(gòu)比存貨項目結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨總額：萬元存貨總額：萬元834978-15%-51-單位：天單位：天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期32.7去年同期去年同期33.3增減幅度增減幅度-0.6影響影響因素因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷售成本銷售成本0.4存貨存貨-1合計合計-0.6-52-期末余額期末余額去年同期去年同期增長幅度增長幅度年初余

35、額年初余額增長幅度增長幅度應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款內(nèi)部內(nèi)部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款內(nèi)部內(nèi)部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款內(nèi)部內(nèi)部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款內(nèi)部內(nèi)部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%往來款項分析往來款項分析單位：萬元單位：萬元-53-掛賬單位掛賬單位應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款

36、其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額其他子公司16個月內(nèi)4971其他子公司26個月內(nèi) 5246其他子公司36個月內(nèi) 2856其他子公司46個月內(nèi) 6872其他子公司51-2年6610合計合計4971524697286610往來款項內(nèi)部掛賬分析往來款項內(nèi)部掛賬分析單位：萬元單位：萬元-54-單位：萬元單位：萬元減值準備分析減值準備分析-55-分析結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)u第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明u第二章 預(yù)警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析u第六章 生產(chǎn)成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產(chǎn)負債表分析u第十章第十章 主要物資采購價格分析主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析-56-采購價格分析采購價格分析原材料原材料大麥大麥大米大米單位：元單位：元/噸噸-57-采購價格分析采購價格分析原材料原材料酒花酒花單位：元單位：元/噸噸-58-采購價格分析采購價格分析包裝物包裝物瓶子瓶子紙箱紙箱單位：元單位：元