科研課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、科研課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 山東大學(xué)關(guān)于開展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)及科研合同 審計(jì)調(diào)查工作的通知 全校各單位： 根據(jù)學(xué)校審計(jì)工作計(jì)劃和巡視整改工作要求，經(jīng)學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)聯(lián)席會(huì)議研究決定，從2014年11月上旬開始，在全校開展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)及科研合同審計(jì)調(diào)查工作。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、審計(jì)目的 通過審計(jì)，掌握我校科研經(jīng)費(fèi)管理使用的情況，找出存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，提出建議，杜絕違法違規(guī)行為，保護(hù)和激勵(lì)教師的科研積極性，提高科研經(jīng)費(fèi)管理使用的規(guī)范性和效益性，為學(xué)校科研事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展服務(wù)。 二、審計(jì)依據(jù) 國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見（國(guó)發(fā)201448號(hào)）、國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科

2、研項(xiàng)目和資金管理的若干意見（國(guó)發(fā)201411號(hào)）、教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（教育部令第17號(hào)）、教育部財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的意見（教財(cái)20127號(hào)）、教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見（教技201214號(hào)）以及山東大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)暫行規(guī)定等文件。 三、審計(jì)范圍 （二）2013年結(jié)題的部分xx省自然科學(xué)基金項(xiàng)目; （三）2011年立項(xiàng)的部分縱向科研項(xiàng)目; （四）2011年以來立項(xiàng)的部分橫向科研項(xiàng)目。 （一）2013年結(jié)題的部分國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目；對(duì)以上科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用及科研合同管理執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可以追溯到以前年度，審計(jì)過程中，涉及校內(nèi)其他單位的

3、，可以進(jìn)行延伸審計(jì)。 四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（見附件） （一）科研經(jīng)費(fèi)管理情況； （二）科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況； （三）科研經(jīng)費(fèi)支出情況； （四）科研資產(chǎn)購(gòu)置及管理情況； （五）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算和結(jié)余資金情況； （六）科研合同管理及執(zhí)行情況； （七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 五、審計(jì)程序 （一）審計(jì)處下達(dá)審計(jì)通知書； （二）按學(xué)院（部、所、中心）召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，單位主要負(fù)責(zé)人、分管科研負(fù)責(zé)人、課題負(fù)責(zé)人、科研秘書參會(huì)； （三）審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)； （四）審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求意見后出具正式審計(jì)報(bào)告。 六、審計(jì)時(shí)限和工作時(shí)間 （一）審計(jì)時(shí)限 主要以2011年1月2013年12月，為主要審計(jì)時(shí)限

4、，必要時(shí)可延伸審計(jì)至其他年度。 （二）工作時(shí)間從2014年11月4日開始實(shí)施，到12月中旬完成。 七、審計(jì)要求 （一）高度重視，積極配合各部門、各單位、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要高度重視本次專項(xiàng)審計(jì)工作，充分認(rèn)識(shí)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理的重要意義，積極支持、配合審計(jì)工作，按要求如實(shí)、及時(shí)提供所需審計(jì)資料，對(duì)提供審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，保障審計(jì)順利開展。 （二）規(guī)范實(shí)施，歡迎監(jiān)督 審計(jì)期間，審計(jì)處要嚴(yán)格按照上級(jí)及學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，根據(jù)山東大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)暫行規(guī)定要求，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理使用進(jìn)行全面、有效地審計(jì)，做到客觀公正、實(shí)事求是，設(shè)立舉報(bào)電話，接受群眾監(jiān)督和舉報(bào)。舉報(bào)電話：88369166。 （三）加強(qiáng)審計(jì)

5、結(jié)果應(yīng)用 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要高度重視，嚴(yán)格按照審計(jì)報(bào)告中提出的意見和建議，制定整改措施，盡快進(jìn)行落實(shí)整改，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，防止問題再次發(fā)生。學(xué)校還要對(duì)落實(shí)整改情況進(jìn)行后續(xù)檢查。各部門、各單位、各課題組充分利用本次審計(jì)結(jié)果，建立符合學(xué)校實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)管理體系和長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范管理使用科研經(jīng)費(fèi)，提升學(xué)?？蒲泄芾硭?。 附件：科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和科研合同審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容 山東大學(xué) 2014年11月7日 附件 科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和科研合同審計(jì)調(diào)查的 重點(diǎn)內(nèi)容 一、科研經(jīng)費(fèi)管理情況 （一）財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況； （二）科研經(jīng)費(fèi)是否全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，有無“體外

6、循環(huán)”、“小金庫(kù)”現(xiàn)象； （三）科研主管部門、財(cái)務(wù)部門、各學(xué)院（部、所、中心）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)是否明確、責(zé)任是否落實(shí)到位，二級(jí)單位科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況。 二、科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況 （一）項(xiàng)目預(yù)算的編制及執(zhí)行情況，指標(biāo)完成情況； （二）是否存在編制虛假預(yù)算、擅自調(diào)整、變更預(yù)算問題； （三）預(yù)算執(zhí)行是否符合項(xiàng)目批復(fù)的預(yù)算范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問題。 三、科研經(jīng)費(fèi)支出情況 重點(diǎn)關(guān)注材料費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、對(duì)外轉(zhuǎn)撥、外協(xié)費(fèi)等支出的真實(shí)性、合法性及準(zhǔn)確性。 （一）是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支審

7、批程序和履行完備的手續(xù)； （三）是否在科研經(jīng)費(fèi)中報(bào)銷個(gè)人家庭消費(fèi)支出； （二）經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容是否符合規(guī)定； （四）是否存在虛假業(yè)務(wù)，虛假票據(jù)或通過非法手段取得票據(jù)套取科研經(jīng)費(fèi)情況； （五）是否存在虛列、偽造名單，虛報(bào)冒領(lǐng)科研勞務(wù)費(fèi)情況； （六）是否存在將科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移到利益相關(guān)的單位或個(gè)人賬戶等情況；科研協(xié)作協(xié)議是否真實(shí)、合法、有效，有無將科研經(jīng)費(fèi)層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥或假借科研協(xié)作之名，將科研經(jīng)費(fèi)挪作它用問題。 四、科研資產(chǎn)購(gòu)置及管理情況 （一）科研項(xiàng)目購(gòu)買設(shè)備、材料、軟件或工程是否符合有關(guān)政府采購(gòu)和招投標(biāo)等相關(guān)規(guī)定，是否按照有關(guān)規(guī)定使用和處置設(shè)備、耗材等； （二）是否存在購(gòu)買與科

8、研項(xiàng)目研究無關(guān)的設(shè)備、材料等情況； （三）科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)是否納入學(xué)校資產(chǎn)入賬、管理，是否安全完整，其使用效率和效果如何，是否私自隱匿、轉(zhuǎn)讓、非法占有、謀取私利； 五、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算和結(jié)余資金情況 （一）財(cái)務(wù)決算報(bào)告是否真實(shí)準(zhǔn)確反映科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況； （二）科研項(xiàng)目預(yù)期成果及效益完成情況； （三）是否存在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬或不及時(shí)結(jié)題，或長(zhǎng)期掛賬報(bào)銷費(fèi)用、沖帳等問題，課題結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用。 六、科研合同管理及執(zhí)行情況 重點(diǎn)審查科研合同的管理、簽訂、執(zhí)行過程和結(jié)果的合法性、合理性、效益性。 （一）科研項(xiàng)目合同管理情況1.科研項(xiàng)目合同管理制度是否健全，是否

9、設(shè)專人和部門管理科研合同、保管和使用合同專用章，合同歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)是否明確、落實(shí)到位； 3.是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自以單位或個(gè)人名義對(duì)外簽訂合同現(xiàn)象； 4.科研合同登記、統(tǒng)計(jì)、保管、歸檔、查閱制度是否健全。 （二）科研項(xiàng)目合同的訂立2.科研合同的審查、授權(quán)審批制度和簽署權(quán)限是否健全、明確； 1.訂立合同訂立的范圍和條件是否明確；程序是否合規(guī)；影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，有無有關(guān)專家參與談判； 2.合同形式是否合法、合規(guī)，重要條款有無遺漏，是否經(jīng)過科研部門、學(xué)校法律事務(wù)室或財(cái)務(wù)部門審核； 3.合同訂立方的資質(zhì)情況；是否存在私自編造虛假合同轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)。 （三）科研項(xiàng)目合同的執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理1.是否嚴(yán)格履行合同，有無因違反合同出現(xiàn)糾紛； 2.因?qū)Ψ交蜃陨碓驅(qū)е驴赡軣o法履行