票據(jù)知識講座

1、 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 知識講座知識講座 第一講第一講 銀行承兌匯票的基本知識銀行承兌匯票的基本知識一、概念：一、概念： 是由購貨企業(yè)向其開戶銀行申請，由開戶銀行簽發(fā)，約定到期由開戶銀行負責(zé)無條件承兌付款的書面付款憑證。二、基本要素：二、基本要素： （一）表明“銀行承兌匯票”的字樣及匯票號碼； （二）付款單位的戶名和帳號； （三）收款單位的戶名、賬號及開戶行名稱； （四）大、小寫金額。壓數(shù)機壓印的匯票金額與大寫金額必須一致； （五）簽發(fā)日期及匯票到期日； （六）承兌申請人印章（財務(wù)專用章和法人代表章）； （七）付款銀行的全稱；（包括行號、匯票專用章、承兌行地址） 商業(yè)承兌匯票：是企業(yè)申請，

2、銀行簽發(fā)，到期由企業(yè)自己負責(zé)承兌付款的一種書面付款憑證三、基本功能：三、基本功能： （一）結(jié)算功能：利用票據(jù)進行債權(quán)債務(wù)的結(jié)算替代現(xiàn)金交易與賒欠。 （二）投資功能：也叫信用功能，即銀行在市場上大量收購銀票，賺取利差。（目前很多銀行發(fā)行票據(jù)信托計劃也是這個原理） （三）融資功能：銀票是支付手段和信用手段的有效結(jié)合。企業(yè)在資金不足時利用銀票支付結(jié)算，其本身就是融資短期資金融通票據(jù)化四、基本特點四、基本特點 銀票的六個特點：因、文、有、權(quán)、要、獨。 1、銀票是無因憑證。設(shè)立有因，流通無因。 2、銀票是文義憑證。票據(jù)當事人的權(quán)力義務(wù)均以票據(jù)上記載的為準。票據(jù)上記載的事項必須真實，否則無效。 3、銀票是

3、有價憑證。 4、銀票是設(shè)權(quán)憑證。票據(jù)的設(shè)立必須支付對價，即基于真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。對價是設(shè)立票據(jù)的依據(jù)。 5、銀票是要式憑證。票據(jù)填寫的要素、內(nèi)容都要有明確的規(guī)定，這些就是票據(jù)要式。要式不具備的票據(jù)無效。 6、獨立性。票據(jù)上有多個票據(jù)行為時，如出票、背書、承兌等，各種行為都獨立發(fā)揮效力，互不影響。其中任何一個行為無效，不影響其他行為的效力。五、票據(jù)的幾個名詞解釋五、票據(jù)的幾個名詞解釋（1）出票人：即票據(jù)正面左邊的申請人，也是票據(jù)到期的實際付款人。（2）持票人：在票據(jù)正面就是收款人，在背面就是票據(jù)最后一手背書人。（3）背書人：持票人根據(jù)需要可以將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給別人，這種轉(zhuǎn)讓行為就是背書。持

4、票人為被背書人，收票人為背書人。背書又分四種情況：背書轉(zhuǎn)讓背書非轉(zhuǎn)讓背書1、完全背書：除有完整的背書簽章外，在被背書人欄內(nèi)還填寫了下 一手持票人完整名稱的背書2、空白背書：即票據(jù)背書欄中的被背書人沒有填寫，僅做了背書簽章3、質(zhì)押背書：在背書上寫有“質(zhì)押”字樣，被背書人有權(quán)按質(zhì) 押金額代背書人行使票據(jù)權(quán)利4、委托收款背書：在背書上寫有“委托收款”字樣，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利，但被背書人不得再轉(zhuǎn)讓票據(jù)（4）粘單：指票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項需要時，粘附于票據(jù)憑證上的專用空白紙張，是票據(jù)的一個組成部分。粘單只能記載背書事項，且匯票與粘單連接處或粘單與粘單連接處必須簽章。（5）前

5、手：指在現(xiàn)有的票據(jù)持有人之前曾經(jīng)持有該票據(jù)并在票據(jù)上簽章的人。相對目前持票人而言，他是一個或幾個進行背書簽章的人。由于前手是在票據(jù)上簽章的人，他也是票據(jù)債務(wù)人，負有保證持票人能夠獲取付款的義務(wù)。（6）后手：指在某一個或某幾個持票人之后簽章其他票據(jù)債務(wù)人。后手對最終的持票人來說，也有保證持票人能夠獲取付款的義務(wù)。（7）票據(jù)保證金：指出票銀行為了降低到期支付風(fēng)險，要求出票企業(yè)按出票金額在出票銀行存入一定比例（10100）的存款作為保證金。保證金存款可以按銀行同期存款利率獲取存款利息。（8）貼現(xiàn)：指持票人因資金緊張，將未到期票據(jù)質(zhì)押給銀行，銀行按一定的利率先行扣除利息，將剩余款項支付給持票人的行為。

6、一定意義上說，是一種質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，銀行對此種業(yè)務(wù)納入信貸管理范疇。（9）再貼現(xiàn)：銀行持已貼現(xiàn)的票據(jù)到人民銀行辦理質(zhì)押貸款，即是再貼現(xiàn)。對人民銀行來說，再貼現(xiàn)就是向社會增加貨幣供應(yīng)量的一種行為。（10）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：銀行將已貼現(xiàn)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他商業(yè)銀行，轉(zhuǎn)入銀行按一定的利率扣除利息，將剩余款項支付給轉(zhuǎn)出銀行的行為就是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。（11）國股票：票據(jù)的一種分類方法。按出票行分，有國有銀行票（5家）、股份制銀行票（10家）、一類商行票（8家），二類、三類商行票、農(nóng)商與農(nóng)合行票、信用社票、外資銀行票等。（12）足月票：票據(jù)的另一種分類方法。按票據(jù)貼現(xiàn)日的長短分，有6個月票，即足月票，也有1-5個月票，即不足月票。

7、（13）瑕疵票：票據(jù)發(fā)生多個票據(jù)行為時，如出票、背書等出現(xiàn)錯誤，雖不影響票據(jù)的有效性，但票據(jù)記載的要素、內(nèi)容等出現(xiàn)了不符合要求的情況，即稱瑕疵票。（14）ABA票：即票據(jù)正面的收款人將票據(jù)直接背書給出票人的票。以此類推有：ABCA票、ABCDA票、ABCDB票等，也稱回頭票。（15）ABB票：即票據(jù)正面的收款人重復(fù)背書的票據(jù)。以此類推有：ABCC票、ABCDD票等。（16）小票：票據(jù)的另一種分類方法。按票據(jù)金額的大、小劃分，單票金額在200萬元以下的叫小票，反之叫大票。（17）商票：在票據(jù)市場上，商票特指商業(yè)承兌匯票。是由購貨企業(yè)向其開戶銀行申請，由開戶銀行簽發(fā)，到期由購貨企業(yè)負責(zé)承兌付款的書

8、面付款憑證。（18）票據(jù)買斷：這是票據(jù)轉(zhuǎn)貼的一種交易方式。分為買斷、買入返售（逆回購）、回+買等3種方式。七、銀票的真假識別七、銀票的真假識別 識別銀票的方法有五種：一查、二聽、三摸、四比、五照。 一查：即審查票面的四性清晰性、完整性、準確性、合法性 清晰性指票面平整清潔字跡印章清晰可辨，一無污損，二無涂改； 完整性指票面要素及印章齊全，一無殘缺（缺角、撕痕），二無漏項； 準確性指票面各記載要素填寫正確，簽章規(guī)范，一無錯項，二無筆誤； 合法性指票據(jù)能正常流轉(zhuǎn)和流通，一無免責(zé)（注有“不得轉(zhuǎn)讓”“質(zhì)押”“委托收款”等不得貼現(xiàn)），二無禁令（不屬于被盜、遺失、公檢法公示催告范圍） 二聽：即通過聽抖動票

9、據(jù)紙張發(fā)出的清脆的響聲來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍＃倨奔垙埵指熊?、綿、不清脆，且票面顏色發(fā)暗、發(fā)污，個別印刷處字跡模糊） 三摸：即通過觸摸匯票號碼凹凸感來辨別票據(jù)的真?zhèn)?匯票號碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時有明顯的凸凹。假票沒有滲透性油墨，也沒有凸凹感。 七、銀票的真假識別（續(xù)）七、銀票的真假識別（續(xù)）四比：即借助票面“四種防偽標識”比較來辨別票據(jù)的真?zhèn)?（1）紙張防偽；票據(jù)表面無規(guī)則分布著色彩纖維，匯票紙張中有一種化學(xué)元素，如用酸、堿物質(zhì)涂改，匯票則會變色。 （2）油墨防偽；大寫金額線由熒光水溶線組成，若被涂改，變造，線條會消失。 （3）縮微文字；匯票正面“匯票”字樣的下劃線

10、由“HUIPIAO”的字樣組成，匯票中間由“HUIPIAO”字樣的微縮文字組成的右斜線。 （4）印刷防偽：匯票右下角的梅花花心內(nèi)為小寫拼音H字樣，注意H字母應(yīng)是空心。五照：即借助鑒別儀的“四個燈”來辨別票據(jù)的真?zhèn)?（1）放大燈：在放大燈下觀測票據(jù)紋路清楚連續(xù)，且無涂改變色痕跡。 （2）短波燈：在短波燈下觀測匯票背面的二維標識碼呈淡綠色熒光反應(yīng)。 （3）長波燈：在長波燈下可觀測到匯票表面無規(guī)則的分布著的熒光纖維；大寫金額線有紅色熒光反應(yīng)；左上角印有紅色的承兌行行徽，呈現(xiàn)桔紅色；匯票字樣右側(cè)有暗記，為行徽（如工行為ICBC字樣），燈下呈淡綠色反應(yīng)。 （4）水印燈：在水印燈下可觀測到匯票內(nèi)部有黑白水

11、印相間的小梅花，及“HP”字樣，一正一倒，一陰一陽的排列，位置不固定，定向不定位。 在銀行承兌匯票到期前10日，銀行信貸部門應(yīng)通知出票人（承兌申請人）將票款足額存入其賬戶用以付款。 銀行承兌匯票到期，出票人未足額交存票款的，承兌行收到持票人寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部門由銀行墊付。同時采取以下措施。 1、將墊付款項轉(zhuǎn)入“銀行承兌匯票墊款”科目，按規(guī)定計收利息； 2、就墊付款項向承兌申請人進行催收； 3、及時處理抵押、質(zhì)押物或要求保證人履行擔保義 務(wù)，減少損失；4、經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的

12、，應(yīng)根據(jù)具體情況， 及時采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段轉(zhuǎn)化處理。發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，銀行信貸部門必須將 其納入不良貸款考核范圍，制定清收計劃，落實清收責(zé)任。 八、銀行承兌匯票到期處理八、銀行承兌匯票到期處理 票據(jù)業(yè)務(wù)是指：銀行承兌匯票的簽發(fā)業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)票據(jù)業(yè)務(wù)是指：銀行承兌匯票的簽發(fā)業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 簽發(fā)業(yè)務(wù)：指企業(yè)向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌，保證在指定日期 無條件支付確定金額給收款人或持票人的行為 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：指持票人將未到期票據(jù)質(zhì)押給商業(yè)銀行，商業(yè)銀行按一定的利率先行扣除利息，將剩余款項支付給持票人的行為。一定意義上說，貼現(xiàn)是一種質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行將此業(yè)務(wù)

13、納入信貸管理范疇。 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)按目前市場操作方法可以分為企業(yè)持票到銀行貼現(xiàn)和銀行上門服務(wù)兩種交易模式。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他商業(yè)銀行，轉(zhuǎn)入銀行按一定的利率扣除利息，將剩余款項支付給轉(zhuǎn)出銀行的行為就是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。票據(jù)未到期前，票據(jù)可以多次流轉(zhuǎn)。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)按交易方式分有買斷、買入返售（回購）、回購+買斷三種； 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)按銀行在此業(yè)務(wù)中的功能和作用劃分，有直貼行、轉(zhuǎn)貼行、過橋行、托收行等。 第二講：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)第二講：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程圖銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程圖購貨單位（出票人）出票申請交存票款開戶銀行（出票銀行）銷貨單位（收款人）交付匯票售貨銷貨單位（被背書人）開戶

14、銀行（貼現(xiàn)銀行）承兌付款 發(fā)出委托收款（郵寄憑證及匯票）背書轉(zhuǎn)讓申請辦理貼現(xiàn)或委托收款付貼現(xiàn)款或收款通知商業(yè)銀行（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行）人民銀行（再貼現(xiàn)銀行）再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)貼現(xiàn)回購出票一、銀行承兌匯票的簽發(fā)業(yè)務(wù)一、銀行承兌匯票的簽發(fā)業(yè)務(wù)（一）企業(yè)申請：當企業(yè)在商品交易中約定用銀行承兌匯票付款時，可以向開戶銀行申請簽發(fā)銀行承兌匯票。申請時需向銀行提交下列材料：（1）企業(yè)的相關(guān)證照；（2）簽發(fā)銀行承兌匯票申請書；（3）商品貿(mào)易合同；（4）證明貿(mào)易真實性的增值稅發(fā)票、貨物運輸單等；（5）按銀行要求存入一定比例的保證金；（6）敞口部分的保證方式【抵押、質(zhì)押、擔?！浚ǘ┿y行審批企企業(yè)業(yè)申申請請銀銀行行調(diào)

15、調(diào)查查授授信信管管理理資資料料審審查查存存入入保保證證金金上上報報審審批批（三）銀行承兌匯票的授信管理（三）銀行承兌匯票的授信管理 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)視同銀行信貸業(yè)務(wù)，納入客戶統(tǒng)一授信管理； 客戶的銀行承兌匯票余額一般應(yīng)控制在其上年銷售收入的掛鉤分比以內(nèi)，須經(jīng)有權(quán)分行或部門批準，可適當放寬。對能夠提供低風(fēng)險擔保的客戶，可不受此規(guī)定限制； 各商業(yè)銀行總行對本行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實行總量控制，并分別核定各一級（直屬）分行承兌總量。各一級（直屬）分行相應(yīng)核定轄內(nèi)分支機構(gòu)的承兌總量。各分支機構(gòu)應(yīng)在上級行核定的承兌總量內(nèi)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準不得突破。企業(yè)收到票據(jù)后，一般有三種處理方式： 背書：持票

16、人（企業(yè)）可以將票據(jù)背書給第三方。這時，持票人稱被背書人，收票人稱背書人。當持票人將票據(jù)背書給前面任何一個收款人，則稱回頭背書（瑕疵票），尤其不能背書給出票人。 貼現(xiàn)：持票人（企業(yè)）可以持票向開戶銀行或其他金融機構(gòu)申請辦理貼現(xiàn)，即銀行按票面金額、貼現(xiàn)天數(shù)和一定的貼現(xiàn)利率扣除貼現(xiàn)利息后付給貼現(xiàn)款項。票據(jù)到期后由貼現(xiàn)銀行負責(zé)收款。 到期收款：持票人（企業(yè)或銀行）如果不急需資金使用，也可以一直持有票據(jù)。票據(jù)到期后，將票據(jù)提交開戶銀行，委托開戶銀行向出票行收款。銀行貼現(xiàn)票據(jù)后，一般也有三種處理方式：到期收款：銀行如果不急需資金使用，也可以一直持有票據(jù)。票據(jù)到期后，將票據(jù)提交開戶銀行，委托開戶銀行向出票

17、行收款。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：持票人（銀行）在貼現(xiàn)后，可以將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給同業(yè)，即其他商業(yè)銀行。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)實務(wù)中有買斷（票據(jù)到期由轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行收款）、回購（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)后，雙方約定日期由轉(zhuǎn)出行買回）及買斷回購（票據(jù)到期前3天或一周由轉(zhuǎn)出行買回去收款）三種方式。 再貼現(xiàn)：持票人（銀行）在貼現(xiàn)后，可以持票向人民銀行申請辦理再貼現(xiàn)。人民銀行辦理再貼現(xiàn)是向社會增加貨幣供應(yīng)量的一種行為。所以，再貼現(xiàn)是有指標控制的。票據(jù)到期由轉(zhuǎn)出行負責(zé)收款。二、銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)二、銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（1）貼現(xiàn)申請：企業(yè)向銀行提出貼現(xiàn)申請，填制貼現(xiàn)申請書并將銀票及相關(guān)資料交銀行。若申請企業(yè)在貼現(xiàn)銀行沒有開戶的，還要開立貼現(xiàn)賬戶。（2）銀行收到銀

18、票后，首先辦理票據(jù)查詢。查詢的方法有： 實地查詢：即將票據(jù)帶到出票銀行的營業(yè)柜臺現(xiàn)場查驗； 傳真查詢：即要求出票銀行將銀票的出票聯(lián)（底聯(lián)）傳真過來，將票與底聯(lián)核對； 電話查詢：即與出票銀行的經(jīng)辦人通電話，與對方逐一核對票據(jù)要素； 網(wǎng)絡(luò)查詢：通過人民銀行大額支付系統(tǒng)查詢；通過本系統(tǒng)支付系統(tǒng)查詢； 委托同城出票銀行的同行查詢；委托出票行所在城市的同行查詢。 電報查詢：即將票面要素擬成電報，發(fā)給出票行，讓其回復(fù)確認。（3）查詢結(jié)束，即可辦理貼現(xiàn)手續(xù)。首先要對票面進行查驗：貼貼現(xiàn)現(xiàn)申申請請票票面面查查驗驗貼貼息息計計算算憑憑證證填填制制資資料料復(fù)復(fù)核核上上報報審審批批劃劃款款記記賬賬票票據(jù)據(jù)查查詢詢辦

19、理貼辦理貼現(xiàn)流程現(xiàn)流程4 42 23 35 56 67 78 89 91 1票面查驗包括三個方面票面查驗包括三個方面 票面要素的查驗 票據(jù)印章的查驗 票據(jù)背書的查驗第一部分：票面要素的查驗第一部分：票面要素的查驗1、票據(jù)的日期審查：(1) 出票日期與到期日是否在6個月或以內(nèi)。如果出現(xiàn)天對天的情況，可以認為不算錯，比如出票日為2009.3.21，到期日為2009.9.21。但要注意到期日在月末的情況，比如2月月末在平年是28日，閏年是29日，1、3、5、7、8、10、12月月末是31日，4、6、9、11月月末是30日。如果出票2009.3.31，到期日為2009.9.31就是廢票，也是無效票；(

20、2) 票據(jù)的出票日期、到期日期都必須使用中文大寫，而且月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。(3) 如果是手寫的票，要特別注意書寫的規(guī)范，一是不能太潦草，每個字都要看的非常清楚，否則就是瑕疵票；二、書寫要正確，尤其要注意日期里面的“壹”“貳”“伍”字等，否則就是錯票。2、出票單位、收款單位、出票銀行的審查：（1）審查出票單位與出票銀行是否是一個地方。若不是，要問明原因，了解異地出票的合理性；（2）書寫要正確。出票單位、收款單位、出票銀行等都要與對應(yīng)的印章相對照，要逐字逐句的對照。尤其要看清單 位名稱中有沒有“省”“市”“縣

21、”以及“有限公司”與“有限責(zé)任公司”等。（3）要審查出票銀行匯票專用章上的行號與手寫在票面上的行號是否一致；審查是否寫了出票行地址。（寫在票上的地址也是票據(jù)查詢地址，但不一定是出票銀行的辦公地址）（4）雖然票據(jù)法規(guī)定出票人、收款人可以是自然人，但如果出現(xiàn)這類票據(jù)，原則上不能貼現(xiàn)。3、出票金額的審查：（1）出票金額大寫金額與壓數(shù)機壓印的小寫金額必須一致，否則為無效票。（2）書寫要正確，要符合數(shù)字書寫規(guī)范。4、要審查是否有商品購銷合同號與承兌協(xié)議號；要審查是否有記載“不得轉(zhuǎn)讓”“不得貼現(xiàn)”“限系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)讓”等有附加條件的票據(jù)，如果有就不能貼現(xiàn)。5、既要審查票面要素是否正確，有無錯寫，漏寫，又要審查票

22、面的整潔性，看是否有破損，劃痕，撕裂，掉角等。6、要正確區(qū)分瑕疵票和無效票；瑕疵票可以貼現(xiàn)，但要求補寫各種證明、說明。無效票不能貼現(xiàn)。第二部分第二部分 票據(jù)印章的查驗票據(jù)印章的查驗1、出票企業(yè)印章：（1）審查是否蓋印鑒章（財務(wù)專用章，法人章）。（2）出票企業(yè)印鑒章與手寫的名稱是否一致。2、出票銀行印章：（1）審查是否加蓋了匯票專用章，（2）是否蓋在正確位置，匯票專用章與企業(yè)章蓋的位置要分清楚；（3）審查是否有銀行經(jīng)辦人印章，是否蓋在正確位置。3、無論是票據(jù)正面的出票企業(yè)的章和出票銀行的章，還是票據(jù) 背面的所有背書章： 一是單位印章只能使用“財務(wù)專用章”，使用單位公章不能算錯，但會影響轉(zhuǎn)讓，不能

23、使用“財務(wù)專章”、“支票專用章”，或其他印章； 二是不能錯蓋、少蓋；三是章與章之間不能相連或重疊（包括財務(wù)專用章與個人名章之間）；四是要蓋在正確的位置（背書的財務(wù)專用章不能出背書欄的1/3）；五是不能蓋模糊了（一個字不清楚就是瑕疵票）；六是任何一個章（包括個人名章），不能缺角、豁邊；七是要審查蓋章時是否有移動的痕跡，造成雙邊、多邊，若有，視同蓋的不清楚或蓋錯了。八是審查持票人是否在最后一手蓋背書章，是否與簽咨詢協(xié)議的章一致。若沒有，要求補上。第三部分第三部分 票據(jù)背書的查驗票據(jù)背書的查驗1、背書應(yīng)使用財務(wù)專用章和法人章，票面收款人是否背書，而且要嚴查印章與收款名稱是否一致。2、當票據(jù)出現(xiàn)多次背

24、書時，要逐一審查。（1）背書連續(xù)性問題： 一是審查收款人是否背書； 二是審查被背書人名稱與后一手背書人印章是否一致； 三是審查書寫被背書人名稱時是否出現(xiàn)多字或漏字，比如“上海大地實業(yè)有限公司”寫成“上海大地實業(yè)發(fā)展有限公司”或“上海市大地有限公司”寫為“上海大地有限公司”； 四是審查書寫被背書人名稱時是否出現(xiàn)錯字，比如“上海XX服裝輔料廠”變?yōu)椤吧虾X服飾輔料廠”； 五是審查回頭背書和重復(fù)背書問題，背書中出現(xiàn)了同一家企業(yè)名稱超過一次以上，就屬于回頭背書或重復(fù)背書。兩者的區(qū)別在于中間是否還有其他企業(yè)，如有，屬于回頭背書；如沒有其他企業(yè)，則屬于重復(fù)背書。（2）騎縫章問題： 一是要審查匯票和粘單的

25、粘接處，或粘單與粘單的粘接處是否加蓋財務(wù)專用章與法人章，蓋章的企業(yè)是否為粘單上的第一記載人（即騎縫處后一手企業(yè)）。 二是審查章要蓋在騎縫處，財務(wù)專用章和法人章，騎縫的任何一邊都不得少于1/3。 三是審查騎縫處因粘貼不規(guī)范，印章的印記是否有裂開現(xiàn)象；（3）被背書人處書寫問題：被背書人處的書寫必須規(guī)范，不得使用繁體字，異體字，生造字。要嚴查有無錯別字或連筆字，要嚴查是否與單位財務(wù)專用章的名稱是否一致。（4 4）資料復(fù)核）資料復(fù)核辦理貼現(xiàn)時，申請人需向貼現(xiàn)銀行提交下列材料： 申請人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)證照復(fù)印件； 具有真實貿(mào)易背景的商品交易合同（或協(xié)議）； 增值稅發(fā)票及貨運單等。資料復(fù)核注意要

26、點： 票據(jù)最后一手背書人與申請人營業(yè)執(zhí)照名稱一致； 合同中要有用銀行承兌匯票付款的約定；合同日期要在銀票日期之前； 發(fā)票要查驗原件留復(fù)印件。發(fā)票上的貨物名稱、單價要與合同上的一致，票據(jù)金額要小于或等于合同金額；發(fā)票日期要在出票日之后。 如果合同上約定的提貨方式不是“需方自提”，申請人還要提供貨運單。貨運單的內(nèi)容要與合同相關(guān)內(nèi)容一致。（5 5）貼息的計算）貼息的計算 應(yīng)付貼現(xiàn)額票面金額應(yīng)付貼現(xiàn)利息應(yīng)付貼現(xiàn)額票面金額應(yīng)付貼現(xiàn)利息 應(yīng)付貼現(xiàn)利息（票面金額應(yīng)付貼現(xiàn)利息（票面金額月貼現(xiàn)利率月貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù)）貼現(xiàn)天數(shù)）/ 30/ 30 貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)日與票據(jù)到期日之間的實有天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)日與票據(jù)到期日之

27、間的實有天數(shù)3 3天（當出票行是外天（當出票行是外地銀行時到期日在法定節(jié)假日時的天數(shù)）地銀行時到期日在法定節(jié)假日時的天數(shù)） 注意：禮拜六、日與法定假日重復(fù)時不累計計算注意：禮拜六、日與法定假日重復(fù)時不累計計算舉例：假如有一企業(yè)持有一張舉例：假如有一企業(yè)持有一張10001000萬元的銀票，出票日是萬元的銀票，出票日是08.10.30,08.10.30,到期日到期日為為09.4.3009.4.30，貼現(xiàn)日為，貼現(xiàn)日為09.1.1009.1.10，年貼現(xiàn)利率為，年貼現(xiàn)利率為4.654.65，則：，則： 票面金額票面金額10001000萬元；萬元； 月貼現(xiàn)利率月貼現(xiàn)利率4.654.65/12/123.

28、8753.875 貼現(xiàn)天數(shù)（貼現(xiàn)天數(shù)（31311010）2828313130303 3（外地）（外地）7 7（五一（五一7 7天假）天假）=120=120（天）（天） 應(yīng)付貼現(xiàn)息應(yīng)付貼現(xiàn)息10001000萬元萬元 3.875 3.875 120/30 = 155000 (120/30 = 155000 (元元) ) 應(yīng)付貼現(xiàn)額應(yīng)付貼現(xiàn)額10001000萬元萬元155000155000（元）（元）9845000 9845000 （元）（元）備注：應(yīng)付貼現(xiàn)息的簡化公式備注：應(yīng)付貼現(xiàn)息的簡化公式 從可以看出，應(yīng)付貼現(xiàn)息公式可以簡化為：從可以看出，應(yīng)付貼現(xiàn)息公式可以簡化為： 10001000（以萬元為

29、單位的金額數(shù)）（以萬元為單位的金額數(shù)）3.8753.875（月利率的分子部分）（月利率的分子部分）120/3120/3 三、三、 銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)類票類票類票 貼現(xiàn)行（直貼行） 貼 現(xiàn) 行（直貼行） 轉(zhuǎn)貼行（過橋行） 轉(zhuǎn) 貼 行 買斷持有 買 入 返售回購+買斷貼 現(xiàn) 行（直貼行） 貼現(xiàn)行（直貼行） 轉(zhuǎn)貼行（托收行） 轉(zhuǎn)貼行（過橋行） 到期收款 類票（有授信） 類票（無授信）國有、股份銀行出的大票國有、股份銀行出的小票商行，城、農(nóng)信，外資出的大票商行，城、農(nóng)信，外資出 的小票。第三講：銀票產(chǎn)品與營銷第三講：銀票產(chǎn)品與營銷一、銀行承兌匯票簽發(fā)的幾種背景一、銀行承兌

30、匯票簽發(fā)的幾種背景： 企業(yè)真實貿(mào)易需要。企業(yè)真實貿(mào)易需要。這種情況銀行一般要求企業(yè)存入一定比例的保證金（通常情況下是50），敞口部分用質(zhì)押、抵押或擔保的方式提供保證。企業(yè)一般按可使用資金量申請，比如需要1000萬元，按50保證金存入，會申請簽發(fā)2000萬元銀票。 企業(yè)付款、還款需要。企業(yè)付款、還款需要。這種情況保證金比例為100，企業(yè)希望獲取保證金存款利息。 銀行存款需要。銀行存款需要。有兩種情況，一是銀行給企業(yè)貸款后要求企業(yè)將貸款額全部或部分存入銀行當保證金，再給企業(yè)簽發(fā)保證金對等金額的銀行承兌匯票；二是銀行在季末、年末需要存款時，要求企業(yè)配合，企業(yè)為了不影響資金使用，會要求銀行把存入的資金

31、當100保證金簽票，企業(yè)再將銀票貼現(xiàn)，這樣既為銀行拉了存款，又不影響資金使用。 企業(yè)形象需要。企業(yè)形象需要。比如：招投標、合資合作等，總之，當企業(yè)為了業(yè)務(wù)或形象的需要，銀行賬戶上的資金在一段時間內(nèi)不能移動時，企業(yè)會將賬戶上的資金當100保證金，要求銀行為其簽票，然后貼現(xiàn)使用。 當貼現(xiàn)利率小于當貼現(xiàn)利率小于6 6個月定期存款利率時，會誘發(fā)企業(yè)簽票。個月定期存款利率時，會誘發(fā)企業(yè)簽票。 舉例：銀行以100保證金，簽發(fā)6個月的1億元銀票，其收入和費用如下： 利息收入1億元1.656990,000元 （半年存款利率1.98） 支出：貼息=1億184（天）1.3230809,600元；手續(xù)費5萬元 收益

32、99000080960050000130400（元） 二、銀行承兌匯票簽發(fā)的幾種方式二、銀行承兌匯票簽發(fā)的幾種方式（一）正常簽發(fā)銀行承兌匯票：（一）正常簽發(fā)銀行承兌匯票： 定義定義（略）（略） 產(chǎn)品特點：產(chǎn)品特點： 1、成本低廉：只有萬分之五的手續(xù)費。、成本低廉：只有萬分之五的手續(xù)費。 2、期限靈活：、期限靈活：16個月，日期由客戶根據(jù)需要確定。個月，日期由客戶根據(jù)需要確定。 營銷建議：營銷建議： 1 1、無論什么行業(yè)的企業(yè)，只要存在真、什么特點企業(yè)實的貿(mào)易背景和債權(quán)、無論什么行業(yè)的企業(yè)，只要存在真、什么特點企業(yè)實的貿(mào)易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，就可以使用票據(jù)。所以，票據(jù)營銷往往沒有重點。債務(wù)關(guān)系，

33、就可以使用票據(jù)。所以，票據(jù)營銷往往沒有重點。 2 2、票據(jù)實務(wù)中，一般會選擇產(chǎn)品供過于求的工業(yè)企業(yè)或與之相對應(yīng)的流通、票據(jù)實務(wù)中，一般會選擇產(chǎn)品供過于求的工業(yè)企業(yè)或與之相對應(yīng)的流通企業(yè)；企業(yè)； 3 3、很多銀行通過給企業(yè)貸款，而后將貸款存入保證金辦理票據(jù)、進行貼現(xiàn)，、很多銀行通過給企業(yè)貸款，而后將貸款存入保證金辦理票據(jù)、進行貼現(xiàn)，而后轉(zhuǎn)成保證金再簽發(fā)票據(jù)，如此循環(huán)。因此，融資量大的企業(yè)也是票據(jù)而后轉(zhuǎn)成保證金再簽發(fā)票據(jù)，如此循環(huán)。因此，融資量大的企業(yè)也是票據(jù)營銷的重點。營銷的重點。（二）代理簽發(fā)的銀行承兌匯票（二）代理簽發(fā)的銀行承兌匯票 定義：針對有集團結(jié)算中心的集團客戶，下屬子公司需要簽發(fā)票據(jù)

34、，銀定義：針對有集團結(jié)算中心的集團客戶，下屬子公司需要簽發(fā)票據(jù)，銀行為集團計算中心簽發(fā)的銀行承兌匯票。行為集團計算中心簽發(fā)的銀行承兌匯票。 產(chǎn)品特點：產(chǎn)品特點： 1、集團集中管理票據(jù)簽發(fā)與承兌，便于公司的集中管理；、集團集中管理票據(jù)簽發(fā)與承兌，便于公司的集中管理； 2、最大限度的轉(zhuǎn)移資金成本，降低財務(wù)費用、最大限度的轉(zhuǎn)移資金成本，降低財務(wù)費用 營銷建議：營銷建議： 凡有結(jié)算中心的企業(yè)集團一般都用此模式，所以可以針對集團營銷。凡有結(jié)算中心的企業(yè)集團一般都用此模式，所以可以針對集團營銷。（三）全額保證金銀行承兌匯票（三）全額保證金銀行承兌匯票 定義：指銀行開具與保證金本金同等金額的銀行承兌匯票。定

35、義：指銀行開具與保證金本金同等金額的銀行承兌匯票。 產(chǎn)品特點：產(chǎn)品特點： 1、對出票人來說，與現(xiàn)金付款相比，有保證金利息收入，降低財務(wù)成本、對出票人來說，與現(xiàn)金付款相比，有保證金利息收入，降低財務(wù)成本 2、可以放大企業(yè)資產(chǎn)，有利于對外商務(wù)交往、可以放大企業(yè)資產(chǎn)，有利于對外商務(wù)交往 營銷建議：營銷建議： 1、 此票據(jù)在有真實貿(mào)易行為中，一定出現(xiàn)在賣方比較弱勢的企業(yè)；此票據(jù)在有真實貿(mào)易行為中，一定出現(xiàn)在賣方比較弱勢的企業(yè)； 2、此票據(jù)還出現(xiàn)在銀行拉存款、企業(yè)需要形象存款等業(yè)務(wù)中。、此票據(jù)還出現(xiàn)在銀行拉存款、企業(yè)需要形象存款等業(yè)務(wù)中。（四）準全額保證金銀行承兌匯票 定義：指銀行根據(jù)保證金額度，開具不

36、大于保證金與未來利息之和的銀定義：指銀行根據(jù)保證金額度，開具不大于保證金與未來利息之和的銀行承兌匯票。行承兌匯票。 產(chǎn)品特點：產(chǎn)品特點： 1、降低了保證金比例，有利于企業(yè)降低財務(wù)成本；、降低了保證金比例，有利于企業(yè)降低財務(wù)成本； 2、票據(jù)期限一般為、票據(jù)期限一般為6個月。個月。 營銷建議：對保證金比例非常在意的企業(yè)，尤其是民營企業(yè)較多，比如：營銷建議：對保證金比例非常在意的企業(yè)，尤其是民營企業(yè)較多，比如：汽車經(jīng)銷商、藥品經(jīng)銷商、石油經(jīng)銷商、煤炭經(jīng)銷商等。汽車經(jīng)銷商、藥品經(jīng)銷商、石油經(jīng)銷商、煤炭經(jīng)銷商等。（五）理財產(chǎn)品質(zhì)押銀行承兌匯票（五）理財產(chǎn)品質(zhì)押銀行承兌匯票 定義：客戶購買銀行認可的低風(fēng)險

37、理財產(chǎn)品，然后質(zhì)押給銀行簽發(fā)銀行定義：客戶購買銀行認可的低風(fēng)險理財產(chǎn)品，然后質(zhì)押給銀行簽發(fā)銀行承兌匯票。承兌匯票。 產(chǎn)品特點：產(chǎn)品特點： 1、對銀行來說，可以同步銷售理財產(chǎn)品和票據(jù)產(chǎn)品；、對銀行來說，可以同步銷售理財產(chǎn)品和票據(jù)產(chǎn)品； 2、對客戶來說，既能保證商品交易的支付，又能獲取理財收益。、對客戶來說，既能保證商品交易的支付，又能獲取理財收益。 營銷建議：這種業(yè)務(wù)通常是一些較為強勢的高端客戶，資金量大。比如營銷建議：這種業(yè)務(wù)通常是一些較為強勢的高端客戶，資金量大。比如大型國企、外資企業(yè)、基金公司等。大型國企、外資企業(yè)、基金公司等。 三、銀行承兌匯票貼現(xiàn)的幾種方式三、銀行承兌匯票貼現(xiàn)的幾種方式（一）賣方付息票據(jù)貼現(xiàn)：指出票人將未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給持票人的一種票據(jù)業(yè)務(wù)。（二）即時貼業(yè)務(wù)：指持票人將未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在核定的限額內(nèi)，在票據(jù)查詢回復(fù)前，按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給持票人的一種票據(jù)業(yè)務(wù)。（即先做后查詢業(yè)務(wù)）（三）買方付息票據(jù)貼現(xiàn)：指持票人將未到期票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行向買方收取貼現(xiàn)利息后，按票