企業(yè)出納實(shí)務(wù)項(xiàng)目一 識(shí)出納崗位工作

1、企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù) 企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程認(rèn)識(shí)出納崗位工作認(rèn)識(shí)出納崗位工作 庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理 銀行存款核算與管理銀行存款核算與管理 銀行票據(jù)結(jié)算銀行票據(jù)結(jié)算 銀行非票據(jù)結(jié)算銀行非票據(jù)結(jié)算企業(yè)出企業(yè)出納實(shí)務(wù)納實(shí)務(wù)課程內(nèi)容課程內(nèi)容出納報(bào)告與工作交接出納報(bào)告與工作交接企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程 企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程【項(xiàng)目導(dǎo)入【項(xiàng)目導(dǎo)入】 小張與小李都是應(yīng)屆會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)，同時(shí)應(yīng)聘小張與小李都是應(yīng)屆會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)，同時(shí)應(yīng)聘成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)職位。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)小成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司的會(huì)計(jì)職位。財(cái)務(wù)經(jīng)理

2、對(duì)小張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿(mǎn)意，真是難以取舍！張、小李面試的表現(xiàn)都十分滿(mǎn)意，真是難以取舍！ 在等待通知期間，小張、小李分別接到財(cái)務(wù)經(jīng)理的來(lái)在等待通知期間，小張、小李分別接到財(cái)務(wù)經(jīng)理的來(lái)電：電：?jiǎn)挝坏某黾{休產(chǎn)假三個(gè)月，擔(dān)任會(huì)計(jì)期間同意兼任單位的出納休產(chǎn)假三個(gè)月，擔(dān)任會(huì)計(jì)期間同意兼任出納嗎？出納嗎？小張說(shuō)小張說(shuō) ：“沒(méi)問(wèn)題沒(méi)問(wèn)題 ！年輕人應(yīng)該在實(shí)踐工作！年輕人應(yīng)該在實(shí)踐工作中多鍛煉。中多鍛煉?！毙±钫f(shuō)：小李說(shuō)：“不合適吧，會(huì)計(jì)不可以兼任出不合適吧，會(huì)計(jì)不可以兼任出納，經(jīng)理還是另做安排。納，經(jīng)理還是另做安排?！闭?qǐng)問(wèn)：成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司最終應(yīng)錄用小張還是請(qǐng)問(wèn)：成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司最終應(yīng)錄用

3、小張還是小李小李? ?為什么為什么? ?項(xiàng)目一項(xiàng)目一 認(rèn)知出納崗位工作認(rèn)知出納崗位工作企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程（一）什么是出納？（一）什么是出納？ “ “出納出納”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“納納”是收是收入的意思，兩個(gè)字合二為一非常準(zhǔn)確地表明了出納的入的意思，兩個(gè)字合二為一非常準(zhǔn)確地表明了出納的核心要義。核心要義。 出納出納是指貨幣資金的收入與支出是指貨幣資金的收入與支出出納出納含義含義出納工作出納工作出納人員出納人員項(xiàng)目一項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)出納崗位工作認(rèn)識(shí)出納崗位工作是按照國(guó)家和企業(yè)的是按照國(guó)家和企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，辦理企業(yè)有關(guān)規(guī)定，辦理企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收付、銀行庫(kù)存現(xiàn)金收付、

4、銀行結(jié)算，登記有關(guān)賬目，結(jié)算，登記有關(guān)賬目，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。關(guān)票據(jù)等工作的總稱(chēng)。 有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。廣義上的出納人員既廣義上的出納人員既包括財(cái)會(huì)部門(mén)的出納包括財(cái)會(huì)部門(mén)的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部人員，也包括業(yè)務(wù)部門(mén)的各類(lèi)收款員（收門(mén)的各類(lèi)收款員（收銀員）等；狹義的出銀員）等；狹義的出納人員僅指財(cái)會(huì)部門(mén)納人員僅指財(cái)會(huì)部門(mén)從事資金收付和核算從事資金收付和核算工作的出納人員。工作的出納人員。 一、出納工作內(nèi)容一、出納工作內(nèi)容企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程（二）出納工作特點(diǎn)（二）出納工作特點(diǎn)專(zhuān)業(yè)性專(zhuān)業(yè)性政策性政

5、策性工作工作特點(diǎn)特點(diǎn)及時(shí)性及時(shí)性（三）出納工作內(nèi)容（三）出納工作內(nèi)容實(shí)物保管與清點(diǎn)實(shí)物保管與清點(diǎn) 貨幣資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)貨幣資金收付結(jié)算業(yè)務(wù) 工作工作內(nèi)容內(nèi)容點(diǎn)收點(diǎn)收 保管保管 支出支出 清清查查填制和審核原始憑證填制和審核原始憑證支、收取現(xiàn)金和銀款支、收取現(xiàn)金和銀款登記日記賬及備查賬登記日記賬及備查賬對(duì)賬及查錯(cuò)糾錯(cuò)對(duì)賬及查錯(cuò)糾錯(cuò)編制出納報(bào)告編制出納報(bào)告資料歸檔資料歸檔工作交接工作交接企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程二、出納崗位設(shè)置及人員配備二、出納崗位設(shè)置及人員配備 實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職出納人員，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專(zhuān)職或兼職出納人員，擔(dān)任本單位出納工作。擔(dān)任本單位出納工

6、作。企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小一人一崗一人一崗一崗多人一崗多人財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納崗位財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置出納崗位崗位崗位設(shè)置設(shè)置人員人員配備配備企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制三、出納崗位職責(zé)及出納崗位內(nèi)部牽制（一）出納崗位職責(zé)（一）出納崗位職責(zé)（二）出納崗位內(nèi)容牽制（二）出納崗位內(nèi)容牽制 四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求 職業(yè)道德要求職業(yè)道德要求財(cái)務(wù)政策要求財(cái)務(wù)政策要求素質(zhì)素質(zhì)要求要求技能素質(zhì)要求技能素質(zhì)要求愛(ài)崗敬業(yè)愛(ài)崗敬業(yè) 熟悉法規(guī)熟悉法規(guī)依法辦事依法辦事 客觀公正客觀公正搞好服務(wù)

7、搞好服務(wù) 保守秘密保守秘密企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程案例案例案例一案例一某商場(chǎng)負(fù)責(zé)登記往來(lái)賬的會(huì)計(jì)因出國(guó)，向商場(chǎng)經(jīng)理某商場(chǎng)負(fù)責(zé)登記往來(lái)賬的會(huì)計(jì)因出國(guó)，向商場(chǎng)經(jīng)理提出辭職，要求經(jīng)理找人接管其工作，商場(chǎng)經(jīng)理因提出辭職，要求經(jīng)理找人接管其工作，商場(chǎng)經(jīng)理因一時(shí)找不到合適的人一時(shí)找不到合適的人 便要出納接管其工作，一個(gè)多便要出納接管其工作，一個(gè)多月后，出納員卷款潛逃，商場(chǎng)損失二十多萬(wàn)。月后，出納員卷款潛逃，商場(chǎng)損失二十多萬(wàn)。 問(wèn)題：商場(chǎng)為什么會(huì)損失二十多萬(wàn)？問(wèn)題：商場(chǎng)為什么會(huì)損失二十多萬(wàn)？企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程五、基本案例五、基本案例 【案例引入【案例引入】本教材以成南華光機(jī)械有限責(zé)任公

8、司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本教材以成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例加以說(shuō)明。該公司的基本情況如下：為例加以說(shuō)明。該公司的基本情況如下：成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司是從事機(jī)床生產(chǎn)的小型制成南華光機(jī)械有限責(zé)任公司是從事機(jī)床生產(chǎn)的小型制造企業(yè)。主要生產(chǎn)造企業(yè)。主要生產(chǎn)c1c1、c2c2機(jī)床。經(jīng)營(yíng)地和注冊(cè)地為成機(jī)床。經(jīng)營(yíng)地和注冊(cè)地為成都市高新區(qū)方進(jìn)路都市高新區(qū)方進(jìn)路1818號(hào)，電話號(hào)，電話 0280288826896688268966。公。公司注冊(cè)資本司注冊(cè)資本300300萬(wàn)元，西南公司占萬(wàn)元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家各占各占30%30%股份。股份。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程

9、課程法定代表人、總經(jīng)理：法定代表人、總經(jīng)理：鄭光明鄭光明財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)主管：常有錢(qián)常有錢(qián)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財(cái)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)組織管理、會(huì)計(jì)稽核、總賬登記、會(huì)計(jì)檔務(wù)與會(huì)計(jì)組織管理、會(huì)計(jì)稽核、總賬登記、會(huì)計(jì)檔案管理工作等。案管理工作等。綜合會(huì)計(jì)：綜合會(huì)計(jì)：張楊張楊，負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票及收款收據(jù)、登記，負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票及收款收據(jù)、登記各種明細(xì)賬、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、往來(lái)賬款管理各種明細(xì)賬、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、往來(lái)賬款管理等會(huì)計(jì)管理工作，保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。等會(huì)計(jì)管理工作，保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。制單會(huì)計(jì)：制單會(huì)計(jì)：高文高文，制單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算崗位中的，制單會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算崗位中的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)

10、量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財(cái)務(wù)報(bào)會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。表等工作。出納：出納：李偉李偉，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理等工作，保管法定代表人章。辦理等工作，保管法定代表人章。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程 公司設(shè)有三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，即鍛工車(chē)間、機(jī)工車(chē)間公司設(shè)有三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，即鍛工車(chē)間、機(jī)工車(chē)間和裝配車(chē)間，一個(gè)機(jī)修輔助生產(chǎn)車(chē)間；設(shè)有財(cái)務(wù)部、供和裝配車(chē)間，一個(gè)機(jī)修輔助生產(chǎn)車(chē)間；設(shè)有財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。應(yīng)部、銷(xiāo)售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)：51030

11、2758189809510302758189809，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：，開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行成南支行中國(guó)工商銀行成南支行44029050090908100084402905009090810008。行號(hào)；。行號(hào)；102651001966102651001966；屬于一般納稅人，增值稅率為；屬于一般納稅人，增值稅率為17%17%。所。所得稅率為得稅率為25%25%；庫(kù)存現(xiàn)金限額為；庫(kù)存現(xiàn)金限額為40004000元。該公司發(fā)生的元。該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)見(jiàn)本教材的各學(xué)習(xí)項(xiàng)目。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)見(jiàn)本教材的各學(xué)習(xí)項(xiàng)目。企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程企業(yè)出納實(shí)務(wù)企業(yè)出納實(shí)務(wù)課程課程【知識(shí)目標(biāo)【知識(shí)目標(biāo)】項(xiàng)目一項(xiàng)目一 認(rèn)知企業(yè)出納工作認(rèn)知企業(yè)出納工作1.了解出納工作的特點(diǎn)和要求；了解出納工作的特點(diǎn)和要求；2.熟悉出納崗位的工作內(nèi)容；