XX證券審計(jì)監(jiān)察部培訓(xùn)課件

1、1公司內(nèi)部審計(jì)介紹公司內(nèi)部審計(jì)介紹 審計(jì)監(jiān)察部二零一六年元月 2課程目錄課程目錄n內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介n審計(jì)監(jiān)察部介紹及在公司的角色和價(jià)值審計(jì)監(jiān)察部介紹及在公司的角色和價(jià)值n審計(jì)監(jiān)察部日常工作內(nèi)容審計(jì)監(jiān)察部日常工作內(nèi)容n審計(jì)監(jiān)察部與被審計(jì)單位的關(guān)系審計(jì)監(jiān)察部與被審計(jì)單位的關(guān)系3（一）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介（一）內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)介u什么是內(nèi)部審計(jì)？u內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較u內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程u內(nèi)部審計(jì)基本方法4 國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA)在其制定并修改的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及職責(zé)說明中認(rèn)定：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的是在于為組織增加價(jià)值立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的

2、是在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)和提高組織的運(yùn)作效率。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。其目標(biāo)?！笔裁词莾?nèi)部審計(jì)？什么是內(nèi)部審計(jì)？5內(nèi)部審計(jì)的目的內(nèi)部審計(jì)的目的? ?通過檢查、評(píng)估組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率，進(jìn)行原因分析、提供咨詢建議。為什么要有內(nèi)部審計(jì)為什么要有內(nèi)部審計(jì)? ? 監(jiān)管部門的要求 上市公司及大中型企業(yè)規(guī)模的日益擴(kuò)大 機(jī)構(gòu)和其業(yè)務(wù)的日益復(fù)雜 為了能協(xié)助管理層更有效地履行其責(zé)任 為了提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動(dòng)的附加值6內(nèi)部審

3、計(jì)與外部審計(jì)的比較內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較作為內(nèi)部員工，由管理層選派指定由管理層決定需要僅獨(dú)立于被審計(jì)的機(jī)構(gòu)只有作為內(nèi)部職工的權(quán)利由管理層決定，如防錯(cuò)糾弊、效率考察等由管理層決定對(duì)審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他內(nèi)部機(jī)構(gòu), 不具鑒證作用作為外部聘請(qǐng)的專業(yè)人員，由股東大會(huì)選派指定由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他資格認(rèn)定機(jī)構(gòu)確定由相關(guān)法律規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表真實(shí)公允的審計(jì)意見不應(yīng)受到任何限制對(duì)董事會(huì)或股東大會(huì)報(bào)告, 所出具報(bào)告具有鑒證作用既獨(dú)立于委托人, 又獨(dú)立于被審計(jì)機(jī)構(gòu)7第一代第一代（19801980之前）之前）第二代第二代（8080年代）年代）第三代第三代（9090年代）年代）第四代第四代（2121世紀(jì)）世紀(jì)）

4、控制控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程控制結(jié)構(gòu)控制結(jié)構(gòu) 出發(fā)點(diǎn)是已有的流程、程序和控制 以符合性測(cè)試為主 出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)和符合性 風(fēng)險(xiǎn) 確定應(yīng)該存 在的控制 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企 業(yè)和各種風(fēng)險(xiǎn) 的充分理解 確定應(yīng)該存 在的控制 審計(jì)目的是評(píng) 估控制的設(shè)計(jì)、 運(yùn)行效果和合 規(guī)性 確定應(yīng)該存在的能有效控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程 評(píng)估在各個(gè)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理流程的 設(shè)計(jì)、運(yùn)行效果 和合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)的演變歷史內(nèi)部審計(jì)的演變歷史出發(fā)點(diǎn)是對(duì)企業(yè)和各種的充分理解8與管理層討論 (Discussion) 實(shí)地調(diào)查 (Observation) 審閱書面

5、資料 (Inspection) 抽樣測(cè)試 (Sampling)基本審計(jì)方法基本審計(jì)方法9（二）（二）審計(jì)監(jiān)察部介紹及在公司審計(jì)監(jiān)察部介紹及在公司的角色和價(jià)值的角色和價(jià)值u審計(jì)監(jiān)察部介紹u審計(jì)監(jiān)察部在公司的角色和價(jià)值審審 計(jì)計(jì) 監(jiān)監(jiān) 察察 部部 介介 紹紹 審計(jì)監(jiān)察部在公司總裁辦公會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下工作，向公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向董事會(huì)匯報(bào)工作，并獨(dú)立于其他部門和任何個(gè)人來履行合規(guī)性檢查，各項(xiàng)工作接受監(jiān)事會(huì)的檢查和監(jiān)督。 審計(jì)監(jiān)察部由審計(jì)部和監(jiān)察部?jī)蓚€(gè)二級(jí)部門構(gòu)成，負(fù)責(zé)全公司的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作。審計(jì)部側(cè)重于審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)檢查和針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出相關(guān)建議，監(jiān)察部則側(cè)重于監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改

6、和落實(shí)。11合規(guī)性審查離崗審計(jì)協(xié)助外審咨詢建議.離任審計(jì)審計(jì)監(jiān)察部在公司的角色和審計(jì)監(jiān)察部在公司的角色和價(jià)值價(jià)值n公司內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者n監(jiān)控公司運(yùn)作和資源使用的效率和效果n協(xié)助外部審計(jì)人員n完成各類審計(jì)任務(wù)n.違規(guī)舉報(bào)調(diào)查12q 接受各員工舉報(bào)，保護(hù)公司資產(chǎn)q 監(jiān)督員工遵守政策、程序和法律法規(guī)n公司內(nèi)部活動(dòng)的監(jiān)督者n監(jiān)控公司運(yùn)作和資源使用的效率和效果q對(duì)公司項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)q對(duì)公司大規(guī)模招標(biāo)項(xiàng)目監(jiān)標(biāo)，確保公司 資源有效利用，確保公司招標(biāo)公開公平13n完成各類審計(jì)任務(wù)n協(xié)助外部審計(jì)人員q 營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人的離崗審計(jì)q 營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)q 新設(shè)營(yíng)業(yè)部開業(yè)審計(jì)q 總部各部門各類專項(xiàng)審計(jì)q 協(xié)

7、助外部審計(jì)人員提供外部審計(jì)資料q 與外部審計(jì)人員交流公司經(jīng)營(yíng)狀況u審計(jì)監(jiān)察部工作的主要依據(jù)u審計(jì)項(xiàng)目的主要種類u審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的大體流程u審計(jì)檢查的主要內(nèi)容（三）審計(jì)監(jiān)察部日常工作內(nèi)容（三）審計(jì)監(jiān)察部日常工作內(nèi)容15 審計(jì)監(jiān)察部主要依據(jù)XX證券內(nèi)部審計(jì)管理辦法、XX證券有限責(zé)任公司效能監(jiān)察暫行辦法、XX證券內(nèi)部審計(jì)工作基本流程、XX證券營(yíng)業(yè)部審計(jì)操作指引、XX證券內(nèi)部審計(jì)底稿指引等制度開展工作，但具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中會(huì)根據(jù)審計(jì)對(duì)象制定的各項(xiàng)制度展開審計(jì)工作。審計(jì)監(jiān)察部工作的宗旨是：根據(jù)制度行事，依據(jù)制度說話，問責(zé)有理有據(jù)，態(tài)度不偏不倚。審計(jì)監(jiān)察部工作的主要依據(jù)審計(jì)監(jiān)察部工作的主要依據(jù)16審計(jì)項(xiàng)

8、目的主要種類審計(jì)項(xiàng)目的主要種類 審計(jì)監(jiān)察部實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于：u（一）經(jīng)營(yíng)和管理審計(jì)項(xiàng)目；u（二）績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目；u（三）財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目；u（四）內(nèi)部控制審核項(xiàng)目（包括預(yù)算執(zhí)行控制和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制、管理控制等）；u（五）合規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目；u（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，包括下屬公司負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目；u（七）重大事項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，包括企業(yè)重組、清算注銷、并購(gòu)分立、關(guān)聯(lián)交易、重大投資、重大資金運(yùn)作、重大產(chǎn)權(quán)交易、大額舉債和對(duì)外擔(dān)保等專項(xiàng)審計(jì)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)；u（八）各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查項(xiàng)目；u（九）根據(jù)董事長(zhǎng)及審計(jì)委員會(huì)要求，辦理的其它專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。17審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的大體流程審計(jì)項(xiàng)

9、目實(shí)施的大體流程審審 前前 準(zhǔn)準(zhǔn) 備備審審 中中 檢檢 查查撰寫審計(jì)報(bào)告撰寫審計(jì)報(bào)告完善工作底稿完善工作底稿發(fā)征求意見稿發(fā)征求意見稿走走OA流程流程18審計(jì)檢查的主要內(nèi)容審計(jì)檢查的主要內(nèi)容（一）審計(jì)檢查的內(nèi)容按照側(cè)重點(diǎn)不同主要分為：財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)檢查和合規(guī)檢查合規(guī)檢查 財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)檢查主要側(cè)重于檢查被審計(jì)對(duì)象費(fèi)用報(bào)銷流程是否合規(guī)、費(fèi)用報(bào)銷事由是否合理、費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)是否完善、是否存在虛報(bào)多報(bào)財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)是否有專人管理、工資發(fā)放是否符合規(guī)定等事關(guān)財(cái)務(wù)支出的情況。財(cái)務(wù)檢查的目的在于督促被審計(jì)對(duì)象按照制度規(guī)定完成財(cái)務(wù)支出。 合規(guī)檢查合規(guī)檢查主要側(cè)重于檢查被審計(jì)對(duì)象展業(yè)情況是否按照外部監(jiān)管和公司有關(guān)

10、規(guī)定開展、是否存在向客戶推銷不適當(dāng)理財(cái)產(chǎn)品、是否存在無資格展業(yè)的情況、是否存在全權(quán)代客理財(cái)?shù)那闆r等監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公司禁止的行為。合規(guī)檢查的目的在于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象的不合規(guī)行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并幫助被審計(jì)對(duì)象完成問題整改，從而避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)檢查的內(nèi)容按照具體項(xiàng)目可分為（以營(yíng)業(yè)部審計(jì)為例）創(chuàng)創(chuàng) 新新 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 體體 系系 檢檢 查查投投 顧顧 理理 顧顧 體體 系系 檢檢 查查營(yíng)營(yíng) 銷銷 管管 理理 體體 系系 檢檢 查查客客 戶戶 服服 務(wù)務(wù) 體體 系系 檢檢 查查營(yíng)營(yíng) 運(yùn)運(yùn) 體體 系系 檢檢 查查會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理檢查會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理檢查其其 他他 檢檢 查查20（四）審計(jì)監(jiān)察部與被審計(jì)單位（

11、四）審計(jì)監(jiān)察部與被審計(jì)單位的關(guān)系的關(guān)系u被審計(jì)單位的職責(zé)u審計(jì)監(jiān)察部與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系21被審計(jì)單位職責(zé)被審計(jì)單位職責(zé)n按照審計(jì)小組的要求提供審計(jì)需要的會(huì)計(jì)核算資料、會(huì)議紀(jì)要、制度文本等文件和資料，并對(duì)其提供的文件和資料的真實(shí)性、合法性、可靠性和完整性負(fù)責(zé)；n按照審計(jì)通知書的要求提供必要的工作條件，并按審計(jì)小組的要求負(fù)責(zé)安排或聯(lián)系審計(jì)小組需要訪談的對(duì)象；n對(duì)審計(jì)小組詢問的各類審計(jì)事項(xiàng)及時(shí)作出口頭或書面解釋； n按照審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定、審計(jì)意見、改進(jìn)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)實(shí)施審計(jì)整改并采取有關(guān)控制、管理措施；n對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)現(xiàn)或產(chǎn)生的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的事項(xiàng)，及時(shí)向?qū)徲?jì)部通報(bào)；n對(duì)審計(jì)小組在實(shí)施的審計(jì)程序中對(duì)審