優(yōu)秀銀行會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)分類報(bào)告

1、優(yōu)秀銀行會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)分類報(bào)告實(shí)習(xí)是大學(xué)進(jìn)入社會(huì)前理論與實(shí)際結(jié)合的最好的鍛煉 機(jī)會(huì)，也是大學(xué)生到從業(yè)者一個(gè)非常好的過度階段，更是大 學(xué)生培養(yǎng)自身工作能力的磨刀石，作為一名剛剛從學(xué)校畢業(yè) 的大學(xué)生，能否在實(shí)習(xí)過程中掌握好實(shí)習(xí)內(nèi)容，培養(yǎng)好工作 能力，顯的尤為重要。對(duì)公業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分 為三個(gè)步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要 是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支 票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印 鑒相符，方式就是通過電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì)；再看大 小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有 無涂改，支票是否已經(jīng)超過提

2、示付款期限，支票是否透支， 如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金 額到元為整，到分則不能在記整。對(duì)于現(xiàn)金支票，會(huì)計(jì)記帳 員審核無誤后記帳，然后傳遞給會(huì)計(jì)復(fù)核員，會(huì)計(jì)復(fù)核員確 認(rèn)為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章， 收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對(duì)帳后）。轉(zhuǎn) 帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會(huì)計(jì)記帳 員審核記帳，會(huì)計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說明的是一個(gè)入帳 時(shí)間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與 儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來，收付雙方都是本行開戶單位的）都是要 直接入帳的。而對(duì)于收款人、出票人不在同一家行開戶的情 況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支

3、票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能 入帳，由于縣級(jí)支行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，在會(huì)計(jì)賬上就 反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目，而與央行直接接觸的省級(jí) 分行才使用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。而我們?cè)趯W(xué)校里學(xué) 習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如"內(nèi)部往來”，指 會(huì)計(jì)部與儲(chǔ)蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng) 內(nèi)款項(xiàng)”，指有隸屬關(guān)系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清算備付 金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是"存放中 央銀行款項(xiàng)”，則是與中央銀行直接往來的省級(jí)分行所使用 的會(huì)計(jì)科目。一些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支?。ㄒ话闶谴笥诨?等于5萬元）要登記大額款項(xiàng)登記表，并且該筆款項(xiàng)的支票 也要由會(huì)計(jì)主管簽字

4、后，方可支取?！耙惶熘H在于晨”，會(huì)計(jì)部門也是如此。負(fù)責(zé)記帳的 會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工 前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的 記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)。然后才開始一天的日 常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提 入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是 否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進(jìn)行 審核，加蓋''收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系 統(tǒng)。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù) 的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳；打印“流水軋差”，檢查今日的帳 務(wù)的借貸方是否平衡。最后，軋帳。

5、這些打印的憑證由專門 的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無 漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級(jí)行進(jìn)行稽核。 這樣一天的會(huì)計(jì)工作也就告一段落了。儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)儲(chǔ)蓄部門目前實(shí)行的是柜員負(fù)責(zé)制，就是每個(gè)柜員都可 以辦理所有的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲(chǔ)蓄卡等, 憑證不在想對(duì)公業(yè)務(wù)部門那樣在會(huì)計(jì)之間傳遞，而是每個(gè)柜 員單獨(dú)進(jìn)行帳務(wù)處理，記帳。但是每個(gè)柜員所制的單據(jù)都要 交予相關(guān)行內(nèi)負(fù)責(zé)人先審核，然后再傳遞到上級(jí)行“事后稽 核”。信用卡業(yè)務(wù)信用卡按是否具有消費(fèi)信貸（透支）功能分為信用卡與 借計(jì)卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準(zhǔn)備金分為 貸計(jì)卡與準(zhǔn)貸計(jì)卡。貸計(jì)卡是銀行授予持卡人

6、一定的信用額 度，無需預(yù)先交納準(zhǔn)備金就可在這個(gè)額度內(nèi)進(jìn)行消費(fèi)，銀行 每月會(huì)打印一張?jiān)摽蛻舯驹孪M(fèi)的清單，客戶就可以選擇全 部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行 的短期貸款以復(fù)利計(jì)。而準(zhǔn)貸計(jì)卡則是交納一定的準(zhǔn)備金， 然后銀行再授予其一定的消費(fèi)額度的一種信用卡。借計(jì)卡是 沒有透支功能的，但可以進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，存取，消費(fèi)的一種 卡。如建行的儲(chǔ)蓄龍卡。信用卡還可以按使用對(duì)象分為單位 卡與個(gè)人卡;按信用等級(jí)分為金卡與普通卡。信貸業(yè)務(wù)由于目前的實(shí)際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再 出臺(tái)有關(guān)鼓勵(lì)銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個(gè)銀 行內(nèi)部都有嚴(yán)格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也 投

7、入了個(gè)人貸款領(lǐng)域。需要注意的是，銀行的個(gè)人貸款業(yè)務(wù) 并不是直接將款貸給個(gè)人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其 實(shí)是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個(gè)人，個(gè)人再還款 給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時(shí)，審查商家的證件是否齊 全。而個(gè)人要向銀行提供有關(guān)的收入證明，身份證明等。一 般都是以購買的標(biāo)的物作為抵押，最常見的就是動(dòng)產(chǎn)抵押 （如汽車貸款）和不動(dòng)產(chǎn)抵押（如住房貸款）。信貸部門實(shí)行的 是審貸分離制，就是進(jìn)行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審 核貸款可能性的工作人員是各司其職的。小結(jié)通過這次的實(shí)習(xí)，我對(duì)自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻 的了解，也是對(duì)這幾年大學(xué)里所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。從這 次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到了實(shí)際

8、的工作與書本上的知識(shí)是有一定 距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多 集中于比較簡單的前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是，這幫助我更深層次 地理解銀行會(huì)計(jì)的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我 在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書本，而是有了一個(gè)比 較全面的了解。尤其是會(huì)計(jì)分工，對(duì)于商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)有著重要的意義，其起到了會(huì)計(jì)之間相互制約，互相監(jiān)督 的作用，也有利于減少錯(cuò)誤的發(fā)生，避免錯(cuò)帳。俗話說，千 里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹 底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就 業(yè)形勢下所反映的高級(jí)技工的工作機(jī)會(huì)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本 科生，就是因?yàn)樗麄兊膭?dòng)手能力要比

9、本科生強(qiáng)。從這次實(shí)習(xí) 中，我體會(huì)到，如果將我們?cè)诖髮W(xué)里所學(xué)的知識(shí)與更多的實(shí) 踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來檢驗(yàn)真理，使一個(gè)本科生具備較強(qiáng) 的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，這才是我們 學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。通過這次的實(shí)習(xí)，我對(duì)自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻 的了解，也是對(duì)這幾年大學(xué)里所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。從這 次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到了實(shí)際的工作與書本上的知識(shí)是有一定 距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多 集中于比較簡單的前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但是，這幫助我更深層次 地理解銀行會(huì)計(jì)的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我 在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書本，而是有了一個(gè)比 較全面的了解。尤其是會(huì)計(jì)分工，對(duì)于商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)有著重要的意義，其起到了會(huì)計(jì)之間相互制約，互相監(jiān)督 的作用，也有利于減少錯(cuò)誤的發(fā)生，避免錯(cuò)帳。俗話說，千 里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書本上徹 底理解的，所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前