增值稅練習(xí)題及計(jì)算題答案

1、 2015增值稅練習(xí)題及計(jì)算題答案 一、判斷題 1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。 2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。 3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項(xiàng)目。 4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。 5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。 6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購物方盡早償

2、還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。 8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。 9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購價(jià)格不允許扣除。 11、凡出口貨物，均適用零稅率。 12、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。 13、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。 14、如

3、果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。 15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。 16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實(shí)物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。 17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。 18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤率均為10%。 19.進(jìn)口貨物不用繳

4、納增值稅。 20.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。 21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。 22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。 23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡易征稅辦法，不會用到增值稅專用發(fā)票。 24.個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定。 26.對于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行稅款抵扣制度，故無需對其進(jìn)行稅務(wù)檢查。 27. 小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。 28. 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為了鼓勵(lì)購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。 30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。 31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、

6、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓。 32. 采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)，以其銷售額作為增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。 33.銷項(xiàng)稅額銷售額×稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項(xiàng)稅額。 34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。 35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和17的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。 36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。 37.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中

7、扣除。 38.一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。 39.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證， 一律不得抵扣。 40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日。 42.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。 43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 44.商場將購進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。 45.寄售商店銷售寄售物

8、品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。 46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 47.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 48.企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā)票。 50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。

9、 52.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 54.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。 56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 57.對增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。 58.對出口貨物實(shí)行零稅率，是指對出口貨物免稅。 59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)

10、機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 60.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天 62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入 當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 63.一般納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。 二、單項(xiàng)選擇題 1、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是。 A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無償贈送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利 2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有。 A

11、、農(nóng)機(jī) B、汽車C、家用電器 D、辦公用品 3、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。 A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 D、企業(yè)購進(jìn)的貨物被雨水淋壞 4、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有。 A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物 D、將購買的貨物作為投資給其他單位 5、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于。 A、企業(yè) B、事業(yè)單位C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營者 6、某童裝廠當(dāng)月購進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80000，后將其委托另一服裝

12、廠加工成棉服，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為。 A、3400元 B、1700元 C、680元 D、4600元 7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有。 A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將購買的貨物委托外單位加工 C、將購買的貨物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于集體福利 8、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有 。 A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B、銷售折扣額C、銷售折讓額 D、銷售退貨額 9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白

13、酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為。 10、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A、進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額 B、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 C、購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi) D、為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。 A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C、外購小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 12、某工廠購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)

14、格為60000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)500元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。 A、5835元 B、6000元 C、7855元 D、6050元 13、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是 。 A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天 B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天 C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天 D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨物移送當(dāng)天 14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺，舊電視機(jī)折價(jià)200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 A、61025.64元 B、65384.62元 C、73500元 D、76500元 A.

15、 銷售小轎車 B. 提供運(yùn)輸勞務(wù) C. 為雇主提供加工勞務(wù) D. 提供通訊服務(wù) A. 進(jìn)口香煙B. 在境外提供電信服務(wù)C. 銷售圖書 D. 提供機(jī)器修理服務(wù) A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利 B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利 C. 將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工 A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資B. 將委托加工的貨物用于對外投資 C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東 A. 將購買的貨物用于對外投資 B. 將購買的貨物用做本企業(yè)的原料 C. 將購買的貨物分配給股東D. 將購買的貨物無償贈送他人 20.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為17的是 增值稅 一

16、、判斷題 1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。 2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。 3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項(xiàng)目。 4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。 5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。 6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的

17、貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。 8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。 9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購價(jià)格不允許扣除。 11、凡出口貨物，均適用零稅率。 12、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。 13、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。 14、如果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原

18、進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。 15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。 16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實(shí)物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。 17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。 18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤率均為10%。 19.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。 20.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為

19、是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。 21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。 22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。 23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡易征稅辦法，不會用到增值稅專用發(fā)票。 24.個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定。 26.對于被認(rèn)

20、定為增值稅一般納稅義務(wù)人的企業(yè)，由于其可以使用增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行稅款抵扣制度，故無需對其進(jìn)行稅務(wù)檢查。 27. 小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。 28. 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為了鼓勵(lì)購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。 30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。 31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給

21、予購貨方的一種價(jià)格折讓。 32. 采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)，以其銷售額作為增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。 33.銷項(xiàng)稅額銷售額×稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項(xiàng)稅額。 34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。 35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和17的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除。 36.納稅人放棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。 37.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 38.一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)

22、生應(yīng)納稅額不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。 39.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證， 一律不得抵扣。 40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日。 42.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。 43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁合金門窗用于在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 44.商場將購進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。 45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。 46.商業(yè)企

23、業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 47.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 48.企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā)票。 50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。 52.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽

24、稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 54.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。 56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 57.對增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。 58.對出口貨物實(shí)行零稅率，是指對出口貨物免稅。 59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 60.取預(yù)收貨款方式銷

25、售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天 62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入 當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 63.一般納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物，提供加工、修理修配應(yīng)稅勞務(wù)的，稅率為17%。 二、單項(xiàng)選擇題 1、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是。 A、用于修建展廳 B、用于發(fā)放獎(jiǎng)品 C、無償贈送給客戶 D、作為發(fā)放職工的福利 2、生產(chǎn)下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有。 A、農(nóng)機(jī) B、汽車C、家用電器 D、辦公

26、用品 3、下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。 A、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B、混合銷售中一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi) C、企業(yè)購進(jìn)的煙絲用于生產(chǎn)卷煙 D、企業(yè)購進(jìn)的貨物被雨水淋壞 4、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有。 A、將購買的貨物用于集體福利 B、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C、將購買的貨物委托加工單位加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用的貨物 D、將購買的貨物作為投資給其他單位 5、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，只適用于。 A、企業(yè) B、事業(yè)單位C、自然人個(gè)人 D、個(gè)體經(jīng)營者 6、某童裝廠當(dāng)月購進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額80000，后將其委托另一服裝廠加工成棉服，取得對方開具的增值稅專用

27、發(fā)票上注明增值稅5100元，當(dāng)月收回并全部售給一小規(guī)模商業(yè)批發(fā)企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明銷售額為152100元，其應(yīng)納增值稅額為。 A、3400元 B、1700元 C、680元 D、4600元 7、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有。 A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、將購買的貨物委托外單位加工 C、將購買的貨物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于集體福利 8、下列項(xiàng)目中，不得從計(jì)稅銷售額中扣除的有 。 A、折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票情形下的折扣額 B、銷售折扣額C、銷售折讓額 D、銷售退貨額 9、某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元

28、；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為。 10、某化工廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A、進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額 B、購進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 C、購料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)費(fèi) D、為加固廠房而購進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有。 A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 C、外購小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 12、某工廠購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi)5

29、00元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為。 A、5835元 B、6000元 C、7855元 D、6050元 13、下列關(guān)于銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說法是 。 A、購銷方式銷售的，為將提貨單交給賣方的當(dāng)天 B、直接收款方式銷售的，為發(fā)貨當(dāng)天 C、預(yù)收貨款方式銷售的，為收款當(dāng)天 D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的為貨物移送當(dāng)天 14、某商物采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺，舊電視機(jī)折價(jià)200元，共收回150臺舊電視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 A、61025.64元 B、65384.62元 C、73500元 D、76500元 A. 銷售小轎車 B. 提供運(yùn)輸勞務(wù) C.

30、 為雇主提供加工勞務(wù) D. 提供通訊服務(wù)的是 A. 進(jìn)口香煙B. 在境外提供電信服務(wù)C. 銷售圖書 D. 提供機(jī)器修理服務(wù) A. 將自產(chǎn)貨物分發(fā)給職工作為福利 B. 將委托加工貨物分發(fā)給職工作為福利 C. 將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D. 將委托加工貨物用于連續(xù)加工 A. 將自產(chǎn)貨物用于對外投資B. 將委托加工的貨物用于對外投資 C. 將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)加工D. 將自產(chǎn)貨物分配給股東 A. 將購買的貨物用于對外投資 B. 將購買的貨物用做本企業(yè)的原料 C. 將購買的貨物分配給股東D. 將購買的貨物無償贈送他人 20.銷售或進(jìn)口的以下貨物，稅率為17的是 增值稅 一、判斷題 1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨

31、物，及提供加工、修理修配勞務(wù)一律適用17%的稅率。 2、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。 3、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，不屬于免征增值稅項(xiàng)目。 4、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方，包括消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票。 5、納稅人將購買的貨物無償贈送他人，因該貨物購買時(shí)已繳增值稅，因此，贈送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。 6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 7、企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。

32、 8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。 9、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬元，贈送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 10、采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購價(jià)格不允許扣除。 11、凡出口貨物，均適用零稅率。 12、出口貨物實(shí)行零稅率與在出口環(huán)節(jié)免征增值稅的本質(zhì)是相同的。 13、不在同一縣的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物移送，應(yīng)于貨物移送時(shí)，按視同銷售行為計(jì)算繳納增值稅。 14、如果增值稅一般納稅人將以前購進(jìn)的貨物以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需

33、要計(jì)算增值稅。 15、某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。 16、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于實(shí)物折扣，屬于折扣銷售的一種形式，折扣的實(shí)物款額只要與銷售額同開在一張發(fā)票上，可從銷售額中扣除。 17、甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。 由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。 18、所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算繳納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤率均為10%。 19.進(jìn)口貨物不用繳納增值稅。 20.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅

34、貨物銷售，又涉及增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)。 21.混合銷售行為是指增值稅納稅義務(wù)人在從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，還從事非應(yīng)稅勞務(wù)，而且從事非應(yīng)稅勞務(wù)與其從事應(yīng)稅貨物銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)并無直接聯(lián)系和從屬關(guān)系。 22.混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。 23.小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡易征稅辦法，不會用到增值稅專用發(fā)票。 24.個(gè)人不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 25.總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的增值稅納稅義務(wù)人，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定。 26.對于被認(rèn)定為增值稅一般納稅義務(wù)?a hr

35、ef=" :/fanwen/shuoshuodaquan/" target="_blank" class="keylink">說鈉笠擔(dān)捎諂淇梢允褂迷鮒鄧白梅保敵興翱畹摯壑貧齲飾扌瓚云浣興拔竇觳欏?/p> 27. 小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。 28. 自來水公司銷售自來水按照3的征收率計(jì)算征收增值稅，不能抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 29.銷售折讓，是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后為了鼓勵(lì)購買方及早償還貨款，而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。 30.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟

36、件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。 31. 現(xiàn)金折扣，是指貨物銷售后由于其品種、質(zhì)量等原因購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方的一種價(jià)格折讓。 32. 采用還本銷售方式銷售貨物時(shí)，以其銷售額作為增值稅計(jì)稅銷售額，還本支出不允許扣除。 33.銷項(xiàng)稅額銷售額×稅率，其中，銷售額包含增值稅銷項(xiàng)稅額。 34.進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的部分，納稅義務(wù)人支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。 35.一般納稅義務(wù)人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅義務(wù)人購買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和17的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期 銷項(xiàng)稅額中扣除。 36.納稅人放

37、棄免稅權(quán)，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。 37.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 38.一般納稅人在經(jīng)營過程中發(fā)生應(yīng)納稅額不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得繼續(xù)抵扣。 39.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。 40.電力產(chǎn)品的銷售額是指納稅義務(wù)人銷售電力產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。 41.進(jìn)口貨物增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的次日。 42.進(jìn)口貨物增值稅的納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)完稅憑證的次日起15日內(nèi)繳納稅款。 43.企業(yè)將外購鋁合金型材加工成的鋁

38、合金門窗用于在建工程，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 44.商場將購進(jìn)食品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。 45.寄售商店銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。 46.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人，不論其財(cái)務(wù)核算健全與否，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。 47.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 48.企業(yè)采取分期付款方式購進(jìn)原材料，支付首期貨款并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 49.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得開具增值稅專用發(fā)票。 50.酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及

39、會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。 51.對增值稅一般納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金，在征稅時(shí)直接并入銷售額征稅。 52.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須自該專用發(fā)票開具次日起90天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 53.納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 54.進(jìn)口貨物計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅。 56.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 57.對增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%征增值稅后，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。 58.對出口貨物實(shí)行零稅率，是指對出口貨物免稅。 59.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 60.取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 61.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天 62.對納稅人購置防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果購進(jìn)稅控收款機(jī)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 63.一般納稅人銷售或進(jìn)