資信評(píng)價(jià)指標(biāo)

1、資信評(píng)估指標(biāo)一、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X 100% （v 70%）資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的主要指標(biāo)，參照值通常為 70。如果 實(shí)際值低于 70%，該企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較理想；而高于或等于 70%，則反映企業(yè) 的資產(chǎn)負(fù)債比率不合理，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。二、固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值率二固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值X 100% （65%）這是反映企業(yè)固定資產(chǎn)新舊程度和折舊計(jì)提情況的指標(biāo)。 對(duì)于一個(gè)經(jīng)濟(jì)效益好又 有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，該項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)在 65%以上。三、流動(dòng)比率流動(dòng)比率二 流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100% （130%200%） =（定額流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)出產(chǎn)品貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收預(yù)付貨款其他應(yīng)收

2、 款）/ （ 流動(dòng)資金借款短期融資債券應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付預(yù)收貨款其他應(yīng)收款 欠繳利稅 ）* 100%四、速動(dòng)比率速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（速動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債 它是速動(dòng)資產(chǎn) （即流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分） 與流動(dòng)負(fù)債的比率值， 反映企業(yè)償 付流動(dòng)負(fù)債的快慢， 衡量流動(dòng)資產(chǎn)中可以立即用于償流動(dòng)負(fù)債的部分的比重， 又 反映了企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總體變現(xiàn)能力或近期償債能力， 它比流動(dòng)比率更能精確地 衡量一個(gè)企業(yè)的短期償債能力。速動(dòng)比率通常保持在 1：1 左右。五、長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率二長(zhǎng)期資產(chǎn)/長(zhǎng)期負(fù)債X 100% （150%這是反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)， 主要衡量固定資產(chǎn)等

3、長(zhǎng)期資產(chǎn)投資償還 長(zhǎng)期負(fù)債的程度。此項(xiàng)指標(biāo)要求達(dá)到 150%以上。六、存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率二銷(xiāo)貨成本/平均存貨X 100%平均存貨=（存貨年初數(shù)十存貨年末數(shù)）*2它反映了企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售能力和存貨的周轉(zhuǎn)速度， 即一定時(shí)期 （一年） 內(nèi)存 貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的次數(shù)。 比率越高周轉(zhuǎn)次數(shù)的頻率越快， 說(shuō)明銷(xiāo)售一定產(chǎn)品所需的 庫(kù)存越少，或一定庫(kù)存所實(shí)現(xiàn)的商品銷(xiāo)售越多，存貨的流動(dòng)性越強(qiáng)。這樣，企業(yè) 存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收帳款與貨幣資金的速度也越快，這樣表明企業(yè)的償債能力也越 強(qiáng)；否則反之。七、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率二銷(xiāo)貨收人或勞務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款X 100% （400%應(yīng)收賬款及時(shí)回收不僅可以增強(qiáng)企業(yè)的短期償債

4、能力，也反映出企業(yè)良 好的管理效率。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映了流動(dòng)資產(chǎn)中應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為貨幣資金的變 化速度（即周轉(zhuǎn)次數(shù)），反映了應(yīng)收款的流動(dòng)速度。周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明企業(yè)銷(xiāo) 售一定產(chǎn)品所平均保持的應(yīng)收帳款越少， 則企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)。 對(duì)于有 經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，此項(xiàng)指標(biāo)能達(dá)到 400以上。平均應(yīng)收帳款=（應(yīng)收帳款年初數(shù)十應(yīng)收賬款年末數(shù)）十2八、全部資金自有率全部資金自有率=（固定基金+流動(dòng)基金+其它單位資金+股金 ”全部資金平 均余額X 100% （> 60 %） 這項(xiàng)指標(biāo)反映了企業(yè)自有資金占全部投資資金的百分比， 應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的資本 金制度進(jìn)行考核。九 、定額流動(dòng)資金自有率 定額流動(dòng)資金自有

5、率 =（流動(dòng)基金+其它單位投入的流動(dòng)資金+股金（流動(dòng)部 分）” 定額流動(dòng)資金平均余額X 100% > 30%） 這項(xiàng)指標(biāo)反映了自有流動(dòng)資金占全部定額流動(dòng)資金自有率的百分比， 應(yīng)按照現(xiàn)行 規(guī)定不應(yīng)低 30%。十、流動(dòng)資金貸款償還率流動(dòng)資金貸款償還率 =（1-期末逾期貸款金額 /期末貸款總余額 ）X100%這項(xiàng)指標(biāo)反映了流動(dòng)資金貸款償還能力，償還率應(yīng)接近于100%較為理想十一、呆滯資金占?jí)郝蚀魷Y金占?jí)郝?（積壓物資+待核銷(xiāo)財(cái)產(chǎn)損失+逾期未收款+未補(bǔ)虧款+應(yīng)攤未攤費(fèi)用+擠占挪用資金 ”期末全部資金占有X 100% v 5%） 呆滯資金占?jí)郝适瞧髽I(yè)積壓物資、 財(cái)產(chǎn)損失、未收款等呆滯資金占全部資

6、金的比 率，它反映企業(yè)資金的流動(dòng)性和占用， 使用情況與經(jīng)營(yíng)管理水平。 該項(xiàng)比率越低 起好，最好不要超過(guò) 5%。十二、貨款支付率（或稱(chēng)應(yīng)付款清付率）貨款支付率二（期初應(yīng)付貨款+本期外購(gòu)貨款-期末應(yīng)付貨款 ” 期初應(yīng)付貨款 +本期外購(gòu)貨款X 100% >90%）貨款支付率反映企業(yè)對(duì)外購(gòu)貨物的支付能力和企業(yè)的支付信譽(yù)， 是說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付 其它單位或個(gè)人的貨款請(qǐng)付情況的指標(biāo)。 應(yīng)付款包括應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付帳款、 預(yù)收 帳款和其它應(yīng)付款等。該項(xiàng)比率應(yīng)大于 95%為好。十三、貸款按期償還率貸款按期償還率二報(bào)告期止按期實(shí)際償還貸款額 /報(bào)告期止應(yīng)償還貸款總額X 100% （= 100%這項(xiàng)指標(biāo)是指企業(yè)按期

7、實(shí)際償還貸款額與同期應(yīng)償還貸款的總額地比值。 它反映 了企業(yè)按期償還貸款的能力和企業(yè)向銀行貸款的信譽(yù)，償還率應(yīng)接近于100%較為理想。十四、合同履約率合同履約率二當(dāng)期實(shí)際履行（或按期完成）合同份數(shù) /當(dāng)期應(yīng)完成（履行）合 同總份數(shù)X 100% （ 95%）這項(xiàng)指標(biāo)是指企業(yè)按合同規(guī)定按期完成（履行）的合同份數(shù)與同期應(yīng)完成 的合同總數(shù)的比值， 反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的管理水平和履行合同的信用程度 其比 值大于 95%為好，說(shuō)明企業(yè)的履約能力較強(qiáng)。十五、產(chǎn)品銷(xiāo)售增長(zhǎng)率（或稱(chēng)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率）產(chǎn)品銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=（本期銷(xiāo)售收入總額一上期銷(xiāo)售收入總額）/上期銷(xiāo)售收入總額X 100% （ 10%）這項(xiàng)指標(biāo)反映了企業(yè)產(chǎn)

8、品銷(xiāo)售收入的變化情況， 說(shuō)明了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大或 縮小的程度，同時(shí)也表明企業(yè)的產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。 如果此增長(zhǎng)率能保持在 10% 以上說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力較強(qiáng)。十六、一級(jí)品率一級(jí)品率二一級(jí)品產(chǎn)品產(chǎn)值/全部產(chǎn)品產(chǎn)值X 100% （國(guó)家目標(biāo)值）這項(xiàng)指標(biāo)反映了企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的整體素質(zhì)， 一級(jí)品率如能達(dá)到或 超過(guò)國(guó)家或行業(yè)部門(mén)規(guī)定的目標(biāo)值， 說(shuō)明該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量 （優(yōu)良品率與合格員 率）較高和經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)好， 也能增強(qiáng)其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和社會(huì)對(duì)其產(chǎn)員 的信任度。十七、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃完成率新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃完成率二新產(chǎn)品實(shí)際值/新產(chǎn)品計(jì)劃值X 100% （二100%） 這項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)對(duì)新

9、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的能力和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的能力與素質(zhì)。 指標(biāo)值接 近于 1 為好。十八、產(chǎn)品銷(xiāo)售率產(chǎn)品銷(xiāo)售率二產(chǎn)品銷(xiāo)售工廠成本/全部產(chǎn)品工廠成本X 100% （95%） 此項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售能力和產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。指標(biāo)值應(yīng)高于 95%為好。十九、成品庫(kù)存適銷(xiāo)率成品庫(kù)存適銷(xiāo)率=（1-呆滯積壓產(chǎn)品/期末成品資金）X 100% （ 95%） 此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的產(chǎn)品庫(kù)存積壓呆滯程度， 也反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理能力和產(chǎn)品 適銷(xiāo)程度。其比值應(yīng)大于 95%為好。二十、全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速率全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)加速率=（1-本期全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)/上期全部流動(dòng)資 金周轉(zhuǎn)天數(shù)）X1 00% （4%）該指標(biāo)能反映企業(yè)全

10、部流動(dòng)資金的周期加速度， 也體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和流 動(dòng)資金的運(yùn)用效率。其比值能達(dá)到 4%以上就很不差了。二十一、資金利稅率資金利稅率=企業(yè)全年稅利總額/ （固定資金平均余額+全部流動(dòng)資金平均余額）X1OO%（ 15%）這項(xiàng)指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)的全面經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)國(guó)家財(cái)政所作的貢獻(xiàn)， 該指標(biāo)如能達(dá)到 15%以上就很好。二十二、銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率二企業(yè)全年實(shí)行利潤(rùn)余額/企業(yè)全年銷(xiāo)售收入X 100%（ 15%） 銷(xiāo)售利潤(rùn)率不僅反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)總的利潤(rùn)水平和經(jīng)濟(jì)效益， 同時(shí)也體現(xiàn)了企業(yè)的 經(jīng)營(yíng)管理水平。 企業(yè)的銷(xiāo)售收人應(yīng)與利潤(rùn)同步同方向增長(zhǎng)， 而且利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度 應(yīng)高于銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率， 才能證明

11、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果良好。 銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率希望能 達(dá)到 15%以上。二十三、利潤(rùn)增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率二（本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額一上期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額）/上期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X100%（ 5%）該指標(biāo)反映了企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的變化情況和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增 長(zhǎng)或降低的程度。增長(zhǎng)率最好能保持在 5%以上。二十四、資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)報(bào)酬率 =（凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額 ） X1 00%,其中,資產(chǎn)平均總額 =（期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 ）/2 這項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。 指標(biāo)值越高， 表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果 越好，說(shuō)明企業(yè)在增收節(jié)支和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果 因此，它 用來(lái)衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。二十五、資本

12、收益率（亦稱(chēng)資本金利潤(rùn)率）資本收益率=凈利潤(rùn)我收資本X100%資本收益率=利潤(rùn)率X周轉(zhuǎn)率（凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入）X肖售收入X資本該指標(biāo)是衡量投資者投入資本利用效果和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平高低的綜合 指標(biāo)，也反映了企業(yè)運(yùn)用投資者投入資本獲得效益的能力，希望能達(dá)15%以上二十六、資本保值增值率（亦稱(chēng)權(quán)益增長(zhǎng)率）資本保值增值率二期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額X 100 % （ 100%）這項(xiàng)指標(biāo)主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性， 也反映了企業(yè)使 投資者投人的資本增值的能力，如資本保值增值率為100%，說(shuō)明資本保值。如大于 100%，則資本增值。它是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)投資者的投資的責(zé)任心和經(jīng)營(yíng)

13、能力的一項(xiàng)重要指標(biāo)。二十七、社會(huì)貢獻(xiàn)率 社會(huì)貢獻(xiàn)率二企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額X 100% 企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額即為企業(yè)對(duì)國(guó)家（或社會(huì)）創(chuàng)造（或支付）的價(jià)值總額， 它包括工資（含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收人） ，勞保退休統(tǒng)籌及其它社會(huì)福利支出、 利息支出凈額， 應(yīng)交增值稅、 所得稅及產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加， 以及其他稅收和凈 利潤(rùn)等。社會(huì)貢獻(xiàn)率用以衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造 （或支付） 價(jià) 值的能力。二十八、社會(huì)積累率社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額X 100%企業(yè)上交國(guó)家的財(cái)政總額應(yīng)包括：應(yīng)交增值稅、應(yīng)交產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加、應(yīng)交 所得稅和其他稅收等。這項(xiàng)指標(biāo)用以衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中有多少是用于上交 國(guó)家財(cái)政進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)積累的份額。這部分用于上交國(guó)家的財(cái)政積累是推動(dòng)國(guó)民 經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的主要?jiǎng)恿υ慈?1) 流動(dòng)比率一般的標(biāo)準(zhǔn)植為:2流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。影響流動(dòng)比率的主要因素是流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)