天津商業(yè)大學(xué)公共財(cái)政學(xué)名詞解釋

1、公共財(cái)政學(xué)名詞解釋1 公共物品： 是由政府部門提供的，用以滿足社會(huì)公共需要的物品和服務(wù)。公共物品具有非排他性和 非競(jìng)爭(zhēng)性兩大基本特征。非排他性是指無法排除他人從公共物品中獲得利益；非競(jìng)爭(zhēng)性是指在生產(chǎn)水平既 定的情況下，增加一個(gè)消費(fèi)者不會(huì)減少其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量，或者說許多人可以同時(shí)消費(fèi)同一物品。公 共物品不能由市場(chǎng)提供而只能由政府提供，并且存在搭便車行為。2 成本效益分析： 是財(cái)政支出效益分析法的一種，也稱為成本收入分析法。是將項(xiàng)目的受益人與支 出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收 益能用貨幣計(jì)量的情況。3 最低費(fèi)用選擇法： 是財(cái)政支出效

2、益分析法的一種，也成為最低成本法。此方法不用貨幣單位來計(jì)量 備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益， 只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本， 并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。 步驟為： （ 1）根據(jù)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出多種備選方案；（2）以貨幣為統(tǒng)一尺度，分別計(jì)算出諸備選方案的各種有形費(fèi)用并予以加總； （3）按照費(fèi)用高低排出順序，以供決策者選擇。4 轉(zhuǎn)移性支出： 轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類的一種。是政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移， 主要有補(bǔ)助支出、 捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出， 它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。 在財(cái)政支出總額中， 轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)收入分配的直接影響就越大。也就是說，以轉(zhuǎn)

3、移性支出占較大比 重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。在轉(zhuǎn)移性支出中，補(bǔ)助支出的份額最大，從經(jīng)濟(jì)影 響看，也是補(bǔ)助支出最為重要。5 財(cái)政補(bǔ)貼 ：也稱價(jià)格補(bǔ)貼或財(cái)政價(jià)格補(bǔ)貼。 是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)， 從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、 供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。主要有物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大類。此外，政府還提供若干形 式比較隱蔽的補(bǔ)貼，如財(cái)政貼息、稅前還貸及稅收支出等。6 財(cái)政貼息 ：是財(cái)政補(bǔ)貼較為隱蔽的一種形式。即政府代企業(yè)支付部分或全部貸款利息，其實(shí)質(zhì)便是 向企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼。7 稅前還貸 ：是財(cái)政補(bǔ)貼較為隱蔽的一種形式。政府在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)，將企業(yè)應(yīng)當(dāng)歸還的貸款 從

4、中扣去，相應(yīng)減小企業(yè)納稅基數(shù)，其實(shí)質(zhì)便是免去了企業(yè)的一部分稅款，相當(dāng)于政府為企業(yè)歸還了一部 分貸款。8 稅收支出 ：稅收支出無非是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu) 惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。 可見， 稅收支出是政府的一種間接性支出， 屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。稅收支出包括稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵等形式。 從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。10 稅收抵免： 是稅收支出的一種形式。 是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中， 以一定比率 從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。對(duì)于這種從應(yīng)納稅額中扣除的

5、數(shù)額，稅務(wù)當(dāng)局可能允許也可能也可 能不允許超過應(yīng)納稅額，若在后一種情況下，它被稱為“有剩余的抵免” ，若是在前一種場(chǎng)合，即將沒有 抵盡的抵免額返還給納稅人，就稱為“沒有剩余的抵免” 。在西方國(guó)家，稅收抵免主要有投資抵免和國(guó)外 稅收抵免兩種形式。預(yù)算外資金（ P185）嚴(yán)格意義上的預(yù)算外資金指按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定的不納入國(guó)家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥 款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。預(yù)算外資金的性質(zhì)，是指屬于不納入國(guó)家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。具 有財(cái)政性、專用性和分散性特點(diǎn)。11 費(fèi)改稅（稅費(fèi)改革） ： 所謂稅費(fèi)改革，就是將可以以稅收形式取得收入的“收費(fèi)”改為稅收，對(duì)應(yīng) 當(dāng)保留的收費(fèi)加以規(guī)范

6、，并加強(qiáng)管理，堅(jiān)決取締亂收費(fèi)、亂罰款和亂攤派。因此，稅費(fèi)改革是治理整頓預(yù) 算外資金、規(guī)范政府收入機(jī)制的一種有效措施，也是當(dāng)前提高財(cái)政收入（指預(yù)算內(nèi)）占GDP比重的重要途徑。12納稅人： 又稱納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，納稅人可以是自然人，也可 以是法人。13 課稅對(duì)象： 又稱稅收客體，是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別 于另一種稅的主要標(biāo)志。主要包括所得、商品和財(cái)產(chǎn)三大類。14稅率： 是指國(guó)家征稅的比率，即稅額和課稅對(duì)象之比。稅率是國(guó)家稅收制度的核心，反映征稅的深 度，體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策?？蓜澐譃楸壤惵?、定額稅率和累進(jìn)稅率三類。15 稅目：與

7、課稅對(duì)象相聯(lián)系的另一個(gè)概念， 是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目或課稅對(duì)象的具體劃分。 稅目規(guī)定 了一個(gè)稅種的征稅范圍，反映了征稅的廣度。稅目的劃分和調(diào)整是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。16 超額累進(jìn)稅率： 是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為不同的等級(jí)， 每個(gè)等級(jí)由低到高分別規(guī)定稅率， 各 等級(jí)分別計(jì)算稅額，一定數(shù)額的課稅對(duì)象同時(shí)使用幾個(gè)稅率。定額稅率： 亦稱固定稅額，是按課稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額，而不規(guī)定征收比 例。其優(yōu)點(diǎn)是征收便利，不受價(jià)格影響。缺點(diǎn)是稅收負(fù)擔(dān)不盡合理，適用的范圍較小。17 起征點(diǎn)與免征額： 起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限。 免征額指稅法規(guī)定的課稅 對(duì)象的全部數(shù)額

8、中免予征稅的數(shù)額。相同點(diǎn)：當(dāng)課稅對(duì)象小于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，都不予征稅。 不同點(diǎn)：當(dāng)課稅對(duì)象大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對(duì)課稅對(duì)象超過免征額部分征稅。起征點(diǎn)照顧低收入者，免征額是對(duì)所有納稅人的照顧。 稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種。如所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種。如商品課稅。 按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量或體積來計(jì)稅的稅種稱為從量稅。如資源稅、車船使用稅按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算， 采用此種計(jì)稅方法的稅種稱為從價(jià)稅。 大部分稅種都采用這一計(jì)18 直接稅：19 間接稅：20 從量稅：等。21 從價(jià)稅：稅方法。22 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁： 指商品交換過程中， 納稅人通

9、過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法， 將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購 買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與價(jià)格升降直接相關(guān)， 是稅收負(fù)擔(dān)在各經(jīng)濟(jì)主體之間的重新分配， 也是納稅人維護(hù)和增加自身利益的自主行為。稅既負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本方式有兩種，即前轉(zhuǎn)（順轉(zhuǎn)）和后轉(zhuǎn)（逆 轉(zhuǎn)），還有混轉(zhuǎn)和散轉(zhuǎn)。23 稅收歸宿： 是與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁密切相關(guān)的一個(gè)概念， 指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點(diǎn)。 稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁可 以隨著交易多次進(jìn)行，因而稅收歸宿并不是唯一的。但由于消費(fèi)者是商品交易的終點(diǎn)，不能再轉(zhuǎn)嫁稅收負(fù) 擔(dān)，因而經(jīng)常成為稅收歸宿。24 稅收的超額負(fù)擔(dān)： 稅收是一種分配方式， 是一種資源配置方式， 國(guó)家征稅是將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn) 向政府部門

10、，在這個(gè)轉(zhuǎn)移過程中，除了會(huì)給納稅人造成相當(dāng)于納稅稅款的負(fù)擔(dān)以外，還可能對(duì)納稅人或社 會(huì)帶來超額負(fù)擔(dān)。 所謂超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，同時(shí)增加政府部門支出，若因 征稅而導(dǎo)致納稅人經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)； 二是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面 的超額負(fù)擔(dān)。9 納稅扣除： 是稅收支出的一種形式。是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全 部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。換言之，納稅扣除是指在計(jì)算應(yīng)課稅所得時(shí)，從毛所得額中扣除一 定數(shù)額或以一定比

11、率扣除，以減少納稅人的應(yīng)課稅所得額。在累進(jìn)稅制下，納稅人的所得額越高，這種扣 除的實(shí)際價(jià)值就越大。25 稅收中性： 稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。 所謂稅收中性， 是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制 的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶 來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收成為超越 市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。26 名義稅率與實(shí)際稅率： 名義稅率：即為稅率表所列的稅率，是納稅人實(shí)際納稅時(shí)適用的稅率。邊際 稅率類似于名義稅率。實(shí)際稅率：是納

12、稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)的有效稅率，在沒有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況下，它等于稅收 負(fù)擔(dān)率。27 平均稅率： 是實(shí)納稅額與課稅對(duì)象的比例，它往往低于邊際稅率，比較兩者之間的差額，是分析稅 率設(shè)計(jì)是否合理，稅制是否科學(xué)的主要方法。一般來說，平均稅率接近于實(shí)際稅率。28 稅收效應(yīng)： 即稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)， 納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)， 或 者從另一角度說，是指國(guó)家課稅對(duì)消費(fèi)者的選擇以至于生產(chǎn)者決策的影響。也就是通常所說的稅收的調(diào)節(jié) 作用。表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面，各個(gè)稅種對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響都可以分解成這兩種效應(yīng)，或者說， 稅收對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量的影響都可以從這兩方面進(jìn)行分析。拉弗曲線： 美國(guó)供給學(xué)派

13、的代表人物阿瑟· 拉弗提出的關(guān)于稅率與稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系 （如下圖）， 該曲線反映了如下經(jīng)濟(jì)思想： （ 1）高稅率不一定取得高收入，高收入也不一定需要高稅率。高稅率往往會(huì) 挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，引起生產(chǎn)下降，減少稅基。（ 2）基于上述同樣的理由，取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率，如圖中 D點(diǎn)和 E點(diǎn)稅收收入相等，而 E 點(diǎn)為高稅率， D點(diǎn)為低稅率。其中低稅 率從長(zhǎng)遠(yuǎn)看可以促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展。 （ 3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見的， 但曲線從理論上證明是可能的，即表現(xiàn)為圖中的A 點(diǎn)，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，也就是最佳稅率。30增值稅： 是商品

14、課稅的一種， 是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種， 它是我國(guó)商品課稅體系中的 一個(gè)新興稅種，有生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型三種。其最大特點(diǎn)是在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅。32營(yíng)業(yè)稅： 是商品課稅的一種，是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)業(yè)額（銷售額）為課稅對(duì)象的稅種，其 主要特點(diǎn)是計(jì)算征收較為簡(jiǎn)便。31消費(fèi)稅： 是商品課稅的一種， 消費(fèi)稅的課稅對(duì)象是消費(fèi)品的銷售收入， 是在增值稅的基礎(chǔ)上再增加 的一道稅種，其目的在于調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向，保證國(guó)家稅收收入。凡從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi) 品的單位和個(gè)人均為消費(fèi)稅的納稅人。33 企業(yè)所得稅： 是所得課稅的一種，課稅對(duì)象是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括

15、來源于中國(guó)境 內(nèi)、境外的所得。我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的所有企業(yè)和組織，稅率33。34 個(gè)人所得稅： 所得課稅的一種，課征對(duì)象是個(gè)人所得。個(gè)人所得稅的征收一般采取屬地原則。按稅 法規(guī)定有納稅義務(wù)的中國(guó)公民和中國(guó)境內(nèi)取得收入的外籍人員，均為個(gè)人所得稅的納稅人。35 資源稅：對(duì)自然資源的課稅稱為資源稅。 資源稅有兩種課征方式： 一是以自然資源本身為計(jì)稅依據(jù)， 這種自然資源必須是私人擁有的；二是以自然資源的收益為計(jì)稅依據(jù)，這種自然資源往往為國(guó)家所有。前 一種資源稅實(shí)質(zhì)上就是財(cái)產(chǎn)稅。36 遺產(chǎn)稅： 是對(duì)死者留下的遺產(chǎn)征稅，在國(guó)外有時(shí)也叫“死亡稅” 。其功能是對(duì)遺產(chǎn)和贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)加以 調(diào)節(jié)，防止

16、貧富過分懸殊。37 拉姆斯法則： 也稱逆彈性命題。是指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對(duì)各 種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。這表明，一種商品的需求彈性越大，征 稅的潛在扭曲效應(yīng)也就越大。因此，最適商品課稅要求，對(duì)彈性相對(duì)小的商品課以相對(duì)高的稅率；對(duì)彈性 相對(duì)大的商品課以相對(duì)低的稅率。如果對(duì)無彈性或低彈性商品（如食品）采用高稅率征稅，會(huì)使總體超額 負(fù)擔(dān)最小化，是一種最適稅制。38 國(guó)債：國(guó)債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分， 具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和 銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，它是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入，具有

17、償還性和 認(rèn)購上的自愿性；同時(shí)又是一種預(yù)期的財(cái)政支出。國(guó)債與私債具有本質(zhì)的不同，私債的發(fā)行依據(jù)是財(cái)產(chǎn)和 收益，而國(guó)債的擔(dān)保物是政府信用。39 國(guó)債回購： 是指國(guó)債持有人在賣出一筆國(guó)債的同時(shí)， 與買方簽訂協(xié)議， 承諾在約定期限后以約定價(jià) 格購回同筆國(guó)債的交易活動(dòng)。如果交易程序相反，稱為國(guó)債逆回購。國(guó)債回購是在國(guó)債交易形式下的一種 融券兼融資活動(dòng)，具有金融衍生工具的性質(zhì)。40 國(guó)債負(fù)擔(dān)率： 國(guó)債的應(yīng)債來源，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)總體看就是GDP，所以國(guó)債規(guī)模通常是用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占 GDP的比重來表示，稱為國(guó)債負(fù)擔(dān)率。從個(gè)別應(yīng)債主體看，則以當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體的 收入水平的比重來表示。43 國(guó)家預(yù)算

18、： 國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。 它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況。 從形 式上看，國(guó)家預(yù)算就是按一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)政收入和支出分門別類地列入特定的表格，可以使人們清楚地了解 政府的財(cái)政活動(dòng)，成為反映政府財(cái)政活動(dòng)的一面鏡子。但從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容來看，國(guó)家預(yù)算的編制是政府對(duì) 財(cái)政收支的計(jì)劃安排，預(yù)算執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過程，決算則是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。所以，國(guó) 家預(yù)算反映政府活動(dòng)的范圍、 方向和國(guó)家政策。 同時(shí)， 由于國(guó)家預(yù)算要經(jīng)過國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方可生效， 因而又是國(guó)家重要的立法文件，體現(xiàn)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府活動(dòng)的制約與監(jiān)督。國(guó)家預(yù)算包括多 種預(yù)算形式和預(yù)算方法，一般由中央預(yù)算

19、和地方預(yù)算組成。41 債務(wù)依存度： 是表示政府償債能力的指標(biāo)之一。 是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重， 用以 表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度，稱為債務(wù)依存度，也可間接表示償還能力。42 國(guó)債一級(jí)自營(yíng)商： 是指具備一定的條件并由財(cái)政部認(rèn)定的銀行、證券公司和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)， 它們可以直接向財(cái)政部承銷和投標(biāo)競(jìng)銷國(guó)債，并通過開展分銷、零售業(yè)務(wù)，促進(jìn)國(guó)債發(fā)行，維護(hù)國(guó)債發(fā)行 市場(chǎng)順暢運(yùn)轉(zhuǎn)44 單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算： 以預(yù)算形式的差別為依據(jù)， 國(guó)家預(yù)算劃分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。 單式預(yù)算： 指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來反映；復(fù)式預(yù)算：指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì) 劃表格來反映。45

20、 增量預(yù)算： 以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。 增量預(yù)算指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整后 確定的。世界各國(guó)的預(yù)算主要采取增量預(yù)算的方法。46 零基預(yù)算： 以預(yù)算分項(xiàng)支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。 零基預(yù)算指計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)和對(duì)當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)， 不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。47 政府采購制度： 是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商） ，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府或所 屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、

21、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開競(jìng)爭(zhēng)是政府采購制度的基 石。只要政府有效地利用商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，就能從市場(chǎng)上買到最佳性能和低廉價(jià)格的商品和服務(wù)，就能節(jié)省 費(fèi)用，使公民繳納的稅收和財(cái)政支出產(chǎn)生更大的效益。從各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來看，政府采購制度的程序一般分為 確定采購要求、簽訂采購合同和管理、執(zhí)行采購合同三個(gè)階段。48 國(guó)家預(yù)算調(diào)整： 是預(yù)算執(zhí)行的一項(xiàng)重要程序。 指經(jīng)過批準(zhǔn)的各級(jí)預(yù)算， 在執(zhí)行中因特殊情況需要增 加支出或者減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分改變。分級(jí)分稅預(yù)算體制： 分級(jí)分稅預(yù)算體制是是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采取的一種預(yù)算體制，在西方財(cái)政 學(xué)中稱為財(cái)政聯(lián)邦主義。它的主要特征在于規(guī)范

22、化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一 級(jí)預(yù)算主體。分級(jí)預(yù)算體制的要點(diǎn) ： 1、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體； 2、收入劃分實(shí)行分稅制； 3、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)范圍；4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)和橫向調(diào)節(jié)兩種； 5、各國(guó)分稅體制應(yīng)符合本國(guó)政治體制和歷史沿革。49 轉(zhuǎn)移支付制度： 又稱為預(yù)算調(diào)節(jié)制度。有縱向轉(zhuǎn)移（或縱向調(diào)節(jié)）和橫向轉(zhuǎn)移（或橫向調(diào)節(jié)）兩種 形式?？v向轉(zhuǎn)移的典型做法是補(bǔ)助金制度，中央從各地征收國(guó)稅，同時(shí)對(duì)每個(gè)地方給以補(bǔ)助。補(bǔ)助金分無 條件補(bǔ)助、有條件補(bǔ)助和專項(xiàng)補(bǔ)助。橫向轉(zhuǎn)移是由“富州”向“窮州”轉(zhuǎn)移支付，實(shí)行地區(qū)間的互助式調(diào) 節(jié)

23、，不再通過中央預(yù)算。50 結(jié)構(gòu)性財(cái)政赤字： 是指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平（如失業(yè)率不超過4 5）條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)赤字。結(jié)構(gòu)性赤字一般用于分析赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，將赤字作為外生變量看待。這種赤字 是假定經(jīng)濟(jì)已經(jīng)在充分就業(yè)水平上運(yùn)行，在這種假定條件下，經(jīng)濟(jì)中便不存在未被動(dòng)員的資源，赤字會(huì)直 接引致總需求的增加，并通過對(duì)總需求的影響調(diào)節(jié)總供求關(guān)系。結(jié)構(gòu)性赤字是一種人為性赤字。 結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字是按照產(chǎn)生赤字的經(jīng)濟(jì)背景和原因劃分的。周期性赤字由經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)自動(dòng)產(chǎn) 生和消除，是內(nèi)生變量。結(jié)構(gòu)性赤字是外生變量，是人為的赤字。結(jié)構(gòu)性赤字是指發(fā)生在已給定的充分就 業(yè)水平條件下的赤字。51

24、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策： 是根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分的一種政策。 意味著某些財(cái)政 政策本身沒有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來說，這種政策是政府根據(jù) 當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意 識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。包括汲水政策和補(bǔ)償政策。52 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策： 是根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分的一種政策。 是指某些能夠根 據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。財(cái)政政策的這種內(nèi)在 的、 自動(dòng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果， 可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用， 不需要政府采取任何干預(yù)行動(dòng)。 包括：稅收自動(dòng)的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)、政府支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)（失業(yè)救濟(jì)、超額累進(jìn)稅率） 。53 擴(kuò)張性財(cái)政政策： 是根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分的財(cái)政政策之一。 擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需求。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)存在總需求不足時(shí)， 通過擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡；如果總需求與總供給原來就是平衡的，