集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度

1、集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度1. 目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實(shí)現(xiàn)，同時為加強(qiáng)對下屬 子公司經(jīng)營的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各下屬子公司的 經(jīng)營業(yè)績，改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足，特指定本預(yù)算管理制度。2. 適用范圍集團(tuán)下屬各控股子公司3. 職責(zé)下屬各子公司負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的初擬，下屬子公司財務(wù)部為財務(wù)預(yù)算編制的 執(zhí)行部門。財務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見，并 對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)制定總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，分配各下屬公司的經(jīng) 營任務(wù)，并負(fù)責(zé)下屬子公司財務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá)4. 內(nèi)容預(yù)算編制原則和方法預(yù)算編制原則：（

2、1）按照財政年度進(jìn)行預(yù)算管理；（ 2）當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率；（ 3）利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長；（ 4）要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。編報方法編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任 務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有 效、適用地得到控制和約束。預(yù)算層次及期間各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排， 預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上 報總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分 解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。公司年度預(yù)算的

3、期間為自然年度。預(yù)算內(nèi)容下屬子公司年度預(yù)算應(yīng)該包括：（ 1） 長期投資和短期投資預(yù)算（ 2） 固定資產(chǎn)購置預(yù)算（ 3） 現(xiàn)金流量預(yù)算（ 4） 成本預(yù)算（ 5） 管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算（ 6） 銷售收入和利潤預(yù)算（ 7） 其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之 后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計財務(wù)報表。預(yù)算管理的流程每年末集團(tuán)公司董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一財年總預(yù)算指標(biāo)， 并將總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計劃安 排編制公司當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算。財務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，

4、并將總預(yù)算 提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議?？偨?jīng)理室將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議，根據(jù)集團(tuán)董事會意見調(diào)整財務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行 預(yù)算控制和評價財務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公 司除根據(jù)集團(tuán)財務(wù)會計報告管理制度 報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)中心 報送財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。每個財年結(jié)束后 20 個工作日內(nèi)，每個子公司報送上一年度的財務(wù)決算情況，并 說明差異原因。財務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理室報告上一年度整體 財務(wù)預(yù)算分析報告，提出整改建議。下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng) 目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可

5、以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi) 用之間相互替代使用。下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如 果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，按超預(yù)算金額不同報不同部門審批，如果當(dāng)月超預(yù)算金額在 預(yù)算金額 10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過 10%的，需交財務(wù)中心報 總經(jīng)理室審批。長期投資和短期投資預(yù)算表預(yù)算年度：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元預(yù)算投資項(xiàng)目出資方式及投資時間出資金額資金來源備注合計制表:復(fù)核:注：該表的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量固定資產(chǎn)購置預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元擬購置資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量預(yù)計金額購買方式預(yù)計投入使用時間復(fù)核:制表:注：該

6、表中的數(shù)據(jù)將會影響現(xiàn)金流量和折舊費(fèi)銷售收入預(yù)算總表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份期初應(yīng)收款當(dāng)月銷售總額當(dāng)月回款轉(zhuǎn)入下月應(yīng)收款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表；復(fù)核:注：該表中的銷售總額由后續(xù)的產(chǎn)品銷售預(yù)測以及服務(wù)收入預(yù)測匯總得出XX商品銷售預(yù)測表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單價金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核:注：分不同產(chǎn)品進(jìn)行預(yù)測，該表應(yīng)該根據(jù)市場部門提供的預(yù)測表進(jìn)行預(yù)計XX服務(wù)收入預(yù)算表（含項(xiàng)目開發(fā)）預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月

7、7月8月9月10月11月12月合計制表;復(fù)核:銷售成本預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核:XX商品銷售成本預(yù)測表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元月份商品數(shù)量單位成本金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核:采購現(xiàn)金支出預(yù)測表預(yù)算期間： 年編制單位：單位：人民幣元月份期初應(yīng)付款總額當(dāng)月采購總額當(dāng)月現(xiàn)金支出轉(zhuǎn)入下月應(yīng)付款款備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表;復(fù)核:XX存貨預(yù)測表預(yù)測期間：年項(xiàng)目一月二月三月四月五月六月數(shù)量單價金額

8、數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額一、本期米購1,采購2其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2,其他出庫預(yù)算編制單位:單位；人民幣元小計四、庫存余額XX存貨預(yù)測表（續(xù)表）預(yù)測期間：年項(xiàng)目七月八月九月十月十一月十二月數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額一、期初余額一、本期米購1,采購2其他方式購入小計三、本期出庫1，銷售出庫2,其他出庫小計四、庫存余額制表：復(fù)核:銷售稅金及附加預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位；單位：人民幣元月份應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加合計1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計

9、制表:復(fù)核:費(fèi)用預(yù)算總表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位；單位：人民幣元月份金額當(dāng)年付現(xiàn)金額備注1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計制表：復(fù)核:月度費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元費(fèi)用大類費(fèi)用明細(xì)1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月備注人力成本支出工資職工福利費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)社保費(fèi)按人均預(yù) 計費(fèi)用公雜費(fèi)通訊費(fèi)交通費(fèi)房產(chǎn)稅基本 固定 的費(fèi) 用土地使用稅車船使用稅租賃費(fèi)財產(chǎn)保險費(fèi)水電管理費(fèi)折舊費(fèi)與收 入直 接相 關(guān)費(fèi) 用業(yè)務(wù)招待費(fèi)廣告宣傳費(fèi)稿費(fèi)業(yè)務(wù)代理費(fèi)差旅費(fèi)維修費(fèi)低值易耗品其他勞保費(fèi)汽車費(fèi)郵寄費(fèi)印刷費(fèi)印花費(fèi)中介費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)其他合計制表:復(fù)核

10、:現(xiàn)金流量預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位：單位；人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、期初余額二、本期流入1,商品銷售收入2,應(yīng)收款流入3,其他流入小計三、本期支出1,米購支出2,應(yīng)付款支出3日常費(fèi)用支出4,稅金支出5固定資產(chǎn)購置支出6,投資支出7,還貸支出8,其他支出四、余額五、需籌資金額制表：復(fù)核:款財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元籌資金額利率計息期間金額備注制表:復(fù)核:利潤預(yù)算表預(yù)算期間： 年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、銷售收入減：銷售折扣主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤力卩：其他業(yè)務(wù)利潤投資收益營業(yè)外收支凈額減：所得稅四：凈利潤制表：復(fù)核:預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算期間：年預(yù)算編制單位：單位：人民幣元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月流動資產(chǎn)貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款預(yù)付帳款其他應(yīng)收款待攤費(fèi)用其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計長期投資固定資產(chǎn)原值累計折舊固定資