控股集團公司財務制度

1、控股集團公司財務制度25第四條 公司實行并表財務制度。 各子公司會計每月 號前必須將子公司本會計月份的所有的記帳憑證（電子檔 案）交到公司財務部，由公司會計簽收。公司會計依據(jù)各子 公司的會計憑證填報公司財務報表。第五條 公司財務部門根據(jù)公司以及各子公司上報的 各種經(jīng)營數(shù)據(jù)，審核各種相關報表、合并財務報表、匯總預 算完成情況，在此基礎上做出整體的經(jīng)營情況分析、考核公 司及各子公司的經(jīng)營業(yè)績。第六條 公司和下屬子公司是獨立法人，依法享有民事 權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。公 司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。第七條 公司對資產(chǎn)負有保值增值責任，公司對下屬子 公司

2、所占用的資產(chǎn)實行占有責任制。各下屬子公司必須設立 會計機構，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的 會計監(jiān)督。第八條 下屬子公司應加強經(jīng)營治理，努力降低成本、 費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第九條下屬子公司的財務部門和財務人員必須自覺地 接受公司財務監(jiān)督治理，除法定的會計帳冊外，不得另立會 計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)公司批準不得銷毀； 對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體 外循環(huán)。第十條 公司對下屬子公司的治理以產(chǎn)權為紐帶，享有 投資收益權。第十一條下屬子公司不得以其資產(chǎn)對非控股子公司 或公司以

3、外的法人提供擔保，確需提供擔保的，必須經(jīng)公司 總經(jīng)理批準。第十二條公司綜合辦公室下設財務部，對子公司的集 團公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一治理。（一）制訂和完善公司財務治理制度、會計核算制度及 其他財會規(guī)章制度，并負責實施。（二）負責公司總部會計核算、報表合并和財務分析， 對下屬各子公司財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違 反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。（三）建立和完善預算治理體系，組織各子公司年度預 算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分 析并提出建議。（四）參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督； 負責公司投資權益的治理，并向公司提供投資收益分析報 告，參與各子公司投資收益分配工

4、作，并對投資方面重大決 策（如投資、融資、利潤分配等）向公司決策層提供建議； 建立健全投資檔案，對公司股權性投資項目參與股權治理。（五）負責公司授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟 蹤，分解下達各子公司占用的資產(chǎn)增值指標并按期考核；對 授權范圍內(nèi)的資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定（六）對下屬各子公司財務治理實行財務主管委派制,制定治理規(guī)定并負責實施。（七）根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各下屬各子公司之間的 資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)公司發(fā)展需要，策劃公司融資方 案并實施。（八）了解各下屬各子公司重大經(jīng)營決策，提出財務風 險防范措施，向公司提出建議。（九）制定公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂公司 內(nèi)部之

5、間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的公司內(nèi)部經(jīng)濟糾 紛。（十）如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關 規(guī)定,編制公司的財務會計報告和公司的合并財務會計報 告。第十三條 子公司財務機構職責：貫徹執(zhí)行國家的財務 會計政策法規(guī)，執(zhí)行公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實 施辦法并負責實施。并報送公司綜合辦公室備案，接受公司 的財務監(jiān)督一)做好各項財務治理基礎工作，健全內(nèi)部會計治理制度。各子公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額治理、計量驗收、財產(chǎn) 清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī) 范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。(二) 子公司實行預算治理。(1) 每年 1

6、月上旬，根據(jù)公司預算治理制度，子公司向公司書面報告下一年度的財務預算草案。(2) 1 月中旬上報正式預算案。(3) 各子公司財務預算的主要指標應由公司董事會討論 通過。(4) 上報公司的預算案應由子公司總經(jīng)理或單位負責人 簽字同意。(三) 下屬各子公司應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟 活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向公司上 報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終 了，應根據(jù)公司要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進 行審計。（四）對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、 拍賣，必須經(jīng)公司批準方可處置。（五）各子公司，對其長期投資必須采用權益法核算并 編制合并會計報表

7、。按公司要求由子公司會計于每月 25 日 將子公司的所有記帳憑證提交給公司會計制訂合并會計報六）固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報公司批七）壞帳損失單戶在 5 萬元以上的， 必須報公司批準，子公司不得隨意核銷。各子公司壞帳預備金可選擇按應收帳 款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例 提取的， 壞帳預備金比例統(tǒng)一按 0.5%計提。 應收帳款的考核 辦法按照公司頒布的關于應收帳款的治理規(guī)定辦理。八）每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在 5 萬元以上的必須報公司批準 后方可入帳。（九）各子公司在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按 照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般 不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的子公司，