經(jīng)濟責(zé)任審計管理制度(doc 5頁)

1、5 / 5經(jīng)濟責(zé)任審計管理辦法第一章 總則第一條 為了加強對成都遠鴻集團公司(以下簡稱 “集團公司”)及各控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督,正確評價公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任,促進公司加強和改善經(jīng)營管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),制定本管理辦法。第二條 本管理辦法所稱公司領(lǐng)導(dǎo)人員是指公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理。第三條 本管理辦法所稱經(jīng)濟責(zé)任是指公司領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性,以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的責(zé)任,包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。第四條 本管理辦法適用集團公司及所屬控股子公司審計管理,參股公司可參照執(zhí)行。第二章 經(jīng)濟責(zé)任審計主要內(nèi)容第五條 經(jīng)濟責(zé)任審計包括離任審

2、計和任期內(nèi)審計。（1） 公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿,或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前,以及在公司進行重組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)的同時,由集團公司審計中心進行的審計為離任經(jīng)濟責(zé)任審計。（2） 集團公司總裁為考核公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績,指派集團公司審計中心進行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計。第六條 集團公司各分管領(lǐng)導(dǎo)及控股子公司領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計,由集團公司總裁下達審計指令,集團公司審計中心方可進行審計。第三章 經(jīng)濟責(zé)任審計程序第七條 集團公司審計中心派出審計組進行審計應(yīng)當客觀、剛正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密,并遵守審計回避的原則。第八條 實施公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計時,被審計公

3、司領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在公司不得拒絕、阻礙。第九條 審計中心在實施審計前,應(yīng)向被審計公司領(lǐng)導(dǎo)人員所在公司送達審計通知書,同時抄送被審計的公司領(lǐng)導(dǎo)人員。第十條 審計人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計時,被審計公司應(yīng)提供下列資料：（1） 被審計單位基本情況資料；（2） 公司領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告；（3） 相關(guān)的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)的報表、賬冊、根據(jù)和文件資料；（4） 經(jīng)營責(zé)任書和有關(guān)計劃、預(yù)算、總結(jié)資料；（5） 財產(chǎn)物資盤點表；（6） 其他資料。第十一條 審計組實施公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計,應(yīng)當通過對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效益情況的審計,分清公司領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當負有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。公司資產(chǎn)、

4、負債、損益審計的主要內(nèi)容是：公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；公司對外投資和資產(chǎn)的處置情況；公司收益的分配；與上述經(jīng)濟活動有關(guān)的內(nèi)部控制管理辦法及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事項。在審計的基礎(chǔ)上,查清公司領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)營責(zé)任書有關(guān)的各項經(jīng)濟指標的完成情況,以及遵守國家財經(jīng)法規(guī)情況,查清公司領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占公司資產(chǎn)和其他違法違紀問題。第十二條 審計組實施審計后,應(yīng)當向?qū)徲嬛行奶峤粚徲媹蟾?。審計報告報送審計中心?應(yīng)當征求被審計的公司領(lǐng)導(dǎo)人員所在公司及本人的意見。第十三條 審計中心審定審計報告后,對被審計公司領(lǐng)導(dǎo)人員所在公司違反財經(jīng)法規(guī)的問題,認為需要給予處分、處罰的,應(yīng)向集團公司總裁提出處理建議,同時對公司領(lǐng)導(dǎo)人員本人任期內(nèi)的經(jīng)營責(zé)任做出客觀評價。第十四條 審計報告應(yīng)當作為集團公司控股子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第四章 附則第十五條 本管理辦法由集團公司審計中心擬定,審計中心解釋。第十六條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束,本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報總裁辦公會審議通過。第十七條 本管理辦法